知识产权法与金融法、税法.ppt

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1、经 济 法ECONOMIC LAW国际商学院：沈 剑陕西师范大学公共选修课本书的内容结构第一编 经济法总论第二编 市场主体法第三编 市场行为法第四编 宏观调控法第五编 社会保障社会保险法第六编 经济诉讼与仲裁第三编 市场行为法合同法 第七章竞争法 第八章知识产权法 第九章票据法第十章返回证券法第十一章第十章 知识产权法n n 第一节 知识产权法概述n n1.1.知识产权的概念知识产权的概念n n2.2.知识产权的特征知识产权的特征n n3.3.知识产权法的体系知识产权法的体系n n 第二节 知识产权法的内容n n11 专利法专利法n n22 商标法商标法n n33 著作权法著作权法返回n n

2、知识的概念n 人们在改造世界的实践中所获得的认识和经验的总和。n n 知识产权的概念n 人们就其创造性的智力成果依法享有的权利n 智力成果创造人或工商业活动中的标记所有人依法所享有的权利的统称。知识产权的概念返回知识产权的特点n n（一）无形性（一）无形性易受侵害性易受侵害性n n 这是指作为产生知识产权的客体，无论是智力创造成果，这是指作为产生知识产权的客体，无论是智力创造成果，还是工商业活动的标记都是无形财产。还是工商业活动的标记都是无形财产。n n（二）专有性（二）专有性n n 这是指除权利人或法律另有规定以外，其他任何人均不得 这是指除权利人或法律另有规定以外，其他任何人均不得享有或使

3、用该项权利。享有或使用该项权利。n n（三）地域性（三）地域性n n 这是指按照一个国家或地区的法律产生的知识产权，只在 这是指按照一个国家或地区的法律产生的知识产权，只在该权利产生的领域有效，在该国家或地区以外不具有法律 该权利产生的领域有效，在该国家或地区以外不具有法律效力。效力。n n（四）时间性（四）时间性n n 这是指知识产权只能在法律规定的期限内有效，过期将不 这是指知识产权只能在法律规定的期限内有效，过期将不再受到法律的保护。再受到法律的保护。返回知识产权法的体系知识产权工业产权 著作权 专利法商标法商业秘密反不正当竞争其它知识产权 返回专利法n n 专利法概述n n 专利权概述

4、n n 专利权的申请与取得条件n n 专利权的保护期限返回专利法概述n n专利的概念专利的概念n n 专利原指国家授予某项公开的发明的垄断权。专利原指国家授予某项公开的发明的垄断权。n n 广义：专利权 广义：专利权/发明创造 发明创造/专利文献 专利文献n n 狭义：是指国家专利主管机关依照法律规定的条件和 狭义：是指国家专利主管机关依照法律规定的条件和程序，授予申请人在一定期限内对某项发明创造所享 程序，授予申请人在一定期限内对某项发明创造所享有的独占权。有的独占权。n n专利产生的原因专利产生的原因n n 专利的无形性 专利的无形性/财产性，易受侵害性 财产性，易受侵害性n n专利法的概

5、念专利法的概念n n 是调整申请、取得、利用和保护专利过程中发生的各 是调整申请、取得、利用和保护专利过程中发生的各种社会关系的法律规范的总称 种社会关系的法律规范的总称返回专利权概述n n专利权的主体专利权的主体n n 依法获得专利权，并承担与此相应义务的自然人或社会组 依法获得专利权，并承担与此相应义务的自然人或社会组织。织。n n 专利申请人 专利申请人/专利权人（职务发明 专利权人（职务发明/非职务发明 非职务发明/共同发明 共同发明/委托发明 委托发明/受让发明）受让发明）n n专利权的客体专利权的客体专利的种类专利的种类n n 发明 发明 对产品、方法或其改进所提出的富于创造性、新

6、 对产品、方法或其改进所提出的富于创造性、新颖性以及实用性的新的技术方案 颖性以及实用性的新的技术方案n n 实用新型 实用新型 对产品的形状、构造、或其结合所提出的适 对产品的形状、构造、或其结合所提出的适用于实用的新的技术方案。用于实用的新的技术方案。n n 外观设计 外观设计 旨对产品的形状、图案或者其结合等作出的 旨对产品的形状、图案或者其结合等作出的富于美感并适于工业应用的新设计 富于美感并适于工业应用的新设计n n专利权的内容专利权的内容返回专利权的内容n n是指专利权人依照是指专利权人依照专利法专利法规定所享有的权利和规定所享有的权利和应当履行的义务应当履行的义务n n专利权人的

7、权利专利权人的权利n n 独占权 独占权 未经专利权人许可，任何单位或个人不得实 未经专利权人许可，任何单位或个人不得实施其专利，生产其产品，使用其方法 施其专利，生产其产品，使用其方法n n 转让权 转让权n n 实施许可权 实施许可权 独占许可 独占许可/排他许可 排他许可/一般许可 一般许可/转许可 转许可n n 专利标记权 专利标记权n n专利权人的义务专利权人的义务n n 缴纳年费的义务 缴纳年费的义务n n 职务发明权利单位对具体发明人给予奖励和报酬的义务 职务发明权利单位对具体发明人给予奖励和报酬的义务返回专利权的申请与取得n n专利权的申请原则专利权的申请原则n n 一发明一申

8、请原则 一发明一申请原则/申请在先原则 申请在先原则/优先权原则 优先权原则n n专利权取得的条件专利权取得的条件n n 消极条件 消极条件 不授予专利的情况 不授予专利的情况 违反法律、社会公德与公共利益的发明创造 违反法律、社会公德与公共利益的发明创造/科学发现 科学发现/智力活动的规则和方法 智力活动的规则和方法/疾病的诊断和治疗方法 疾病的诊断和治疗方法/动、植物 动、植物品种以及用原子核变换方法获得的物质 品种以及用原子核变换方法获得的物质n n 实质性（积极）条件 实质性（积极）条件 新颖性（在国内外的刊物上未公开发表过，在国内没有 新颖性（在国内外的刊物上未公开发表过，在国内没有

9、被公开使用过）被公开使用过）创造性 创造性 实用性 实用性返回专利权的保护期限n n 发明专利20年n n 实用新型10年n n 外观设计10年n n 均自申请日起起算返回商标法n n 商标的概念、分类及意义n n 商号的概念、特征n n 商号的选用要求与限制n n 商标与商号的区别n n 商标的选用要求n n 商标权的内容n n 商标法的特殊规定返回商号的概念、组成和特征n n 概念 概念n n 商的名称或字号 商的名称或字号 作用是与其他商主体相区别 作用是与其他商主体相区别n n 又称商业名称或字号，是指商主体在营业活动中所使用的与 又称商业名称或字号，是指商主体在营业活动中所使用的与其

10、他商主体相互区别的称号 其他商主体相互区别的称号n n 组成 组成n n 广义：行政区划 广义：行政区划+字号（商号）字号（商号）+行业 行业+组织形式 组织形式/狭义：狭义：字号 字号n n 例如：青岛海尔机电设备股份有限公司、陕西明仓律师事务 例如：青岛海尔机电设备股份有限公司、陕西明仓律师事务所 所n n 特征 特征n n 是商主体所使用的名称 是商主体所使用的名称n n 是商主体用以代表自己与其他商主体相区别的外在标志 是商主体用以代表自己与其他商主体相区别的外在标志n n 是商主体从事营业行为时使用的名称 是商主体从事营业行为时使用的名称n n 在登记的地域、行业范围内有唯一性，财产

11、性、可转让性 在登记的地域、行业范围内有唯一性，财产性、可转让性（朱军渔庄 朱军渔庄）返回商号选用的要求与限制n n 商号选用的要求 商号选用的要求n n 商号的文字应为两个以上字 商号的文字应为两个以上字n n 一主体一商号（不像商标 一主体一商号（不像商标 娃哈哈）娃哈哈）n n 反映商主体性质与其经营范围相一致 反映商主体性质与其经营范围相一致n n 分支机构商号名称选择符合法定要求 分支机构商号名称选择符合法定要求n n 商号选用的限制 商号选用的限制n n 不得违反公序良俗（四川老娘豆腐火锅 不得违反公序良俗（四川老娘豆腐火锅/P91/P91公司欲冠 公司欲冠“资本 资本家 家“之名

12、）之名）n n 不得滥用相关文字（不得随意使用、拼音、数字、不得滥用相关文字（不得随意使用、拼音、数字、中华、中 中华、中国（需经国务院批准）国（需经国务院批准）等字样）等字样）n n 禁止以不正当为目的使用商号（不得意图市场混淆 禁止以不正当为目的使用商号（不得意图市场混淆:永明 永明 永丰（岐山面），仲少白 永丰（岐山面），仲少白 仲太白 仲太白n n 对商事主体在名称中使用 对商事主体在名称中使用“总 总”、“集团 集团”时，规定必须下 时，规定必须下设 设3 3个以上分支机构或者 个以上分支机构或者3 3个以上公司 个以上公司返回商号权的概念与特征n n商号权商号权n n 是指商主体依

13、法对其商号所享有的排他性的专有使 是指商主体依法对其商号所享有的排他性的专有使用权。（专有权和使用权）用权。（专有权和使用权）n n 分支机构商号名称选择符合法定要求 分支机构商号名称选择符合法定要求n n商号权的特征商号权的特征n n 区域性 区域性n n 公开性 公开性n n 唯一性 唯一性n n 财产性 财产性n n 可转让性 可转让性（但商号转让必须与营业本身一同转（但商号转让必须与营业本身一同转让）让）商号权案例返回商标的概念、种类和功能n n商标的概念商标的概念n n 是商品的生产者或服务者 是商品的生产者或服务者为了宣传其产品或服务品质 为了宣传其产品或服务品质，以，以区别不同的

14、商品及服务的来源。而 区别不同的商品及服务的来源。而在其商品或服务上 在其商品或服务上加注 加注的醒目、易记的特别标识。的醒目、易记的特别标识。n n商标的种类商标的种类n n 文字商标 文字商标/图形商标 图形商标/混合商标 混合商标/立体商标 立体商标/音响商标 音响商标/气味商 气味商标 标n n 普通商标 普通商标/注册商标（专有性受法律保护）注册商标（专有性受法律保护）n n 等级商标（五星级酒店）等级商标（五星级酒店）/品质商标（品质商标（100%100%纯羊毛标志）纯羊毛标志）n n商标的功能商标的功能n n 区分功能 区分功能/宣传功能 宣传功能/巩固客户群体功能 巩固客户群体

15、功能/附加值功能 附加值功能返回商号与商标的区别作用不同 作用不同 性质不同 性质不同 取得条件 取得条件程序不同 程序不同备注 备注商号商号区别商主体 区别商主体（唯一性）（唯一性）是一种名称 是一种名称权、不可单 权、不可单独转让 独转让法定注册 法定注册（强制注（强制注册）册）可将商号 可将商号中的字号 中的字号定为商标 定为商标商标商标区别商品 区别商品（一个主体（一个主体可有多个商 可有多个商标）标）是一种工业 是一种工业产权、可许 产权、可许可、转让 可、转让自愿注册 自愿注册与强制注 与强制注册 册返回注册商标选用的要求n n积极要求积极要求n n 显著性 显著性n n 新颖性（

16、他人在同行业中未有注册，先注册原则）新颖性（他人在同行业中未有注册，先注册原则）n n禁止要求禁止要求n n（一）不得同我国或外国的国家名称、国旗、国徽、军旗、（一）不得同我国或外国的国家名称、国旗、国徽、军旗、勋章相同或者近似的，以及同中央国家机关所在地特定地 勋章相同或者近似的，以及同中央国家机关所在地特定地点的名称或者标志性建筑物的名称、图形相同的；点的名称或者标志性建筑物的名称、图形相同的；n n（二）不得同政府间国际组织的名称、旗帜、徽记相同或（二）不得同政府间国际组织的名称、旗帜、徽记相同或者近似的，但经该组织同意或者不易误导公众的除外；不 者近似的，但经该组织同意或者不易误导公众

17、的除外；不得同 得同“红十字 红十字”、“红新月 红新月”的名称、标志相同或者近似 的名称、标志相同或者近似的；的；n n（三）不得与表明实施控制、予以保证的官方标志、检（三）不得与表明实施控制、予以保证的官方标志、检验印记相同或者近似的，但经授权的除外；验印记相同或者近似的，但经授权的除外；n n（四）不得带有民族歧视性的；（黑妹牙膏）（四）不得带有民族歧视性的；（黑妹牙膏）n n（五）夸大宣传并带有欺骗性的；（五）夸大宣传并带有欺骗性的；（欧典地板）（欧典地板）n n（六）（六）有害于社会主义道德风尚或者有其他不良影响的 有害于社会主义道德风尚或者有其他不良影响的 n n（七）（七）仅有本

18、商品的通用名称、图形、型号的，不得注 仅有本商品的通用名称、图形、型号的，不得注册为商标 册为商标（吉尔瑞，戴梦得珠保与（吉尔瑞，戴梦得珠保与WINDOWS WINDOWS视窗）视窗）n n（八）仅仅直接表示商品的质量、主要原料、功能、用（八）仅仅直接表示商品的质量、主要原料、功能、用途、重量、数量及其他特点的，不得进行商标注册（补 途、重量、数量及其他特点的，不得进行商标注册（补雪口服液、盖中盖钙片）；雪口服液、盖中盖钙片）；n n（九）缺乏显著特征的，不得注册为商标（九）缺乏显著特征的，不得注册为商标（防弱化 防弱化）返回商标违反公序良俗被禁止注册商标违反公序良俗被禁止注册n n 2006

19、 2006年 年9 9月 月25 25日 日,北京市第一中级人民法院作出一审判决 北京市第一中级人民法院作出一审判决,以 以“流氓兔 流氓兔”一词易对社会公众 一词易对社会公众,特别是青、少年消费者的是非观念产生误导 特别是青、少年消费者的是非观念产生误导,从而 从而造成不良影响为由驳回了韩国公司要求法院判决撤销商评委的复审决定、造成不良影响为由驳回了韩国公司要求法院判决撤销商评委的复审决定、责令商评委限期重新作出决定的诉讼请求 责令商评委限期重新作出决定的诉讼请求,原告麻希玛柔娱乐有限公司一 原告麻希玛柔娱乐有限公司一审败诉 审败诉,至此 至此,这场历时 这场历时4 4年的 年的“流氓兔 流

20、氓兔”商标注册案终于有了个初步结果。商标注册案终于有了个初步结果。n n 据了解 据了解,原告麻希玛柔娱乐有限公司 原告麻希玛柔娱乐有限公司(以下简称 以下简称“麻希玛柔公司 麻希玛柔公司”)是 是一家韩国公司。一家韩国公司。2002 2002年 年7 7月 月,该公司在第 该公司在第9 9类电子出版物及第 类电子出版物及第29 29类牛奶饮 类牛奶饮料等商品上向国家商标局提出注册 料等商品上向国家商标局提出注册“流氓兔 流氓兔”商标的申请 商标的申请,被商标局驳回。被商标局驳回。麻希玛柔公司不服商标局的驳回决定 麻希玛柔公司不服商标局的驳回决定,于 于2003 2003年 年4 4月 月25

21、 25日向商标评审委员 日向商标评审委员会 会(以下简称 以下简称“商评委 商评委”)申请复审。申请复审。2005 2005年 年8 8月 月,商评委经审查后作出驳 商评委经审查后作出驳回注册申请 回注册申请,不予初步审定公告的复审决定。麻希玛柔公司不服 不予初步审定公告的复审决定。麻希玛柔公司不服,以商评 以商评委为被告向北京市第一中级人民法院提起诉讼。委为被告向北京市第一中级人民法院提起诉讼。n n 诉讼中 诉讼中,原告麻希玛柔公司称 原告麻希玛柔公司称,其申请注册的商标 其申请注册的商标“流氓兔 流氓兔”是一个深入 是一个深入人心的动画形象 人心的动画形象,是 是“Mashimaro”M

22、ashimaro”动画形象的中文名称 动画形象的中文名称,在中国已经使用 在中国已经使用多年 多年,在消费者心目中具有了相当的知名度。在中国 在消费者心目中具有了相当的知名度。在中国,该拟申请的商标已 该拟申请的商标已经深入人心 经深入人心,成为具有特定含义的名词。而被告商评委认为 成为具有特定含义的名词。而被告商评委认为,考虑到大众 考虑到大众对 对“流氓 流氓”一词的反感 一词的反感,以及带有 以及带有“流氓 流氓”字样的词汇作商标一般不为传 字样的词汇作商标一般不为传统理念下的社会公众所接受的状况 统理念下的社会公众所接受的状况,以 以“流氓兔 流氓兔”作为商标使用 作为商标使用,易产生

23、 易产生不良影响。按照 不良影响。按照 中华人民共和国商标法 中华人民共和国商标法 的明确规定 的明确规定,有害于社会主义 有害于社会主义道德风尚或者其他不良影响的标志不得作为商标注册。因此 道德风尚或者其他不良影响的标志不得作为商标注册。因此,对该商标申 对该商标申请不予支持是正确的。请不予支持是正确的。n n 北京市第一中级人民法院则认为 北京市第一中级人民法院则认为,申请商标系由 申请商标系由“流氓 流氓”一词及 一词及“兔 兔”字构成的纯中文文字标志 字构成的纯中文文字标志,其中的 其中的“流氓 流氓”一词具有两种含义 一词具有两种含义,分别指 分别指“不务正业、为非作歹的人 不务正业

24、、为非作歹的人”及 及“放刁、撒泼、施展下流手段等恶劣行 放刁、撒泼、施展下流手段等恶劣行为 为”。普通消费者看到申请商标。普通消费者看到申请商标,易按照 易按照“流氓兔 流氓兔”的字面含义将申请商 的字面含义将申请商标理解为相应的不良主体。将 标理解为相应的不良主体。将“流氓兔 流氓兔”这一文字标志作为经国家商标 这一文字标志作为经国家商标主管机关正式核准注册的商标使用 主管机关正式核准注册的商标使用,容易对一些社会公众 容易对一些社会公众,特别是青、少 特别是青、少年消费者的是非观念产生误导 年消费者的是非观念产生误导,从而造成不良影响。据此 从而造成不良影响。据此,一中院作出上 一中院作

25、出上述一审判决 述一审判决,支持了商标委的意见 支持了商标委的意见违反公序良俗的广告返回违反公序良俗的广告图片违反公序良俗的广告图片返回商标权的内容n n专用权专用权n n 商标权人可在核定的商品上独占性地使用核准的商标，并 商标权人可在核定的商品上独占性地使用核准的商标，并通过使用获得其他合法权益 通过使用获得其他合法权益n n禁止权禁止权n n 是指注册商标所有人有权禁止他人未经其许可，在同一种 是指注册商标所有人有权禁止他人未经其许可，在同一种或者类似商品或服务项目上使用与其注册商标相同或近似 或者类似商品或服务项目上使用与其注册商标相同或近似的商标 的商标 n n许可权许可权n n 指

26、注册商标所有人通过签订许可使用合同，许可他人使用 指注册商标所有人通过签订许可使用合同，许可他人使用其注册商标的权利 其注册商标的权利n n 转让权 转让权n n 是指注册商标所有人按照一定的条件，依法将其商标权转让给他人 是指注册商标所有人按照一定的条件，依法将其商标权转让给他人所有的行为 所有的行为。商标权转让后，受让人取得注册商标所有权，原来的。商标权转让后，受让人取得注册商标所有权，原来的商标权人丧失商标专用权 商标权人丧失商标专用权 n n 续展权 续展权n n 商标期限界满前 商标期限界满前6 6个月，商标持有人可以向商标局申请续展商标权 个月，商标持有人可以向商标局申请续展商标权

27、n n 标示权 标示权 n n 注册商标的所有者有在其商品上加注注册商标及注册字样的权利 注册商标的所有者有在其商品上加注注册商标及注册字样的权利返回商标法的特殊规定n n 注册商标受法律保护n n 商标的先申请原则n n不同时间申请不同时间申请公告先申请的公告先申请的n n同一天申请，不能确定先后顺序同一天申请，不能确定先后顺序公告使用公告使用在先在先n n同一天申请，不能确定先后顺序，也不能确定同一天申请，不能确定先后顺序，也不能确定谁先使用的谁先使用的协商不成协商不成抓阄抓阄n n 注册商标的使用期限10年，可续展返回n n 著作权的概念n n是指文学、艺术、科学作品的作者或其他著作权是

28、指文学、艺术、科学作品的作者或其他著作权人对其作品在法律规定的期限内所享有的人身权人对其作品在法律规定的期限内所享有的人身权利和财产权利的总称利和财产权利的总称n n 著作权法的概念n n是指调整因著作权的产生、控制、利用等而发生是指调整因著作权的产生、控制、利用等而发生的各种社会关系的法律法规的总称的各种社会关系的法律法规的总称n n 著作权的内容n n著作人身权著作人身权n n著作财产权著作财产权著作权法返回第四编 宏观调控法返回n n 第十一章 金融法n n 第十二章 税法第十一章 金融法n n 金融法概述 n n 中央银行法 n n 商业银行法 返回 金融法概述n n 一、金融概述n

29、n 二、金融法的概念及调整对象n n 三、金融法的原则返回 金融概述n n（一）金融的定义n n金融是指货币流通和信用活动以及与之相关的金融是指货币流通和信用活动以及与之相关的经济活动的总称。经济活动的总称。n n（二）金融的产生与发展n n 1.1.货币的产生与发展货币的产生与发展n n 2.2.信用的产生与发展信用的产生与发展 n n 3.3.银行的产生与发展银行的产生与发展n n（三）银行金融的天然风险返回n n 金融法的概念n n是指调整与金融活动有关的各种社会关系的法是指调整与金融活动有关的各种社会关系的法律规范的总称。律规范的总称。n n 金融法的调整对象n n 1.1.金融监管关

30、系金融监管关系n n 2.2.金融调控关系金融调控关系 n n 3.3.金融交易关系金融交易关系 金融法的概念及调整对象返回n n（一）以稳定货币为前提促进经济发展的原则 n n（二）维护金融业稳健的原则n n（三）保护投资者利益的原则 n n（四）分业经营、分业监管的原则n n（五）与国际惯例接轨的原则 金融法的基本原则返回 中央银行法n n 一、中央银行的概念和职能n n 二、中央银行的法律地位n n 三、中央银行的金融调控返回中央银行的概念和职能n n 中央银行的概念n n中央银行是指在一国金融体系中居于主导地位，中央银行是指在一国金融体系中居于主导地位，负责制定和执行货币政策，防范和化

31、解金融风负责制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，调节货币流通与信用活动，维护金融稳定险，调节货币流通与信用活动，维护金融稳定的金融管理机构。的金融管理机构。n n 中央银行具有以下职能n n 第一，发行的银行第一，发行的银行 n n 第二，政府的银行第二，政府的银行 n n 第三，银行的银行第三，银行的银行 返回中央银行的法律地位n n 中央银行是特殊的国家机关n n 中央银行是特殊的金融机构n n 中央银行具有相对独立性 返回n n 中央银行的机构是政府的，管理方式却是非行政的，不同于一般的国家机关：n n 中央银行有注册资本；中央银行有注册资本；n n 中央银行可以参加市场经营活动，办

32、理金中央银行可以参加市场经营活动，办理金融业务，有资产负债表，有利润产生；融业务，有资产负债表，有利润产生；n n 中央银行的工作人员，不是普通的国家公中央银行的工作人员，不是普通的国家公务员，而是特殊行业色彩很浓的行员务员，而是特殊行业色彩很浓的行员。中央银行是特殊的国家机关法人返回n n 中央银行具有并垄断货币发行权；n n 中央银行的业务对象是政府和普通的金融机构；n n 中央银行经营金融业务的宗旨是信用调控及服务政府，并为普通金融机构提供货款，而不是营利；n n 中央银行经营业务的种类与范围，来自于法律的特别授权。中央银行是特殊的金融机构返回n n 中央银行独立性，是指法律赋予中央银行

33、在国民经济宏观调控体系中制定和执行货币政策、进行金融调控的自主权，以及为确保自主权的有效行使而采取的相关法律措施。n n 其内容主要由两部分组成，一是中央银行自主权（法定职权）的立法界定；二是中央银行在行使自主权时和其他法律主体，尤其是政府之间的关系。中央银行具有相对的独立性返回n n 中央银行的金融调控，主要是根据其所制定的货币政策进行的。n n 货币政策是一国主要的宏观经济政策，其主要内容是为实现特定的经济目标，而采用各种调节货币供应量或管制信用规模的方针、政策和措施，货币发行与货币政策工具就是其中最核心的部分。n n货币发行货币发行n n货币政策工具货币政策工具中央银行的金融调控返回n

34、n广义的货币不仅包括一国发行的法定流通货币即通广义的货币不仅包括一国发行的法定流通货币即通货（又称货币现金），而且包括一部分银行存款；货（又称货币现金），而且包括一部分银行存款；而狭义的货币仅指通货。货币发行就是中央银行向而狭义的货币仅指通货。货币发行就是中央银行向流通领域投入通货的行为。流通领域投入通货的行为。n n货币发行数量是否恰当，关系到国民经济能否稳步货币发行数量是否恰当，关系到国民经济能否稳步健康地发展。中央银行的货币发行过多，会引起货健康地发展。中央银行的货币发行过多，会引起货币贬值和物价上涨，并导致一系列社会经济问题的币贬值和物价上涨，并导致一系列社会经济问题的产生；货币发行过

35、少，则会使一部分商品的价值不产生；货币发行过少，则会使一部分商品的价值不能顺利得到实现，国民经济会因缺少货币而无法正能顺利得到实现，国民经济会因缺少货币而无法正常地成长与发展。故要求中央银行的货币发行必须常地成长与发展。故要求中央银行的货币发行必须满足也只能满足国民经济正常发展对货币的需要量满足也只能满足国民经济正常发展对货币的需要量货币发行返回n n 货币政策工具是一国货币政策的重要组成部分。它是指中央银行为调控货币政策中介目标而采取的政策手段。n n 我国的货币政策目标是保持币值稳定，并以此促进经济增长。n n存款准备金存款准备金n n基准利率基准利率n n再贴现利率再贴现利率n n其它货

36、币政策工具其它货币政策工具货币政策工具返回n n存款准备金是指中央银行依据职权，要求商业银行存款准备金是指中央银行依据职权，要求商业银行等金融机构在其存款总额中，按照规定比例向中央等金融机构在其存款总额中，按照规定比例向中央银行所设账户缴存的准备金。银行所设账户缴存的准备金。n n法定存款准备金制度的确立，在有利于保护存款人法定存款准备金制度的确立，在有利于保护存款人利益、加强商业银行支付能力的同时，更着重于加利益、加强商业银行支付能力的同时，更着重于加强中央银行的宏观信用调控能力。因为缴存存款准强中央银行的宏观信用调控能力。因为缴存存款准备金，一方面充实了中央银行作为银行的银行所必备金，一方

37、面充实了中央银行作为银行的银行所必需的信贷资金来源，另一方面，中央银行通过提高需的信贷资金来源，另一方面，中央银行通过提高或降低向中央银行缴存存款准备金的比例，能起到或降低向中央银行缴存存款准备金的比例，能起到抑制或鼓励商业银行创造信用的作用。抑制或鼓励商业银行创造信用的作用。存款准备金 返回n n基准利率是指在市场中存在多种利率时，在整个利基准利率是指在市场中存在多种利率时，在整个利率体系中起主导作用的利率。率体系中起主导作用的利率。n n基准利率变动与否，直接影响到其他利率的变动，基准利率变动与否，直接影响到其他利率的变动，进而起到调节货币供应量与资金供求的目的。进而起到调节货币供应量与资

38、金供求的目的。n n基准利率提高时，商业银行的成本增加，其对客户基准利率提高时，商业银行的成本增加，其对客户贷款利率也相应增加，贷款需求减少，市场上货币贷款利率也相应增加，贷款需求减少，市场上货币流通量就会减少；反之，则货币流动量随之增加流通量就会减少；反之，则货币流动量随之增加。基准利率 返回n n贴现是指票据持票人以未到期票据向商业银行通融贴现是指票据持票人以未到期票据向商业银行通融资金，商业银行扣取自贴现日至到期日的利息后，资金，商业银行扣取自贴现日至到期日的利息后，以票面余额付给持票人的一种贷款方式。以票面余额付给持票人的一种贷款方式。n n再贴现即中央银行对商业银行持有的未到期贴现票

39、再贴现即中央银行对商业银行持有的未到期贴现票据给予的贴现。据给予的贴现。n n中央银行所扣取的自再贴现之日到到期日的利息比中央银行所扣取的自再贴现之日到到期日的利息比率，为再贴现率。率，为再贴现率。n n中央银行通过提高或降低再贴现率的方法，鼓励或中央银行通过提高或降低再贴现率的方法，鼓励或抑制商业银行信贷业务的开展，进而影响货币的供抑制商业银行信贷业务的开展，进而影响货币的供求量。求量。再贴现利率 返回n n 最后贷款窗口n n 最后贷款窗口，是指个别商业银行遇到资金周最后贷款窗口，是指个别商业银行遇到资金周转困难又没有其他解决办法时，向中央银行申请转困难又没有其他解决办法时，向中央银行申请

40、最后贷款，以便缓解资金困难，避免倒闭。最后贷款，以便缓解资金困难，避免倒闭。n n 公开市场操作n n 公开市场操作也称公开市场业务。它是指中央公开市场操作也称公开市场业务。它是指中央银行以真正的平等市场参与者的身份，按照价值银行以真正的平等市场参与者的身份，按照价值规律在金融市场上公开买卖有价证券、外汇的一规律在金融市场上公开买卖有价证券、外汇的一项业务活动。项业务活动。n n 作为最主要的货币政策工具，公开市场操作具作为最主要的货币政策工具，公开市场操作具有比其他政策工具更为明显的优点。有比其他政策工具更为明显的优点。其它货币政策工具 返回 商业银行法n n 一、商业银行的概念和特征n n

41、 二、商业银行的职能n n 三、商业银行的活动准则返回商业银行的概念和特征n n 商业银行的概念n n 商业银行是泛指那些以经营工商业存、放款为主商业银行是泛指那些以经营工商业存、放款为主要业务，并以获取利润为目的的综合性、多功能的要业务，并以获取利润为目的的综合性、多功能的金融企业。金融企业。n n 商业银行具有以下特征：n n 第一，商业银行是以追求利润最大化为目标的第一，商业银行是以追求利润最大化为目标的n n 第二，商业银行是特殊的企业。第二，商业银行是特殊的企业。n n 第三，商业银行是能开展活期存款业务的金融组第三，商业银行是能开展活期存款业务的金融组织。织。n n 第四，商业银行

42、是第四，商业银行是“金融百货公司金融百货公司”。返回n n信用中介职能。信用中介职能。n n 即商业银行以负债业务集中社会闲散资本，再通过资产 即商业银行以负债业务集中社会闲散资本，再通过资产业务把它投向经济部门 业务把它投向经济部门n n 该职能包括两个方面内容：一是商业银行作为货币资本 该职能包括两个方面内容：一是商业银行作为货币资本借者与贷者的中介；二是商业银行作为社会各阶层货币 借者与贷者的中介；二是商业银行作为社会各阶层货币收入和积蓄转化为资本的中介。收入和积蓄转化为资本的中介。n n支付中介职能。支付中介职能。n n 它具体体现为商业银行以活期存款账户为基础，代理客 它具体体现为商

43、业银行以活期存款账户为基础，代理客户款项支付，并为客户兑付现款，成为客户的货币保管 户款项支付，并为客户兑付现款，成为客户的货币保管者、出纳者和支付代理人。者、出纳者和支付代理人。n n信用创造职能信用创造职能n n金融服务职能金融服务职能商业银行的职能返回n n 又称创造货币的职能。它是指商业银行利用原始存款发放贷款，在支票流通和转账结算的基础上，贷款又转化为派生存款，在派生存款不提取现金或不完全提现的情况下，银行又可以将其再次贷放出去，使同一笔货币资金起到了数倍其本身的作用。信用创造的职能信用创造的职能返回n n 存款自愿n n 取款自由n n 存款有息n n 为储户保密商业银行的活动准则

44、 返回第十二章 税法n n第一节第一节 税法概述税法概述n n 1 1 税收的概念及特征 税收的概念及特征n n 2 2 税的分类 税的分类n n 3 3 税法的概念 税法的概念n n 4 4 税法的原则 税法的原则n n 5 5 税法的构成要素 税法的构成要素n n第二节第二节 流转税流转税n n 1 1 流转税总述 流转税总述 n n 2 2 增值税 增值税n n 3 3 消费税 消费税返回税收的概念及特征 n n 税收的概念 n n是是指指国国家家为为实实现现其其职职能能，凭凭借借政政治治权权利利，强强制制的的、无无偿偿地地按按法法律律规规定定的的标标准准向向经经济济单单位位和和个个人人

45、无无偿偿征征收收实实物物或或货货币币，取取得得财财政政收收入入，参参与与国民收入的分配与再分配过程所形成的关系。国民收入的分配与再分配过程所形成的关系。n n 税的基本特征表现为以下三点：n n 首先，税具有强制性。首先，税具有强制性。n n 其次，税具有无偿性。其次，税具有无偿性。n n 第三，税具有固定性。第三，税具有固定性。返回n n11按税负是否转嫁，分为直接税和间接税。按税负是否转嫁，分为直接税和间接税。n n22按税款的计量依据不同，分为从量税和从价税。按税款的计量依据不同，分为从量税和从价税。n n33按按征征税税对对象象的的性性质质，分分为为流流转转税税、所所得得税税、财财产产

46、税、税、行为税和资源税。行为税和资源税。n n44按税收与价格的关系，分为价内税和价外税。按税收与价格的关系，分为价内税和价外税。n n55按按管管理理权权限限和和收收入入归归属属不不同同，分分为为中中央央税税、地地方方税和中央地方共享税。税和中央地方共享税。n n66依据征收机关不同可划分为三类依据征收机关不同可划分为三类。税的分类 返回n n 税法是指由国家最高立法机关或其授权行政机关制定的调整税收分配关系的各种法律规范的总称。税法的概念 返回n n（一）税收法定原则（一）税收法定原则n n 税 税收 收法 法定 定是 是指 指税 税收 收的 的征 征收 收和 和缴 缴纳 纳必 必须 须基

47、 基于 于法 法律 律的 的规 规定 定进 进行。行。n n（二）税收公平原则二）税收公平原则n n 税 税收 收公 公平 平是 是指 指纳 纳税 税人 人的 的地 地位 位必 必须 须平 平等 等，税 税收 收负 负担 担必 必须 须在 在纳税人之间公平分配。纳税人之间公平分配。n n 税 税收 收公 公平 平应 应包 包括 括两 两层 层含 含义 义：一 一是 是横 横向 向公 公平 平；二 二是 是纵 纵向 向公 公平。平。n n（三）税收效率原则（三）税收效率原则n n 税 税收 收效 效率 率原 原则 则包 包含 含两 两个 个方 方面 面，即 即税 税收 收的 的行 行政 政效 效

48、率 率和 和税 税收的经济效率。收的经济效率。n n（四）税收政策原则（四）税收政策原则税法的基本原则 返回n n税法的构成要素，也称税法的结构。它是指税收税法的构成要素，也称税法的结构。它是指税收实体法不可或缺的组成都分。实体法不可或缺的组成都分。n n（一）征纳主体（一）征纳主体 征纳主体即税收法律关系的主体。征纳主体即税收法律关系的主体。一是征税权利主体即国家税务当局，在我国指税务局、一是征税权利主体即国家税务当局，在我国指税务局、财政局和海关。财政局和海关。二是纳税义务主体即纳税人。二是纳税义务主体即纳税人。纳税人有纳税义务，但并不一定是税款的最终承担人，纳税人有纳税义务，但并不一定是

49、税款的最终承担人，在税法上，一般将税款的最终承担人称负税人。在税法上，一般将税款的最终承担人称负税人。税法的构成要素 n n（二）征税客体（二）征税客体 征税客体是指征税的依据，即对什么征税，它规定了 征税客体是指征税的依据，即对什么征税，它规定了征税的范围。征税的范围。征税客体不同于税源。税源是指税收的最终来源，即 征税客体不同于税源。税源是指税收的最终来源，即税款的出处。税款的出处。n n（三）税率（三）税率 税率是指应纳税额与征税对象数额的比率。税率是指应纳税额与征税对象数额的比率。1.1.定额税率。定额税率。定额税率指按课税对象的一定计量单位直接规定固定 定额税率指按课税对象的一定计量

50、单位直接规定固定的税额。的税额。2.2.比例税率。比例税率。比例税率指对同一征税对象无论数额多少只规定一个 比例税率指对同一征税对象无论数额多少只规定一个征税比例的税率。征税比例的税率。3.3.累进税率 累进税率 累进税率n n累进税率是将征税对象数额按大小划分若干等级，累进税率是将征税对象数额按大小划分若干等级，并相应设置不同等级的税率。并相应设置不同等级的税率。全额累进税率。它是将征税对象数额按大小划分若 全额累进税率。它是将征税对象数额按大小划分若干等级，相应地设置不同等级的税率，每一等级税率 干等级，相应地设置不同等级的税率，每一等级税率适用于其征税对象数额的全部。适用于其征税对象数额