保荐代表人考试《投资银行业务》2023年历年真题及答案.pdf

《保荐代表人考试《投资银行业务》2023年历年真题及答案.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《保荐代表人考试《投资银行业务》2023年历年真题及答案.pdf（82页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、保荐代表人考试 投资银行业务2023年历年真题及答案完整版L某创业板上市公司2017年末经审计净资产为3亿元，根 据 深圳证券交易所创业板股票上市规则，2018年度该上市公司应当及时披露的诉讼标准是（）oA.诉讼的涉案金额500万元以上B.诉讼的涉案金额2000万元以上C.诉讼的涉案金额3000万元以上D.诉讼的涉案金额1500万元以上E.诉讼的涉案金额1000万元以上【答案】：C【解析】：根据 深圳证券交易所创业板股票上市规则（2019年修订）第条第1款规定，上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项涉及金额占公司最近一期经审计净资产绝对值10%以上（3亿元X10%=3000万元）,且绝对金额超过50

2、0万元的，应当及时披露。2.根据 2019年记账式国债招标发行规则，下列说法正确的有（）。I.关键期限国债是指首次发行期限为1 年、3 年、6 年、7 年、10年、20年、30年的记账式国债II.记账式国债发行统一在中央国债登记结算有限责任公司以簿记建档和招标方式发行III.国债承销团甲类成员最高投标限额为当期（次）国债竞争性超标额的33%IV.国债承销团乙类成员最高投标限额为当期（次）国债竞争性招标额的25%V .国债承销团甲类成员最低承销额（含追加承销部分）为当期（次）国债竞争性招标额的1%、乙类为0.2%A.I、II、VB.IIL IV、Vc.I、in、vD.I、IV、VE.IV、V【答

3、案】：E【解析】：I 项，2 0 1 9 年记账式国债招标发行规则第 2条规定，本规则所称记账式国债，是指财政部通过记账式国债承销团向社会各类投资者发行的以电子方式记录债权的可流通国债。本规则所称关键期限国债是指首次发行期限为1 年、3年、5年、7年、1 0 年期的记账式国债。I I 项，第 4条规定，记账式国债通过竞争性招标确定票面利率或发行价格。I I L I V 两项，第 4条第4项规定，国债承销团甲类成员最高投标限额为 当 期（次）国债竞争性招标额的3 5%。国债承销团乙类成员最高投标限额为当期（次）国债竞争性招标额的2 5%o上述比例均计算至0.1 亿元，0.1 亿元以下四舍五入。V

4、项，第 6条规定，国债承销团成员应承担最低投标、承销义务。以下比例均计算至0.1 亿元，0.1 亿元以下四舍五入：国债承销团甲类成员最低投标为当期（次）国债竞争性招标额的4%；乙类为1.5%；国债承销团甲类成员最低承销额（含追加承销部分）为 当 期（次）国债竞争性招标额的1%;乙类为0.2%。3.上市公司存在（）情形的，主承销商不得承销该上市公司所发行的证券。2 0 1 7 年 1 2 月真题I .利润分配方案尚未提交股东大会表决I I .公积金转增股本方案尚未提交股东大会表决I I I .利润分配方案尚未实施I V .公积金转增股本方案尚未实施A.IK IVB.IIL IVC.I、IIID.

5、II.IIL IVE.I、II、IIL IV【答案】：E【解析】：证券发行与承销管理办法（2018年修订）第18条规定，上市公司发行证券，存在利润分配方案、公积金转增股本方案尚未提交股东大会表决或者虽经股东大会表决通过但未实施的，应当在方案实施后发行。相关方案实施前，主承销商不得承销上市公司发行的证券。4.根据 公司债券发行与交易管理办法，既可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行的公司债券需符合的标准 有（）oI.发行人最近一期经审计的净资产额不少于15亿元I I.发行人最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍HI.债券信用评级达到AAA级IV

6、.最 近3个会计年度加权平均净资产收益平均不低于6%,扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比以低者为加权平均净资产收益率的计算依据V .本次公司债券发行后，资产负债率不超过70%A.n、inB.I、M VC.IIL VD.i、n、in、w、vE.i、n、iv【答案】：A【解析】：公司债券发行与交易管理办法第18条规定，资信状况符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行：发行人最近三年无债务违约或者迟延支付本息的事实；发行人最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍；债券信用评级达到AAA级；中国证监会根据投资者保护的需要

7、规定的其他条件。未达到前款规定标准的公司债券公开发行应当面向合格投资者；仅面向合格投资者公开发行的，中国证监会简化核准程序。5.深交所创业板上市公司与关联人达成的下列关联交易，可以免予按照 深圳证券交易所创业板股票上市规则的规定履行关联交易审批及披露义务的是（）o 2018年5月真题A.关联人以现金认购上市公司非公开发行的股票B.关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的可转换公司债券C.关联人以现金认购上市公司非公开发行的公司债券D.关联人作为承销团成员承销上市公司非公开发行的股票【答案】：B【解析】：深圳证券交易所创业板股票上市规则（2020年修订）第7 2 1 8条规定，上市公司与关联人

8、发生的下列交易，可以免予按照关联交易的方式履行相关义务：一方以现金方式认购另一方公开发行的股票、公司债券或者企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种；一方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票、公司债券或者企业 债 券、可转换公司债券或者其他衍生品种；一方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者薪酬；本所认定的其他交易。6.下列因素会对国债销售价格产生影响的有（）。I.流通市场中可比国债的收益率水平II.承销商承销国债的中标成本III.国债承销的手续费收入IV.承销商所期望的资金回收速度A.I、IIB.I、IK IIIC.I、III、IVD.n、in、wE.i、ii、in、iv【答 案】：E【

9、解 析】：影响国债销售价格的因素有：市场利率。市场利率的高低及其变化对国债销售价格起着显著的导向作用。市场利率趋于上升，就限制了承销商确定销售价格的空间；市场利率趋于下降，就为承销商确定销售价格拓宽了空间。承销商承销国债的中标成本。国债销售的价格一般不应低于承销商与发行人的结算价格；反之，就有可能发生亏损。所以，通过投标获得较低成本的国债，有利于分销工作的顺利开展。流通市场中可比国债的收益率水平。如果国债承销价格定价过高，即收益率过低，投资者就会倾向于在二级市场上购买已流通的国债，而不是直接购买新发行的国债，从而阻碍国债分销工作顺利进行。国债承销的手续费收入。在国债承销中，承销商可获得其承销金

10、额一定比例的手续费收入。对于不同品种的国债，该比例可能不一样，一般为千分之几。由于该项手续费收入的存在，为了促进分销活动，承销商有可能压低销售价格。承销商所期望的资金回收速度。降低销售价格，承销商的分销过程会缩短，资金的回收速度会加快，承销商可以通过获取这部分资金占用其中的利息收入来降低总成本，提高收益。其他国债分销过程中的成本。7.关于公开发行公司债券受托管理人职责，下列说法正确的有（）。I,受托管理人应当在募集资金到位后一个月内与发行人以及存放募集资金的银行订立监管协议I I .受托管理人应当将受托的公司债券 临时受托管理事务报务刊登在本期债券发行人和受托管理人的互联网网站I I I .受

11、托管理人应当建立对发行人的定期跟踪机制，监督发行人对公司债券募集说明书所约定义务的执行情况，并在每年四月三十日前向市场公告上一年度的受托管理事务报告I V .受托管理人应当至少提前十个工作日掌握公司债券还本付息、赎回、回售、分期偿还等的资金安排，督促发行人按时履约V.受托管理人为履行受托管理职责，有权代表债券持有人查询债券持有人名册及相关登记信息、，专项账户中募集资金的存储与划转情况A.I I、I VB.I、VC.I I、I I L I VD.I I L VE.I 、I I 、V【答案】：B【解析】：根 据 公司债券受托管理人执业行为准则具体分析如下:1项，第1 3条 第2款规定，受托管理人应

12、当在募集资金到位后一个月内与发行人以及存放募集资金的银行订立监管协议。I I项，第1 5条 第2款规定，受托管理人应当将披露的信息刊登在本期债券交易场所的互联网网站，同时将披露的信息或信息摘要刊登在至少一种中国证监会指定的报刊，供公众查阅。川项，第1 6条 第1款规定，受托管理人应当建立对发行人的定期跟踪机制，监督发行人对公司债券募集说明书所约定义务的执行情况，并在每年六月三十日前向市场公告上一年度的受托管理事务报告。IV项，第1 9条规定，受托管理人应当至少提前二十个工作日掌握公司债券还本付息、赎回、回售、分期偿还等的资金安排，督促发行人按时履约。V项，第2 4条规定，受托管理人为履行受托管

13、理职责，有权代表债券持有人查询债券持有人名册及相关登记信息，专项账户中募集资金的存储与划转情况。8.挂牌公司财务报告被注册会计师出具非标准审计意见的，公司无须向主办券商提交的文件是（）oA.董事会针对该审计意见涉及事项所做的专项说明B.监事会对董事会有关说明的意见和相关决议C.负责审计的会计师事务所及会计师出具的专项说明D.股东会对董事会有关说明的意见和相关决议【答案】：D【解析】：全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则（股转系统公告 2017）664号）第18条规定，挂牌公司财务报告被注册会计师出具非标准审计意见的，公司在向主办券商送达定期报告的同时应当提交下列文件：董事会针对该审计意

14、见涉及事项所做的专项说明，审议此专项说明的董事会决议以及决议所依据的材料；监事会对董事会有关说明的意见和相关决议；负责审计的会计师事务所及注册会计师出具的专项说明；主办券商及全国股转公司要求的其他文件。9.以下人员将其持有的所在公司股票在6个月内买入股票又卖出，无其他情形，并不违反相关规定的有（）。2014年6月真题A.上市公司的董事B.持有上市公司5%股份的自然人C.上市公司控股股东D.持有上市公司3%股份的自然人【答案】：D【解析】：证券法第 47条第1 款规定，上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6 个月内卖出，或者在卖出后6

15、个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6 个月时间限制。不定项选择题1 0.以下属于职工薪酬的有（）。2014年 6 月真题I,支付给职工遗属的福利II.支付给劳务中介派遣员工的福利III.支付给临时工子女的福利IV.支付给职工配偶的慰问金V .临时职工薪酬A.I、II、III、IVB.II、in、M Vc.I、n、in、vD.i、n、in、w、v【答案】：D【解析】：职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利

16、和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员，也属于职工的范畴，包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员。11.关于土地使用权，以下正确的是（）。2010年真题I.企业购入的房屋建筑物用于生产经营，房地无法合理分配应全部确认为固定资产II.房地产公司购入的土地使用权用于开发，应作为存货核算III.购入土地使用权用于自行

17、开发建造厂房，应确认为固定资产IV.企业改变土地使用权的用途停止自用用于赚取租金，应将其账面价值转为投资性房地产A.I、I I、I I IB.I 、I I 、I VC.I 、I I I、I VD.I I 、I I I、I VE.I、I I、I I I、W【答案】：B【解析】：川项，企业取得的土地使用权，通常应当按照取得时所支付的价款及相关税费确认为无形资产。土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产进行核算。1 2.甲公司拟提供2012年半年度财务报告，则2012年半年度比较财务报表包括以下哪些报表？（）A.2 012年6月

18、30日的资产负债表和2011年12月31日的资产负债表B.2012年 6 月 3 0 日的资产负债表和2011年 6 月 3 0 日的资产负债表C.2012年1 6月的利润表和2011年 1 6 月份的利润表D.2012年 4 6 月的利润表和2011年 4 6 月份的利润表E.2012年 1 6 月的现金流量表和2011年 1 6 月份的现金流量表F.2012年 4 6 月的现金流量表和2011年 4 6 月份的现金流量表【答案】：A|C|E【解析】：中期财务报告应当按照下列规定提供比较财务报表：本中期末的资产负债表和上年度末的资产负债表。本中期的利润表、年初至本中期末的利润表以及上年度可比

19、期间的利润表。其中，上年度可比期间的利润表包括：上年度可比中期的利润表和上年度年初至上年可比中期末的利润表。年初至本中期末的现金流量表和上年度年初至上年可比本期末的现金流量表。中期财务报告中，只有在第二季度、第三季度财务报告时，才需要提供本中期、年初至本中期末两张利润表。比如第二季度为：2017年 4月 1 日 6 月 3 0 日和2016年 4 月 1 日 6 月 3 0 日（本中期），2017年 1 月 1 日 6 月 3 0 日和2016年 1 月 1 日 6 月 3 0 日（年初至本中期末）；第三季度为：2017年 7 月 1 日 9 月 3 0 日和2016年 7 月 1日 9月 3

20、 0 日（本中期），2 01 7 年 1月 1日 9月 3 0 日和2 01 6 年 1月 1日 9月 3 0 日（年初至本中期末）。在半年度财务报告中，“本中期”与“年初至本中期末”的期间是相同的，所以在把年度财务报告中只需提供一张利润表（半年度，本中期利润表即为年初至本中期末利润表），相应地，上年度的比较财务报表也只需提供一张利润表。1 3.上市公司发行股份购买资产并同时募集部分配套资金，下列说法正 确 的 有（）o 2 01 6 年 1 0月真题I .募集资金用于支付本次并购交易中的现金对价I I .募集资金用于支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用I I I .募集配套资金用

21、于补充公司流动资金的比例不应超过交易作价的2 5%；或者不超过募集配套资金总额的5 0%；构成借壳上市的，不超过 30%I V .对于采用锁价方式募集配套资金的重组项目，募集资金部分应当与发行股份购买资产部分一致，视为一次发行；对于询价方式募集配套资金的重组项目，应当视为两次发行，分别定价V.取消配套募集资金构成重组方案的重大调整A.I、I IB.I、I I、i nc.口、i n、i vD.I、I I、I I L VE.n、i n、w、v【答案】：A【解析】：i、n、m三项，根 据 关于上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的相关问题与解答（2 01 8 年修订），考虑到募集资金的配套性，所

22、募资金可以用于支付本次并购交易中的现金对价，支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整合费用和投入标的资产在建项目建设，也可以用于补充上市公司和标的资产流动资金、偿还债务。募集配套资金用于补充公司流动资金、偿还债务的比例不应超过交易作价 的 2 5%；或者不超过募集配套资金总额的5 0%。上市公司重大资产重组管理办法（2 02 0年修订）第 4 4 条 第 1款规定，上市公司发行股份购买资产的，可以同时募集部分配套资金，其定价方式按照现行相关规定办理。W项，中国证监会上市部关于上市公司监管法律法规常见问题与解答修订汇编 规定，募集配套资金部分与购买资产部分应当分别定价,视为两次发行。V项，中国

23、证监会上市部关于上市公司监管法律法规常见问题与解答修订汇编第6条规定，调减或取消配套募集资金不构成重组方案的重大调整。新增配套募集资金，应当视为构成对重组方案的重大调整。14.超额配售选择权中，发行新股数量的计算公式是（）。A.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量一主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量B.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量C.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量D.本次发行的新股数量=发行包销股份数量一超额配售选择权累计行使数量+主承销

24、商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量【答案】：A【解析】：根 据 超额配售选择权试点意见（证 监 发（2001）112号），超额配售选择权行使完成后，本次发行的新股按以下公式计算：本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量一主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量。主承销商应当在超额配售选择权行使完成后的5个工作日内，通知相关银行将应付给发行人的资金（如有）支付给发行人。1 5.下列属于会计政策变更的有（2 0 1 3年1 1月真题I .第一次拥有投资性房地产，采用公允价值模式计量I I .存货计量由移动平均改为先进先出I I I .首次执行新企业会计准则，根据

25、准则的要求，长期股权投资由权益法改为成本法I V .固定资产折旧由年数总和法改成直线法A.I、I IB.I I、I I IC.I I L I VD.I I 、I VE.I、I I、I I I、W【答案】：B【解析】：I项是对初次发生的交易或者事项采用新的会计政策，既不属于会计政策变更，也不属于会计估计变更。w项前后采用的两种计提折旧的方法都是以历史成本作为计量基础，会计确认和列报项目也未发生变更，只是固定资产折旧、固定资产净值等相关金额发生了变化，因此,该事项属于会计估计变更。16.保荐代表人出现下列（）情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个 月 到36个月内不受理相关保荐代表

26、人具体负责的推荐；情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格。I.尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题II.未完成或者未参加辅导工作III.本人及其配偶持有发行人的股份IV.伪造或者变造签字、盖章A.I、IIB.II IIIC.I、II、IVD.I、III、WE.n、in、iv【答 案】：c【解 析】：证券发行上市保荐业务管理办法（2020年修订）第68条规定，保荐代表人出现下列情形之一的，中国证监会可以根据情节轻重，3个月到36个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，采取认定为不适当人选的监管措施：尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题；未完成或者未参加辅导工作；重大事

27、项未报告、未披露；未参加持续督导工作，或者持续督导工作未勤勉尽责；因保荐业务或其具体负责保荐工作的发行人在保荐期间内受到证券交易所、中国证券业协会公开谴责；唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会、证券交易所及其上市委员会的审核工作；伪造或者变造签字、盖章；严重违反诚实守信、勤勉尽责义务的其他情形。17.股东大会表决事项，须特别决议通过的有（）。A.股权激励计划B.公司减少注册资本C.公司清算D.章程修改E.公司在一年内出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%【答案】：A|B|C|D|E【解析】：上市公司章程指引（2019年修订）第7 7条规定，下列事项由股东大会以特别决

28、议通过：公司增加或者减少注册资本；公司的分立、合并、解散和清算；本章程的修改；公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司最近一期经审计总资产30%的；股权激励计划；法律、行政法规或本章程规定的，以及股东大会以普通决议认定会对公司产生重大影响的、需要以特别决议通过的其他事项。18.甲是某股份有限公司的董事，其下列行为中违法的是（）。A.向公司申报所持有的股份以及变动情况B.在职期间的第2年转让的股份占所持有股份总数的20%C.在公司上市交易后不到1年转让其所持公司股份的3%D.离 职1年之后转让了其所持有的股份【答案】：C【解析】：公司法（2 0 1 8 年修订）第 1 4 1 条第2款

29、规定，公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的2 5%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1 年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性规定。1 9.可以将经营分部确定为报告分部的情形有（）。2 0 1 1 年真题I .该分部的资产占所有分部资产合计的1 0%I I.该分部的利润占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的1 0%H I.该分部亏损占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的较高者

30、的1 0%I V.该分部的收入占所有分部收入合计的i o%A.I、I IB.I I I I IC.I I L I VD.I I VE.I 、I I I、I V【答案】：D【解析】：当经营分部的大部分收入是对外交易收入，且满足下列条件之一的，企业应当将其确定为报告分部：该分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上；该分部的分部资产占所有分部资产合计额 的10%或者以上。20.某投资者通过协议转让的方式持有上市公司12%的股份，且成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披

31、露的内容包括（）。2015年6月真题I.持 有12%股份事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简要情况II.取 得12%股份的价格、所需资金额、资金来源，或者其他支付安排III.前2 4个月内该投资者及其一致行动人与上市公司之间的重大交易IV.投资者、一致行动人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易V .投资者的控股股东、实际控制人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易A.I I.I I IB.I V、VC.I I、I I L VD.I、I I、I I L I VE.I、I I、

32、I I I、I V、V【答案】：E【解析】：上市公司收购管理办法（2 0 2 0年修订）第1 6条，投资者及其一致行动人不是上市公司的第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的5%,但未达到2 0%的，应当编制包括下列内容的简式权益变动报告书：投资者及其一致行动人的姓名、住所；投资者及其一致行动人为法人的，其名称、注册地及法定代表人；持股目的，是否有意在未来1 2个月内继续增加其在上市公司中拥有的权益；上市公司的名称、股票的种类、数量、比例；在上市公司中拥有权益的股份达到或者超过上市公司已发行股份 的5%或者拥有权益的股份增减变化达到5%的时间及方式、增持股份的资

33、金来源；在上市公司中拥有权益的股份变动的时间及方式；权益变动事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简要情况；中国证监会、证券交易所要求披露的其他内容。前述投资者及其一致行动人为上市公司第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的5%,但未达到20%的，还应当披露本办法第17条 第1款规定的内容。即除了披露上述内容外，还应当按照详式权益变动报告书的有关内容披露相关信息。第1 7条 第1款规定，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的20%但未超过30%的，应当编制详式权益变动报告书，除须披露前条规定的信息外，

34、还应当披露以下内容：投资者及其一致行动人的控股股东、实际控制人及其股权控制关系结构图；取得相关股份的价格、所需资金额，或者其他支付安排；投资者、一致行动人及其控股股东、实际控制人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易；存在同业竞争或者持续关联交易的，是否已做出相应的安排，确保投资者、一致行动人及其关联方与上市公司之间避免同业竞争以及保持上市公司的独立性；未 来1 2个月内对上市公司资产、业务、人员、组织结构、公司章程等进行调整的后续计划；前2 4个月内投资者及其一致行动人与上市公司之间的重大交易；不存在本办法第6条规定的情形；能够按照本办法第5 0

35、条的规定提供相关文件。21.根据 关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知，对于首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的（）核定限售股原值及合理税费。A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】：B【解析】：关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知（财政部、国家税务总局、中国证监会2009年 12月 3 1 日）第 3条规定，个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。即：应纳税所得额=限售股转让 收 入

36、 一（限售股原值+合理税费）、应纳税额=应纳税所得额义20%o 本通知所称的限售股转让收入，是指转让限售股股票实际取得的收入。限售股原值，是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用。合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣 金、过户费等与交易相关的税费。如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售 股 转 让 收 入 的15%核定限售股原值及合理税费。22.下列因素会对国债销售价格产生影响的有（）。2016年11月真题I.流通市场中可比国债的收益率水平II.承销商承销国债的中标成本III.国债承销的手续费收入IV.承销商所期望的资

37、金回收速度A.I、IIB.I、IK IIIC.I、III、IVD.n、in、wE.i、ii、in、iv【答 案】：E【解 析】：影响国债销售价格的因素有：市场利率。市场利率的高低及其变化对国债销售价格起着显著的导向作用。市场利率趋于上升，就限制了承销商确定销售价格的空间；市场利率趋于下降，就为承销商确定销售价格拓宽了空间。承销商承销国债的中标成本。国债销售的价格一般不应低于承销商与发行人的结算价格；反之，就有可能发生亏损。所以，通过投标获得较低成本的国债，有利于分销工作的顺利开展。流通市场中可比国债的收益率水平。如果国债承销价格定价过高，即收益率过低，投资者就会倾向于在二级市场上购买已流通的国

38、债，而不是直接购买新发行的国债，从而阻碍国债分销工作顺利进行。国债承销的手续费收入。在国债承销中，承销商可获得其承销金额一定比例的手续费收入。对于不同品种的国债，该比例可能不一样，一般为千分之几。由于该项手续费收入的存在，为了促进分销活动，承销商有可能压低销售价格。承销商所期望的资金回收速度。降低销售价格，承销商的分销过程会缩短，资金的回收速度会加快，承销商可以通过获取这部分资金占用其中的利息收入来降低总成本，提高收益。其他国债分销过程中的成本。23.如果A公司本年的可持续增长率公式中的期末总资产权益乘数比上年提高，在不增发新股或回购股票且股利支付率、经营效率不变的条件下，则（）oA.本年可持

39、续增长率a上年可持续增长率B.本年实际增长率=上年可持续增长率C.本年实际增长率=本年可持续增长率D.本年实际增长率本年可持续增长率【答案】：A【解析】：可持续增长率=营业净利率义期末总资产周转次数义期末总资产期初权益乘数X利润留存率，如果某一年可持续增长率公式中4个财务比率有一个或多个比率提高，在不增发新股或回购股票的情况下，本年实际增长率会超过上年可持续增长率，本年可持续增长率也会超过上年可持续增长率。24.上市公司向不特定对象公开发行募集资金或者发行可转换公司债券的，可以全部向原股东优先配售，但优先配售比例应当在发行公告中披露。（）2013年6月真题A.正确B.错误【答案】：A【解析】：

40、证券发行与承销管理办法（2018年修订）第 1 9 条规定，上市公司向原股东配售股票，应当向股权登记日登记在册的股东配售，且配售比例应当相同。上市公司向不特定对象公开募集股份或者发行可转换公司债券，可以全部或者部分向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露。网上投资者在申购可转换公司债券时无需缴付申购资金。25.某企业2 月 1 日以400万元从外部购买了 一个研究阶段项目，当年进入开发阶段，发 生 150万元的资本化支出。年末该项目形成无形资产并达到可使用状态，则该无形资产的入账价值为（）万元。2010年真题A.150B.550C.0D.600【答案】：B【解析】：企业以其他方式取得

41、的正在进行中的研究开发项目（如从外部购入，不管是处于研究阶段还是开发阶段），应按确定的金额借记“研发支出一一资本化支出”科目，贷 记“银行存款”等科目，以后发生的研发支出满足资本化条件的借记”研发支出一一资本化支出”，不满足资本化条件的借记”研发支出一一费用化支出二年末该项目到达预定可使用状态，应将“研发支出一一资本化支出”转出至“无形资产”,“研发支出一一费用化支出”应 转 入“管理费用”。则该无形资产的入账价值=400+150=550（万元）。26.根据 首次公开发行股票承销业务规范，下列关于配售的说法正确 的 是（）oA.公募养老社保类、年金保险类有效申购不足安排数量的，发行人应中止发行

42、B.公募养老社保类投资者的配售比例应当不低于其他投资者的配售比例C.同类配售对象获得配售的比例可以不相同D.主承销商对承诺1 2个月及以上限售期投资者单独设定配售比例的，公募养老社保类投资者的配售比例应当不高于其他承诺相同限售期的投资者【答案】：B【解析】：A 项，首次公开发行股票承销业务规范（2018年修订）第 24条第3 款规定，公募养老社保类、年金保险类有效申购不足安排数量的，主承销商和发行人可以向其他符合条件的网下投资者配售。B C D 三项，第 2 5 条规定，同类配售对象获得配售的比例应当相同。公募养老社保类、年金保险类投资者的配售比例应当不低于其他投资者的配售比例。主承销商和发行

43、人对承诺1 2 个月及以上限售期投资者单独设定配售比例的，公募养老社保类、年金保险类投资者的配售比例应当不低于其他承诺相同限售期的投资者。27.下列股份转让系统挂牌公司重大资产重组相关事项的说法，正确的 是（）。A.挂牌公司在12个月内连续对同一或者相关资产进行购买的，在计算相应指标时一，应当以第一次交易时挂牌公司以及交易标的期末资产总额、资产净额作为分子和分母B.挂牌公司出售生产设备的资产总额占其最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额的30%以上的，构成重大资产重组C.挂牌公司计算相关交易是否达到重大资产重组标准时，其净资产额应当包括少数股东权益D.挂牌公司购买用于生产经营的土

44、地使用权的资产总额占其最近一个会计年度审计的合并财务会计报表期末资产总额的60%,构成重大资产重组E.挂牌公司向控股子公司增资，出资额占挂牌公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额的比例为35%,占净资产额的比例为65%,不构成重大资产重组【答案】：E【解析】：根 据 挂牌公司重大资产重组业务问答具体分析如下：A项，挂牌公司在12个月内连续对同一或者相关资产进行购买、出售的，在计算相应指标时，应当以第一次交易时最近一个会计年度挂牌公司经审计的合并财务会计报表期末资产总额、期末净资产额作为分母；在计算分子时一，最近一次交易标的资产相关财务数据应当以最近一期经审计的资产总额、资产净

45、额为准。B项，挂牌公司出售土地使用权、房产以及购买或出售生产设备，若达 到 非上市公众公司重大资产重组管理办法第2条规定的标准，构成重大资产重组。非上市公众公司重大资产重组管理办法 第2条第3款第1项规定,购买、出售的资产总额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额的比例达到50%以上构成重大资产重组。C项，挂牌公司根据 非上市公众公司重大资产重组管理办法第2条、第3 5条的规定，计算购买、出售的资产净额占挂牌公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末净资产额的比例时一，前述挂牌公司净资产额不应包括少数股东权益。D项，挂牌公司购买用于生产经营的土地使用权、房产达到

46、非上市公众公司重大资产重组管理办法第2条规定的标准，应当按照公司章程及相关规范性文件的要求履行审议程序和信息披露义务，但不构成重大资产重组。E项，挂牌公司向全资子公司或控股子公司增资、新设全资子公司或控股子公司，不构成重大资产重组。但挂牌公司新设参股子公司或向参股子公司增资，若 达 到 非上市公众公司重大资产重组管理办法第2条规定的标准，则构成重大资产重组。非上市公众公司重大资产重组管理办法 第2条第3款第2项规定,购买、出售的资产净额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末净资产额的比例达到50%以上，且购买、出售的资产总额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末

47、资产总额的比例达到3 0%以上。2 8.某证券公司拟申请首次公开发行股票并在主板上市，下列属于其必备申报文件的有（）oI.董事会有关本次发行的决议I I .最近三年及一期的所得税和增值税纳税申报表I I I .中国证监会出具的监管意见书I V .控股股东最近三年及一期的审计报告V.控股股东最近一年及一期的原始财务报表A.I、I IB.I、VC.I、I I L VD.n、M VE.m、i v、v【答案】：B【解析】：根据 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9 号一一首次公开发行股票并上市申请文件（证监发行字（2 0 0 6）6号）中的附录 首次公开发行股票并上市申请文件目录分析如下：II

48、项应为，发行人最近三年及一期所得税纳税申报表HI项应为，特定行业（或企业）的管理部门出具的相关意见。IV项应为，发行人大股东或控股股东最近一年及一期的原始财务报表及审计报告。附 录 首次公开发行股票并上市申请文件目录的部分内容如下：第一章招股说明书与发行公告第二章发行人关于本次发行的申请及授权文件2-1发行人关于本次发行的申请报告2-2发行人董事会有关本次发行的决议2-3发行人股东大会有关本次发行的决议第三章保荐人关于本次发行的文件第四章会计师关于本次发行的文件第五章发行人律师关于本次发行的文件第六章发行人的设立文件第七章关于本次发行募集资金运用的文件第八章与财务会计资料相关的其他文件8-1发

49、行人关于最近三年及一期的纳税情况的说明8-1-1发行人最近三年及一期所得税纳税申报表8-1-2有关发行人税收优惠、财政补贴的证明文件8-1-3主要税种纳税情况的说明及注册会计师出具的意见8-1-4主管税收征管机构出具的最近三年及一期发行人纳税情况的证明8-2 成立不满三年的股份有限公司需报送的财务资料8-3 成立已满三年的股份有限公司需报送的财务资料8-4 发行人设立时和最近三年及一期的资产评估报告（含土地评估报告）8-5 发行人的历次验资报告8-6 发行人大股东或控股股东最近一年及一期的原始财务报表及审计报告第九章其他文件9-8 特 定 行 业（或企业）的管理部门出具的相关意见第十章定向募集

50、公司还应提供的文件29.根据 优先股试点管理办法，下列关于优先股股东权利的说法，正 确 的 有（）oI.优先股股东有权查阅、复制公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议记录、财务会计报告II.一次性减少公司注册资本超过百分之十，除须经出席会议的普通股股东（含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通过之外，还须经出席会议的优先股股东（不含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通过III.累计减少公司注册资本超过百分之十，除须经出席会议的普通股股 东（含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通过之外，还须经出席会议的优先股股东（不含表决权恢复的优