第六章--工程项目费用管理-工程项目管理-教学课件.ppt

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1、跳转到第一页2学分学分32学时学时结束课间休息第七章跳转到第一页工程项目管理工程项目管理PROJECT PROJECT MANAGEMENTMANAGEMENT跳转到第一页编著：王卓甫等编著：王卓甫等 河海大学出版社主主讲讲王卓甫教材：跳转到第一页第六章第六章 工程项目费用管理工程项目费用管理工程项目费用管理概述 工程项目估价 工程项目设计阶段费用控制 工程项目施工阶段费用控制第七章跳转到第一页跳转到第一页1、工程项目费用及其管理 工程项目费用管理（Project Cost Management）是指在工程建设的各个阶段，对工程项目费用进行预测、计划、执行、检查、协调、控制等的总称。跳转到第一

2、页2、投资与工程项目投资投资（Investing）一般是指经济主体为获取经济效益而垫付货币或其它资源用于某些事业的经济活动过程。工程项目投资(Project Investment)是指某经济实体为获取工程项目将来的收益而垫付资金用于工程项目的经济活动，其所垫付资金就是工程项目投资。跳转到第一页3、工程造价两种含义：（1）工程造价是指建设一项工程预期开支或实际开支的全部固定资产的投资费用。从这一意义上说，工程造价就是工程投资，工程项目造价就是工程项目固定资产投资。（2）工程造价是指工程价格，即为建成一项工程，预计或实际在土地市场、设备市场、技术劳务市场，以及承包市场等交易活动中所形成的建筑安装工

3、程的价格和建设工程总价。跳转到第一页跳转到第一页（一）建筑安装工程费用（一）建筑安装工程费用建筑安装工程费由下列几项组成：直接工程费间接费利润税金返回节跳转到第一页直接工程费直接工程费直接工程费由直接费、其它直接费、现场经费组成。直接费:是指施工过程中耗费的、构成工程实体和有助于工程形成的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。其它直接费：是指直接费以外施工过程中发生的其他费用，包括：冬雨季施工增加费、夜间施工增加费、检验试验费等。现场经费：是指为施工准备、组织施工和管理所需的费用，内容包括：临时设施费、现场管理费。返回跳转到第一页跳转到第一页（2）财务费财务费是指企业为筹集资金而发生的

4、各项费用。（3）其他费其他费是指按规定支付的定额编制管理费和劳动定额管理部门定额测定费等。间接费的计算方法建筑工程间接费以直接工程费为基数计算；安装工程间接费以人工费为基数计算。返回跳转到第一页跳转到第一页税金 税金是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内(或国家对施工企业承担建筑工程作业收入所征收)的营业税、城市维护建设税和教育费附加。税金是以直接工程费、间接费及计划利润三者之和乘以税率而得。返回跳转到第一页（二）设备、工器具购置费容（二）设备、工器具购置费容设备购置费(1)(1)设备原价设备原价：对国产设备，以出厂价为原价；对于进口设备，以到岸价和进口征收的税收、手续费、商检、港口费之和

5、为原价。对于大型设备，分块运到工地的拼装费用也应包括在设备原价内。(2)(2)运杂费运杂费：指设备由厂家运至工地安装现场所发生的一切费用，主要包括调车费、装卸费、包装绑扎费，以及其他可能发生的杂费。(3)(3)采购及保管费采购及保管费。指设备采购、保管过程中发生的各种费用。跳转到第一页跳转到第一页（三）工程建设其他费的内容（三）工程建设其他费的内容工程建设其他费是指应列入建设投资中支付，并列入工程概算，除建筑安装工程费用和设备、工器具购置费以外的一些费用。工程建设其他费一般包括：土地征用和安置补偿费业主单位管理费生产准备费科研、勘察设计费返回节跳转到第一页（四）预备费（四）预备费 预备费是指在

6、设计阶段难以预料而在施工过程中又可能发生的、在规定范围内的工程和费用，以及工程建设期内发生的价差。包括：（）基本预备费：指工程建设过程中初步设计范围以内的设计变动增加的费用、国家的政策性变动增加的费用等。（）价差预备费：指工程建设过程中，因人工、材料、施工机械使用费和工程设备价格上涨而导致费用增加的部分。返回节跳转到第一页（五）建设期还贷利息（五）建设期还贷利息 建设项目资金若用贷款方式取得，在建设期内的贷款利息也应计入建设项目总费用。在编制工程概算时，它是根据合理工期，以及分年度预算开支数、基本预备费、价差预备费之和，按贷款利率计算而得。返回节跳转到第一页世界银行的工程项目世界银行的工程项目

7、 的费用构成的费用构成1 项目直接建设成本（1）土地征购费（2）场外设施费用（3）场地费用（4）工艺设备费（5）设备安装费（6）管道系统费用（7）电气设备费（8）电气安装费（9）仪器仪表费（10）机械的绝缘和油漆费（11）工艺建筑费（12）服务性建筑费用（13）工厂普通公共设施费（14）车辆费（15）其他当地费用跳转到第一页2 项目间接成本1）项目管理费2）开工试车费3）业主行政性费用4）生产性费用5）运费和保险费用6）税金跳转到第一页跳转到第一页4 建设成本上升费用 通常，估算中使用的构成工资率、材料和设备价格基础的截止日期就是“估算日期”。必须对该日期或已知成本基础进行调整，以补偿直至工程

8、结束时的未知价格增长。跳转到第一页三、工程定额三、工程定额 工程定额的特点和作用 工程定额的分类 编制工程定额的基本方法返回章跳转到第一页一、工程定额的特点和作用一、工程定额的特点和作用工程定额的特点(1)工程定额的科学性；(2）工程定额的统一；(3)工程定额的权威性；(4)工程定额的时间性；(5)工程定额的针对性。跳转到第一页跳转到第一页二、工程定额的分类二、工程定额的分类工程定额种类很多。常见的分类方法见下图。跳转到第一页工 程 定 额 分 类 图工程定额分类按生产因素分类按定额编制程序和用途分类劳动定额(人工定额）材料消耗定额施工机械台班使用定额施工定额 预算定额概算定额时间定额时间定额

9、产量定额产量定额劳动定额材料消耗定额机械台班使用定额劳动定额材料消耗定额机械台班使用定额概算指标返回节跳转到第一页跳转到第一页施工机械使用台班定额施工机械使用台班(或台时)定额是在规定的正常施工条件下，使用某种施工机械生产一定单位合格产品所需消耗的施工机械工作时间，或在单位时间内施工机械完成的合格产品数量。施工机械使用台班定额反映了施工机械的生产率水平、施工机械的管理水平和机械化施工水平。返回跳转到第一页材料消耗定额材料消耗定额简称材料定额。它是指在节约和合理使用材料的条件下，生产单位合格产品所必须消耗的一定品种规格的材料、半成品、配件等资源的数量标准。返回跳转到第一页施工定额施工定额是规定建

10、筑安装工人或班组在正常施工条件下，完成单位合格产品的劳动人工、施工机械使用台班(或台时)和材料消耗的数量标准。施工定额由劳动定额、施工机械使用台班定额和材料消耗定额组成。施工定额是施工企业内部编制和使用的定额，直接用于施工管理和施工企业分配。返回跳转到第一页预算定额预算定额是确定一定计量单位的分项工程或结构构件的劳动人工、材料和施工机械使用台班(或台时)消耗的数量标准。预算定额由国家、地区或行业颁发。它的主要用途有：作为确定产品价格的依据；作为设计方案技术经济比较的依据；作为编制施工组织设计的依据；也是招投标过程中编制标底及报价的依据。返回跳转到第一页概算定额概算定额是生产一定计量单位工程扩大

11、分项工程或扩大结构构件所需的劳动人工、材料、施工机械使用台班消耗的数量标准。概算定额由预算定额经过适当综合、扩大和合并而成。概算定额由国家或地区有关部门颁布。它是控制建设项目投资和审查初步设计经济合理性的依据，也是业主单位筹措建设资金初步设计阶段不同方案比较的依据。返回跳转到第一页概算指标概算指标是以各类建筑物的单位面积、体积或万元造价为计量单位，确定所需资金、人工、材料、施工机械使用台班消耗的数量标准。概算指标比概算定额更加综合的指标，可作为建设项目可行性研究时投资估算的依据。返回跳转到第一页三、编制工程定额的基本方法(1)经验估算法。它是根据专业人员以往的实际施工及操作经验，确定定额标准的

12、方法。(2)统计推算法。它是一种利用统计推算确定定额的方法。(3)结构分析法。它是一种按照现行设计规范和施工规范要求，进行结构计算，确定定额标准的方法。(4)技术测定法。它是根据现场测定资料制订定额的方法。返回节跳转到第一页四、工程项目费用管理程序 工程项目管理流程如下图所示：跳转到第一页是否合理施工总体规划施工总进度规划项目费用估算项目资源计划确定费用目标分解费用目标项目费用计划项目实施是否合理项目分解进度计划是是是否否费用计划值与实际比较有无偏差分析偏差原因未完工程费用预测采取纠偏措施费用目标是否要调整无否跳转到第一页 上图中，主要过程包括：施工规划、施工进度计划、资源供应计划、费用估算、

13、费用计划和费用控制。跳转到第一页第二节 工程项目估价 本节主要介绍：工程概算及其审查施工图预算的编制与审查返回章跳转到第一页一、工程概算及其审查一、工程概算及其审查内容编制依据工程概算的编制工程概算审查跳转到第一页工程概算的内容工程概算工程概算包括从项目筹建到竣工验收所需的全部建设费用，具体包含：建筑安装工程费用、设备及工器具购置费、预备费、建设期还贷利息和其他费用。工程概预算工程概预算文件应包括：概预算编制说明、工程项目的总概预算、永久工程综合概预算、单位工程概预算，以及钢材、木材、水泥等主要材料汇总表等。工程概预算工程概预算内容的组成随工程的大小而定，一般由单位工程概预算、永久工程综合概预

14、算和总概预算三级组成。跳转到第一页2工程概算的编制依据(1)建筑安装工程概预算应根据不同设计阶段的图纸和说明、施工组织设计、现行的概预算定额和材料、施工机械使用台班(台时)及人工预算的单价，以及各项费用标准等编制。(2)设备购置概预算中设备单价应按照设备清单和现行的设备原价及运杂费费率等编制。(3)预备费及其他工程和费用概预算应按照现行的有关费用定额或指标编制。返回节跳转到第一页3.工程概算的编制其内容包括：单位工程概算的编制永久工程综合概算的编制建设项目总概算的编制返回节跳转到第一页（）单位工程概算的编制一般建筑安装工程概算编制有下面三种方法。1)1)利用概算定额编制概算利用概算定额编制概算

15、。其步骤如下：）根据设计图纸和概算工程量计算规则计算工程量；）根据施工组织设计、工程量和概算定额计算直接工程费用；）计算间接费、计划利润和税金；）将直接工程费、间接费、计划利润和税金相加，即得建筑安装工程概算值。跳转到第一页）利用预算定额编制概算利用预算定额编制概算 在缺乏概算定额的情况下可考虑选择这种方法。这种方法的编制步骤和用概算定额编制的步骤基本相同，但要注意到预算定额和概算定额间定额水平的幅度差。因此，一般在用预算定额编概算时，计算得直接工程费后，需将其扩大一大于1的系数(可取1.05）。跳转到第一页）利用类似工程概算编制概算利用类似工程概算编制概算 在初步设计中，某些子项工程拟采用其

16、他工程的设计，或采用类似工程的设计作适当修改，此时可采用该工程已有的资料编制概算。当然，这种方法常需根据设计修改和材料等的价差对其作些调整。返回跳转到第一页（）永久工程综合概算的编制 各单位工程概算编好后，即可按工程项目表的划分，按项进行综合后，即得永久工程综合概算。永久工程综合概算一般仅汇总该项目的建筑安装工程费、设备及工器具购置费。其他费用虽与该工程项目有关，但为了便于管理和做投资分析，仅计入总概算。永久工程综合概算文件一般包括编制说明、综合概算表。返回跳转到第一页（）建设项目总概算的编制 建设项目总概算是由各个工程项目的永久工程综合概算以及其他工程和费用概算汇总而成，并根据工程情况、初步

17、设计深度和概算基础资料的可靠程度，考虑一笔预备费。建设项目总概算文件包括的内容有：(1)工程概况。(2)编制依据。(3)编制方法。(4)总概算组成与分析。(5)其他有关问题说明。(6)专题附表。返回跳转到第一页4.工程概算审查(1)工程概算的审查内容查工程概算的编制依据编制依据的合法性。编制依据的时效性。编制依据的适用范围。跳转到第一页审查工程概算的编制深度 1）审查编制说明。2）审查工程概算具体编制深度。3）审查工程概算的编制范围。4）审查设备规格、数量和配制。5）审查工程量。6）审查计价指标，7）审查其他费用。跳转到第一页工程概算的审查方法 1）对对比比分分析析法法。将建设规模、标准与立项

18、文件比；工程量和图纸比；综合范围、内容与编制方法、规定比；技术经济指标与同类工程比。2）查查询询核核实实法法。对一些比较重要的数据，如基础单价、重要设备单价等要向有关方面核实。3）联联合合会会审审法法。可先请有关部门或专家进行预审，然后由这些单位和专家联合会审。跳转到第一页二、施工图预算的编制与审查 施工图预算，又称工程预算。它一般是以单位工程为对象，根据施工图纸，结合施工组织设计和施工方案，套用有关预算定额及取费标准等基础资料而计算出来的该单位工程费用的预算。施工图预算的编制方法有两种：1.单价法2.实物量法返回跳转到第一页用单价法编制施工图预算 单价法，又称基价法。用单价法编制施工图预算，

19、就是施工图预算编制单位根据施工图纸计算出各分项工程的工程量，并分别乘以统一的建筑安装工程单位估价表或预算定额中规定的统一基价，然后相加起来，得到预算定额直接费预算定额直接费。考虑到编制预算当时当地的人工、材料和施工机械台班预算单价与计算基价中所采用的这些预算单价的差值，并根据发生的人工数量、主要材料数量和主要施工机械使用台班数量进行调差，即可得预预算直接费。算直接费。步骤如下图。跳转到第一页用单价法编制施工图预算的步骤准备资料，熟悉工程图纸计算工程量套单价调差计算各项费用，汇总预算总价复合编制说明填写封面返回跳转到第一页2用实物量法编制施工图预算 用实物量法编制施工图预算，就是根据施工图纸计算

20、出的各分项工程的工程量，套取预算定额，求出该单位工程所需的各种材料、人工和施工机械使用台班的数量，然后乘以当时当地各种预算单价，即可求出该单位工程直接费。用实物量法编制施工图预算，其间接费、计划利润和税金的计算方法与单价法相同。实物量法编制施工图预算的步骤如下。跳转到第一页用实物量法编制施工图预算的步骤准备资料，熟悉工程图纸计算工程量套预算人工、材料、施工机械定额根据当时当地预算单价汇总人工、材料、施工机械费计算各项费用，汇总预算总价复核缡制说明，填写封面跳转到第一页实物量法和单价法的差别实物量法与单价法的主要区别就在于计算工程直接费的方法不同。实物量法是先计算单位工程所耗各种材料、人工、施工

21、机械使用台班数量，再乘以当时当地各种材料、人工、施工机械使用台班的预算单价，得出单位工程主要直接费；单价法则是把各分项工程的工程量分别乘以预算定额中的基价，再考虑当时当地人工、材料、施工机械使用台班预算价格和基价中所采用的人工、材料和施工机械使用台班所采用的预算价格的差，对人工费、主要材料费和主要施工机械使用台班费进行调整。然后经汇总，得出该单位工程的主要直接费。返回跳转到第一页第三节 工程项目设计阶段费用控制 虽建设项目的实际投资主要发生在施工阶段，但节省投资的可能性却主要在施工以前。跳转到第一页本节主要介绍：设计阶段费用控制的任务限额设计标准设计价值工程返回章跳转到第一页一、设计阶段费用控

22、制的任务设计阶段费用控制包括了设计准备和设计工作各阶段的费用控制。设计准备阶段费用控制的任务：设计准备阶段费用控制的任务：对整个建设项目实施过程的统筹规划和对投资控制工作的全面组织。设计阶段是决定建设项目使用功能的阶段，也是决定其使用价值的主要阶段，同时是对建设项目投资有重要影响的阶段。设计阶段费用控制的主要任务：设计阶段费用控制的主要任务：寻找技术与经济两者相结合的最佳点，使所选择的设计方案既具有技术先进性，又具有经济合理性。返回节跳转到第一页二、限额设计工程项目限额设计是按照“按费用设计”的理论和方法对工程项目进行的设计。它是设计阶段进行投资控制的一种有效方法。这里主要介绍下列两个问题：v

23、按费用设计v工程项目限额设计返回节跳转到第一页按费用设计按费用设计（Design To Cost）是国外70年代发展起来的一种设计思想和方法。按费用设计的主要目的是要设计出既具有优良性能，又经济、实用的系统。按费用设计强调的是费用应作为与性能、进度同样重要的设计参数。返回跳转到第一页（）按费用设计的准则 按费用设计通常应按以下准则来开展这一工作。）限定所需性能，但不限定达到预定结果的途径。）限定达到所需要使用能力的总时间，但不限定详细的中间阶段。）在研制过程中应尽早确定费用目标，并在研制过程的各阶段中都要把它作为管理目标和设计参数加以评审。）应当根据给定的生产量和生产率，以不变货币价格限定费用

24、目标值。）工程项目的进度应留有允许反复的余地，而不应试图一下子就取得全部成功。跳转到第一页(2)按费用设计的程序按费用设计是一个反复迭代的过程，程序为：1)将费用目标分配到分系统、部件和元件级。2)把分系统费用估计值与预期值相比较。3)一般不可能一次就使设计方案满足费用指标的要求，因此应当进行费用的重新分配或更改设计，使费用估计值能满足预期的总费用目标。跳转到第一页工程项目限额设计(1)工程项目限额设计的原理和过程 工程项目限额设计的原理是通过合理确定设计标准、设计规模和设计原则，通过合理取定概预算基础资料，通过层层设计限额，来实现投资限额的控制和管理。工程项目限额设计的全过程实际上是设计阶段

25、投资目标管理的过程，即目标分解与计划、目标实施、目标实施检查、信息反馈的控制循环过程。工程项目限额设计的过程如下图。跳转到第一页工程限额设计框图跳转到第一页(2)工程项目限额设计的基本内容1)提高投资估算的准确性，确定设计限额。2)初步设计要重视方案选择，在批准的投资限额内，要进一步落实节约投资的措施。3)把施工图预算严格控制在批准的限额内。4)加强设计变更管理工作。5)健全和加强设计的经济责任制。要建立设计部门内各专业投资分配考核制度。跳转到第一页(3)树立限额设计的新观念）限额设计必须贯穿于勘察设计工作的全过程。）限额设计是衡量设计质量的综合标志。）增强经济观念，变“画了算”为“算了画”。

26、）重视施工组织设计和管理工作。）树立动态管理观念。返回节跳转到第一页三、标准设计 经国家和地方批准的建筑、结构和构件等整套标准技术文件和图纸，称之为标准设计。标准设计包括的范围如下。跳转到第一页标准设计包括的范围如下。(1)重复建造建筑类型及生产能力相同的企业、单独的房屋和构筑物，都应采用标准设计或通用设计。(2)对不同用途和要求的建筑物，按照统一的建筑模数、建筑标准、设计规模、技术规定等进行设计。(3)当整个房屋或构筑物不能定型化时，则应把其中重复出现的部分，如房屋的建筑单元、主要的结构点构造，在构配件标准化基础上定型化。(4)建筑物和构筑物的柱网、层高及其他构件尺寸的统一化。(5)建筑物采

27、用的构配件应力求统一化，在基本满足使用要求和修建条件的情况下，尽可能地具有通用互换性。跳转到第一页标准设计有益于大幅度降低工程费用，表现在:(1)节省设计费用，大大加快设计速度，缩短设计周期，提高设计质量。(2)构件预制厂生产标准件，能使工艺定型，容易提高工人技术，且易使生产均衡和提高劳动生产率，以及统一配料、节约材料，有利于构配件生产成本的大幅度下降。(3)可以使施工准备工作和订制预制件等工作提前，并能使施工速度大大加快，既有利于保证工程质量，又能降低建筑安装工程费用。(4)便于贯彻执行各项技术经济政策和各种标准规范及制度。返回节跳转到第一页四、价值工程 价值工程（Value Enginee

28、ring，VE）,又称价值分析，是运用集体智慧和有组织的活动，着重对产品进行功能分析，使之以最低的总成本，可靠地实现产品的必要的功能，从而提高产品价值的一套科学的技术经济分析方法。跳转到第一页第五节 施工阶段费用控制 施工阶段是建设项目价值和使用价值(功能)实现的主要阶段。在这一阶段中，虽然节省费用的可能性已较小，但浪费投资的可能性却很大。本节主要介绍的内容有：施工阶段费用控制的任务工程款支付控制未完工程投资预测返回章跳转到第一页一、施工阶段费用控制的任务施工阶段费用控制的任务:（1）要依据施工合同条款控制工程款的支付。（2）要对工程变更、索赔、资金占用和筹措等方面进行控制。返回节跳转到第一页

29、二、工程款支付控制工程款项支付的依据(1)施工合同规定。(2)工程施工进度。在施工承包中，一般规定是按月支付款项，每月已完成的工程量乘以对应的合同价(或合同价调整值)作为支付款项的数量。(3)根据监理工程师的工程款支付签证支付。承包商每月的支付申请，经监理工程师计量、审核签证后方可支付款项。跳转到第一页工程款支付形式工程款支付形式(1)动员预付款，也称预付款。(2)工程进度款。(3)工程结算与最后付款。(4)保留金。(5)索赔的费用。跳转到第一页工程款支付控制的内容 (1)工程款支付的计量控制。工程款支付的计量控制。监理工程师对承包商已完成的工程量，按合同的规定，用计量的方法，来控制工程进度款

30、的支付。(2)工程款支付的质量控制。工程款支付的质量控制。质量检验合格的工程，才能支付工程价款。不合格的工程，如系可修补者，修补合格后仍支付工程价款；如系不可修补者，不但不支付工程价款，还必须返工，返工满足要求后才能支付价款。返回节跳转到第一页三、未完工程投资预测三、未完工程投资预测所谓未完工程投资预测，是在施工过程中，根据已完工程实际投资的情况以及对偏差的分析，对预测时间点以后各期和全部未完工程所需要的投资进行的估计和测算。做好未完工程投资预测，对未完工程的投资安排、资金筹措和投资控制措施选择均有重要意义。在合同条件下，未完工程投资预测问题可转化为工程投资偏差预测问题。未完工程投资预测主要讲

31、下列3个问题。跳转到第一页影响投资偏差的原因及其分类影响投资偏差的原因及其分类施工项目合同的执行过程中，实际投资常会超出合同价，即形成投资偏差。引起这种偏差的原因是多方面的，包括：（1）客观原因；（2）业主原因；（3）勘察设计原因；（4）其它原因。上述四种原因，据其与合同价格构成的关系，可分二类，分别进行讨论。跳转到第一页与合同价构成相关原因与合同价构成相关原因 引起投资偏差的预测引起投资偏差的预测 预测可分二步进行：v一是具体原因的分解。构成合同价直接费的有人工、材料和施工机械使用台班三类费用，而建筑材料和施工机械又有各种不同品种、规格或型号。应抓住主要的分别考虑。v二是价格的预测。人工、材料和施工机械费的价格决定于市场。价格预测即它们市场价格的预测。跳转到第一页与合同价构成无关原因与合同价构成无关原因 引起投资偏差的预测引起投资偏差的预测与合同价构成无关原因引起的投资偏差是否出现及偏差的大小均是不确定的。而且和子项工程类型不一定有直接联系。某一些原因可能会引起若干子项工程投资的增加，如由于停电而引起的索赔，会涉及到需用电施工的所有子项工程。与合同价构成无关原因引起投资偏差的预测应以整个工程为单位进行。可考虑用期望预测法预测该投资偏差。返回节跳转到第一页返回跳转到第一页 今天课程内容介绍到这里今天课程内容介绍到这里今天课程内容介绍到这里今天课程内容介绍到这里结束