审计整改工作方案集合15篇.docx

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1、审计整改工作方案集合15篇审计整改工作方案篇1关于浦审报202353号（浦东新区审计局对中共浦东新区高行镇委员会、浦东新区高行镇人民政府，浦东新区高行镇原党委书记张立新、党委书记张文军、原镇长董建敏、镇长王斌同志的任期经济责任审计的报告）（以下简称审计报告）已收悉。高行镇按照关于进一步加强审计整改工作的实施意见（浦委办发201526号）和高行镇内部审计工作管理制度的要求，针对审计报告所反映的相关问题，我镇高度重视，专题部署，明确了问题整改的责任人、责任部门和时间节点，现将整改方案报告如下。一、加强领导，镇主要领导挂帅督办为把审计整改各项意见和建议落到实处，按照规定的时间节点完成整改要求，我镇明

2、确了由镇党委书记、镇长为双组长的审计整改工作领导小组，由镇纪委书记为常务副组长负责具体审计整改牵头工作，镇班子相关领导以及镇党政办、财政所、纪检监察等职能部门负责人具体负责审计整改的协调和推进落实工作。二、专题部署，上下形成思想共识我镇主要领导高度重视审计整改工作，在2023年12月18日收到审计报告后的第一时间，于2023年12月21日组织召开书记专题会研究审计整改方案，于2023年12月24日召开党委会（涉及整改的相关职能部门负责人全部列席会议），专题研究部署审计整改工作。会议要求，一是明确整改原则，对审计发现需要整改的问题，必须“新官理旧事”，做到不讲困难、不找理由、不打折扣，严格依法依

3、规彻底整改。镇各分管领导要履行“一岗双责”，及时协调并督促所分管部门单位的整改工作。二是及时整改到位，涉及整改牵头部门在规定时间内提出整改的具体措施和完成节点等，并于三个月内整改完毕。三是举一反三严管，严格从源头上、机制上举一反三，加强对审计中发现问题的监督整改。特别对镇集体企业、动迁补偿、拆违整治、带征土地的规范和依法依规管理上，不仅要建章立制，而且在执行落实上必须到位。对整改不到位及违规违纪单位及个人，坚决查处。三、落实责任，确保整改措施到位过程中，镇主要领导多次召开专题会议，推进审计报告所反映的问题的即知即改和整改落实，逐一明确问题整改的分管领导、具体部门和责任人，要求不折不扣按照时间节

4、点抓紧制定具体、符合要求的整改措施。要求各责任部门和责任人认真分析问题存在的根源，采取有力措施加以整改和解决。同时，按照确定的时间节点，将整改情况报整改领导小组汇总，经研究、审核后形成整改结果报告。期间，镇党政办、财政所、纪检监察等部门加强与各相关单位的沟通，确保整改结果符合审计要求后方可“销项”。四、具体实施，整改方向清晰明确此次经济责任审计共发现问题27个，主要涉及贯彻执行政策、内部控制和财务管理、政府采购和资产管理以及动拆迁项目和工程管理等4个方面。此外，对审计报告中3个其他需揭示事项，镇审计整改工作领导小组明确要自我加压，同步抓整改。镇班子分管领导严格履行“一岗双责”带领职能科室制定整

5、改明确时间节点、整改措施，截止目前，30个问题中13个问题已通过即知即改整改到位，及时整改率43.3%；16个问题在整改过程中，1个问题因暂不具备销户条件待银行相关规定调整后再予实施，所有可解决问题将于3月底前完成整改。具体内容详见：2023年度审计工作中发现的问题整改措施清单。五、举一反三，严肃各项制度和纪律镇党政办、财政所、纪检监察部门将对各单位、各部门具体整改情况进行检查。对未执行审计整改结果或执行不到位的，查明原因并责令整改。针对此次审计中发现的问题，我镇将进一步完善对集体资产管理和带征地管理政策、加强内部控制及财务管理制度、加强政府采购和资产管理工作、完善动拆迁项目和工程项目监督管理

6、、加强镇属企业的监督管理。对内控制度薄弱的环节进行完善和加强，并坚决做到有制度可执行、有制度必执行，确保重大决策有效执行、确保财政资金安全有效使用。审计整改工作方案篇2(一)会计核算和财务管理存在的问题。1.20_年，三峡集团补提已出售固定资产在以前年度少计提的折旧4588.86万元，导致多计2009年成本4588.86万元。审计指出上述问题后，三峡集团已调整相关会计报表。2.20_年，三峡集团合并会计报表少抵销内部往来24988.42万元，导致多计资产、负债各24988.42万元。审计指出上述问题后，三峡集团已调整相关会计报表。3.20_年，三峡集团购建于20世纪90年代、目前作为周转使用的

7、175套住房，在编制三峡工程竣工财务决算时未单独确认固定资产。审计指出上述问题后，三峡集团对上述职工周转房资产进行了会计处理，单独按净值确认资产并调整相关会计账目。4.所属长江三峡投资发展有限公司未按公允价值确认长期股权投资成本，导致20_年少计长期股权投资718.79万元。审计指出上述问题后，该公司已调整相关会计账目。5.20_年，三峡集团为职工购买经济适用房垫款22540.33万元，因部分房屋未售出，截至2009年底尚有7001.33万元垫款未收回。审计指出上述问题后，三峡集团已组织相关部门进行清理，尽快收回垫支款项。6.20_年至20_年，三峡集团为职工支付住宅物业管理费用86.28万元

8、。审计指出上述问题后，三峡集团已收回为职工支付的住宅物业管理费用。(二)对外投资、招投标管理等方面存在的问题。1.20_年至20_年，三峡集团在可行性研究不充分的情况下，投入10.68亿元建设两座抽水蓄能电站。两项目当前处于停滞状态，面临损失风险。审计指出上述问题后，三峡集团采取与地方政府加强沟通协调、控制工程造价等措施降低投资风险，并计划对其中一个电站项目以整体移交方式收回前期投入成本。2.20_年至20_年，三峡集团参股投资建设的陕西蒲城二甲醚项目和云南先锋煤化工项目，均未经发展改革委核准。审计指出上述问题后，三峡集团正在积极敦促相关项目控股单位补办核准手续。3.20_年至2009年，三峡

9、集团超出国家规定的标准，多支付招标代理费1670.92万元。审计指出上述问题后，三峡集团制定了招标代理取费标准，要求自20_年起招标代理费用统一按国家规定的标准执行。4.20_年至20_年，三峡集团合同金额为3.58亿元的7项机电设备采购招标活动不规范，未进行公开招标;部分项目存在评标过程不够规范、通过内部关联交易直接委托给子公司、部分附属项目被违规转包或分包等问题。审计指出上述问题后，三峡集团进一步加强了招投标管理，制定了三峡枢纽建设运行管理直接委托项目管理办法(试行)，对关联交易直接委托项目等实施严格监管。(三)内部管理存在的问题。1.20_年，三峡集团在整体上市过程中，资金安排不当，导致

10、部分贷款资金投向低收益理财产品，增加了集团整体财务费用1.21亿元，并存在直接指定中介机构、中介费用支付依据不足、重复聘请财务顾问公司等问题。审计指出上述问题后，三峡集团已采取建立“资金日报管理系统”等措施，并修订完善了中介机构选聘管理办法。2.20_年至20_年，所属三峡财务公司违规向不符合贷款条件的企业累计发放贷款11.17亿元，截至20_年底贷款余额为6.48亿元。审计指出上述问题后，三峡财务公司已收回贷款15550万元，并计划严格按期或提前收回其余贷款。3.三峡集团领导人职务消费管理制度不够完善，标准不具体。审计指出上述问题后，三峡集团已向职工代表大会报告领导人年度职务消费情况，正在制

11、定集团公司领导人职务消费范围及标准，实行年度预算管理。4.至20_年底，三峡集团及其所属24个单位在22家银行的94个分支机构开设银行账户231个，资金存放比较分散。5.三峡集团管理层次较多，20_年管理层级达到5级。3级以下子公司24家，占33.33%，不利于实施有效控制。审计指出上述问题后，三峡集团对所属企业进行了清理整顿，已清理3级以下企业12户。6.三峡集团在对外股权投资方面存在管理体制不够完善、非主业投资扩张较快、部分对外股权投资效益不佳等问题。审计指出上述问题后，三峡集团制定了投资管理办法实施细则等制度，建立投资项目风险预警机制，加大对投资项目的风险监控力度，进一步完善对外投资管控

12、体系。此外，审计还发现三峡集团及所属单位以前年度存在的问题：20_年，所属金沙江开发有限责任公司筹建处建设的成都三峡大厦项目，在未向国资委报告、未及时办理用地性质变更手续的情况下，增加投资3.58亿元建设了高标准酒店。20_年，三峡集团多支付宜昌青云公司土建项目工程款431.55万元;所属中国长江电力股份有限公司未经批准按成本价向职工出售北京地区的4套商品房;所属长江三峡投资发展有限公司在合并重组过程中对资产评估结果审核不严，导致虚增评估净资产425万元。审计指出上述问题后，三峡集团正在向国资委报告，并补办有关手续;已收回多支付的工程款，履行相应报批手续，并采取措施加强对资产评估结果的审核，严

13、格执行国家规定。审计整改工作方案篇3为加强对存在问题的整改，确保全面审计工作取得实效，促进企业持续健康发展，近日，广西崇左市烟草专卖局(公司)按照国家局、区局有关工作要求，采取四项措施深入开展全面审计整改工作。一是成立全面审计整改工作领导小组，确保组织到位。成立以企业一把手为组长、班子其他成员为副组长、机关各部门负责人为成员的全面审计整改工作领导小组，负责全面审计整改工作的领导、组织、协调、指导与督促检查工作，形成主要领导亲自抓，分管领导分片抓，领导小组具体抓的态势。二是制订专项工作方案，确保治理成效。结合企业实际，研究制定全面审计整改实施方案，明确指导思想、工作目标、工作内容和方法步骤，为全

14、面审计整改工作奠定了坚实的基础。三是紧密联系实际，认真开展整改工作。针对全面审计发现的重点问题类型，切实抓好整改，认真查找工作中的薄弱环节和漏洞，研究提出整改措施，认真做到严格自律，规范经营行为。四是综合治理，确保收到实效。把此次审计整改工作与党风廉政建设、依法合规经营等工作有机结合，引导各单位、部门在开展工作时，严格落实规范要求，建立长效工作机制，确保企业持续健康发展。审计整改工作方案篇4自收到山亭区审计局对我镇某某同志任xx镇党委书记期间经济责任审计的报告后，主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。虽然我镇在执行财经法规方面是严格的，但在预(决)算执行、财务管理及内部

15、控制制度、部门收费方面还存在未按财经法规去做的现象。镇主要领导和财政所对这次经济责任审计非常重视，立即组织相关人员针对存在的问题再次进行自审并以积极的态度加以整改，将整改情况汇报如下：一、对于在预(决)算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目；挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位；通过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付；对专项资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足；对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。已加强

16、了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户；对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回；对业务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务招待费的开支；固定资产已按照行政事业单位财务规则健全了固定资产帐簿，并把已有的固定资产登记入帐；加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支；应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情况再次发生。四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金

17、征收办法，保证了集体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习财会基础知识，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。二是加强预(决)算执行。严格按照预算法的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。三是加强财务管理。严格按照会计法和会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行帐务处理。

18、1、加强专项资金的管理。对专项资金，注重资金使用效益，实行财政专户管理，确保专款专用，不挤占挪用；对村级的转移支付确保按时足额拨付到位。2、加强支出管理。要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩乡镇财政支出，建立和完善费用报销制度。通过建章立制，从严控制购置费、招待费、车辆费用、奖金补贴等开支，坚决制止铺张浪费。对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入帐。3、加强固定资产的管理。对镇政府和镇直部门的固定资产清查评估，建立健全固定资产相关帐簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流失。4、健全完善内部控制制度。加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识，根据会计法规定，结合本镇经济发展

19、的水平和现状，建立内部审计制度、岗位责任制度；建立固定资产、债权、债务清理制度；审核、制单、复核、记账等岗位交叉安排等有效的防范措施和治理对策。四是加强对镇直部门预算外资金的管理。镇财政加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。审计整改工作方案篇520xx年9月，红河州审计局派出审计组，对我校校长杨炳昌同志任职期间的经济责任进行了就地审计。根据审计报告(红审报

20、20xx60号)和审计决定书(红审决20xx25号)提出的问题和建议，我校高度重视，进行了认真的整改和落实。现将有关情况报告如下：一、充分认识开展领导干部经济责任审计的重大意义开展领导干部经济责任审计，是进一步贯彻落实中华人民共和国审计法及其实施条例、党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定要求，加强经济责任审计法规制度建设、规范经济责任审计行为、促进经济责任审计工作科学发展的现实需要，对于增强领导干部依法履行经济责任意识、完善领导干部管理和监督机制、促进惩治和预防体系建设具有重要意义。因此，自接到审计通知书，到审计组进驻，再到审计报告和审计决定书下达，我校始终高度重视，严肃认真对待

21、此项工作，给予密切配合。认真准备所需资料，积极提供财务收支报表、账簿、会计凭证，及时同审计人员进行沟通，坚决执行审计决定，使审计工作得以顺利完成、审计决定得到认真贯彻执行。二、审计发现的主要问题的整改情况审计报告和审计决定书下达后，我校及时召开有关人员会议，进行传达学习，并进行了扎实认真的整改。(一)关于漏列固定资产问题的整改学校食堂20xx年购买的除尘器3套、锅炉1台、锅炉2台、发电机1台、冰箱1台、圆桌1套，培训中心20xx年购买的数码相机1台、记忆棒1支，学校20xx年购买数码相机1台、热水器2台，共计价值人民币94760元，财务漏列固定资产。根据审计组的意见，我校对上述资产进行了认真清

22、理，查实产品类型、型号，已分别录入资产卡片，补列固定资产。(二)关于食堂收入余额未转入“结余”科目核算问题的整改对xxx0年学校食堂会计账年末食堂收入余额264311.21元，将xxx0年综合食堂收入余额138024.75元、管理费卡费收入余额115689元、其他收入余额10541.66元、副营业收入余额55.8元分别转入“食堂结余”科目进行核算，以确保账务处理的合规、合法。(三)关于年末银行存款账面余额与银行对账单余额不符且未编制余额调节表问题的整改对xxx0年学校基本账户和培训中心账户银行存款余额与银行对账单余额出现不相符的情况，经查实是未达账款造成的。根据审计组意见，出纳员编制了余额调节

23、表，并与账面余额相符。今后，督促财务人员每月到开户银行打印一份对账单进行核对，确保单位资金安全。(四)关于“其他收入”直接冲抵“事业支出”问题的整改学校根据审计组的意见，对xxx7年、xxx8两年未直接冲抵“事业支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元，作如下调整：先借：事业支出，贷：其他收入，再借：其他收入，贷：事业结余。三、严格财经纪律，规范财务管理一是加大财务制度建设力度。学校制定出台了财务管理暂行办法、财务报销管理规定、固定资产管理规定、教职工出差管理规定、国家助学金管理办法(修订)等财务管理制度，修改完善了基建、采购、公务接待等相关制度，实现了制度建设的与时俱

24、进，规范人财物管理权力的正确运行。二是加强财务人员队伍建设。新增1名财务人员，明确岗位职责。积极开展继续教育和岗位培训，组织学习会计法等财经法规。推行会计电算化管理。三是实行报账“一支笔”审批制。单据报销必须有经手人、审核人、审批人三者签字，缺一不可。今后，我校将在州委、州人民政府和上级主管部门、审计机关及有关部门的领导下，深入学习国家有关法律法规，严格遵守财经纪律和财务制度，增强经济责任意识，实行科学民主决策，确保财务状况平稳良好运行，实现国有资产保值增值，为办好人民满意的中等职业教育作出积极的贡献。特此报告。审计整改工作方案篇61总则1.1目的为进一步深化审计成果运用，规范公司系统审计整改

25、工作，提高整改工作质量和效果，形成以整改促管理的良性循环，制定本办法。1.2整改原则对审计发现问题，各单位应按“问题发生原因没查清不放过，整改措施没落实不放过，问题责任人没受到教育不放过”的三不放过原则进行整改。1.3适用范围本办法适用于XX公司本部及直属各单位。2规范性引用文件XXXXXX3术语和定义3.1规范性简称3.2审计整改审计整改（以下简称“整改”）是指整改责任单位或部门按照审计决定、审计意见、审计报告或整改通知单的要求，对审计发现的问题采取措施进行纠正并预防，以及对审计建议采取措施进行落实的一系列行为。审计整改范围包括省公司、直属各单位对本级单位审计发现的问题，上级审计部门审计发现

26、的问题，以及外部审计机构对各单位审计发现的问题。上级审计部门审计发现的问题包括：3.2.1公司审计部对省公司及其直属各单位审计发现的问题；3.2.2省公司审计部对其下属各单位审计发现的问题；3.2.3直属各单位审计部门对其下属各单位审计发现的问题。3.3整改工作方案整改工作方案是指审计部门根据上级下达的审计意见或其他检查单位的整改通知，为组织实施整改工作所制定的工作安排。3.4整改工作总结计划整改工作总结计划是指整改责任单位或部门根据上级下达的整改工作方案或本单位审计部门的审计报告，就审计发现的问题制定整改措施，确定具体整改责任人，并安排各项整改工作进度所编制的具体工作总结计划。3.5审计发现

27、问题整改卡片审计发现问题整改卡片是指整改责任人根据整改计划中各审计发现问题，记录问题产生的原因、具体整改措施以及整改完成情况等信息的文件。3.6审计发现问题整改及预防措施台账审计发现问题整改及预防措施台账是指整改责任人在填写整改卡片后，整理填报审计部门整改审计执行人的含本单位或部门整改相关内容的文件。3.7整改情况报告整改情况报告指整改责任单位或部门在完成本单位或部门的整改工作后，对审计发现问题的整改情况、整改工作取得的成效以及未决事项进行总结形成的书面文件。3.8整改情况评估报告整改情况评估报告指审计部门或上级单位在整改完成后，对整改责任单位或部门是否按规定时间提交整改报告以及相关材料，审计

28、发现问题是否已经整改，整改措施是否及时以及整改结果是否符合整改工作方案及整改计划进行评估形成的书面文件。4职责4.1审计部门审计部门是整改工作的监督评价部门，负责整改工作的指导、协调、监督和检查。审计部门职责主要包括：4.1.1汇总及审核整改责任单位或部门提交的整改情况报告、审计发现问题整改卡片，并维护审计发现问题整改及预防措施台账；4.1.2监督和评价审计发现问题的整改效果，对整改工作情况进行检查、评估，向公司领导报告整改情况。4.2整改责任单位或部门4.2.1负责分析查找问题发生的原因，制定整改计划和措施。4.2.2对于审计发现问题涉及多个部门的情况，根据问题原因分析责任主次，并依此确定一

29、个部门为整改主要责任部门，其余部门为整改次要责任部门。4.2.2.1整改主要责任部门负责分析查找问题发生的原因并制定整改计划和措施，实施整改工作，并向审计部门提交整改情况报告及整改卡片等文件;4.2.2.2整改次要责任部门负责协助整改主要责任部门落实整改计划。4.2.3负责组织实施整改工作，落实有关审计建议，并在规定时间内完成整改工作及提交相关报告。5管理内容和办法5.1整改管理的范围5.1.1国家审计机关对公司及直属各单位进行的审计或审计调查发现的问题；5.1.2公司对公司及直属各单位进行的审计或审计调查发现的问题；5.1.3公司各级审计部门执行审计或审计调查发现的问题；5.1.4上述审计或

30、审计调查提出的审计建议中需要落实的事项。5.2整改管理的内容具体包括：5.2.1停止正在发生的违法违规行为；5.2.2纠正已经发生的违法违规行为或管理不善行为所产生的后果，包括调整相关账务、收回有关资金、更正不当的管理方式和管理行为等；5.2.3采取有效措施，降低不当做法所导致的损失；5.2.4对已经发生但现在确实无法复原或更正的行为，要制定预防措施，通过建立健全有关规章制度，修改完善相关业务流程，防止类似行为再次发生；5.2.5落实审计改进建议，采取有效措施加强内部控制，弥补管理漏洞，并举一反三，从根本上规范管理，提高管理的效益和效率。5.2.6视情况轻重对责任人进行教育、惩处。5.3整改的

31、工作程序与步骤5.3.1制定审计整改工作方案5.3.1.1审计整改工作方案的主要内容（1）整改目的：根据审计发现的问题，确定整改工作需要达到的目标与要求；（2）整改时间段：列明整改责任部门完成整改工作的规定时间段；（3）审计发现的问题及整改主要/次要责任单位或部门：列明被审计单位的问题，并应将审计发现问题按职责分类分解到各整改责任单位或部门。可将被审计单位根据责任的主次确定整改主要责任部门及整改次要责任部门，明确其在整改工作的主要职责及分工。5.3.1.2审计整改工作方案的编制及审批流程（1）草拟整改工作方案审计部门整改审计执行人在接到上级审计单位下达的审计意见或其他检查单位的整改通知单后，应

32、根据要求制定整改工作方案，按管理职责将审计发现问题的整改责任分解到各整改责任单位或部门。（2）审核整改工作方案整改工作方案应提交审计部门负责人审核。审核的主要内容包括：整改任务是否符合上级下达的整改要求或达到审计报告中提出的整改要求；整改要求对整改责任单位或部门而言是否具有可操作性；整改责任单位或部门是否可在规定时间内完成工作。审计部门分管领导审批整改工作方案后，审计部门负责人应将经审批的整改工作方案上报到上级单位进行备案。（3）下达整改工作方案整改工作方案经审计部门负责人审核后，应将该工作方案送达整改责任单位或部门执行。5.3.2.2审计整改工作总结计划的编制及审批流程（1）草拟整改工作总结

33、计划整改责任单位或部门应根据本单位审计部门的审计报告下达后十个工作日内，或整改工作方案下达后十个工作日内，对审计发现问题进行分析，找出原因，并根据整改要求及整改完成时间，结合本单位或部门的实际情况制订整改工作总结计划。（2）确定整改工作总结计划整改责任单位或部门负责人汇总各整改责任人反映的情况，权衡发现问题的严重性及时间安排，根据需要对整改工作总结计划进行调整，最终确定整改工作总结计划，并将整改工作总结计划提交至审计部门整改审计执行人进行审核。（3）审核整改工作总结计划审计部门整改审计执行人对整改责任单位或部门提出的整改工作总结计划进行审核，主要对整改工作总结计划进行以下方面的审核：整改措施是

34、否能达到整改工作方案中提出的整改要求；整改时间安排是否能满足整改工作方案中提出的时间要求。若审计部门整改审计执行人判断整改工作总结计划很可能难以达到整改工作方案的要求，应及时与整改责任单位或部门进行沟通，必需时对整改工作总结计划做出相应的调整。（4）审批整改工作总结计划审计部门负责人应对经审计部门整改审计执行人审核的整改工作总结计划进行审批，用以下发整改责任单位或部门按照执行。5.3.3实施整改工作总结计划5.3.3.1填写整改卡片并录入整改台账信息整改责任人应根据整改工作总结计划制定相应的审计发现问题整改卡片。整改责任人应在编制审计发现问题整改卡片后，将本单位相关的整改内容录入审计发现问题整

35、改及预防措施台账，并提交到审计部门整改审计执行人进行汇总。5.3.3.2实施整改工作总结计划整改责任人应按照整改工作总结计划落实具体整改工作。整改过程中，整改责任人应搜集相关的材料，包括会计凭证、发票、合同、制度文件、流程等，作为整改措施落实情况的证明材料；整改责任人应与整改责任单位或部门负责人保持良好的沟通，定期反馈整改落实的具体情况，确保整改责任单位或部门负责人对整改的过程以及过程中出现的问题得以全面的了解，对整改责任人无法解决的问题，整改责任单位或部门负责人应进行协调，并及时将整改结果更新在审计发现问题整改卡片上。5.3.3.3整改进度管理整改责任单位或部门应在整改过程中及时将整改落实情

36、况向审计部门整改审计执行人进行反馈。若出现整改工作总结计划不能按时完成的意外情况，整改责任单位或部门应与审计部门整改审计执行人进行协商，如有必要寻求审计部门的技术指导。审计部门整改审计执行人可根据整改责任单位或部门反馈的整改落实情况，开展阶段性检查以确定整改责任单位或部门是否有效开展整改工作，内容包括：（1）已完成的整改是否在规定时间内完成；（2）已完成的整改是否符合整改要求；（3）未完成的整改是否按计划进行，其执行是否与要求相符；（4）超过既定时间未完成整改的原因。5.3.4整改报告5.3.4.1整改情况报告主要内容（1）整改工作总体情况，主要介绍对审计发现问题整改的组织、实施情况，应整改的

37、问题个数、已整改的问题个数、未完成整改的问题个数等；（2）审计发现问题的整改情况，应包括问题描述，问题产生的原因分析，整改实施情况描述，整改结果描述等，其中整改实施情况描述包括已采取的整改措施、预防措施、修改完善的制度、流程；（3）暂未完成整改问题的说明，应包括报告暂未完成整改的问题个数、未整改的各个问题的具体原因、计划采取或正采取的措施、计划完成整改的时间等；（4）整改工作取得的成效，主要介绍通过整改，在纠正错误、弥补漏洞、规范管理、提高效率和效益方面达到的效果。在提交整改情况报告时，整改责任人应确定并提交相关附件资料，包括审计发现问题整改卡片、审计发现问题整改及预防措施台账以及有关整改证明

38、材料，包括调整账务的会计凭证、账页、收回有关款项的凭据、制定或修订的制度和流程文件、签订的补充合同等整理成册，一并以正式文件上报审计部门。5.3.4.2整改情况报告的编制及提交程序（1）编写整改情况报告整改责任单位或部门应在整改工作总结计划所要求的时间内完成整改工作，并对整改工作完成情况进行总结，编写整改情况报告。（2）审核整改情况在收到整改责任单位或部门提交的整改情况报告后，审计部门对整改责任单位或部门的整改工作完成情况进行审核。审计部门认为整改不彻底的，可以责成整改责任单位或部门重新整改。审计部门根据各整改责任单位或部门的整改情况，汇总相关信息，编制并及时更新整改总台账。如整改工作为上级下

39、达的整改意见或外部审计机构对各单位的整改要求，审计部门应将整改情况报告、审计发现问题整改及预防措施台账、审计发现问题整改卡片及相关证明材料上报到上级单位。5.3.5整改评估与处罚5.3.5.1整改评估如整改工作为上级下达的整改意见或外部审计机构提出的整改要求，上级单位负责在获取整改情况报告后对整改工作进行整改情况评估；如整改工作为本单位审计发现问题，审计部门负责在整改完成后对整改责任单位或部门进行整改情况评估。整改评估主要关注：整改执行是否符合整改台账中的整改建议，整改工作是否充分等。5.3.5.2整改处罚公司将根据公司有关规定，对违反整改管理规定的有关单位和责任人进行处罚。（1）有下列情形之

40、一的，公司将视情况轻重，对有关责任单位和人员进行一般处罚：不按规定时间报送整改报告、整改台账和有关整改证明材料的；对审计发现问题整改不积极、不认真，不按要求实施整改，敷衍了事的。（2）有下列情形之一的，将从重处罚：对审计发现问题不进行整改，经审计部门督促仍拒不执行的；整改不彻底、措施落实不到位，发生屡审屡犯行为的；存在私设小金库或账外账、截留电费、贪污或挪用公款、窃取单位资金等严重违法违规问题的。5.3.6后续审计审计部门整改审计执行人根据整改结果，确定是否需要对整改责任单位或部门进行后续审计，以检查审计发现问题的整改完成情况。审计部门整改审计执行人应重点关注以下内容以确定是否进行后续审计：5

41、.3.6.1审计发现问题是否为高风险，或在以往年度多次发生的情况；5.3.6.2审计发现问题是否影响到财务报告的真实性与完整性；5.3.6.3整改措施是否要求修改现有制度或增加相应制度以降低或避免审计发现问题的重复发生可能性；5.3.6.4领导关注的其他重点审计发现问题所在的领域。后续审计包括制定审计方案，确定项目组组员，开展审计工作以及对审计结果进行总结与报告。6附则6.1废止文件XXX6.2解释权本办法由XX公司审计部负责解释。审计整改工作方案篇7根据国家局关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知(国烟审2013117号)、公司关于印发审计整改工作实施方案的通知要求，为进一步深入推进审计整

42、改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。一、整改内容本次审计整改的内容包括2010年、2011年、2012年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计(包括自查、复查、国家局重点检查)、工程项目审计(含国家局直接审计和授权审计)，外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题，以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。二、整改标准以国家法律法规和行业有关规定为依据标准，按照审计发现问题的性质进行分类，各部门要逐项对照检

43、查整改落实情况。一是涉税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律进行补缴;二是涉及主辅关系方面，无偿占用主业资金、资产的，一律进行收回或收取相应的资产使用费;三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出的一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用的一律收回;四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、长期闲置的，一律进行权属办理和资产清理;五是涉及管理程序方面的，制度不健全的进行梳理修订，制度执行不到位的加强制度落实的监督检查;六是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、落实到人、限期整改，确保审计整改达到预期的效果。三、组织领导厂部成立审计整改工作领导小组组长：sss副组长：dddfff

44、hhh成员：财务、审计以及各相关业务部门负责人领导小组下设办公室，办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作的组织、协调工作，各相关业务部门指定专门联络员，抓好具体问题的整改落实工作。四、工作安排审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。(一)梳理核对阶段(4月20日6月10日)1、财务、审计部门收集、梳理。财务部门收集梳理2010年以来年报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现的问题，其他方面的审计问题由审计部门收集梳理，按照发现问题的性质进行分类，按照问题点逐项分析，提出整改建议，并将问题分解表于4月25日前反馈至各责任部门。2、各部门核对、自查。各责任部门对分解的问题点进行认真核

45、对，并开展自查整改工作，对各问题点的整改情况以国家法律法规和行业政策为依据，以能否经得起外部审计的检验为评判标准进行逐项对照，分别梳理出已经整改的问题和正在整改的问题、并对尚未整改到位的事项详细说明原因等，将自查整改情况按要求填列审计问题及整改情况自查表(见附件)，经部门负责人签字确认并对自查结果负责，于5月6日前报厂审计整改工作领导小组办公室(同时报送电子材料)。3、报公司审核确认。由厂审计整改工作领导小组办公室汇总自查整改情况，形成厂部自查整改总报告，经厂领导签字确认后，于2013年5月10日前上报公司审计整改工作领导小组办公室审核、确认。(二)整改落实阶段(6月11日7月31日)厂审计整

46、改工作领导小组按照公司审核、确认结果及整改要求，对未整改到位问题进行再分解，限期整改。各责任部门对能够及时整改的，要立即加以整改。一时难以整改的，要制定具体整改计划，并抓紧落实。对无法整改的问题点，及时报厂部审计整改工作领导小组研究，提出整改意见和建议后，上报公司审计整改工作领导小组进行协调处理。厂审计整改工作领导小组将以不同形式开展审计整改工作督促指导，随时跟踪整改进展情况，确保审计整改落实到位。各部门将整改情况形成整改报告，于7月25日前报厂审计整改工作领导小组办公室，由其汇总整改情况并将整改总报告于2013年7月30日前以正式文件报公司审计整改工作领导小组办公室。(三)重点抽查阶段(8月

47、1日9月10日)厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行重点抽查，对抽查发现不按要求整改或未及时整改到位的，提交厂部进行严肃处理。整改情况要经得起公司、国家局等各级检查。五、工作要求(一)加强领导，提高认识。各部门要深刻认识行业的特殊性和审计整改工作的重要性、迫切性，切实增强责任意识、规范意识，站在维护行业体制和发展大局的高度，认真对待此次审计整改工作。各部门主要负责人是本次审计整改工作的第一责任人，全面负责本部门的审计整改工作，切实加强对整改工作的组织领导,做到思想上更加重视，行动上更加自觉，措施上更加有效。对整改难度较大的问题主要负责人要亲自参与研究制定整改措施，并定期听取整改情况，集中力量抓好落实。(二)健全组织,落实责任。各部门要指定专门联络人员，抓好具体问题的整改落实。本次审计整改工作的责任主体为各业务、财务部门，各部门要针对存在问题，进一步制订完善整改方案，细化整改措施，确定整改责任人，限定整改时限，并将整改情况纳入考核，确保审计问题整改落到实处。(三)认真落实，积极整改。各部门要按照整改要求，积极行动，不得以任何理由回避或拖延，对存在的问题要本着实事求是、依法依规的原则逐项整改落实。领导小组办公室要加强与业务、财务部门的沟通联系，及时掌握整改工作情况，督促整改工作进度，指导和会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题，重