C17055S_IPO企业造假手法分析与保荐业务风险防控措施.doc

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1、 单选题 （共4题，每题10分）1 . 虚构收入更容易发生的时点为（c）。A.报告期初B.报告期中C.报告期末D.报告期后1 . 在执行固定资产尽职调查过程中，应当审慎核查的证据不包括（b）。A.购置合同B.出库单C.原始单据D.报关单1 . 万福生科对账面在建工程进行大量虚构是由于在建工程核算的（b）。A.重要性B.自由性C.严谨性D.与时性1 . 通过资金流出体外虚构销售回款的行为一般称为（b）。A.虚增收入B.资金体外循环C.虚减成本D.虚增利润1 . 2004-2017年7月，中国证监会处罚决定书涉与IPO企业造假的家数为（c）家。A.5B.8C.10D.122 . 协助发行人编制的项

2、目申报文件，必须有经过尽职调查取得的（a）予以验证支持。A.尽职调查工作底稿B.保荐工作报告C.发行人的声明D.其他中介机构发表的意见2 . 工程施工企业为了粉饰业绩常用的手段为（a）。A.伪造工程结算书B.伪造发货记录C.伪造发票D.私刻公章3 . IPO企业伪造银行账单一般会直接导致（d）。A.虚增收入B.虚减费用C.虚增费用D.虚增资产4 . 股东提供账外资金垫付发行人费用会导致虚增发行人（c）。A.资产B.负债C.利润D.费用4 . 对于发行人从事出口业务的，保荐机构应当从（b）核实其出口销售业务的真实性。A.工商机关B.海关C.税务机关D.外汇管理机构多选题（共3题，每题 10分）1

3、 . 推迟奖金计提会直接导致（abd）。A.虚增当期利润B.虚减当期利润C.虚增期后利润D.虚减期后利润1 . 截止问题出现在一期而非完整会计年度期末，利用了部分会计师和保荐机构（acd）的思想。A.轻加期B.重加期C.轻年度D.重年度1 . 通过虚构回款，可以达到的（abd）的目的。A.少缴所得税B.少计提坏账准备C.虚增收入D.虚增经营活动现金流1 . 为进一步完善保荐人先行赔付风险控制措施，在保荐人出具先行赔付承诺函之前，可以要求（abcd）向保荐机构出具相应的承诺函。A.发行人控股股东B.其他中介机构C.发行人D.发行人实际控制人2 . 对发行人货币资金进行核查时，应当（abcd）。A

4、.独立获取银行账户资料B.独立获取银行对账单C.独立实施函证D.对存在明显异常的银行对账单予以审慎核查2 . 可能导致保荐机构被认定为未勤勉尽责的情形包括（abcd）。A.随机抽查了10个并非前十大供应商的B.未直接向客户发函C.未对大额货币资金流入流出进行核查D.对发行人主要客户的工商档案进行了充分核查2 . 执行存货核查程序，应采用（ab）的多项核查手段。A.账-实B.实-账C.账-账D.实-实1 . 可以选用函证程序核查的事项包括（）。A.存货B.企业所得税C.预付账款D.商誉2 . 中国证监会对保荐机构的处罚责任认定包括（abcd）。A.未对主要客户进行充分的实地访谈B.未重点核查大额

5、货币资金的流出和流入C.未勤勉尽责地实地抽盘大额存货D.未能独立从第三方获取核心证据2 . IPO企业主要财务造假手法主要包括（abc）。A.虚增收入B.虚增资产C.虚减成本D.虚增费用3 . 能够验证收入真实性的证据一般包括（ad）。A.出库单B.入库单C.明细账D.验收单判断题（共3题，每题 10分）1 . 中国证监会针对相应保荐机构出具行政处罚决定书中描述的处罚责任认定主要包括未尽职履责和部控制与风险管理存在缺陷两大类。a 对 错2 . IPO企业财务造假主要在在审阶段被监管机构发现。b 对 错3 . 在利用资金体外循环的达到虚增收入目的过程中，发行人往往缴纳大量税负使销售收入看上去更加真实。a 对 错1 . 保荐机构对发行人存货应当执行监盘程序。b 对 错2 . 对发行人客户的访谈程序要覆盖整个申报期间，包括首次申报之后的加期。a 对 错3 . 发现发行人毛利率显著增长时，可以通过查阅合同和验收记录确认其合理性。b 对 错2 . 农业企业粉饰业绩的手段之一为采取人为调高产品出成率。a 对 错4 / 4