增值税发票审核要点课件.ppt
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1、 增值税发票审核要点及增值税发票审核要点及 合同发票匹配性审查合同发票匹配性审查 1 引引 言言2一、如何审查增值税发票一、如何审查增值税发票 以以下下有有1616个个关关注点哦注点哦3 1 1、票面是否清晰,要素是否齐全。发票面是否清晰,要素是否齐全。发票购销方名称、地址、电话、开户银行及账票购销方名称、地址、电话、开户银行及账号及税务登记号,销售货物或劳务的名称、号及税务登记号,销售货物或劳务的名称、计量单位、数量、单价及总金额计量单位、数量、单价及总金额(大小写大小写),税,税率及税额,发票开具日期等项目要齐全,不率及税额,发票开具日期等项目要齐全,不得有遗漏;字迹要清晰、不得涂改;印章
2、要得有遗漏;字迹要清晰、不得涂改;印章要齐全规范。齐全规范。审查要点审查要点4 2、看对应关系:销货方的单位名、看对应关系:销货方的单位名称是否与贴现申请人营业执照上的名称是否与贴现申请人营业执照上的名称相符,购、销货双方单位名称是否称相符,购、销货双方单位名称是否与合同供需方名称相符,购销双方单与合同供需方名称相符,购销双方单位名称必须使用全称。位名称必须使用全称。5 3、发票上必须加盖销货方增发票上必须加盖销货方增值税发票专用章或财务专用章,加值税发票专用章或财务专用章,加盖财务专用章的应提供说明盖财务专用章的应提供说明,加盖加盖单位公章或其他印章的增值税发票单位公章或其他印章的增值税发票
3、无效;无效;发票专用章上的号码应与供发票专用章上的号码应与供货方纳税人识别号一致;货方纳税人识别号一致;6 4、发票名称上不带、发票名称上不带“省,省,市市,自治区自治区”字样,应为字样,应为“XX 增值税专用发票增值税专用发票”;7 5、发票的、发票的 8 位数流水号、位数流水号、10 位数发票代码应与密码区的流水号、位数发票代码应与密码区的流水号、代码号一致。流水号为铅字异型号代码号一致。流水号为铅字异型号码流水打印;码流水打印;提 示8 6、不得重复使用发票,对比密码区密码,不得重复使用发票,对比密码区密码,看是否有相同或大部相同现象的存在,不同票看是否有相同或大部相同现象的存在,不同票
4、号的发票密码区应不同号的发票密码区应不同;相同企业之间交易所;相同企业之间交易所开的发票在密码区一定区域的密码可以相同;开的发票在密码区一定区域的密码可以相同;84位密文,经解密后的数据与同一增值税位密文,经解密后的数据与同一增值税专用发票票面上的专用发票票面上的“发票代码发票代码”、“发票号码发票号码”、“开票时间开票时间”、“购货方纳税人识别号购货方纳税人识别号”、“销货方纳税人识别号销货方纳税人识别号”、“金额金额”、“税额税额”等七项数据比对完全相符,等七项数据比对完全相符,提提 示示9 7、审查发票的金额与企业、审查发票的金额与企业的经营规模是否相匹配,发票的经营规模是否相匹配,发票
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