流程审计经典资料.pptx

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1、流程审计目录5.流程执行力审计4.流程设计质量审计3.流程系统性和完整性审计2.流程建设环境审计1.流程审计概论6.关键流程能力审计7.流程持续创新能力审计 W.克德尔:审计是人类为了建立某种标准的遵循性而进行的评价过程,其结果是得出一种意见(或结论).流程审计是财务审计引伸出来的概念流程审计的目的 评估流程体系的完整性，促进流程与战略、组织、客户群、产品等更加匹配；诊断出关键价值链条的薄弱环节，为流程的系统改进提供优先级指引；测评关键流程能力，揭示核心业务中突出问题，促进关键业务指标（效率和效果）的改善；评估流程规范化水平和执行情况，促进流程规范化全面达标、有效执行；综合评估流程建设环境和持

2、续创新改进能力，促进长效机制的形成。流程审计的范围1、流程审计的业务范围 跨企业价值链 单一业务链(营销、研发、供应等）单一流程2、流程审计的组织范围 功能部门级 事业部级 企业级 跨企业流程审计的方式1、流程审计的发起方式 计划驱动 问题驱动2、流程审计的实施主体 外部审计 内部审计 自我审计流程审计的维度和要素流程持续创新机制流程建设环境体系规划流程与战略发展匹配流程的市场和客户导向流程与业务模式匹配流程与组织匹配性流程与制度一致性流程协同化设计与执行流程建立过程规范流程文件的规范水平流程培训和试行管理执行符合性关键效能客户开发能力产品创新能力客户服务能力关键使能流程能力领导的作用流程建设

3、目标管理流程管理组织保障流程责任人机制流程优化目标与计划流程优化过程管理流程优化激励机制流程审计总体框架和要素指导下的要求流程建设环境 建立了对于流程建设重要性的广泛认同度和重视度，流程建设工作作为公司管理的重要组成部分。流程很好的承接了公司发展战略，与组织、商业模式等相互匹配，显示在市场和客户导向下有机协同，奠定了竞争力建立的规划基础。审计总体框架 要求概述流程规划的系统性和完整性流程设计与执行关键流程能力流程持续创新能力 流程设计过程在科学机制的指导下开展，形成了统一规范，成功经验被有效固化，具有良好的指导性。流程被有效贯彻执行。市场链、产品链、供应链、服务链等主价值链的具有科学评价体系，

4、同时关键成功因素和控制环节全面有效，凸显竞争能力。流程在管理机制的运作保障下持续优化。审计路径各阶段的审计侧重点不同标杆级度量级职能级规范级经验级侧重点：流程建设环境审计流程系统性和完整性审计流程执行力审计各阶段的审计侧重点不同标杆级度量级职能级规范级经验级侧重点：关键流程能力审计流程持续创新能力审计流程审计的组织设置1.可以放在流程管理部门、审计、内控等部门；2.通过流程审计制度的建立，促进流程审计的例行化运作。通过流程审计的输出，驱动流程持续优化流程审计报告各业务定期分析报告等流程审计结果分析研讨会成立流程建设监控和评审小组提出计划和考核总要求目标：1.形成各业务域系统化、结构化的流程体系

5、；2.流程和制度清单梳理完成，确定责任人和KPI。各业务域流程体系规划立项各业务域流程优化专项立项各业务域流程规范化梳理工作立项讨论并建立流程建设管理制度目标：1.主流程的缺失和薄弱环节的运作和管控机制形成；2.KPI 优化。目标：1.待建流程的规范化建立；2.工作模板和指导标准的整理。目标：1.建立简明实用的流程管理制度。专项实施和监控年底总结和评比案例：A公司从办事处丢货审计到待处理品流程优化审计背景：2003年5月，A公司的分公司丢失部分退货，价值15万元，公司高层指示进行流程审计，审计人员从退货流程各环节进行了全面调查.审计发现问题：公司总部收货手续不完备，清点粗放，验货不及时.审计发

6、现其他问题：待处理品库存量高达3000万，退货清理周期长，现有流程难以支撑待处理品的快速处理。审计建议：对待处理品的处理进行流程优化；待处理品的处理流程优化：在此背景下，成立流程优化小组，对待处理品库存进行清理，同时对各类待处理品（包括退货品、呆料、超储存期物料）进行了流程优化，完善了相关流程、操作指导书与标准。目录5.流程执行力审计4.流程设计质量审计3.流程系统性和完整性审计2.流程建设环境审计1.流程审计概论6.关键流程能力审计7.流程持续创新能力审计流程建设环境审计要素审计维度 审计要素1.流程建设环境1.1 领导的作用1.2 管理人员绩效导向1.3 宣传与培训1.4 流程意识1.5

7、变革意识审计标准审计要素 审计标准1.1领导的作用1.1.1领导者完全认同流程是企业核心竞争力之一.1.1.2领导者已将流程建设工作纳入公司发展规划中,作为重要的战略要素.1.1.3领导者在各种场合主动宣传流程建设的重要意义,促进员工流程意识的提升.1.1.4领导者亲自参与关键流程优化的过程,或听取流程优化成果的汇报,提出优化指导意见.1.1.5领导者关注业务问题的系统解决和预防,并倡导在流程中得以改进和固化.1.1.6领导者倡导按照流程办事,并且以身作则.1.1.7领导者为流程建设提供必要的资源支持,遇到困难和阻力时,仍持续支持流程建设.审计标准审计要素 审计标准1.2管理人员绩效导向1.2

8、.1流程的建立与优化工作业绩已纳入管理干部的重要述职指标,并形成了机制和标准.1.2.2业务和管理中的问题通常能够通过制度与流程的改进得到系统解决,而不是简单地“重复打补丁”或是“救火”，管理干部都能将此作为自己的一项重要管理职责.1.2.3遇到跨部门协作的流程问题，各个部门的相关人员能够平衡利益得失，力求流程整体绩效的最大化，而不是局部最优.1.2.4管理干部每年都会亲自主导或参与相关流程的建立或优化工作，并具备必要的流程优化技能.审计标准审计要素 审计标准1.3宣传与培训1.3.1公司每年都有流程意识、设计和优化方法方面的培训计划，并组织实施.1.3.2公司各级管理者都参加过流程意识、设计

9、和优化方法方面的培训.1.3.3业务和管理中的典型问题能总结成“关键事件”的案例形式广泛传播，教育全体员工。员工都能将某事件举例，并说出该事件中的流程问题和影响.1.3.4经常可以在公司和各个部门的内部网、宣传栏、内部期刊中看到有关流程建设方面的宣传报道。如：管理者的文章、摘抄的文章、包含流程优化的项目成果展示、流程优化先进事迹等。流程建设不能静悄悄！审计标准审计要素 审计标准1.4 流程意识1.4.1员工完全认同流程的规范化是必备的工作基础。1.4.2流程的建立和优化都是由业务骨干亲自制定的，经过充分的研讨，并达成共识。1.4.3在执行方面，有流程就严格控照流程执行；有流程但现流程有问题时，

10、也能够先按照流程做，同时提出改进意见，而不是直接改变规则。1.4.4各级管理者能够主动发现业务和管理出现的问题，及时、系统地做出改进，而不是找出工作忙碌等理由，推后或不执行改进工作。审计标准审计要素 审计标准1.5变革意识1.5.1竞争环境对企业的经营已形成了压力。1.5.2企业高层不满足于现有的业绩，会设定更有挑战性的经营目标。1.5.3中层以上管理人员会有岗位变动，能接纳新的思维，而不是凭习惯性的经验经营业务。1.5.4企业高层会在不同的场合表达变革的愿望，并会向整个团队传递变革的必要性，营造变革的紧迫感。1.5.5企业高层能理解变革带来的短期影响,对变革有合理期望值管理.案例一:从424

11、 种手套引发的采购流程变革案例二:愤怒的客户录像引发的产品开发流程变革目录5.流程执行力审计4.流程设计质量审计3.流程系统性和完整性审计2.流程建设环境审计1.流程审计概论6.关键流程能力审计7.流程持续创新能力审计流程系统性和完整性审计要素审计维度 审计要素2.流程系统性和完整性2.1 流程和战略、商业模式的匹配2.2 流程和组织的匹配2.3 流程以市场和客户为中心2.4 流程和制度的匹配2.5 流程和信息化建设的匹配2.6 流程缺失的程度2.7流程体系集成化程度审计标准审计要素 审计标准2.1.流程与战略、商业模式的匹配2.1.1 流程体系的规划以战略为出发点,围绕客户及商业运营模式进行

12、流程结构定义。2.1.2 支持战略实现的核心价值无素被清晰地定义.2.1.3 与核心价值元素相匹配的关键流程能力被清晰地定义。2.1.4 成熟业务和战略性成长型业务分别采用了不同的流程策略。2.1.5 战略的聚焦使得流程的资源得以高度共享。审计标准审计要素 审计标准2.2.流程与组织的匹配2.2.1 流程体系的规划不会太理想化,导致目前的组织资源无法支持。2.2.2 流程体系的规划考虑了企业的规模和发展阶段特征,组织资源投入的成本会成为一个必要的约束条件.2.2.3 组织结构的设置有利于流程的整体效率的提升,不会因为职能化的分散导致责任不清晰,沟通效率低下。2.2.4 高阶流程都会有一个主导的

13、责任部门对全流程负责,并被赋予整合资源的权限。审计标准审计要素 审计标准2.3.流程以市场和客户为中心2.3.1 有正式的流程收集市场和客户需求信息,并传递给内部的接口流程,以更好地满足客户的需求和期望。2.3.2 市场需求驱动新产品开发,研发人员关注客户需求,不是基于个人技术偏好.2.3.3 流程的运作不是以职能为中心,流程中的每个岗位都能将下游环节视为客户。2.3.4 有正式的流程收集客户对公司的产品和服务问题的反馈信息,并能在流程中加以改进。审计标准审计要素 审计标准2.4.流程与制度的匹配性2.4.1 管理制度作为流程构建的输入,而不是代替流程。2.4.2 制度不会影响流程运作的效率,

14、而是更好地促进流程有效运行.2.4.3 优化流程的同时,也会对不适用的制度进行修正。审计标准审计要素 审计标准2.5.流程与信息系统的匹配性2.5.1 信息系统的实施是以提升流程效率为目的。2.5.2 IT应用实施,会对流程进行梳理和优化,不会将效率低下的流程加以固化.2.5.3 各业务领域的信息系统会有比较好的集成性,信息孤岛的现象比较少。审计标准审计要素 审计标准2.6.流程的缺失程度2.6.1 流程体系的规划涵盖了市场、销售、产品研发、供应链、售后服务、管理支持的整个经营过程。2.6.2 常规的业务和管理活动都能在流程中加以定义。2.6.3 除了主流程外，子流程及配套的支持流程以及底层的

15、操作模板比较完备。2.6.4 流程的例行化程度至少达到90%以上。审计标准审计要素 审计标准2.7.流程体系的集成化程度2.7.1 流程体系进行了分层分级的定义，并形成了企业级的流程目录，而不是分散、片段。2.7.2 流程体系与ISO9000等各类标准进行了融合。2.7.3 流程与流程之间的逻辑关系是清晰的，没有出现中断和重叠。2.7.4 流程体系向客户端延伸，强化和客户内部流程之间的集成性，取得市场优势。2.7.5 流程体系向供应商和外包商延伸，强化整体价值链的集成性，提升流程的整体运营效率。目录5.流程执行力审计4.流程设计质量审计3.流程系统性和完整性审计2.流程建设环境审计1.流程审计

16、概论6.关键流程能力审计7.流程持续创新能力审计流程设计质量审计要素审计维度 审计要素3.流程设计质量审计3.1 客户价值导向3.2 流程适用范围3.3 流程触发条件3.4 流程的输入与输出3.5 流程的边界3.6 流程的接口与协同3.7 流程的责任匹配3.8 流程关键活动的业务规则3.9 流程文件的规范性和统一性审计标准审计要素 审计标准3.1.客户价值导向3.1.1 流程清晰展现了所服务的对象。3.1.2 流程清晰阐述了要实现的价值目的。3.1.3 流程对客户的需求进行了规范化描述。3.1.4 流程中客户接触点描述清晰。审计标准审计要素 审计标准3.2.流程适用范围3.2.1 明确了在什么

17、情况下或什么范围内应用本流程,如客户、产品、区域、领域、阶段、人员、设备等范围控制。3.3.流程触发条件3.3.1 流程明确定义了驱动规则(时间或事件)。3.3.2 对于事件触发方式的,明确了事件的类型和内容;对于时间触发方式的,明确了启动时间的要求和时间频率。3.3.3 流程明确定义了由谁来启动流程。审计标准审计要素 审计标准3.4.流程的输入与输出3.4.1 对流程的所有输入与输出进行了名称定义。3.4.2 对流程的输入与输出信息进行了内容规范化定义。3.4.3 明确了流程的输入信息来源。3.4.4 明确了谁对流程的输入信息负责。3.4.5 明确了流程的输出对象。审计要素 审计标准3.5.

18、流程的边界3.5.1 流程没有按职能进行片段化设计。3.5.2 流程的起始活动明确。3.5.3 流程的结束活动标志清晰。3.5.4 流程基于价值导向形成了端到端闭环。审计标准审计标准审计要素 审计标准3.6.流程的接口与协同3.6.1 流程中的生产性活动得到了充分的呈现。3.6.2 流程活动间的接口没有出现断点。3.6.3 流程没有出现多头接口或重复中转。3.6.4 流程活动间的输入输出是清晰的。3.6.5 流程明确活动间的协同采用了并行化的方式。3.6.6 流程明确了与上下游汉程及使能流程的接口关系。审计标准审计要素 审计标准3.7.流程的责任匹配3.7.1 流程所有活动责任分解到岗位。3.

19、7.2 流程主导角色明确。3.7.3 流程支持和协作角色明确,且没有重叠或遗漏。3.7.4 流程决策者明确且没有重复设置。3.7.5 流程角色设置合理,没有明显的角色错位。审计标准审计要素 审计标准3.8.流程的关键活动的业务规则3.8.1 业务活动产生的经验和教训在模板(包括各类操作指引、操作标准、检查表等）中得以固化。3.8.2 活动的操作说明符合5W2H的标准要求。3.8.3 活动的输入和输出有正式的文档（包括表单、计划书、报告等）进行规范。关键活动包括：1.关键生产性活动：KSF2.关键控制点：KCP3.问题多发区域：PA 审计标准审计要素 审计标准3.9.流程文件的规范性和统一性3.

20、9.1 流程文件（含流程图）按照统一规范格式进行编写。3.9.2 流程文件描述的要素完整。3.9.3 流程文件是唯一的，没有重叠。目录5.流程执行力审计4.流程设计质量审计3.流程系统性和完整性审计2.流程建设环境审计1.流程审计概论6.关键流程能力审计7.流程持续创新能力审计流程执行力审计要素审计维度 审计要素4.流程执行力审计4.1 流程文控管理4.2 推行实施4.3 流程执行的符合性4.4 流程执行过程的问题反馈审计标准审计要素 审计标准4.1.流程文控管理4.1.1 流程是由业务强相关的人员共同制订出来的。4.1.2 流程经过正式的途径审批后发布。4.1.3 流程的更新有版本化管理，没

21、有出现版本混乱。4.1.4 员工可以方便地查阅与其有关联的流程。流程管理部门在文件审核时，应审核：1.流程规范性；2.要素完整性；3.与其他流程的关系，是否影响其他流程；4.是否在流程框架下；5.相关部门是否参与了流程评审。审计标准审计要素 审计标准4.2.推行实施4.2.1 新流程会进行试运行。4.2.2 针对试运行发现的问题会进行记录和修正。4.2.3 有计划地组织了推广前的培训,有专门的培训资料或教材。4.2.4 新员工上岗前会进行相关流程培训和学习。4.2.5 员工对流程不明白的地方可以有途径进行询问。审计标准审计要素 审计标准4.3.流程执行的符合性4.3.1 流程在运行中根据文档要

22、求形成相关记录。4.3.2 流程的运行记录显示与流程语文件要求是一致的。4.3.3 员工能很清晰地说出自己在流程中的角色职责。4.4.流程执行过程中的问题反馈4.4.1 流程在执行过程中发现有不完善的地方，执行者会主动反馈。4.4.2 针对出现的局部运行不匹配问题，执行者的态度是提出修正建议而不是抱怨。4.4.3 针对现有流程没有涉及到的例外情况，业务主管会亲自解决问题，并促进例外事件转入例行管理。符合性测试符合性测试：测试流程实际运行与相关文件的符合程度，确定流程执行的有效性。测试方法：1.检查流程相关文件和记录；2.研讨会（WORK SHOP）：从评估流程现状的角度出发，将流程所涉及到的主

23、要业务人员集中在一起，经过充分的讨论与沟通来了解流程现状；3.实地观察：观看实际运行过程，观察次序一般是根据流程的顺序，对重点问题重点审查，同时做好观察记录；4.编制审核清单/调查问卷/访谈；5.实施穿行测试6.攻击性测试法；7.SIPOC问题分析法。如果流程设计的质量很差，就不要做符合性审计！穿行测试-概述穿行测试：明确业务流程的运行轨迹全过程。按追查方法的不同，穿行测试可分为：-正向测试-逆向测试（问题驱动）穿行测试文档应包含相应的流程图和系统的描述；优点：完整清晰地反映流程运作的全貌与内部细节；缺点：花费时间较长，需掌握流程图的绘制技术；用途：主要用于符合性测试。穿行测试-要点 选择目标

24、流程 确定重点测试的活动-需求发起活动-关键生产性活动-关键控制点-流程中的异常频发区域-流程中的客户接触活动 编制查核清单 实施测试（检查文档记录、访谈等）编写测试记录表不一定所有活动都严格按审计要点去测试！穿行测试-关键活动测试模型时间活动N 活动N-1 活动N+1等待时间等待时间总时间输入 输出异常因素活动的结束标志 活动启动的输入条件规则 标准 工具 角色 技能返工（次数、时间）1、流程的活动是否为达到流程目的设计的？如：采购为COSTDOWN而选择供应商，而活动没有成本分析与控制的环节。穿行测试-案例 正向测试:销售订单评审流程 测试方法:抽两个不同客户的已交付订单,跟进销售订单评审

25、的全过程.测试发现:商务人员审完价格就直接录入SAP,也没回传客户确认.解释说客户的交期一般都不准,还需要市场人员与客户再沟通确认,所以录单时不需要运筹人员评审;订单没有问题就不用回传客户.结论:没有按流程执行.逆向测试:可由某次质量事故,测试相关流程攻击性测试攻击性测试：审计人员有意识地向流程输入异常信息,测试流程能否识别并正确处理,从而发现：1.流程运作的符合性；2.监控点的有效性。正 确 的 输 入关键监控点放入错误输入案例：对仓库收料流程测试案例 材料验收入库单单号：911178193，物料是C数字程控交换系统操作手册，供应商供应90本，存放于H区，原包装箱为8PCS*11。测试内容：

26、取出一箱原包装箱，存放于M区。测试结果：1.暂存库收货员：发现少一箱，拒绝收货。2.仓库物料员：根本未清点货物，立即在入库单上签收。事后询问，物料员说暂存库的收料员已经点过数了，所以不需要点数。结论：仓库物料员未按流程执行。目录5.流程执行力审计4.流程设计质量审计3.流程系统性和完整性审计2.流程建设环境审计1.流程审计概论6.关键流程能力审计7.流程持续创新能力审计关键流程能力审计方法-指标分析法1.首先,基于对某关键业务价值的理解,按照客户、过程控制、时间、成本等维度建立KPI体系模型。2.其次，采集相关数据，对流程能力进行系统全面地评估。3.第三，结合KPI模型和数据分析，对流程的价值

27、导向是否准确、流程的关键问题环节作出评估和评价。步骤：1.确定分析性复核的目的；2.需要哪些数据支撑？3.原始数据的获取途径？4.分析与计算5.得出审计结论。用途：实质性测试：流程绩效指标定量分析。流程能力是指对客户需求和期望的实际交付能力。竞争越充分的行业，流程能力要求越高！流程能力测评流程能力可以通过Cpk指标进行计划。首先选择流程绩效变量（如周期、成本、质量等），然后建立目标线。目标线（US）的选择有两种方法：Cpk=(US-)/3 1.对照行业最佳实践；2.对照对客户承诺的服务标准（基于客户期望建立）如果没有最佳实践数据，第二种是比较容易实施的手段。提升流程能力就需要减少变异!如何衡量

28、流程能力是否正常流程能力测算是基于统计学的测量方法,它反映一个过程中相对于客户要求和期望存在多少变化。太多变化 产品或服务很难满足客户的需求和期望.低指数值(如Cpk0.5)中等程度变化 大多数产品或服务满足客户的需求和期望.中等指数值(Cpk介于0.5和1.2之间)很少变化 几乎所有产品或服务满足客户的需求和期望.高指数值(Cpk1.5)关键流程能力审计要素审计维度 审计要素5.关键流程能力审计5.1 客户满意度5.2 流程周期5.3 流程单位成本5.4 返工/缺陷率5.5 决策效率5.6 资源效率5.7 信息有效性5.8 上游流程及支撑流程有效性审计标准审计要素 审计标准5.1.客户满意度

29、5.1.1 客户满意度的指标被正式定义,并有准确的数据统计来源,而不是经验值。5.1.2 会定期收集客户的需求和期望,并适度管理客户的期望值,流程能满足客户的期望。5.1.3 客户满意度比较稳定和受控。5.1.4 客户满意度的测评不仅仅用来考核,而是用于暴露经营过程的各类问题。5.1.5 会对影响客户满意度的因素进行分析,并采用各种方法改善客户满意度。管理客户期望值,围绕期望值减少波动.审计标准审计要素 审计标准5.2.流程周期5.2.1 周期的指标被正式定义,并有准确的数据统计来源而不是经验值。5.2.2 周期能满足客户的需求(CPK正常)。5.2.3 会收集业界的最佳实践周期数据,并设定持

30、续改善目标。5.2.4 会对周期进行时间分析,并采用各种方法优化不增值的时间,以达成改善目标。5.2.5 会向客户提供更严格的是境承诺,以提升市场竞争力。审计标准审计要素 审计标准5.3.流程单位成本5.3.1 成本的指标被正式定义,并有准确的数据统计来源而不是经验值。5.3.2 单位成本能满足公司设定的成本目标(CPK正常)。5.3.3 会收集业界的最佳实践成本数据,并设定持续改善目标。5.3.4 会对成本进行结构分析,并采用各种方法优化不增值的成本,以达成改善目标。审计标准审计要素 审计标准5.4.返工/缺陷率5.4.1 返工/缺陷率的质量指标被正式定义,并有准确的数据统计来源而不是经验值

31、。5.4.2 返工/缺陷率的现状能满足公司设定的质量目标(CPK正常)。5.4.3 会收集业界的最佳实践质量数据,并设定持续改善目标。5.4.4 会对返工/缺陷率进行影响因素分析,并采用各种质量管理方法提升质量,以达成改善目标。审计标准审计要素 审计标准5.5.决策效率5.5.1 流程没有过多重复控制点,决策过程高效。5.5.2 流程中的控制点针对风险要素进行设置,而非是管理层级。5.5.3 流程中的控制点有明确的控制要素和标准,决策过程是透明的。5.5.4 流程采用了必要的授权,以提高效率。5.5.5 流程的审批环节尽量采用并行而不是串行的方式。审计标准审计要素 审计标准5.6.资源效率5.

32、6.1 流程的人力资源被合理安排和使用,流程的人均产出比较高。5.6.2 流程中的人力资源得到必要的培训和技能提升。5.6.3 会对流程中的瓶颈资源进行分析,并加以改进。5.6.4 会收集业界标杆企业的资源效率指标,并会持续改进流程中资源使用的有效性,以更少的资源投入获取更高的产出。审计标准审计要素 审计标准5.7.信息有效性5.7.1 流程中的信息能及时获取和传递,信息传递的过程不会发生偏差。5.7.2 信息的内容通过规范化和标准化的方式加以定义。5.7.3 流程通过信息化手段加以固化,信息技术提升了流程过程信息传递的及时性,降低了信息获得的成本。5.7.4 流程通过信息化手段进行了集成化,

33、流程与流程间的信息可以有效整合和共享,减少了信息孤岛。审计标准审计要素 审计标准5.8.上游流程及支撑流程的有效性5.8.1 上游流程的输出是及时的,不会因为输入条件不具备导致本流程产生时间的延误。5.8.2 上游流程的输出符合质量要求,不会因为潜在的缺陷而导致本流程返工和损失。5.8.3 支撑流程的效率是有保障的,不会导致本流程的时间上的延误。目录5.流程执行力审计4.流程设计质量审计3.流程系统性和完整性审计2.流程建设环境审计1.流程审计概论6.关键流程能力审计7.流程持续创新能力审计流程创新能力审计要素审计维度 审计要素6.流程创新能力审计6.1 流程管理的组织保障6.2 流程的时效性

34、6.3 流程优化的目标和计划6.4 流程运行过程的监控和报告6.5 流程持续优化活动6.6 流程优化工具和方法的普及6.7 流程优化案例的共享6.8 流程优化激励机制审计标准审计要素 审计标准6.1.流程管理的组织保障6.1.1 公司已经明确流程管理的组织,并设置专门的机构或职能来持续推进流程建设,职责定位与分配是清晰的。6.1.2 流程管理的责任已经分解到个人,每个流程都有一个拥有者。6.1.3 公司已经发布有流程管理制度,制度规定较为全面、简明并具有良好的可执行性，管控是有效的。6.1.4 流程拥有者会对流程进行例行的维护工作，定期或不定期地对流程进行完善和优化。审计标准审计要素 审计标准

35、6.2.流程的时效性6.2.1 会定期对流程的有效性进行审视,以确定需要完善的地方。6.2.2 当战略、组织、商业环境发生变化时，流程会发生同步更新。6.2.3 公司不存在二年以上仍未更新的流程。6.2.4 公司一年以上没有更新的流程比例控制在20%以内。要保持流程的活力!审计标准审计要素 审计标准6.3.流程优化的目标与计划6.3.1 会收集最佳实践流程绩效数据,并结合本企业现状,形成流程建设目标,目标是明确的,具有挑战的和可实现的。6.3.2 流程建设目标阶段性地被回顾,及时总结,并根据情况进行调整。6.3.3 流程管理部门和流程拥有者为实现流程建设目标都形成了推进计划,计划考虑得较为实际

36、,不空洞。6.3.4 流程的优化计划体现了与公司的战略、经营目标、业务主要矛盾的关联性。6.3.5 流程优化计划和业务计划同等被重视。审计标准审计要素 审计标准6.4.流程运行过程的监控与报告6.4.1 关键流程会设定流程绩效指标和目标，并进行例行监控，通过定期的数据测评和报告，知会公司管理层。6.4.2 流程拥有者主动对流程的执行有效性进行自我审计，暴露问题，并主动地改进流程问题点。6.4.3 独立部门或机构不定期针对业务问题进行专项流程审计，并促进流程改进。6.4.4 独立部门或机构定期对流程体系进行审计，促进体系的完整性和执行的符合性。审计标准审计要素 审计标准6.5.流程持续优化活动6

37、.5.1 针对跨部门的突出流程问题,会成立专门的项目组专项优化。6.5.2 流程优化活动是开放的,设计与优化方案是由跨部门团队共同研讨完成的。6.5.3 流程优化活动中的过程方法是较为科学、有效的（注：主要指研讨过程的组织、分工，以及达成一致的过程），应用工具和模板是统一的。6.5.4 流程优化活动是按计划执行，流程优化过程是有监控的，能方便地掌握研讨过程、整理和发布等过程的进度和记录。6.5.5 流程优化活动在各个业务和管理领域广泛实施，不是仅限于某项业务或部门。审计标准审计要素 审计标准6.6.流程优化方法与工具的普及6.6.1 公司管理人员和业务骨干接受过流程优化方法与工具的培训。6.6

38、.2 新任管理人员会接收流程优化方法与工具的培训。6.6.3 公司已经将流程优化的方法与工具形成操作指南，以指导流程优化活动。6.6.4 流程优化团队习惯采用共同的流程优化方法与工具对流程进行优化，以提升产生成果的效率。审计标准审计要素 审计标准6.7.流程优化案例的共享6.7.1 流程优化的过程和成果会形成典型案例，并进行归档。6.7.2 流程优化案例的编写形式是按规范要求进行的。6.7.3 所有流程优化案例会按一定的规则进行存放，其他参与流程优化的人员根据权限可以方便地查询和学习。审计标准审计要素 审计标准6.8.流程优化激励机制6.8.1 公司已经制定了流程优化的激励政策和实施标准。6.8.2 员工清楚地了解公司的流程优化激励政策和标准。6.8.3 激励政策和标准得到了贯彻，并对流程优化工作产生了积极推进作用，员工参与流程优化的积极性比较高。6.8.4 公司每年举办流程优化评优活动，对流程优化的突出贡献者进行表彰和奖励。欢迎指导！