国际货款收付-支付条款课件.ppt

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1、第七章第七章 国际货款收付国际货款收付支付条款支付条款教学要求与目的教学要求与目的:了解国际贸易结算中使用广泛的了解国际贸易结算中使用广泛的支付工具支付工具票据、支付方式以票据、支付方式以及应用。及应用。第第7 7章章 国际货国际货款支付款支付 票据票据 汇付汇付 托收托收 信用证信用证各种支付各种支付方式选用方式选用第一节第一节 票票 据据货款的收付直接影响到进出口货款的收付直接影响到进出口双方的资金融通和周转，关系双方的资金融通和周转，关系到双方的利益和得失。因此支到双方的利益和得失。因此支付条件相当重要付条件相当重要货款的结算涉及到货款的结算涉及到支付工具支付工具、付款付款时间时间、地点

2、地点及及支付方式支付方式等问题。等问题。一、票据法概述：一、票据法概述：本课文以英国票据法为准。本课文以英国票据法为准。二、票据的分类及内容二、票据的分类及内容（一）汇票（一）汇票（bill of exchangebill of exchange）1 1.汇票汇票的定义的定义一个人向另一个人签发的，一个人向另一个人签发的，要求即期或定期或在可以确要求即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。额的无条件书面支付命令。请问有几个基本当事人？请问有几个基本当事人？3 3个基本当事人：个基本当事人：出票人

3、（出票人（DrawerDrawer）受票人受票人 DraweeDrawee（付款人（付款人payerpayer）收款人（收款人（payeepayee）注明注明“汇票汇票”字样字样无条件的支付命令无条件的支付命令付款人姓名和商号付款人姓名和商号出票人签字出票人签字出票日期和地点出票日期和地点付款地点、期限付款地点、期限汇票金额汇票金额收款人姓名和商号收款人姓名和商号其他其他2.2.基本内容基本内容按出票人不同按出票人不同 按有无附属单据按有无附属单据 按付款时间按付款时间 按照承兑人按照承兑人 银行汇票（银行汇票（Bankers Draft）商业汇票（商业汇票（Trade Bill）光票（光票（

4、Clean Bill）跟单汇票（跟单汇票（Documentary Bill）即期汇票（即期汇票（Sight Draft）远期汇票（远期汇票（Time Bill ）商业承兑汇票商业承兑汇票（Traders Acceptance Bill）银行承兑汇票银行承兑汇票（Bankers Acceptance Bill）3.3.汇票的种类汇票的种类4.汇票的使用汇票的使用-票据行为票据行为出票出票 提示提示 承兑承兑 提示提示 付款付款 背书背书 拒付拒付 追索追索 付款付款（1 1）出票（）出票（issueissue）出票（出票（IssueIssue）:出票人在汇票上填写出票人在汇票上填写付款人付款人、

5、付款付款金额金额、付款日期付款日期和和地点及受款人地点及受款人等项目，经签字交等项目，经签字交给受票人的行为。给受票人的行为。动作：动作：出票人写成汇票（出票人写成汇票（Draw）并签字；并签字；交付（交付（Deliver）。）。受款人有几受款人有几种写法？种写法？?限制性抬头限制性抬头指示性抬头指示性抬头持票人或来人抬头持票人或来人抬头（2 2）背书（）背书（endorsementendorsement）转让票据权利为目的转让票据权利为目的动作动作：写成背书在汇票背面或粘单上；：写成背书在汇票背面或粘单上；交付。交付。一般转让背书的种类一般转让背书的种类记名背书（记名背书（Special E

6、ndorsement）又称特别背书。又称特别背书。Pay to the order of Henry Brown.Pay to the order of Henry Brown.William White William White（签字）签字）空白背书（空白背书（Endorsement in Blank）无记名背书。无记名背书。William WhiteWilliam White（签字）签字）限制性背书（限制性背书（Restrictive Endorsement）Pay to Henry Brown only.Pay to Henry Brown only.William White Wil

7、liam White（签字）签字）（3 3）提示）提示（presentationpresentation）持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫见票（的行为。付款人见到汇票叫见票（SightSight）付款提示付款提示承兑提示承兑提示请付款吧！请付款吧！请承兑！请承兑！（4 4）承兑（）承兑（acceptance acceptance）付款人对付款人对远期汇票远期汇票表示承担到期付款责任表示承担到期付款责任的行为。的行为。即期汇票需要该程序吗？即期汇票需要该程序吗？（6 6）拒付（）拒付（dishonordishonor）、追索、追索持

8、票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（Dishonor by no-acceptanceDishonor by no-acceptance）,或持票人或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款（Dishonor by non-paymentDishonor by non-payment）,均称为拒付，均称为拒付，也称也称退票退票。出现拒付，持票人有追索权。即有权向出现拒付，持票人有追索权。即有权向其前手（背书人、出票人）要求偿付汇其前手（背书人、出票人）要求偿付汇票金额、利息和其他费用的权利。票金额、利息和其他费用的权利。（二

9、）本票二）本票(promissory note)promissory note)1 1本票的定义本票的定义几个基本当事人？几个基本当事人？2个付款承诺还是命令付款承诺还是命令？承诺2 2本票的必要项目本票的必要项目与汇票类似与汇票类似3 3本票的种类本票的种类commercial notecommercial notebanking notebanking note 本票与汇票的主本票与汇票的主 要区别？要区别？汇票汇票汇票汇票 本票本票本票本票 当事人当事人当事人当事人 出票人、付款人和收款人出票人、付款人和收款人出票人、付款人和收款人出票人、付款人和收款人 出票人和收款人出票人和收款人出票

10、人和收款人出票人和收款人 份份份份 数数数数 一式多份（银行汇票除外）一式多份（银行汇票除外）一式多份（银行汇票除外）一式多份（银行汇票除外）一式一份一式一份一式一份一式一份 承承承承 兑兑兑兑 远期汇票都要经付款人承兑远期汇票都要经付款人承兑远期汇票都要经付款人承兑远期汇票都要经付款人承兑 无须承兑无须承兑无须承兑无须承兑 承兑前出票人为主债务人，承兑前出票人为主债务人，承兑前出票人为主债务人，承兑前出票人为主债务人，出票人始终为债出票人始终为债出票人始终为债出票人始终为债 债债债债 务务务务 承兑后承兑人为主债务人承兑后承兑人为主债务人承兑后承兑人为主债务人承兑后承兑人为主债务人 务人务人

11、务人务人 出票人为从债务人。出票人为从债务人。出票人为从债务人。出票人为从债务人。本票和汇票的区别本票和汇票的区别（三）支票（三）支票(check or check or chequecheque)1 1.支票支票的定义的定义几个基本当事人几个基本当事人？3 3个基本当事人个基本当事人:银银行、出票人和受款人行、出票人和受款人付款承诺还是命令付款承诺还是命令？付款命令付款命令以银行为以银行为付款人的付款人的即期汇票即期汇票2 2支票的必要项目支票的必要项目3 3支票的种类支票的种类记名支票和记名支票和不记名支票不记名支票一般支票和一般支票和划线支票划线支票保付支票：银行保付支票：银行保付（保付

12、（Certified Certified to payto pay）支票与汇票的比较支票与汇票的比较支票是存款人对银行签发的无条件支付命令（支票是存款人对银行签发的无条件支付命令（英英国票据法国票据法将支票定义为以银行为付款人的即期汇将支票定义为以银行为付款人的即期汇票票）；汇票是由出票人对付款人签发的无条件支付）；汇票是由出票人对付款人签发的无条件支付命令，命令，付款人可是银行或企业、个人付款人可是银行或企业、个人。出票人与付款人的关系：支票中的两者必须先有出票人与付款人的关系：支票中的两者必须先有资资金关系金关系，汇票则不必，一般是一种对价关系。，汇票则不必，一般是一种对价关系。支票无承兑

13、手续支票无承兑手续，远期汇票有承兑手续。，远期汇票有承兑手续。票据的应用：支票主要用于票据的应用：支票主要用于结算结算，汇票可以是，汇票可以是结算，结算，也可是融资也可是融资。票据的形式：支票可以划线，只能开出一张，汇票票据的形式：支票可以划线，只能开出一张，汇票一般不能划线，可以开出一式二份或多份。一般不能划线，可以开出一式二份或多份。货款的结算方式货款的结算方式 国际货款结算除了与支付工具有关外，还国际货款结算除了与支付工具有关外，还与与利用何种信用利用何种信用，采用何种，采用何种支付方式支付方式，以及，以及何时付款有关。何时付款有关。pp根据所利用的根据所利用的信用不同信用不同，国际货款

14、结算可分，国际货款结算可分为：为：基于商业信用：如基于商业信用：如基于商业信用：如基于商业信用：如汇付汇付汇付汇付和和和和托收托收托收托收 基于银行信用：如基于银行信用：如基于银行信用：如基于银行信用：如信用证信用证信用证信用证、银行保证书、银行保证书、银行保证书、银行保证书 以工商企业或个人的信用为保证，付款责以工商企业或个人的信用为保证，付款责以工商企业或个人的信用为保证，付款责以工商企业或个人的信用为保证，付款责任由买方（进口商）承担，风险较大。任由买方（进口商）承担，风险较大。任由买方（进口商）承担，风险较大。任由买方（进口商）承担，风险较大。以银行信用为保证，付款责任以银行信用为保证

15、，付款责任以银行信用为保证，付款责任以银行信用为保证，付款责任由银行承担，风险较小。由银行承担，风险较小。由银行承担，风险较小。由银行承担，风险较小。第二节第二节 汇付汇付（RemittanceRemittance）一、含义：一、含义：付款人主动通过银行或其他途付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。径将款项汇交收款人。四个四个当事当事人及人及其关其关系系RemitterRemitter：汇款人汇款人PayeePayee：受款人受款人Remitting Bank Remitting Bank 进口地进口地/汇出行汇出行Paying Bank Paying Bank 出口地出口地/汇入行汇

16、入行顺汇和逆汇的区别？顺汇和逆汇的区别？二、汇付的种类二、汇付的种类1 1信汇（信汇（mail mail transfer,transfer,M/TM/T）速度慢，费用低，速度慢，费用低，应用不太广泛。信应用不太广泛。信函印鉴函印鉴2.2.电汇（电汇（telegraphic telegraphic transfer,T/Ttransfer,T/T）速度快，费用较高，速度快，费用较高，应用广泛。电报密应用广泛。电报密押押3 3票汇票汇（remittance by remittance by bankers draft,D/Dbankers draft,D/D）速度慢，费用低，速度慢，费用低，应用

17、不太广泛应用不太广泛 汇入行汇入行 汇出行汇出行 汇款人汇款人 收款人收款人电电/信汇业务程序图信汇业务程序图 买卖合同规定以电买卖合同规定以电/信汇付款信汇付款1 1 1 1 电电电电/信信信信 汇汇汇汇申申申申请请请请书书书书、交交交交款款款款、付付付付费费费费4 4 4 4 收收收收 据据据据 5 5 5 5 付付付付 款款款款 3 3 3 3汇汇汇汇 款款款款 通通通通 知知知知 2 2 2 2 电电电电/信汇委托通知信汇委托通知信汇委托通知信汇委托通知*6 6 6 6 收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知(T(Telegraphic

18、 Transfer,T/T）（Mail Transfer,M/TMail Transfer,M/T）收款人收款人（卖方）（卖方）汇入行汇入行（付款人）（付款人）票票 汇汇 业业 务务 程程 序序 图图即期汇票即期汇票 买卖合同规定以票汇付款买卖合同规定以票汇付款1 1票票票票汇汇汇汇申申申申请请请请书书书书，交交交交款款款款、付付付付费费费费2 2 2 2 银银银银行行行行即即即即期期期期汇汇汇汇票票票票3 3 3 3 寄汇票通知书（票根）寄汇票通知书（票根）寄汇票通知书（票根）寄汇票通知书（票根）7 7 7 7 收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫

19、借记通知 4.4.4.4.寄交银行即期汇票寄交银行即期汇票寄交银行即期汇票寄交银行即期汇票5 5 5 5 背背背背书书书书后后后后交交交交汇汇汇汇票票票票 6 6 6 6付付付付款款款款汇出行汇出行（出票人）（出票人）付款人付款人（买方）（买方）三、汇付方式在国际贸易中的应用三、汇付方式在国际贸易中的应用1 1、预付款预付款例：例：Buyer should pay Buyer should pay XX%amount to seller XX%amount to seller by T/T within 20 days by T/T within 20 days before before s

20、hipment.(notshipment.(not later than xxx)later than xxx)（买方买方应该支付应该支付XX%XX%给卖方，在给卖方，在装船前装船前2020天。）天。）2 2、货到付款：如、货到付款：如赊销等赊销等（Open Open Account,OAccount,O/A/A）例：例：Buyer should pay Buyer should pay XX%amount to seller XX%amount to seller by T/T within xx days by T/T within xx days after arrival of the

21、 after arrival of the goods.goods.（买方应该在货到后买方应该在货到后若干天内支付若干天内支付XX%XX%给卖方。）给卖方。）四四、特点：特点：1 1、风险大、风险大 2 2、资金负担不平衡、资金负担不平衡 3 3、手续简便，费用少、手续简便，费用少第三节第三节 托收（托收（collectioncollection）一、含义一、含义根据根据托收统一规则托收统一规则（URC522URC522）规定：托收是指由收到规定：托收是指由收到托收指示的托收指示的银行银行根据所收到的指示根据所收到的指示处理金融票据（支付工具）和商业处理金融票据（支付工具）和商业单据（装运单据

22、）以便取得单据（装运单据）以便取得付款付款/承承兑兑。（通俗地说法）也即托收是债权（通俗地说法）也即托收是债权人（出口人）出具人（出口人）出具债权凭证债权凭证（支付支付工具工具）委托银行向债务人（进口人）委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。收取货款的一种支付方式。二、二、当事人及其关系当事人及其关系有哪些当事人？有哪些当事人？委托人委托人/出口方出口方（principalprincipal）托收行托收行/出口方银行出口方银行（remitting bankremitting bank）代收行代收行/进口方银进口方银行（行（collecting collecting bankbank

23、）付款人付款人/进口方进口方（PayerPayer）另外：提示行（另外：提示行（presenting presenting bankbank），），向付款人作出提示向付款人作出提示汇票和单据的银行汇票和单据的银行/需要时代需要时代理理三、种类及程序三、种类及程序1 1光票托收光票托收(clean clean collection)collection)2 2跟单托收跟单托收(Documentary Documentary Collection)Collection)国际贸易中货款的收取大都采国际贸易中货款的收取大都采用用跟单托收跟单托收。在跟单托收的情。在跟单托收的情况下，按照向进口人交单的条

24、况下，按照向进口人交单的条件不同，可分为件不同，可分为D/P&D/AD/P&D/A（1 1）付款交单付款交单（documents documents against paymentagainst payment,D/P,D/P）（2 2）承兑交单承兑交单（documents against documents against acceptance,acceptance,D/AD/A）（1 1）付款交单付款交单进口商付清货款时才能取得货运单据进口商付清货款时才能取得货运单据即期（即期（D/P at sightD/P at sight）远期（远期（D/P after XX DAYS sightD/

25、P after XX DAYS sight）付款人付款人（进口人）（进口人）委托人委托人（出口人）（出口人）代收行代收行 合同规定付款交单方式合同规定付款交单方式2.2.2.2.寄交托收指示书、寄交托收指示书、寄交托收指示书、寄交托收指示书、汇票货运单据汇票货运单据汇票货运单据汇票货运单据1 1 1 1 装装装装货货货货，填填填填写写写写托托托托收收收收委委委委托托托托书书书书，开开开开立立立立汇汇汇汇票票票票，跟跟跟跟单单单单交交交交付付付付托收行托收行3 3 3 3 按按按按委委委委托托托托书书书书指指指指示示示示向向向向买买买买方方方方提提提提示示示示汇汇汇汇票票票票和和和和单单单单据据

26、据据4 4 4 4 审审审审单单单单无无无无误误误误后后后后付付付付款款款款5 5 5 5 付付付付款款款款后后后后代代代代收收收收行行行行交交交交单单单单6.6.6.6.办理转帐并通知款已收妥办理转帐并通知款已收妥办理转帐并通知款已收妥办理转帐并通知款已收妥7 7 7 7 交交交交款款款款 付款交单付款交单（Document against Payment,D/P）即期付款交单即期付款交单即期付款交单即期付款交单 （D/P at sightD/P at sight）远期付款交单远期付款交单远期付款交单远期付款交单 （D/P after sightD/P after sight）付款人付款人（

27、进口人）（进口人）委托人委托人（出口人）（出口人）代收行代收行 合同规定承兑交单方式合同规定承兑交单方式2.2.2.2.寄交寄交寄交寄交托收指示书托收指示书托收指示书托收指示书、汇票、货运单据汇票、货运单据汇票、货运单据汇票、货运单据1 1 1 1 装装装装货货货货，填填填填写写写写托托托托 收收收收委委委委托托托托书书书书，开开开开立立立立汇汇汇汇票票票票，跟跟跟跟单单单单交交交交付付付付托收行托收行3 3 3 3按按按按委委委委托托托托书书书书指指指指示示示示向向向向买买买买方方方方提提提提示示示示汇汇汇汇票票票票和和和和单单单单据据据据，进进进进口口口口人人人人承承承承兑兑兑兑汇汇汇汇票

28、票票票，银银银银行行行行交交交交单单单单4 4 4 4 到到到到期期期期日日日日付付付付款款款款5.5.5.5.办理转帐并通知款已收妥办理转帐并通知款已收妥办理转帐并通知款已收妥办理转帐并通知款已收妥6 6 6 6 交交交交款款款款 （2）承兑交单）承兑交单（Document against Acceptance,D/A）四四、特点：特点：1 1、风险大、风险大 2 2、资金负担不平衡、资金负担不平衡3 3、注意问题、注意问题:进口商情况进口商情况 进口国情况进口国情况 履行好出口方义务履行好出口方义务 办理保险问题办理保险问题五、合同的托收条款五、合同的托收条款例：例：D/P at sigh

29、t:D/P at sight:Upon first presentation the buyer Upon first presentation the buyer shall pay against shall pay against documentary draftdocumentary draft drawn by the sellers drawn by the sellers at sightat sight.The.The shipping documents are to be shipping documents are to be delivered delivered a

30、gainst payment only.against payment only.案案 例：例：D/P D/P的损失案的损失案国际商报，国际商报，20002000年年 案情案情 某某外外贸贸公公司司与与某某客客商商做做了了几几笔笔顺顺利利的的小小额额交交易易后后，付付款款方方式式为为预预付付。后后来来客客人人称称销销路路已已经经打打开开，要要求求增增加加数数量量，可可是是，由由于于数数量量太太多多，资资金金一一时时周周转转不不开开，最最好好将将付付款款方方式式改改为为D/P D/P AT AT SIGHTSIGHT。当当时时我我方方考考虑虑到到采采用用D/P D/P AT AT SIGHT S

31、IGHT 的的情情况况下下，如如果果对对方方不不去去付付款款赎赎单单，就就拿拿不不到到单单据据，货货物物的的所所有有权权归归我我方方所所有有。结结果果，未未对对客客户户的的资资信信进进行行全全面面调调查查，就就发发出出了了一一个个4040货货柜柜的的货货物物，金额为金额为3 3万美圆。万美圆。后后来来，事事情情发发展展极极为为不不顺顺。货货物物到到达达目目的的港港后后，客客户户借借口口资资金金紧紧张张，迟迟迟迟不不去去赎赎单单。1010天天后后，各各种种费费用用相相继继发发生生。考考虑虑到到这这批批货货物物的的花花色色品品种种为为客客户户特特别别指指定定，拉拉回回来来也是库存，便被迫改为也是库

32、存，便被迫改为D/A 30D/A 30天。天。可可是是，客客户户将将货货提提出出之之后后，就就再再也也没没有有音音信信。到到涉涉外外法法律律服服务务处处与与讨讨债债公公司司一一问问才才知知道道，到到美美国国打打官官司司费费用用极极高高，于于是是只只好好作罢。作罢。分析分析 出口公司要从中吸取教训，以下几点引起重视：出口公司要从中吸取教训，以下几点引起重视：1 1如如下下现现象象应应引引起起注注意意，客客户户在在开开始始时时往往往往付付款款及及时时，后后来来突突然然增增加加数数量量，要要求求出出口口方方给给予予优优惠惠的的付付款款条条件件如如D/PD/P、D/AD/A。如如果果出出口口公公司司答

33、答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。2 2出出口口公公司司在在接接受受客客户户D/PD/P条条件件后后，客客户户没没有有付付款款赎赎单单，反反而而提提出出D/A D/A 3030天天。出出口口应应考考虑虑到到D/AD/A的风险和后果。的风险和后果。承兑交单（承兑交单（D/AD/A）项下产生的拖欠项下产生的拖欠-国际商报2001年11月6日案 例：案情简介案情简介我我国国沿沿海海一一家家进进出出口口集集团团公公司司与与澳澳大大利利亚亚B B公公司司有有3 3年年多多的的合合作作历历史史，双双方方一一直直保保持持着着良良好好贸贸易易关关系系。合合作作初初期期，

34、B B公公司司的的订订单单数数量量不不大大，但但是是该该公公司司的的订订货货也也很很稳稳定定，且付款情况也较好。且付款情况也较好。后后来来，随随着着双双方方之之间间的的相相互互了了解解和和熟熟悉悉，我我进进出出口口公公司司为为B B公公司司提提供供了了优优惠惠付付款款条条件件，由由最最初初的的信信用用证证即即期期、D/PD/P即即期期、D/A D/A 6060天天到到D/A D/A 9090天天，而而双双方方的的贸贸易易额额也也由由每每年的六、七万增加到七、八十万美元。年的六、七万增加到七、八十万美元。19991999年年9 9月月，B B公公司司又又给给我我进进出出口口公公司司下下了了一一批

35、批订订单单，货货物物总总值值2525万万美美元元，价价格格条条件件为为CIFCIF墨墨尔尔本本，而而我我进进出出口口公公司司在在未未对对该该客客户户进进行行严严格格信信用用审审核核的的情情况况下下，同同意意给给予予对对方方D/A D/A 180180天天的的信信用用条条件件。19991999年年1111月月，全全部部货货物物如如期期出出运运，我我进进出出口口公公司司也也及及时时向银行交付了单据。向银行交付了单据。20002000年年5 5月月，汇汇票票承承兑兑日日到到期期时时，B B公公司司以以市市场场行行情情不不好好，大大部部分分货货物物未未卖卖出出为为由由，要要求求延延迟迟付付款款。之之后

36、后，我我进进出出口口公公司司不不断断给给B B公公司司发发传传真真、EMAILEMAIL等等，要要求求该该公公司司付付款款或或退退货货。B B公公司司对对延延迟迟付付款款表表示示抱抱歉歉，并答应尽快偿付。并答应尽快偿付。20002000年年1111月月，B B公公司司一一资资金金困困难难为为由由，暂暂时时只只能能偿偿付付我我进进出出口口公公司司3 3万万美美元元。我我进进出出口口公公司司表表示示同同意意，并并要要求求马马上上汇汇款款。即即使使这这样样，B B公公司司一一会会儿儿说说其其财财务务人人员员有有病病，一一会会儿儿又又称称其其主主要要负负责责人人休休假假，继继续续拖拖欠欠付款。付款。2

37、0012001年年1 1月月，B B公公司司总总经经理理K K先先生生辞辞职职，在在此此之之前前，我我进进出出口口公公司司与与B B公公司司的的所所有有交交易易都都是是经经由由K K先先生生达达成成的的。以以后后，B B公公司司对对我我进进出出口口公公司司的的所所有有函函件件没没有有任任何何答答复复。到到20012001年年3 3月月，我我进进出出口口公公司司与与B B公司失去联系。公司失去联系。20012001年年5 5月月，东东方方国国际际保保理理中中心心受受理理此此案案，通通过过调调查查得得知知，B B公公司司已已于于20012001年年3 3月月申申请请破破产产。东东方方国国际际保保理

38、理中中心心为为我我进进出出口口公公司司及及时时申申请请了了债债权权，尽尽力力争争取取把把其其损损失失降降到到最低。最低。但但是是，根根据据当当地地清清算算委委员员会会的的最最初初报报告告，东东方方国国际际保保理理中中心心了了解解到到，B B公公司司是是债债务务总总额额为为其其资资产产总总额额的的3 3倍倍，且且该该公公司司90%90%以以上上的的资资产产已已经经抵抵押押给给银银行行。不不言言而而喻喻，我我进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失。进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失。分析分析 通通过过以以上上案案例例可可以以看看出出，当当一一笔笔海海外外应应收收帐帐款款没没有有及及时时收收回回的的时时候候，企

39、企业业最最大大的的风风险险莫莫过过于于因因对对方方破破产产而而带带来来的的坏坏帐帐损损失失，即即使使对对方方的的信信用用状状况况较较好好，有有时时候，遭受这种风险的可能也在所难免。候，遭受这种风险的可能也在所难免。通通过过大大量量的的拖拖欠欠案案例例，会会发发现现客客户户在在破破产产前前会会有有一一些些如如下下迹迹象象，进进出出口口企企业业要要注注意意观观察察。必必要要时时，应应及及时时采采取取测测试试加加以防范：以防范：征兆：征兆：1 1客户突然要求大量增加订单数量；客户突然要求大量增加订单数量；2 2客户改变惯用的付款方式；客户改变惯用的付款方式；3 3客户财务状况不好，资金不足，周转困难

40、；客户财务状况不好，资金不足，周转困难；4 4客户不断地变换拖延、拒付货款理由；客户不断地变换拖延、拒付货款理由；5 5客户长时间不答复债权人的函电；客户长时间不答复债权人的函电；6 6客客户户不不提提供供书书面面的的还还款款计计划划，或或承承诺诺付付款款声明；声明；7 7客户公司的管理层内部发生重大变化。客户公司的管理层内部发生重大变化。第四节第四节 信用证信用证(letter of credit)letter of credit)一、含义一、含义UCP500UCP500规定，是指由银规定，是指由银行（开证行）依照客户（申行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己请人）的要求和指示或自

41、己主动开立的，在符合信用证主动开立的，在符合信用证条款的条件下条款的条件下凭规定单据承凭规定单据承诺付款的书面文件。诺付款的书面文件。隐含几层意思隐含几层意思？开证行具有哪两重角色开证行具有哪两重角色？隐含几层意思？（1 1）由银行开立的，属于银行信用。）由银行开立的，属于银行信用。（2 2）卖方（受益人）需要向银行出示）卖方（受益人）需要向银行出示文件文件（3 3）出示文件必须符合信用证条款等）出示文件必须符合信用证条款等开证行具有双重角色L/C可以向进出口商各自保证什么？如果能提供与所有信用证条款相符的文件，那么，银行会向出口商支付到期货款。这等于向出口商提供了销售的安全保障。代为检查所有

42、文件，只有在与信用证上设定条款相符的情况下才会支付货款。这等于保护了进口商的利益。二、信用证的当事人申请人（Applicant）受益人（Beneficiary）开证行（Issuing bank）通知行（Advising bank）付款行（Paying bank）议付行（Negotiating bank）保兑行（Confirming bank)偿付行(Reimbursing Bank)主要当事人其他当事人：转让行、第二受益人等开证行开证行开证行开证行开证人开证人开证人开证人受益人受益人受益人受益人买卖合同买卖合同开证申请书开证申请书信用证信用证买方和卖方之间的法律关系表现为双方签订的、规买方和卖

43、方之间的法律关系表现为双方签订的、规买方和卖方之间的法律关系表现为双方签订的、规买方和卖方之间的法律关系表现为双方签订的、规定采用信用证方式支付的买卖合同。买方承担向银定采用信用证方式支付的买卖合同。买方承担向银定采用信用证方式支付的买卖合同。买方承担向银定采用信用证方式支付的买卖合同。买方承担向银行提出申请，向卖方开立信用证的义务。行提出申请，向卖方开立信用证的义务。行提出申请，向卖方开立信用证的义务。行提出申请，向卖方开立信用证的义务。买方与开证行之间的法律买方与开证行之间的法律买方与开证行之间的法律买方与开证行之间的法律关系表现为以开证申请书关系表现为以开证申请书关系表现为以开证申请书关

44、系表现为以开证申请书形式建立起来的合同关系。形式建立起来的合同关系。形式建立起来的合同关系。形式建立起来的合同关系。买方提交开证申请书，开买方提交开证申请书，开买方提交开证申请书，开买方提交开证申请书，开证行如果接受此申请，即证行如果接受此申请，即证行如果接受此申请，即证行如果接受此申请，即按此对受益人开出信用证，按此对受益人开出信用证，按此对受益人开出信用证，按此对受益人开出信用证，承担按照申请人在申请书承担按照申请人在申请书承担按照申请人在申请书承担按照申请人在申请书中所提出的指示而行为的中所提出的指示而行为的中所提出的指示而行为的中所提出的指示而行为的义务。义务。义务。义务。开证行与受益

45、人之间的法开证行与受益人之间的法开证行与受益人之间的法开证行与受益人之间的法律关系表现为信用证。在律关系表现为信用证。在律关系表现为信用证。在律关系表现为信用证。在信用证实务中，开证行与信用证实务中，开证行与信用证实务中，开证行与信用证实务中，开证行与受益人之间的约束力完全受益人之间的约束力完全受益人之间的约束力完全受益人之间的约束力完全以信用证本身为依据的，以信用证本身为依据的，以信用证本身为依据的，以信用证本身为依据的，开证行按照信用证规定对开证行按照信用证规定对开证行按照信用证规定对开证行按照信用证规定对受益人付款受益人付款受益人付款受益人付款,收益人必须收益人必须收益人必须收益人必须按

46、信用证规定向开证行提按信用证规定向开证行提按信用证规定向开证行提按信用证规定向开证行提交单据以取得信用证项下交单据以取得信用证项下交单据以取得信用证项下交单据以取得信用证项下的款项。的款项。的款项。的款项。信用证基本当事人之间的关系信用证基本当事人之间的关系开证人开证人（进口人）（进口人）受益人受益人（出口人）（出口人）不可撤销跟单议付信用证收付程序图不可撤销跟单议付信用证收付程序图4 4 4 4通通通通知知知知并并并并转转转转交交交交信信信信用用用用证证证证,要要要要求求求求审审审审证证证证。1.1.1.1.订立信用证支付条件的合同，订立信用证支付条件的合同，订立信用证支付条件的合同，订立信

47、用证支付条件的合同，付款行付款行 开证行开证行通知行通知行 议付行议付行2 2 2 2 申申申申请请请请开开开开证证证证，交交交交押押押押金金金金3.3.开立开立开立开立L/CL/C，（，（，（，（电开电开电开电开或或或或信开信开信开信开）5.5.5.5.审证有误，要求修改信用证审证有误，要求修改信用证审证有误，要求修改信用证审证有误，要求修改信用证6 6 6 6提提提提交交交交修修修修改改改改申申申申请请请请书书书书7.7.7.7.修改通知书修改通知书修改通知书修改通知书8 8 8 8 确确确确认认认认改改改改证证证证后后后后发发发发货货货货，缮缮缮缮制制制制单单单单据据据据，开开开开立立立

48、立汇汇汇汇票票票票，办办办办理理理理议议议议付付付付，银银银银行行行行背背背背批批批批9.9.9.9.索偿索偿索偿索偿（单据、汇票和索偿证明）与（单据、汇票和索偿证明）与（单据、汇票和索偿证明）与（单据、汇票和索偿证明）与偿付偿付偿付偿付（或拒付）（或拒付）（或拒付）（或拒付）1 1 1 10 0 0 0提提提提示示示示，付付付付款款款款赎赎赎赎单单单单偿款行偿款行代付行代付行受票行受票行受票行受票行 (第三国货币）第三国货币）第三国货币）第三国货币）指示指示指示指示有开证行有开证行有开证行有开证行存款帐户存款帐户存款帐户存款帐户索偿索偿索偿索偿信用证当事人之间的关系信用证当事人之间的关系1.

49、开证申请人与开证行：开证申请人与开证行：合同关系；合同关系；2.开证行与受益人：开证行与受益人：合同关系合同关系(不可撤消不可撤消)；3.通知行与开证行：通知行与开证行：委托代理关系；委托代理关系；4.4.通知行与受益人、开证申请人：通知行与受益人、开证申请人：无直接合同关系；无直接合同关系；5.5.开证行与付款行、承兑行、议付行：开证行与付款行、承兑行、议付行：银行间合同关系；银行间合同关系；6.6.受益人与付款行、承兑行：受益人与付款行、承兑行：债权和债务关系；债权和债务关系；7.7.受益人与议付行之间：受益人与议付行之间：票据转让关系票据转让关系；四、信用证的主要内容与开立形式（一）主要

50、内容1.about L/C（关于L/C本身）2.about goods（关于货物的说明）3.about shipment（关于装运）4.about documents（关于单据）号码、开证日期、当事人等5.about banking instructions（给银行的指示）（二）开立形式信开本:以印就的信函形式开立。电开本：简电本/全电本/SWIFT信用证注：SWIFT为“全球银行金融电讯协会”（SOCIETY FOR WORLDWIDE INTERBANK FINANCIAL TELECOMMUNICATION）简称五、信用证支付的特点五、信用证支付的特点（一）开证行负有第一付款责任！（二）