Bearingpoint-会计管理流程.pptx

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1、高科技行业 1目录管理流程-会计 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 2结束 流程终点-(来自客户的付款单据)开始 流程开端-(一个客户致电客户服务中心)决策点决策点-(客户是否满足获得30%扣率的要求)流程步骤流程步骤-(会计部门检查客户相应状况)信息文档信息文档-(企业年度经营目标)A流程迁移-(转向流程的另一个部分)业务流程是按先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指令完成特定的工作。这些工作将输入的指令转变为一个或多个输出的结果，从而达到共同的目的。业务流程图例流程说明 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 3流程系列会计/报表(2.3)流程输

2、出流程设计出发点流程负责人流程输入 采购合同 入库单 发票 付款申请处理应付帐款 付款管理 货款支付计划 财务部 由财务部整体负责付款的单据匹配工作处理应收帐款 收款管理 付款申请书 支付凭证 财务部 合同 出库单 银行进帐单 收款凭证 银行对帐单 财务部总帐管理 月末/年末 总帐处理 财务部 总帐管理原则 出库单 销售合同 应收帐款 客户付款 财务部 由财务部负责应付帐款的跟踪 销售部负责催款 由财务部整体负责付款的单据匹配工作 由财务部负责应付帐款的跟踪 销售部负责催款 固定资产新增/折旧/报废需求 固定资产新增/折旧/报废财务处理 财务部 固定资产管理的基本原则固定资产管理 2002 B

3、earingPoint,Inc.高科技行业 4流程系列会计/报表(2.3)流程输出流程设计出发点流程负责人流程输入领取备用金 备用金付出 备用金申请单 审批的申请单 财务部 会计操作规范 会计报表 报税表格 财务部 更合理的缴税和利用税收优惠政策 采购合同 入库单 发票 付款申请员工报销 货款支付计划 财务部 会计操作规范 备用金申领单 财务部 会计操作规范 财务记帐编制财务报表 物资收付存表 物资按货龄库存表 工程施工进度表 会计报表 财务分析报表 财务部 财务记帐规范报稅 关帐 各分类帐记录 财务记录 财务部 会计规范 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 5流程名称：处

4、理应付帐款流程流程编号：2.3.1流程拥有者：财务部财务会计 采购执行部门 财务部副总开始2143及时通知相应部门入帐 是否通过5是否867否是发票入库单付款申请/预付款申请采购订单/合同单据匹配是否匹配审核采购资金计划是否计划内 审核否 是A储运部 供应商 采购部门设备验收单2入库单 确认入库单2 2 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 6流程名称：处理应付帐款流程(续上页)流程编号：2.3.1 流程拥有者：财务部商务部 财务会计 相关领导(根据权限)A与供应商对帐付款帐务处理货款支付计划定期编制供应商余额结算表供应商余额结算表根据采购合同条款编制货款支付计划141110

5、15结束审批 审批付款时间资金中心91213否是否是 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 7流程名称：处理应付帐款流程说明流程编号：2.3.1 流程拥有者：财务部流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单1.采购部将采购合同与付款申请提交财务部或者向储运部提交入库单采购合同付款申请2.储运部将入库单提交财务部(对于设备则需要机动部的设备验收单)入库单设备验收单3.供应商将发票提交财务部 发票4.财务部进行单据匹配 采购合同付款申请入库单发票匹配结果5.审核是否在采购资金计划内 采购资金计划 判断结果6.登记入应付帐款 应付帐款7.由财务副总进行审核 不再资金

6、计划内的 是否登入应付帐款8.财务会计将不符合条件登入应付帐款的项目及时通知各相关部门9.财务会计定期编制供应商余额结算表 供应商余额结算表10.财务会计定期与供应商对帐 供应商余额结算表 对帐结果 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 8流程名称：处理应付帐款流程说明(续上页)流程编号：2.3.1 流程拥有者：财务部流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单11.财务部根据采购合同条款编制货款支付计划 货款支付计划12.部门领导根据权限审批货款支付计划 货款支付计划 审批意见13.资金中心审批货款支付计划的时间安排 货款支付计划 审批意见14.财务部根据计划

7、安排付款15.帐务处理 会计帐 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 9流程名称：付款管理流程流程编号：2.3.2流程拥有者：财务部财务部汇票付款等支票付款承兑付款、以货抵账付款经批准的付款申请审批单 应收应付会计/费用会计制证交出纳进行付款操作应收应付会计办理付款手续出纳登记支票领用本并开具支票出纳填写相应凭证和票据加盖印鉴经办人在支票领用本上签字后领用支票出纳付款汇款会计主管核对支付凭证及相关单据更新财务帐123456789结束支付凭证支票领用本已盖章支票 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 10流程名称：付款管理流程说明流程编号：2.3.2流程拥有者

8、：财务部流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单1.应收应付会计/费用会计收到经批准的付款申请审批单后，编制凭证交出纳进行付款操作：承兑付款/以货抵账付款、支票付款、汇票付款等经批准的付款申请审批单2.承兑付款/以货抵账付款:应收应付会计办理付款手续 承兑付款、以货抵账付款3.支票付款:出纳登记支票领用本并开具支票 支票付款4.汇票付款:出纳填写相应凭证和票据 汇票付款等5.加盖公司财务章和总经理人名章 已盖章支票6.经办人在支票领用本上签字后领用支票 已盖章支票 支票领用本7.出纳付款汇款8.会计主管核对支付凭证及相关单据 支付凭证9.更新财务帐 2002 BearingP

9、oint,Inc.高科技行业 11流程名称：处理应收帐款流程流程编号：2.3.3 流程拥有者：财务部财务会计 储运部 客户开始记业务应收帐款销售款入帐业务应收帐龄分析销售员催款,并作为销售考核的依据业务应收帐龄分析表备货发货流程执行后的出库单事业部商务12345 67执行后的发货单客户签收的随货通行单制作销售发票8记财务应收款9客户在指定时间内是否付款财务部应手人员催帐客户在指定时间内是否付款法务部人员开始法律诉讼财务应收 法务部否是否是 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 12流程名称：处理应收帐款流程说明流程编号：2.3.3流程拥有者：财务部流程步骤 工作内容的简要描述

10、 重要输入 重要输出 相关表单1.储运部将发货后的出库单,发货单及客户签署的随货通行单交给财务部执行后的出库单,发货单,随货通行单随货通行单2.事业部商务登记预提出库 预提出库记录3.事业部商务定期进行业务应收帐款帐龄分析报表 业务应收帐款业务应收帐款帐龄分析报表4.销售人员进行催款,并作为考核依据 应收款帐龄分析报表应收帐款帐龄分析报表5.若客户同意按时付款,财务部准备发票 销售发票6.开出发票未收到款时财务部登记财务应收帐款 财务应收帐7.财务部收到货款后入销售收入款帐 财务销售收入帐8.客户逾期不付款转交财务部应收帐款部门催款9.对于仍不付款的客户交法务部进行法律诉讼 2002 Bear

11、ingPoint,Inc.高科技行业 13流程名称：收款管理流程流程编号：2.3.4流程拥有者：财务部发票合同出库单合同订单银行进帐单预收款现销赊销银行进帐单银行进帐单是否有异常否是出纳判断收款类型应收应付会计出具收款凭证登记财务帐每月月底资金中心依据银行对帐单编制银行调节表财务主管审阅银行调节表责成相关会计改正返回资金税务会计存档12456783收款凭证银行调节表产成品出库流程财务部 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 14流程名称：收款管理流程说明流程编号：2.3.4 流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单1.出纳判断收款类型:预收款,现销,赊销 银

12、行进帐单2.预收款:应收应付会计出具收款凭证 收款凭证3.现销:按产成品出库流程出货,财务部开出发票 发票4.登记财务帐合同出库单银行进帐单收款凭证5.每月月底资金税务会计依据银行对帐单编制银行调节表 银行调节表6.财务主管审阅银行调节表7.财务主管如果发现银行调节表有任何异常,责成相关会计改正8.将银行调节表返回资金税务会计存档 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 15流程名称：总帐管理流程流程编号：2.3.5流程拥有者：财务部时间开始应收帐款财务部应付帐款 固定资产 采购 生产 销售 库存继续分类帐操作是否除成本帐以外分类帐是否已结？否是汇总过帐是否异常？是否在总帐中调

13、整？是在总帐中调整在分类帐中调整是否否收集原始凭证制作会计凭证并登帐每天每月末26日A12345677应缴税金 对外投资 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 16流程名称：总帐管理流程（续上页）流程编号：2.3.5流程拥有者：财务部时间财务部A过帐外汇兑换汇率调整过帐B8888910111213生产成本-采购成本/应付帐款/成本更新核算生产成本-直接人工核算生产成本-制造费用核算费用期末处理产成品成本核算销售成本核算 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 17流程名称：总帐管理流程（续上页）流程编号：2.3.5 流程拥有者：财务部时间财务部编制试算平衡表试

14、算平衡表编制产存销表 打印财务报表资产负债表，损益表 产存销报表结束B是否为年底?编制年结报表费用明细表存货表固定资产及累计折旧表将所有管理报表报财务副总与总经理,并根据要求调整审核通过不通过财务副总/总经理是否141516171819 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 18流程名称：总帐管理流程说明流程编号：2.3.5流程拥有者：财务部流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单1.财务部收集原始凭证 原始凭证2.制作会计凭证并登帐 会计凭证 财务帐3.财务部判断是否除成本帐以外分类帐是否已结 分类帐4.财务部继续分类帐操作5.财务部汇总过帐 分类帐 总帐

15、6.判断结果是否异常7.进行总帐或分类帐调整8.财务成本核算:生产成本-采购成本/应付帐款/成本更新核算生产成本-直接人工核算生产成本-制造费用核算费用期末处理其它成本 生产成本9.产成品成本核算 生产成本 销售成本10.销售成本核算 销售成本 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 19流程名称：总帐管理流程说明(续上页)流程编号：2.3.5 流程拥有者：财务部流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单11.成本过帐12.外汇兑换重新估价维护13.过帐14.编制试算平衡表 试算平衡表15.编制产存销表 产存销表16.打印财务报表 资产负债表损益表17.编制年结

16、报表 固定资产及累计折旧表存货表费用明细表18.将所有管理报表报财务副总与总经理,并根据要求调整19.财务副总/总经理审核 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 20流程名称：固定资产管理流程流程编号：2.3.6 流程拥有者：财务部时间根据固定资产新增需要采购部开始采购计划储运部采购合同财务部固定资产入库单供应商将发票提供给财务部发票采购合同收货入库，更新库存帐固定资产入库单核对单据A1234设备验收单机动部 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 21流程名称：固定资产管理流程（续上页）流程编号：2.3.6流程拥有者：财务部时间财务副总财务部A应付帐款维护固

17、定资产帐务维护固定资产折旧计算更新折旧试算登记簿折旧试算报表折旧是否正确？折旧修改否是折旧转帐更新折旧登记簿折旧报表B凭证根据固定资产折旧需要678910111213 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 22流程名称：固定资产管理流程（续上页）流程编号：2.3.6 流程拥有者：财务部时间总经理机动部储运部财务部更新库存帐B填写报废申请单部门经理审核财务副总固定资产报废凭证结束根据固定资产报废需要141516 172019审批 审批 审批18是否是否是否地方税务审批是否21 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 23流程名称：固定资产管理流程说明流程编号：2

18、.3.6 流程拥有者：财务部流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单1.采购部将经过审批的采购合同提交财务部 采购合同2.储运部将设备入库单提交财务部 设备入库单 设备入库单3.供应商将发票提供给财务部 发票4.机动部将设备验收单提交给财务部 设备验收单5.财务部验收所有单据是否齐全 采购合同设备入库单发票设备验收单单据匹配结果6.财务部进行标准应付帐款维护7.财务部进行固定资产帐务维护8.财务部进行固定资产折旧计算9.财务部更新折旧试算登记簿,制定折旧试算报表10.财务副总审核折旧是否正确 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 24流程名称：固定资产管理流

19、程说明(续上页)流程编号：2.3.6 流程拥有者：财务部流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单11.财务部进行折旧修改12.财务部进行折旧转帐13.财务部更新折旧登记簿,产生折旧报表 折旧报表14.机动部填写报废申请单 报废申请单15.部门经理审批 报废申请单 审批结果16.财务部审批 报废申请单 审批结果17.财务副总审批 报废申请单 审批结果18.总经理审批 报废申请单 审批结果19.地方税务审批 报废申请单 审批结果20.储运部登记库存帐簿 报废申请单审批结果库存帐21.财务部登记固定资产报废帐务 报废申请单审批结果财务帐 2002 BearingPoint,Inc.

20、高科技行业 25各会计汇总分析填表流程名称：编制财务报表流程流程编号：2.3.7流程拥有者：财务部是否准确财务经理判断是否需要补充说明是否储运部 各部门经理 工程项目组 财务部 总经理经审核的财务报表否存档会计报表 时间按存放时间登记存货汇总统计施工情况财务/会计主管审核其准确性财务经理进行补充说明会计、财务报表报送分析并提出意见 审阅并决策123467 89是 物资收付存表物资按货龄库存表工程施工进度表财务报表 管理报表 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 26流程名称：编制财务报表流程说明流程编号：2.3.7 流程拥有者：财务部流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重

21、要输出 相关表单1.储运部按存放时间登记存货汇总 物资收付存表物资按货龄库存表2.工程项目组统计施工情况 工程施工进度表3.各主管会计汇总分析，编制会计报表和财务分析报表 会计报表财务分析报表4.财务/会计主管审核会计报表和财务分析报表的准确性5.财务经理审核并判断是否需要对特殊事项进行补充说明6.财务经理对报表进行补充说明。经审核的财务分析报表会计报表7.各部门经理对会计报表和财务分析报表分析并提出意见8.总经理审阅对会计报表和财务分析报表并进行决策9.财务部将会计报表和财务分析报表报送各部门经理和总经理 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 27资产负债表财务部 时间制定

22、关帐时间表关分类账处理WIP账目并进行期末帐务调整修改进行年底帐务调整是否为年底是否结余转入下期年度帐务关帐流程名称：关帐流程流程编号：2.3.8 流程拥有者：财务部是否出现例外/调整是进行报表分析进行调整管理会计关帐否计算应缴纳的税金合并报表损益表管理报表结束财务分析编制财务报表报税管理12345 678910111213现金流量表 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 28流程名称：关帐流程说明流程编号：2.3.8 流程拥有者：财务部流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单1.财务部指定关帐时间表2.先关各分类账3.处理WIP账目并进行期末帐务调整4.编

23、制财务报表草稿：资产负责表，损益表，管理报表,现金流量表资产负债表损益表管理报表5.进行报表分析6.进行后期调整7.根据管理会计和财务分析的需要原则，进行调整，比如费用摊销。8.财务部计算应缴纳的税金9.合并报表，关总帐10.进行年底帐务调整11.将结余转入下期12.关年帐13.进行财务分析 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 29财务部税务主管是否批准是否时间确定报税策略：政策和流程流程名称：报税流程流程编号：2.3.9流程拥有者：财务部确定相关税法并追踪税法变更分析现金流和收入计划年度税金返还保留主要税务记录交表并等待退税1 23456789关帐外部和内部审计预算管理计算税金填写报税表格去年营业额本年营业额 去年缴税金额编制报税计划报税表格10 2002 BearingPoint,Inc.高科技行业 30流程名称：报税流程说明流程编号：2.3.9流程拥有者：财务部流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单1.确定相关税法并追踪税法变更2.分析现金流和收入3.确定报税策略：政策和流程4.计划年度税金返还5.保留主要税务记录6.计算应缴税金7.参照去年的营业额和缴纳的税金以及今年的营业额制定本年度的缴税计划报税计划8.填写报税表格 报税表格9.将报税表格交财务主管审批10.交表并待退税 2002 BearingPoint,Inc.