采购与应付业务处理会计信息化(第二版)教学课件.ppt

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1、思维导图任务二 采购与应付业务处理一、采购与应付业务概述(一)采购业务核算方法 1.单货同到业务(1)据采购发票（采购管理系统），并生成采购凭证（应付系统）借：在途物资 应交税费应交增值税（进）贷：应付账款（或银行存款等）(2)据入库单（库存管理系统），并生成入库凭证（存货核算系统）借：原材料 贷：在途物资2.单先到货后到业务(1)收到采购发票，生成采购凭证(2)收到货后，据入库单，生成入库凭证3.货先到单后到业务(1)月末如发票单据仍未到，作暂估入账（存货核算系统）。借：原材料 贷：应付账款暂估应付账款(2)下月月初回冲任务二 采购与应付业务处理 也称采购报账，是指采购核算人员根据采购入库单

2、、采购发票核算采购入库成本；采购结算的结果是采购结算单，它是记载采购入库单记录与采购发票记录对应关系的结算对照表。其实质就是确定采购入库单与采购发票的对应关系。一笔采购业务，如办理完采购结算后，存货系统中记账即为采购入库，否则，即为暂估入库。采购结算采购结算从操作处理上分为自动结算、手工结算两种方式。采购结算（一）单货同到业务二、采购业务日常处理1.录入采购发票（1）进入采购管理系统（2）选择“业务工作供应链采购管理采购发票专用采购发票”，点击增加，录入采购发票,然后保存。2.办理现付（支付款项）（1）选择生成的发票，点击现付，输入结算方式、结算号等。（2）点击结算（一）单货同到业务4.生成采

3、购凭证（1）进入应付款管理系统（2）选择“业务工作财务会计应付款管理制单处理”，选择发票制单、现结制单（3）选择凭证类别，选择相应单据，点击制单（一）单货同到业务 5.录入审核采购入库单（1）选择“业务工作供应链库存管理”进入库存管理系统（2）选择“入库业务采购入库单”（3）点击增加，录入相关内容（4）点击保存，点击审核（一）单货同到业务7.单据记账，并生成入库凭证（1）选择“业务工作供应链存货管理”进入存货核算系统（2）选择业务核算正常单据记账，选择仓库及单据类型（3）选择单据，点击记账（4）选择 财务核算生成凭证，选择凭证类别（5）点击选择，选择单据类型：采购入库单（报销记账）（6）选择单

4、据，点击确认（7）点击生成（一）单货同到业务（二）单先到货后到业务1.收到发票，在采购管理系统录入采购发票(若当即付款，则点击现付）（岗位：采购主管）2.在应付系统审核发票，并制单（可合并）（岗位：应付会计）3.收到货物时，在库存管理系统录入审核入库单（岗位：仓库主管）4.在采购管理系统采购结算（采购报账）（岗位：采购主管）5.在存货核算系统中记账（库存明细账）并制单。（岗位：存货会计）（三）含运费采购业务1.录入采购发票、运费发票在采购管理系统中，选择发票运费发票，录入发票(如当即付款，点击现付），保存2.在应付款管理系统中审核应付单据3.在应付系统生成采购凭证注意：采购发票、运费发票都要审

5、核，若同时收到可合并制单（三）含运费采购业务注意营改增后：货物运输业增值税专用发票税率一般为11%增值税发票 可抵进项税额 备注货物运输业增值税专用发票按发票记载的11%的税率认证抵扣铁路运输按（运费+基金）11%抵扣增值税专用发票根据发票记账税率分别抵扣17%，1 1%，6%，3%等注意2014年营改增扩大范围增值税普通发票不能抵扣增值税进项税额抵扣（三）含运费采购业务（三）含运费采购业务（三）含运费采购业务1.如到月末仍未收到单据，做暂估入库（1）在库存管理中录入审核采购入库单（2）在存货核算系统中登记存货明细账并制单选择单据类型：采购入库单（暂估入库）借：原材料*贷：应付账款-暂估应付账

6、款*2.下月初，红字回冲在存货系统中，选择财务核算生成凭证，选择单据类型：红字回冲单 借：原材料*贷：应付账款-暂估应付账款*（五）货先到单后到业务（暂估入库）3.下月根据发票单据到达情况分别处理（五）货先到单后到业务（1）发票到，与采购入库单数量上完全结算在采购系统中录入发票，在应付系统中审核应付单据，并生成采购凭证在采购系统中将采购发票与上月暂估入库单采购结算（发票单价与入库单单价可能不同）在存货核算系统中进行暂估处理（业务核算结算成本处理暂估），生成蓝字回冲单（报销），并制单借：原材料（实际金额）贷：在途物资（五）货先到单后到业务（2）发票到，与采购入库单数量上部分结算暂估处理时，生成已

7、结算的蓝字回冲单。期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。下月月初就暂估入库单生成红字回冲单。（3）发票未到期末处理后，根据蓝字回冲单（暂估）制单。借：原材料 贷：应付账款-暂估应付账款（一）录入审核付款单据1.选择“业务工作财务会计应付款管理付款单据处理付款单据录入”2.点击【增加】按钮则可新增付款单，点击【切换】按钮则可新增收款单。3.点击【审核】按钮对已保存单据进行审核。4.审核完成后，系统提示是否制单，可选择立即制单，也可选择在制单处理中统一进行制单。选择立即制单，则系统弹出记账凭证，可进行修改并保存。三、付款业务处理（二）核销处理核销处理指用户日常进行的付款核销应付款的工作，就是确定付款单与原始采购发票等之间的对应关系。系统提供两种核销方式，即手工核销与自动核销。手工核销：用户手工确定系统内付款与应付款的对应关系，选择进行核销。自动核销：系统自动确定系统内付款与应付款的对应关系，选择进行核销。四、转账处理转账处理功能主要完成四种类型的转账业务：1.应付冲应付：是指将某一供应商的应付账款转入另一供应商账中。2.预付冲应付：可将预付供应商款项和所欠供应商的货款进行转账核销处理；3.应付冲应收：是用对某供应商的应付账款，冲抵对某客户的应收账款；4.红票对冲：是指将同一供应商的红票和其蓝字发票进行冲销。