工程经济基础课件.ppt

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1、1Z101000工程经济基础课程名称 掌握 熟悉 了解建设工程经济(117)大纲要求67(57.3%)(70%)28(23.9%)(20%)22(18.8%)(10%)工程经济基础(37)31.62%23(62.16%)8(21.6%)6(16.2%)会计基础(50)42.7%33(66%)11(22%)6(12%)工程估价(30)25.54%11(37%)9(30%)10(33%)出题要求 以教材为基础 以大纲为准绳 以法规为依据 单选题：60 多选题：20出题数量及形式一级建造师：Constructor二级建造师：Associate Constructor考试大纲 五个特性 综合性 实践性

2、 通用性 国际性 前瞻性 六个结合 与建造师的定位相结合 与高等专业学科培养相结合 与现行建设工程标准相结合 与现行法律法规相结合 与国际通行做法相结合 与项目经理资质管理向建造师制度平稳过渡相结合综合大纲：突出基础理论，侧重于工程项目的综合管理专业大纲：突出熟悉运用基础理论的能力，侧重于专业工程的项目管理1Z101010 掌握现金流量的概念及构成1Z101020 掌握名义利率和有效利率的计算1Z101030 掌握项目财务评价指标体系的构成和指标的计算与应用1Z101040 掌握不确定分析的概念和盈亏平衡分析方法1Z101050 掌握敏感性分析的概念及其分析步骤1Z101060 掌握设备租赁与

3、购买方案的影响因素及其分析方法1Z101070 掌握价值工程的基本原理及其工作步骤1Z101080 熟悉资金时间价值的概念及其相关计算1Z101090 熟悉设备磨损的类型及其补偿方式，以及设备更新的原则1Z101100 熟悉设备寿命的概念和设备经济寿命的估算1Z101110 了解新技术、新工艺和新材料的应用方案的技术经济分析方法1Z101120 了解建设项目周期的概念和各阶段对投资的影响1Z101130 了解建设项目可行性研究的概念和基本内容1Z101120 了解建设项目周期的概念和各阶段对投资的影响1Z101121 建设项目周期的概念1Z101122 建设项目周期各阶段对投资的影响1Z101

4、121 建设项目周期的概念 建设项目周期是指建设项目从投资意向开始到投资终结的全过程。建设项目周期投资全过程客观上投资全过程中性质各阶段、各项工作内容工作次序工作类型各阶段划分工作间的联系1Z101121 建设项目周期的概念周期阶段建设项目决策阶段 建设项目设计阶段 建设项目施工阶段投 资项 目总 结评 价阶 段建设项目工作类型与工作程序投资意向市场研究与投资机会分析项目建议书初步可行性研究可行性研究决策立项初步分析建设准备技术设计施工图设计施工组织设计施工准备施工过程生产准备竣工验收投产使用与投资回收项目后评价1Z101121 建设项目周期的概念政府部门 企业 事业单位 家庭(个人)产生投资

5、意向的主体投资意向产生投资意向的原因产生意向的主体有闲置资金需要寻找投资机会社会上有较好的投资机会被某一主体所发现这是建立在可能基础上的投资意向这是建立在需要基础上的投资意向1Z101121 建设项目周期的概念投资机会与投资主体自身的条件是否相适应具体投资机会如何落实市场研究与投资机会分析项目建议书用书面的形式把投资机会分析的结果表达出来呈报给决策人1Z101121 建设项目周期的概念可行性研究（又称详细可行性研究）对一个初步可行性研究提出的一个或几个项目若干种可能的方案分析论证实质上是一个投资方案的具体确立和构造是决定一个项目投资与否的最重要的一个环节是项目决策的直接依据1Z101121 建

6、设项目周期的概念（2）建设项目设计阶段 对于大型技术复杂的设计可以分为初步设计、技术设计、施工图设计三个阶段，对于一般的项目可以只作初步设计和施工图设计。根据设计任务书，具体地构造工程投资方案，并做出工程的初步概算初步设计完成，投资方案的要点就确定，即可进行投资准备工作初步设计 投资准备建设项目设计阶段技术设计施工图设计这是对重大项目或特殊项目，为解决具体的技术问题所进行的设计确定拟订项目具体方案，实际上是选择和设计实现项目投资构想的优化实施方案的过程根据初步设计和技术设计所进行的详图设计。在施工图设计阶段，一般要编制工程预算1Z101121 建设项目周期的概念（3）建设项目施工阶段 本阶段工

7、作是一种具体的资源组合性质工作，是一种操作性、业务性的实际执行工作，主要任务是在确定性约束条件下优化实施过程。这是落实设计文件的规划手段，是联络设计阶段和施工活动的桥梁根据施工图设计和施工组织设计，由施工企业进行的第一项具体工作，它的部分工作要同施工组织设计同步进行施工组织设计 施工准备建设项目施工阶段施工过程 生产准备竣工验收这一步工作主要应由投资者进行具体地配置各种施工要素形成投资产品的过程，是投入劳动量大、时期长的工作，这是施工企业管理的基本任务这是工程施工阶段的最后一项工作，它是对投资成果的第一次全面的检查和评定，也是为进一步的投产经营活动进行的准备施工接近结束时，为项目及时投产使用所

8、进行的准备，包括生产设备的购置、人员的培训、生产需要的原材料的订购1Z101122 了解建设项目周期各阶段对投资的影响（1）投资项目决策阶段 项目决策阶段的基本特征是智力化或称知识密集性。项目机会分析费、市场调查分析费、可行性研究费、决策费用等一般不会进行土地、材料、设备等要素投入工作成本 投入 要素成本投资项目决策阶段产出对投资影响极小具有决定性影响 具有决定性影响不构成影响项目总投资 使用功能是决策结果，是对投资活动的成果目标（使用功能）、基本实施方案和主要投入要素（品种、数量、质量、价格、取得形式）做出总体策划1Z101122 了解建设项目周期各阶段对投资的影响（2）投资项目设计阶段 项

9、目设计阶段的基本特征是智力和技术的双重性。设计人员的工作报酬某些重要建设要素的预定和购置，主要订购的是土地和特殊材料设备工作成本 投入 要素成本投资项目决策阶段产出对投资影响较小具有重要影响 具有重要影响重要控制因素项目总投资 使用功能一般是用图纸表示的具体设计方案。在这个阶段项目成果的功能、基本实施方案和主要投入要素（品种、数量、质量和取得形式）就基本确定了1Z101122 了解建设项目周期各阶段对投资的影响（3）投资项目施工阶段 项目施工阶段的基本特征是资金和劳动的双重性。建筑施工人员的工作报酬 建筑施工要素的投入工作成本 投入 要素成本投资项目决策阶段产出已成为项目投资的重要影响因素影响

10、相对较小项目总投资 使用功能项目施工阶段的产出就是投资活动的最终成果投资产品已成为项目投资的重要影响因素影响相对较小1Z101122 了解建设项目周期各阶段对投资的影响（4）投资项目终结阶段 这一阶段，从一般意义上讲只是一种探索项目投资的事后控制和检验评价的规律和方法。建设项目决策阶段 建设项目规划设计阶段 建设项目施工阶段工作费用项目要素费用产出对总投资的影响产出对项目使用功能的影响投资影响程度周期阶段建设项目终结阶段1Z101122 了解建设项目周期各阶段对投资的影响建设项目最后实现的经济效果，很大程度是由设计工作决定的，而设计工作又是体现和贯彻项目决策意图的。所以在项目决策和设计上失误是

11、重大的失误。相反，在项目决策和设计上的节约是重大的节约。工作费用是从小到大的变化趋势，变化程度很大项目要素费用也是从小到大的变化趋势工作成本 投入 要素成本建设项目周期各阶段对投资的影响产出对项目总投资的影响是从大到小的变化趋势，变化程度很大项目总投资 使用功能对项目总投资的影响是从大到小的变化趋势，变化程度很大1Z101131 了解建设项目可行性研究的概念建设项目可行性研究在投资决策前，对项目有关的社会、经济和技术等各方面情况进行深入细致的调查研究对各种可能拟订的建设方案和技术方案进行认真的技术经济分析与比较论证对项目建成后的经济效益进行科学的预测和评价在此基础上，综合研究、论证建设项目的技

12、术先进性、适用性、可靠性，经济合理性和有利性，以及建设可能性和可行性。因此确定该项目是否投资和如何投资，或是就此终止不投资，还是继续投资使之进入项目开发建设的下一阶段等结论性意见为项目决策部门对项目投资的最终决策提供科学依据和作为开展下一步工作的基础1Z101131 了解建设项目可行性研究的概念可行性研究一般要回答以下几个问题：为什么要建议这个项目市场及资源情况如何，建多大规模厂址选在那里最佳采用何种工艺技术建设项目可行性研究要回答的问题融资分析建设时间多长，需要多少资金，建成后的经济效益，社会效益如何需要的外部条件如何 建设项目的可行性研究，往往要进行多学科的论证，涉及到许多专业学科。所以，

13、较大的项目的可行性研究组，需要由配有工业经济、技术经济、工艺、土建、财会、系统工程以及程序设计方面的专家组成。1Z101132 了解建设项目可行性研究的基本内容（1）项目兴建的理由与目标（2）市场分析与预测（3）资源条件评价（4）建设规模与产品方案（5）场（厂）址选择（6）技术方案、设备方案和工程方案（7）原材料燃料供应（8）总图运输与公用辅助工程（9）环境影响评价（10）劳动安全卫生与消防（11）组织结构与人力资源配置（12）项目实施进度（13）投资估算（14）融资方案（15）财务评价（16）国民经济评价（17）社会评价（18）风险分析（19）研究结论与建议1Z101010 掌握现金流量的概

14、念及构成1Z101011 现金流量的概念1Z101012 财务现金流量表及其构成的基本要素1Z101013 现金流量图的绘制系统投入的资金、花费的成本、获取的收益，均可看成是以资金形式体现的该系统的资金流出或资金流入。这种在考察对象整个期间各时点t上实际发生的资金流出或资金流入称为现金流量系统建设项目企业地区国家1Z101011 现金流量的概念1Z101012 掌握财务现金流量表及其构成的基本要素（1）财务现金流量表现金流量由现金流入、现金流出和净现金流量构成，其具体内容随工程经济分析的范围和经济评价方法不同而不同。现金流量表财务现金流量表国民经济效益费用流量表1Z101012 掌握财务现金流

15、量表及其构成的基本要素财务现金流量表项目财务现金流量表资本金财务现金流量表投资各方财务现金流量表项目增量财务现金流量表资本金增量财务现金流量表1Z101012 掌握财务现金流量表及其构成的基本要素（1）财务现金流量表现金流量由现金流入、现金流出和净现金流量构成，其具体内容随工程经济分析的范围和经济评价方法不同而不同。计算方法常规会计财务现金流量表只计算现金收支，现金收支按发生的时间列入相应的年份计算非现金收支（如折旧和应收应付帐款等）1Z101012 掌握财务现金流量表及其构成的基本要素（1）财务现金流量表现金流量由现金流入、现金流出和净现金流量构成，其具体内容随工程经济分析的范围和经济评价方

16、法不同而不同。项目财务现金流量表项目建设所需的总投资作为计算基础项目在整个计算期（包括建设期和生产经营期）财务内部收益率财务净现值投资回收期考察项目的盈利能力以项目为一独立系统从融资前的角度进行设置的各个方案进行比较的基础表1Z101000-1 项目财务现金流量表 单位：万元序号 年份 项目建设期 达产期 达到设计能力生期 合计1 2 3 4 5 6 n生产负荷（%）1 现金流入1.1 销售（营业）收入1.2 回收固定资产余值1.3 回收流动资金1.4 其他现金流入2 现金流出2.1 建设投资（不含建设期利息）2.2 流动资金2.3 经营成本2.4 销售税金及附加2.5 增值税2.6 其他现金

17、流出3 净现金流量（1-2）4 累计净现金流量计算指标：项目财务内部收益率：%项目财务净现值（ic=%）：万元 投资回收期：年1Z101012 掌握财务现金流量表及其构成的基本要素（1）财务现金流量表现金流量由现金流入、现金流出和净现金流量构成，其具体内容随工程经济分析的范围和经济评价方法不同而不同。资本金财务现金流量表项目法人（或投资者整体）以项目资本金为计算的基础项目在整个计算期（包括建设期和生产经营期）把借款本金偿还和利息支付作为现金流出投资者权益投资的获利能力资本金内部收益率表1Z101000-2 资本金财务现金流量表 单位：万元序号 年份 项目建设期 达产期 达到设计能力生期 合计1

18、 2 3 4 5 6 n生产负荷（%）1 现金流入1.1 销售（营业）收入1.2 回收固定资产余值1.3 回收流动资金1.4 其他现金流入2 现金流出2.1 项目资本金2.2 借款本金偿还2.3 借款利息偿还2.4 经营成本2.5 销售税金及附加2.6 增值税2.7 所得税2.8 其他税金流出3 净现金流量（1-2）计算指标：资本金内部收益率：1Z101012 掌握财务现金流量表及其构成的基本要素（1）财务现金流量表现金流量由现金流入、现金流出和净现金流量构成，其具体内容随工程经济分析的范围和经济评价方法不同而不同。投资各方财务现金流量表各个投资者项目在整个计算期（包括建设期和生产经营期）以项

19、目出资额作为计算基础投资各方收益率 投资各方内部收益率表1Z101000-3 投资各方财务现金流量表 单位：万元序号 年份 项目建设期 达产期 达到设计能力生期 合计1 2 3 4 5 6 n生产负荷（%）1 现金流入1.1 股利分配1.2 资产处置收益分配1.3 租赁费收入1.4 技术转让收入1.5 其他现金流入2 现金流出2.1 股权投资2.2 租赁资产支出2.3 其他现金流出3 净现金流量（1-2）计算指标：投资各方内部收益率：1Z101012 掌握财务现金流量表及其构成的基本要素（1）财务现金流量表现金流量由现金流入、现金流出和净现金流量构成，其具体内容随工程经济分析的范围和经济评价方

20、法不同而不同。项目增量财务现金流量表既有项目法人项目在整个计算期（包括建设期和生产经营期）按“有项目”和“无项目”对比增量现金流量计算的基础考察项目的赢利能力财务内部收益率财务净现值投资回收期表1Z101000-4 项目增量财务现金流量表 单位：万元序号 年份 项目建设期 达产期 达到设计能力生期 合计1 2 3 4 5 6 n1 有项目现金流入1.1 销售（营业）收入1.2 回收固定资产余值1.3 回收流动资产1.4 其他现金流入2 有项目现金流出2.1 建设投资（不含建设期利息）2.2 流动资金2.3 经营成本2.4 销售税金及附加2.5 增值税2.6 其他现金流出3 净现金流量（1-2）

21、4 无项目净现金流量5 增量净现金流量（3-4）6 累计增量净现金流量计算指标：投资各方内部收益率：1Z101012 掌握财务现金流量表及其构成的基本要素（1）财务现金流量表现金流量由现金流入、现金流出和净现金流量构成，其具体内容随工程经济分析的范围和经济评价方法不同而不同。资本金增量财务现金流量表既有法人项目项目在整个计算期（包括建设期和生产经营期）按“有项目”和“无项目”对比资本金增量现金流量把借款本金偿还和利息支付作为现金流出既有法人项目的获利能力资本金增量内部收益率表1Z101000-5 资本金增量财务现金流量表 单位：万元序号 年份 项目建设期 达产期 达到设计能力生期 合计1 2

22、3 4 5 6 n生产负荷（%）1 有项目现金流入1.1 销售（营业）收入1.2 回收固定资产余值1.3 回收流动资金1.4 其他现金流入2 有项目现金流出2.1 资本金2.2 借款本金偿还2.3 借款利息偿还2.4 经营成本2.5 销售税金及附加2.6 增值税2.7 所得税2.8 其他现金流出3 净现金流量（1-2）4 无项目净现金流量5 增量净现金流量计算指标：资本金增量内部收益率1Z101012 掌握财务现金流量表及其构成的基本要素（1）财务现金流量表现金流量由现金流入、现金流出和净现金流量构成，其具体内容随工程经济分析的范围和经济评价方法不同而不同。工程经济分析财务评价分析 财务现金流

23、量表明确考察角度明确系统范围现金流入现金流出区分1Z101012 掌握财务现金流量表及其构成的基本要素（2）现金流量的构成的基本要素对于一般性的建设项目财务评价来说，投资、经营成本、销售收入和税金等经济量本身既是经济指标，又是导出其它财务评价指标的依据所以他们是构成经济系统财务现金流量的基本要素，也是进行工程经济分析最重要的基础数据现金流量构成的基本要素项目投资经营成本销售收入税金1Z101012 掌握财务现金流量表及其构成的基本要素（2）现金流量构成的基本要素销售（营业）收入=产品销售量（或劳务量）*产品单价（或劳务单价）销售（营业）收入分年计算年销售产品或提供劳务生产单一产品和提供单项服务

24、生产多种产品和提供多项服务分别计算折算为标准产品或服务计算1Z101012 掌握财务现金流量表及其构成的基本要素（2）现金流量构成的基本要素投资是投资主体为了特定的目的，以达到预期收益的价值垫付行为投资投资活动 投资资金资金来源资金数额投资（货币或其他等价物）目标（远期的收益）转化过程产出（资本）实物资本金融资本无形资本1Z101012 掌握财务现金流量表及其构成的基本要素（2）现金流量构成的基本要素投资是投资主体为了特定的目的，以达到预期收益的价值垫付行为投资资金资金数额资金来源主体构成资金构成政府企业社会性团体个人或家庭财政资金企业自有资金银行信贷资金1Z101012 掌握财务现金流量表及

25、其构成的基本要素（2）现金流量构成的基本要素投资是投资主体为了特定的目的，以达到预期收益的价值垫付行为建设项目总投资的构成参见1Z103030部分内容在项目寿命期结束时，应予以挥手建设投资流动资金1Z101012 掌握财务现金流量表及其构成的基本要素（2）现金流量构成的基本要素经营成本是从投资方案本身考察的，在一定期间（通常为一年）内由于生产和销售产品及提供劳务而实际发生的现金支出。经营成本=总成本费用-折旧费-维简费-摊销费-利息支出总成本费用=生产成本+销售费用+管理费用+财务费用或总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+维简费+摊销费+利息支出+其他费用1Z1

26、01012 掌握财务现金流量表及其构成的基本要素（2）现金流量构成的基本要素经营成本是从投资方案本身考察的，在一定期间（通常为一年）内由于生产和销售产品及提供劳务而实际发生的现金支出。经营成本=总成本费用-折旧费-维简费-摊销费-利息支出建设投资现金流出固定资产无形资产其他资产固定资产的残余价值折旧费用维简费价值补偿项目内部的现金转移，非现金支出摊销费价值补偿1Z101012 掌握财务现金流量表及其构成的基本要素（2）现金流量构成的基本要素经营成本是从投资方案本身考察的，在一定期间（通常为一年）内由于生产和销售产品及提供劳务而实际发生的现金支出。经营成本=总成本费用-折旧费-维简费-摊销费-利

27、息支出不考虑贷款利息将利息支出单列经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用并不考虑资金来源项目财务现金流量表借贷资金代价贷款利息资本金财务现金流量表1Z101012 掌握财务现金流量表及其构成的基本要素（2）现金流量构成的基本要素税金属于财务现金流出，合理计算各种税费，是正确计算项目效益与费用的重要基础，进行评价时应说明税种、税基、税率、计税额等。税金增值税营业税消费税城市维护建设税及教育费附加资源税所得税房产税土地使用税车船使用税印花税从销售收入中扣除从利润中扣除计入总成本费用1Z101012 掌握财务现金流量表及其构成的基本要素（2）现金流量构成的基本要素税金属于

28、财务现金流出，合理计算各种税费，是正确计算项目效益与费用的重要基础，进行评价时应说明税种、税基、税率、计税额等。增值税=销项税额-进项税额财务现金流量表销项税额=含税收入（1+增值税率）增值税率=不含税收入增值税率进项税额=外购原材料、燃料动力含税成本（1+增值税率）增值税率=外购原材料、燃料动力不含税成本增值税率计算销售（营业）收入及生产成本价格，是含增值税的价格计算销售（营业）收入及生产成本的价格，是不含增值税的价格在评价时说明采用何种计价方法。现金流量表1Z101000-1表1Z101000-5均是按含增值税的价格设计的1Z101012 掌握财务现金流量表及其构成的基本要素（2）现金流量

29、构成的基本要素税金属于财务现金流出，合理计算各种税费，是正确计算项目效益与费用的重要基础，进行评价时应说明税种、税基、税率、计税额等。营业税 按营业收入额乘以营业税税率计算消费税针对对特定消费品征收的税金按特定消费品的销售额乘以消费税税率计算城市维护建设税和教育费附加以增值税、营业税和消费税为税基乘以相应的税率计算1Z101012 掌握财务现金流量表及其构成的基本要素（2）现金流量构成的基本要素税金属于财务现金流出，合理计算各种税费，是正确计算项目效益与费用的重要基础，进行评价时应说明税种、税基、税率、计税额等。如有减免税费优惠，应说明政策依据以及减免方式和减免金额。资源税对开采自然资源的纳税

30、人按应课税矿产的产量乘以单位税额计算所得税按应税所得乘以所得税税率计算1Z101013 掌握现金流量图的绘制 现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式，即把经济系统的现金流量绘入一时间坐标图中，表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系.0 1 2 3 4 n-2 n-1 n 图1Z101000-1现金流量图1Z101012 掌握财务现金流量表及其构成的基本要素现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式，即把经济系统的现金流量绘入一时间坐标图中，表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系.现金流量的三要素现金流量的大小（资金数额）现金流量的方向（资金流入或流出）现金流量的作用点（资金的发生时间点）在各箭线上方（或下方）注明现金流量的数值在横轴上方的箭表示现金流入，即表示收益：在横轴的下方的箭线表示现金流出，即表示费用以横轴为时间轴向右延伸表示时间的延续，轴上每一刻度表示一个时间单位，零表示时间序列的起点箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时间单位末。