保荐代表人考试《投资银行业务》2023年考试试题.pdf

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1、保荐代表人考试 投资银行业务2023年完整版考试试题1.根据 深圳证券交易所可交换公司债券发行上市业务办理指南，发行人提交 可交换债票面利率公告的时间是（）。2019年11月真题A.发行开始的前4交易日16:00前B.发行开始的前3交易日16:00前C.发行开始的前1交易日16:00前D.发行开始的前2交易日16:00前E.发行开始的前5交易日16:00前【答案】：C【解析】：深圳证券交易所可交换公司债券发行上市业务办理指南 第2条第3项规定，发行人应于发行开始前一交易日（T-1日）16:00前提交 可交换债发行提示性公告及票面利率公告，并于次日（T日）刊登，可同时提交至指定纸质媒体上刊登。2

2、.根据 2019年记账式国债招标发行规则，下列说法正确的有（）。I.关键期限国债是指首次发行期限为1 年、3 年、6 年、7 年、10年、20年、30年的记账式国债II.记账式国债发行统一在中央国债登记结算有限责任公司以簿记建档和招标方式发行III.国债承销团甲类成员最高投标限额为当期（次）国债竞争性超标额的33%IV.国债承销团乙类成员最高投标限额为当期（次）国债竞争性招标额的25%V .国债承销团甲类成员最低承销额（含追加承销部分）为当期（次）国债竞争性招标额的1%、乙类为0.2%A.I、II、VB.IIL M VC.I、III、VD.I、IV、VE.M V【答案】：E【解析】：I项，2

3、0 1 9年记账式国债招标发行规则第2条规定，本规则所称记账式国债，是指财政部通过记账式国债承销团向社会各类投资者发行的以电子方式记录债权的可流通国债。本规则所称关键期限国债是指首次发行期限为1年、3年、5年、7年、1 0年期的记账式国债。I I项，第4条规定，记账式国债通过竞争性招标确定票面利率或发行价格。I I L I V两项，第4条第4项规定，国债承销团甲类成员最高投标限额为当期（次）国债竞争性招标额的3 5%。国债承销团乙类成员最高投标限额为当期（次）国债竞争性招标额的2 5%。上述比例均计算至0.1亿元，0.1亿元以下四舍五入。V项，第6条规定，国债承销团成员应承担最低投标、承销义务

4、。以下比例均计算至0.1亿元，0亿元以下四舍五入：国债承销团甲类成员最低投标为当期（次）国债竞争性招标额的4%；乙类为1.5%；国债承销团甲类成员最低承销额（含追加承销部分）为当期（次）国债竞争性招标额的1%;乙类为0.2%。3.根据 证券发行上市保荐业务工作底稿指引，下列说法错误的是（）。A.工作底稿应当至少保存1 0年B.保荐代表人尽职调查工作日志属于保荐业务工作底稿的必备内容C.保荐机构从事保荐业务的记录包括会议纪要、保荐机构及其他中介机构出具的备忘录、访谈提纲及记录、对发行人进行现场尽职调查的记录和招股说明书验证等D.在发行人业务与技术调查部分的工作底稿中，应有发行人与主要供应 商（至

5、少前5 名）的供货合同，发行人与主要客户（至少前5 名）的销售合同E.保荐机构应当对招股说明书中记载的重要信息、数据以及对保荐业务或投资者做出投资决策有重大影响的内容进行验证【答案】：D【解析】：D 项，根 据 证券发行上市保荐业务工作底稿指引规定，在发行人业务与技术调查部分的工作底稿中，应有发行人与主要供应商（至少前 10名）的供货合同，发行人与主要客户（至少前10名）的销售合同。4.关于资产支持证券管理人，下列说法错误的是（）。A.资产支持专项计划不得变更管理人B.管理人不得超过计划说明书约定的规模募集资金C.管理人不得以专项计划资产设定担保或者形成其他或有负债D.管理人可以以自有资金或其

6、管理的资产管理计划认购资产支持证券E.最 近1年因重大违法违规行为受到行政处罚的管理人不得设立专项计划、发行资产支持证券【答案】：A【解析】：A项，证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定第20条规定，专项计划变更管理人，应当充分说明理由，并向中国基金业协会报告，同时抄送变更前后对管理人有辖区监管权的中国证监会派出机构。5.甲公司持有乙公司60%股权，可对乙公司实施控制，现拟出售其中40%股权，并符合持有待售条件，甲公司所持剩余20%股权仍对乙公司具有重大影响，下列有关甲公司个别财务报表会计处理的说法，正确 的 是（）oA.甲公司持有乙公司40%股权划分为持有待售的非流动资产，20%

7、股权仍按成本法核算B.甲公司持有乙公司60%股权需整体划分持有待售的非流动资产C.甲公司持有乙公司20%股权采用权益法进行核算D.甲公司持有乙公司60%股权继续采用成本法进行核算【答案】：B【解析】：甲公司因出售对乙公司的投资导致丧失乙公司控制权的，无论是否保留部分权益性投资，应当在拟出售对乙公司投资满足持有待售类别划分条件时，在甲公司个别报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。6.以下关于创业板上市公司非关联交易信息披露的说法，符合相关规定 的 有（）o 2014年6月真题I.出售股权，交易标的最近1个会计年度的净利润为5000万

8、元，占上市公司最近1个会计年度净利润的8%,该项交易无须披露II.债务 重 组，交易产生利润为2500万元，占上市公司最近1个会计年度净利润的5 5%,该项交易除应当及时披露外，还应当提交股东大会审议I I I.签订委托经营合同，交易的成交金额为25000万元，占上市公司最 近1期经审计净资产的6 0%,该项交易除应当及时披露外，还应当提交股东大会审议IV.收购资产，交易标的在最近1个会计年度的营业收入为9 0 0万元,占上市公司最近1个会计年度营业收入的12%以上，该项交易应当及时披露A.IIB.I、IIIC.II、IVD.n、in、ivE.I、n、in【答案】：E【解析】：I、W两项，深圳

9、证券交易所创业板股票上市规则（2020年修订）第7.L 2条规定，上市公司发生的交易（提供担保、提供财务资助除外）达到下列标准之一的，应当及时披露：交易涉及的资产总额占上市公司最近一期经审计总资产的10%以上，该交易涉及的资产总额同时存在账面值和评估值的，以较高者作为计算依据；交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的营业收入占上市公司最近一个会计年度经审计营业收入的10%以上，且绝对金额超过1000万元；交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的净利润占上市公司最近一个会计年度经审计净利润的10%以上，且绝对金额超过100万元；交易的成交金额（含承担债务和费用）占上市公司最近一期经审计净资产

10、的10%以上，且绝对金额超过1000万元；交易产生的利润占上市公司最近一个会计年度经审计净利润的10%以上，且绝对金额超过100万元。上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。II、m 两项，根据第7.L 3条规定，上市公司发生的交易（提供担保、提供财务资助除外）达到下列标准之一的，应当提交股东大会审议：交易涉及的资产总额占上市公司最近一期经审计总资产的50%以上，该交易涉及的资产总额同时存在账面值和评估值的，以较高者作为计算依据；交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的营业收入占上市公司最近一个会计年度经审计营业收入的50%以上，且绝对金额超过5000万元；交易标的（如股权）在最近

11、一个会计年度相关的净利润占上市公司最近一个会计年度经审计净利润的50%以上，且绝对金额超过500万元；交易的成交金额（含承担债务和费用）占上市公司最近一期经审计净资产的50%以上，且绝对金额超过5000万元；交易产生的利润占上市公司最近一个会计年度经审计净利润的50%以上，且绝对金额超过500万元。上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。7.根据 证券公司投资银行类业务内部控制指引，下列关于证券公司投资银行类业务内部控制组织体系的说法，正 确 的 是（）o 2019年6月真题A.质量控制为内部控制的第二道防线，应当通过介入主要业务环节、把控关键风险节点，及时发现、制止和纠正项目执行过

12、程中的问题B.内核程序可以由内核部门等常设内核机构书面审核通过，也可以由内核委员会等非常设内核机构集体表决通过C.证券公司设立内核委员会作为非常设内核机构的，应当聘请外部专业人士作为内核委员，参与内核工作D.质量控制部门应当独立于投资银行业务条线设立，不得在投资银行业务条线内部设立E.证券公司应当对各类投资银行业务制定并执行统一的质量控制标准和程序【答案】：B【解析】：根 据 证券公司投资银行类业务内部控制指引具体分析如下：A项，第7条规定，证券公司应当构建清晰、合理的投资银行类业务内部控制组织架构，建立分工合理、权责明确、相互制衡、有效监督的三道内部控制防线：项目组、业务部门为内部控制的第一

13、道防线，项目组应当诚实守信、勤勉尽责开展执业活动，业务部门应当加强对业务人员的管理，确保其规范执业。质量控制为内部控制的第二道防线，应当对投资银行类业务风险实施过程管理和控制，及时发现、制止和纠正项目执行过程中的问题。内核、合规、风险管理等部门或机构为内部控制的第三道防线，应当通过介入主要业务环节、把控关键风险节点，实现公司层面对投资银行类业务风险的整体管控。B项，根 据 第13条规定，本指引所称内核程序是指可以由内核部门等常设内核机构书面审核通过，也可以由内核委员会等非常设内核机构集体表决通过。C项，第15条规定，证券公司应当设立内核委员会作为非常设内核机构。内核委员会委员（简称内核委员）应

14、当包括来自证券公司合规、风险管理等部门的人员，并根据各自职责独立发表意见。如有必要，证券公司可聘请外部专业人士作为内核委员，参与内核工作。D项，第11条 第2款规定，质量控制部门或团队可以独立于投资银行业务条线设立，也可以在投资银行业务条线内部设立，但应当与投资银行业务部门相分离。E项，第12条规定，证券公司应当建立健全投资银行类业务质量控制 制 度，明确质量控制的目标、机构设置及其职责、质量控制标准和程序等内容。同类投资银行业务应当制定并执行统一的质量控制标准和程序。8.某挂牌公司拟挂牌即采用做市转让方式，挂 牌 时 总 股 本 为3000万股。关于初始做市商合计持有的股份，以 下 情 形

15、正 确 的 是（）。A.初 始 做 市 商 为5家，1家 做 市 商 持 有30万股，其 他4家每家持有10万股B.初 始 做 市 商 为4家，每 家 持 有20万股C.初 始 做 市 商 为5家，工家做市商持有60万股，1家 持 有40万股，其 他3家 每 家 持 有5万股D.初 始 做 市 商 为4家，1家 做 市 商 持 有40万 股，其 他4家每家持有20万股【答 案】：D【解 析】：全国中小企业股份转让系统股票转让方式确定及变更指引（股转系 统 公 告（2017）506号）第7条规定，股票挂牌时拟采取做市转让方式的，应当具备以下条件：2家以上做市商同意为申请挂牌公司股票提供做市报价服

16、务，且其中一家做市商为推荐该股票挂牌的主办券商或该主办券商的母（子）公司；做市商合计取得不低于申请挂牌公司总股本5%或1 0 0万 股（以孰低为准），且每家做市商不低于10万股的做市库存股票；全国股份转让系统公司规定的其他条件。本题中，挂牌时总股本为3000万股，3000X5%=150（万股）100万股，以孰低为准，做市商合计取得应不低于100万股，且每家做市商不低于10万股的做市库存股票。故D项正确。9.关于外国投资者并购境内企业反垄断审查和安全审查的说法，正确的 有（）I.外国投资者以并购境内企业股权的方式取得对其他经营者控股权的，经营者集中达到规定标准的，应当事先向国务院主管部门申报I

17、I.国务院有关部门、全国性行业协会、同业企业及上下游企业认为需要进行并购安全审查的，可以通过商务部门提出进行并购安全审查的建议III.外国投资者并购境内企业，涉及安全审查的，由投资者向商务部提出申请IV.外国投资者并购境内关系国家安全的重要农产品企业，即使外国投资者未取得实际控制权，也需提出安全审查A.IIB.I、IIC.IK IIID.I、II IIIE.i、n、m、w【答案】：c【解析】：I项，关于外国投资者并购境内企业的规定 第51条规定，依据 反垄断法的规定，外国投资者并购境内企业达到 国务院关于经营者集中申报标准的规定规定的申报标准的，应当事先向商务部申报，未申报不得实施交易。II、

18、III、IV三项，根 据 国务院办公厅关于建立外国投资者并购境内企业安全审查制度的通知(国 办 发(2011)6号)具体分析如下：n项，外国投资者并购境内企业，应按照本通知规定，由投资者向商务部提出申请。in项，外国投资者并购境内企业，国务院有关部门、全国性行业协会、同业企业及上下游企业认为需要进行并购安全审查的，可以通过商务部提出进行并购安全审查的建议。IV项，并购安全审查的范围为：外国投资者并购境内军工及军工配套企业，重点、敏感军事设施周边企业，以及关系国防安全的其他单位;外国投资者并购境内关系国家安全的重要农产品、重要能源和资源、重要基础设施、重要运输服务、关键技术、重大装备制造等企业，

19、且实际控制权可能被外国投资者取得。10.根据企业会计准则的规定，下列不属于关联方的是（）。2013年6月真题A.同时受国资委控制的两个企业，无其他控制、共同控制重大影响关系B.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户C.与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构D.企业设立的企业年金基金【答案】:A|B|C【解析】：A项，仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方。BC两项，仅与企业存在下列关系的各方，不构成企业的关联方：与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构；与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、

20、经销商或代理商；与该企业共同控制合营企业的合营者。11.根 据 证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定，下列关于资产支持证券的说法正确的有（）oI,资产支持证券应可以公开或者非公开发行，非公开发行的，发行对象不得超过200人，单笔认购不少于100万元人民币发行面值等值份额I I.资产支持证券可以按照规定在证券交易所、全国中小企业股份转让系统、机构间私募产品报价与服务系统、证券公司柜台市场以及中国证监会认可的其他证券交易场所进行挂牌、转让III.经中国证监会认可，期货公司、证券金融公司、中国证监会负责监管的其他公司以及商业银行、保险公司、信托公司等金融机构，均可开展资产证券化业务IV

21、.管理人应当在尽职调查的基础上形成尽职调查报告；尽职调查工作组全体成员应当在尽职调查报告上签字，并加盖管理人公司公章和注明报告日期V .专项计划变更管理人，应当充分说明理由，并向中国证监会报告,同时抄送变更前后对管理人有地区监管权的中国证监会派出机构A.I、II、VB.n、in、ivc.i、w、vD.IIL M VE.I、IK III【答案】：B【解析】：I 项，证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定第 2 9 条规定，资产支持证券应当面向合格投资者发行，发行对象不得超过200人，单笔认购不少于100万元人民币发行面值或等值份额。合格投资者应当符合 私募投资基金监督管理暂行办法 规

22、定的条件,依法设立并受国务院金融监督管理机构监管，并由相关金融机构实施主动管理的投资计划不再穿透核查最终投资者是否为合格投资者和合并计算投资者人数。II项，证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定第 3 8 条 第 1 款规定，资产支持证券可以按照规定在证券交易所、全国中小企业股份转让系统、机构间私募产品报价与服务系统、证券公司柜台市场以及中国证监会认可的其他证券交易场所进行挂牌、转让。m 项，证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定第 5 0 条规定，经中国证监会认可，期货公司、证券金融公司、中国证监会负责监管的其他公司以及商业银行、保险公司、信托公司等金融机构，可参照适

23、用本规定开展资产证券化业务。w 项，证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引第 18条 第 1 款规定，管理人应当在尽职调查的基础上形成尽职调查报告。第 4 款规定，尽职调查工作组全体成员应当在尽职调查报告上签字，并加盖管理人公司公章和注明报告日期。V 项，证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定第 20 条 第 1 款规定，专项计划变更管理人，应当充分说明理由，并向中国基金业协会报告，同时抄送变更前后对管理人有辖区监管权的中国证监会派出机构。12.关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（）o2015年 9 月真题I.乙公司系甲公司子公司，甲公司以不附

24、追索权方式出售金融资产给乙公司II.企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购III.企业将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期权是一项重大价外期权IV.企业采用附追索权方式出售金融资产V.企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按固定价格将该金融资产回购A.II.IIIB.I、II、IIIC.I、IIL IVD.IIL W【答案】：A【解析】：I项，资产转入方是转出方的子公司，从而应纳入转出方的合并财务报表。从合并财务报表的意义上，这种情况下的金融资产转移属于内部交易，不存在终止确认问题。IV、

25、V两项表明企业保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，不应当终止确认相关金融资产。13.下列会引起速动比率变动的事项有（）。2011年真题I.以原材料抵偿应付账款II.出售以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，收到现金III.收回应收账款I V.转销不能带来收益的长期待摊费用A.IIB.I、IIC.II、IIID.n、wE.i、n、HI、iv【答案】：B【解析】：速动比率是指企业速动资产与流动负债的比率，速动资产是企业的流动资产减去存货和预付费用后的余额，主要包括现金、短期投资、应收票据、应收账款等项目。I项，存货减少、应付账款减少，速动资产不变，流动负债减少，会引起速动比率上升

26、；n项，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产属于非流动资产，现金属于速动资产，速动资产增加，速动比率上升；in项，速动资产不变，流动负债不变，速动比率不变；w项，速动资产不变，流动负债不变，速动比率不变。【说明】I项 若 为“以原材料抵偿长期借款”，则不会引起速动比率的变化。若 为“以原材料抵偿债务”则不确定，因为债务可能是流动负债，也可能是长期负债。w项若改为“转销不能带来收益的待摊费用”则速动资产也不变，流动负债不变。（但是新准则下已无“待摊费用”科目及项目。）14.超额配售选择权中，发行新股数量的计算公式是（）。A.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使

27、数量一主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量B.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量C.本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量D.本次发行的新股数量=发行包销股份数量一超额配售选择权累计行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量【答案】：A【解析】：根 据 超额配售选择权试点意见（证 监 发 2001）112号），超额配售选择权行使完成后，本次发行的新股按以下公式计算：本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量一主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股

28、票的数量。主承销商应当在超额配售选择权行使完成后的5个工作日内，通知相关银行将应付给发行人的资金（如有）支付给发行人。15.根据 小微企业增信集合债券发行管理规定，不考虑其他因素，下列关于小微债募集资金委托贷款集中度的要求，说法正确的是（）。2018年12月真题A.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过1000万元且不得超过小微债募集资金规模的3%B.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过5 0 0万元且不得超过小微债募集资金规模的3%C.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过1000万元且不得超过小微债募集资金规模的5%D.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过5 0

29、 0万元且不得超过小微债募集资金规模的5%【答案】：A【解析】：小微企业增信集合债券发行管理规定第3条规定，对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过1000万元且不得超过小微债募集资金规模的3%。16.某公司2013年度的资产净利率为20%,2013年初和2013年末的产权比率均为1.5,则以下说法正确的有（）。2014年6月真题A.该公司2013年度的权益净利率为40%B.该公司2013年度的权益净利率为50%C.该公司2013年末的资产负债率为60%D.该公司2013年末的资产负债率为40%【答案】：B【解析】：产权比率=负债/股东权益，资产负债率=负债/资产。题中，假定负债=1.5,

30、则所有者权益为1,总资产为2.5,资产负债率=1.5+2.5=6 0%,资产净利率=净利润/总资产=2 0%,权益净利率=净利润/所有者权益=资产净利率X（总资产/净资产）=20%X2.5=50%。17.某城投公司拟发行养老产业专项债券用于支持专门为老年人提供服务，下列符合 养老产业专项债券发行指引规定是（）o 2015年 11月真题I.该企业发行养老产业专项债不受发债指标限制I I.原则上不超过所属地方政府上年本级公共财政预算收入m.债券募集资金可用于房地产开发项目中配套建设的养老服务设施项目IV.该城投公司资产负债率为67%,需要提供相应担保V .募集资金占养老产业项目总投资比例不超过60

31、%A.I、IIB.I.IIIC.M VD.IIL M VE.n、in、v【答案】：B【解析】：根据 养老产业专项债券发行指引（发改办财金（2015）第 817号）,I 项，发行养老产业专项债券的城投类企业不受发债指标限制；II项,城投类企业不受“单次发债规模，原则上不超过所属地方政府上年本级公共财政预算收入”的限制；i n项，债券募集资金可用于房地产开发项目中配套建设的养老服务设施项目，具体投资规模可由房地产开发项目审批部门根据房地产开发项目可行性研究报告内容出具专项意见核定；w项，将城投类企业和一般生产经营性企业需提供担保措施的资产负债率要求分别放宽至7 0%和7 5%；主体评级AAA的，资

32、产负债率要求进一步放宽至7 5%和80%；V项，募集资金占养老产业项目总投资比例由不超过6 0%放宽至不超过7 0%o1 8.甲公司以1 0 0万元价格销售A产品，并且在合同中约定，如果客户在未来3 0天内额外购买任何产品，在限额1 0 0万元的范围内，可以享受6折优惠，此外，作为其季度促销的一部分，甲公司打算在未来3 0天内对所有销售实行9折优惠。取得6折优惠的客户不能同时享受9折优惠，即未来3 0天，所有客户均可享受9折优惠，假定A产品对外销售，且甲公司估计客户兑现折扣券的可能性为8 0%,且每位客户将平均购买6 0万元的额外产品，甲公司销售A产品时应确认的收入为（）万元。A.87.4 1

33、B.85.6C.84.7 5D.82【答案】：A【解析】：甲公司销售A产品时，普通客户享受的优惠为9 折，优惠用户享受的优惠为6 折，比普通用户多享受了 3 0%的优惠额度。甲公司向客户提供了重大权利，应将其作为单项履约义务。考虑到客户使用该折扣券的可能性以及额外购买的金额，甲公司估计该折扣券的单独售价为6 0 X8 0%X3 0%=1 4.4 （万元）。甲公司按照A产品和折扣券单独售价的相对比例对交易价格进行分摊，分摊至折扣券的交易价格为1 4.4子（1 0 0 +1 4.4）X 1 0 0 =1 2.5 9 （万元），确认为预计负债；分摊至A产品的交易价格为1 0 0+（1 0 0+1 4

34、.4）X 1 0 0 =8 7.4 1 （万元），因此甲公司销售A产品时应确认的收入8 7.4 1 万元。1 9.以下在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.红利等权益性投资收益款项C,税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失E.赞助支出【答案】:A|B|C|D|E【解析】：企业所得税法第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；本法第九条规定以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。20.根据 上海证券交易所科创板股票上市规

35、则，关于保荐机构披露的持续督导跟踪报告的表述正确的是（）。I.报告内容包括保荐机构和保荐代表人发现的重大问题及整改情况II.报告内容包括重大风险事项III.报告内容包括控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员的持股、质押、冻结及减持情况IV.应当在上市公司年度报告、半年度报告披露之日起1 5 日内，披露持续督导跟踪报告v.上市公司未实现盈利、业绩由盈转亏、营业收入与上年同期相比下降50%以上或者其他主要财务指标异常的，保荐机构应当在持续督导跟踪报告显著位置就上市公司是否存在重大风险发表结论性意见A.I、n、inB.I、II、IIL IVc.n、m、vD.II IIL IVE.IIL M

36、V【答案】：c【解析】：根据 上海证券交易所科创板股票上市规则（2019年修订）第3.2.15条规定，保荐机构应当在上市公司年度报告、半年度报告披露之日起1 5个交易日内，披露包括下列内容的持续督导跟踪报告：保荐机构和保荐代表人发现的问题及整改情况；重大风险事项；重大违规事项；主要财务指标的变动原因及合理性；核心竞争力的变化情况；研发支出变化及研发进展；新增业务进展是否与前期信息披露一致（如有）；募集资金的使用情况及是否合规；控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员的持股、质押、冻结及减持情况；本所或者保荐机构认为应当发表意见的其他事项。上市公司未实现盈利、业绩由盈转亏、营业收入与上年同

37、期相比下降50%以上或者其他主要财务指标异常的，保荐机构应当在持续督导跟踪报告显著位置就上市公司是否存在重大风险发表结论性意见。21.根据 证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于保荐机构更换相关要求的表述，正确的是（）oI.刊登证券发行募集文件前拟终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当先向中国证监会报告，获得中国证监会许可I I.刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，发行人再次申请发行证券的，可以另行聘请保荐机构m.持续督导期内，保荐机构被撤销保荐机构资格的，发行人应当在1 个月内另行聘请保荐机构，未在规定期限内另行聘请的，中国证监会可以为其指定保荐机构w.持续督导期内，另行聘请保荐机构

38、的，原保荐机构在履行保荐职责期间未勤勉尽责的，其责任不因保荐机构的更换而免除或者终止v.刊登证券发行募集文件以后在持续督导期间内终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起5 个工作日内向中国证监会、证券交易所报告，说明原因A.I、II IIIB.I、IIL IVC.II.IV.VD.IIL IV、VE.II、III、IV、V【答案】：E【解析】：I项，证券发行上市保荐业务管理办法（2 0 1 7年修订）第4 0条规定，刊登证券发行募集文件前终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起5个工作日内分别向中国证监会报告，说明原因。I I、V两项，第41条规定，刊登证券发行募集文件以后直至

39、持续督导工作结束，保荐机构和发行人不得终止保荐协议，但存在合理理由的情形除外。发行人因再次申请发行证券另行聘请保荐机构、保荐机构被中国证监会撤销保荐机构资格的，应当终止保荐协议。终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起5个工作日内向中国证监会、证券交易所报告，说明原因。I I I项，第42条规定，持续督导期间，保荐机构被撤销保荐机构资格的，发行人应当在1个月内另行聘请保荐机构，未在规定期限内另行聘请的，中国证监会可以为其指定保荐机构。I V项，第43条规定，另行聘请的保荐机构应当完成原保荐机构未完成的持续督导工作。因原保荐机构被撤销保荐机构资格而另行聘请保荐机构的，另行聘请的保荐机构持

40、续督导的时间不得少于1个完整的会计年度。另行聘请的保荐机构应当自保荐协议签订之日起开展保荐工作并承担相应的责任。原保荐机构在履行保荐职责期间未勤勉尽责的，其责任不因保荐机构的更换而免除或者终止。2 2.某投资者通过国有股行政划转方式拥有上市公司1 8%的股份，且成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（）o 2 0 1 4年6月真题I .前6个月内通过证券交易所买卖该上市公司股票的简要情况I I .投资者控股股东、实际控制人及其股权控制关系结构图I I I .是否有意在未来1 2个月内继续增加在上市公司的权益I V .未来1 2个月对上市公司资产、业务、人员、组织结构等进行调整的

41、后续计划A.I I .I I IB.I I L WC.I、I I.I VD.I、n、m、w【答案】：D【解析】：上市公司收购管理办法（2 0 2 0年修订）第1 6条，投资者及其一致行动人不是上市公司的第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的5%,但未达到2 0%的，应当编制包括下列内容的简式权益变动报告书：投资者及其一致行动人的姓名、住所；投资者及其一致行动人为法人的，其名称、注册地及法定代表人；持股目的，是否有意在未来1 2个月内继续增加其在上市公司中拥有的权益；上市公司的名称、股票的种类、数量、比例；在上市公司中拥有权益的股份达到或者超过上市公司已发行股份

42、 的5%或者拥有权益的股份增减变化达到5%的时间及方式、增持股份的资金来源；在上市公司中拥有权益的股份变动的时间及方式；权益变动事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简要情况；中国证监会、证券交易所要求披露的其他内容。前述投资者及其一致行动人为上市公司第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的5%,但未达到20%的，还应当披露本办法第17条 第1款规定的内容。即除了披露上述内容外，还应当按照详式权益变动报告书的有关内容披露相关信息。第17条 第1款规定，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的20%但未超

43、过30%的，应当编制详式权益变动报告书，除须披露前条规定的信息外，还应当披露以下内容：投资者及其一致行动人的控股股东、实际控制人及其股权控制关系结构图；取得相关股份的价格、所需资金额，或者其他支付安排；投资者、一致行动人及其控股股东、实际控制人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易；存在同业竞争或者持续关联交易的，是否已做出相应的安排，确保投资者、一致行动人及其关联方与上市公司之间避免同业竞争以及保持上市公司的独立性；未来1 2个月内对上市公司资产、业务、人员、组织结构、公司章程等进行调整的后续计划；前2 4个月内投资者及其一致行动人与上市公司之间

44、的重大交易；不存在本办法第6条规定的情形；能够按照本办法第5 0条的规定提供相关文件。23.下列说法中，在其他情况不变的情况下，导致安全边际量和盈亏平衡销量同时变动的是()。2014年12月真题A.销售价格提高B.变动成本降低C.产销量增加D.降低固定成本【答案】:A|B|D【解析】：盈亏平衡点销售量Q0=F/(P-V),安全边际量=正常销售量一盈亏临界点销售量=Q Q0。A项，其他条件不变时，销售价格提高fQ OI,在其他条件不变的时候安全边际量t;B项，其他条件不变时，变动成本降低一Q 0（,在其他条件不变的时候安全边际量t；C项，产销量增加在其他条件都不变的情况下可以增加安全边际量，但不

45、会引起盈亏平衡点销售量Q 0的变化；D项，其他条件不变时，降低固定成本一QO I ,安全边际量t o24.按照国家有关政策，企业购置环保设备可以申请补贴以补偿其环保支出，甲公司2018年1月向政府有关部门提交了 210万元的补助申请，作为对其购置环保设备的补贴。2018年3月1 5日，甲公司收到了政府补贴款210万元。2018年4月2 0日，甲公司购入不需安装的生产用环保设备，实际成本为450万元，使用寿命10年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。2019年4月，有关部门在对甲公司的检查中发现，甲公司不符合申请补助的条件，要求甲公司退回补助款，甲公司于当月退回了补助款210万元。假设政府补助

46、退回不属于前期差错及资产负债表日后事项，不考虑其他因素，下列会计处理中正确的有（）o 2018年5月真题I.甲公司2018年3月收到补贴款时，确认递延收益210万元II.若甲公司采用总额法进行会计处理，则2018年确认其他收益14万元III.若甲公司采用净额法进行会计处理，则2018年确认其他收益14万元IV.若甲公司采用净额法进行会计处理，则2019年4月借记固定资产189万元，借记前期损益调整1 4万元，借记其他收益7万元，贷记银行存款210万元V.若甲公司采用总额法进行会计处理，则2019年4月借记递延收益189万元，借记前期损益调整14万元，借记其他收益7万元，贷记银行存款210万元A

47、.I、III、IVB.II、VC.I、II、III、IVD.I、II、VE.I.III【答案】：D【解析】：I项，与资产相关的政府补助，实际收到款项时计入递延收益（除政府拨付的无公允价值以名义金额计量的非货币性资产外），待资产达到预定可使用状态后在资产预计可使用寿命内分配计入各期营业外收入。II、V两项，若甲公司采用总额法进行会计处理，则将与资产相关的政府补助，随着资产的使用而逐步结转入损益，2018年确认转出递延收益金额=210 10X&12=14（万元），记入“其他收益”科目；2019年4月已计入损益的政府补助需要退回时，存在尚未摊销的递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期

48、损益,即 2019年 4 月借记固定资产189万元，前期损益调整14万元，制造费用等7 万元，贷记银行存款210万元。IIL IV两项，若甲公司采用净额法进行会计处理，应将补助冲减资产的账面价值，以反映长期资产的实际取得成本，则 2018年购入设备后，将 210万元全额冲减资产的账面价值，不确认营业外收入；2019年 4 月发生政府补助退回调整资产账面价值。25.A公司流动负债1 亿元，全部为银行贷款，现金与流动负债比为0.2,现借入5 年期贷款5000万元偿还上述银行贷款，完成后，现金与流动负债比为（）o 2010年真题A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4【答案】：D【解析】：偿还贷款前

49、，由现金与流动负债比为0.2,可知现金资产为2000万元,偿还贷款后的现金与流动负债比=2000/(10000 5000)=0.4。26.经董事会批准，甲公司于2017年9月3 0日与乙公司签订一项不可撤销的销售合同，将一台设备转让给乙公司，若违约需支付违约金2 0万元。合同约定，设备转让价格为510万元，预计出售费用为10万元，乙公司应于2018年1月1 5日前支付上述款项；甲公司应协助乙公司于2018年2月1日前完成该设备所有权的转移手续。至2017年9月3 0日，该设备原价为800万元，已提折旧200万元，此前未计提减值准备，2017年9月3 0日可收回金额为540万元。2017年12月

50、1 0日，乙公司发生严重财务困难，不再购买该设备，向甲公司支付违约金2 0万元。2017年12月3 1日，甲公司就该设备与丙公司签订一项不可撤销的销售合同，将其转让给丙公司，若违约需支付违约金2 0万元。合同约定，设备转让价格为570万元，预计出售费用为10万元，丙公司应于2018年3月1 5日前支付上述款项；甲公司应协助丙公司于2018年3月1日前完成该设备所有权的转移手续。假定不考虑其他因素，甲公司下列会计处理表述中，正确的有()oI.2017年9月3 0日持有待售资产列报金额为500万元II.2017年12月3 1日该资产仍应作为持有待售资产列报III.2017年12月3 1日持有待售资