财务报告与财务分析实施细则-规范财务报告的编制和分析.doc

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1、本资料为word版本可编辑、可修改财务报告与财务分析实施细则为了公司规范财务报告的编制和分析工作，强化公司内部财务治理，提高公司整体经济效益，针对财务报告与财务分析治理制度中的第六条、第七条各岗位提供的数据及表单进行如下比对措施：一、销售汇总表与成品库月报表通过比对销售汇总表中的发货数量与成品库月报表中的销售发货数量进行比对，以确认相关发货数量的统计是否正确。二、对账单、客户接货登记表与相关原始凭证对账单中的数据由应收账款核算人员根据配送人员填制的原始单据录入ERP系统；客户接货登记表由我公司配送人员填制，并有客户签字确认，通过对对账单、客户接货登记表与相关原始凭证的比对可以确认对账差异是配送

2、人员填制错误，还是应收账款核算人员录入错误。三、应收账款核算人员传递的银行存单与销售汇总表中现结户金额通过对应收账款核算人员传递的银行存单与销售汇总表中现结户金额比对确认销售汇总表中现结户金额的统计是否正确及是否少提交了银行存单。四、重新计算结果与销售汇总表中应收现结客户的金额通过对销售汇总表中现结客户的发货数量与对应的销售价格进行重新计算，并与销售汇总表中现结户金额比对，确认对销售汇总表中应收现结客户的金额是否计量正确，是否存在应交未交款项。五、标准产量与实际产量通过生产部提供的生产锅数进而计算出标准产量与成品库月报表中的生产入库数即实际产量进行对比，进而确认生产是否符合标准，实际产量与标准

3、产量的差异是否在规定的范围内。六、标准用料与实际用料通过生产提供的生产锅数明细表计算出各品种当月标准用量与原材料领用明细表、半成品领用明细表中各品种当月领用量对比，以确认两者之间是否存在差异，及其差异是单据填制的问题，还是生产中存在浪费或领料不规范。七、财务原材料账面数、原材料进出存报表及原材料盘点表通过财务原材料账面数、原材料进领存报表及原材料盘点表的对比，以确认原材料在收发过程中是否存在多发、少发等现象。八、生产部统计的产量汇总表与成品库月报表九、生产锅数明细表与领用锅数汇总表十、回款单与应收账款明细表每个客户的回款单（收据、银行存单、银行回单）中的金额和日期与应收账款明细表中的每个客户发

4、货金额及开票金额（针对开票户）进行比对，以确认回款的及时性及正确性。十一、成品库月报表（表三）与产品报废数量月报表（品控部提供） 通过成品库月报表（表三）与产品报废数量月报表中的报废数量对比，以确认成品库月报表（表三）中报废数量的填制是否正确。、原材料进出存报表、原材料暂估入库明细表及采购发票本月实际入库数、本月暂估入库数及本月发票上列明的数量存在以下关系：本月实际入库数=本月发票列明的数量+本月暂估入库数量-上月暂估入库数量。通过原材料进出存报表、原材料暂估入库明细表及本月采购发票中数量的比对，以确认发票开具的数量与实际收到的数量是否一致。十三、财务预算与费用报销凭证通过财务预算中成本费用的

5、预算与费用报销凭证即实际发生数，以确认各部门发生的费用是否在预算范围内，超预算的费用是否经过适当的审批程序。上面所列第一条由财务部应收账款核算人员与成品仓库记账人员核对；第二条由销售部业务人员与客户进行核对；第三、四、五、六、十、条由财务经理负责核对；第七条由财务部原材料核算岗位人员与原材料仓库记账人员进行核对；第八条由生产部内勤与成品仓库记账人员进行核对；第九、条由财务部原材料核算人员进行表间核对；第十一条由成品仓库记账人员与品控部进行核对；时间要求：原材料核算岗位 每月6日之前将上月的账务按照会计准则的要求结合企业的核算特点处理完毕。 每月7日之前将上月的相关数据在原材料监控表中登记完毕后

6、交财务经理。应收账款核算岗位配送人员交来的配送相关单据应与次日中午之前审核并录入ERP系统。销售汇总表、应收账款明细表、司机存款余额表由应收账款核算岗位于每月5日交财务经理。存款回单每月10日、20日、30日将本月的存款单交至财务经理，每月3日前将上月剩余的存款单交财务经理处。配送人员配送人员应在当天配送完毕后将相关原始单据交应收账款核算岗位人员，相关配送单据主要包括多福多食品送货汇总单、产品销售出库单、银行存款回单、 区月结配送表及客户接货的签收证明， 区日结配送表（目前没有，增加日结配送表相应会成倍的增加应收账款核算岗位人员录入ERP系统的工作量，但是对日结客户的销售量进行统计便于营销活动

7、的开展和业务人员的业绩考核），其中客户接货的签收证明作为 区月结配送表的附件。供给内勤采购发票最晚应于每月的最后一天交原材料核算岗位人员原材料暂估入账明细表应于每月3日交原材料核算岗位人员销售内勤银行存款回款单及相关附件每月10日、20日、30日交财务经理处对账单回单应于每月15日之前交应收账款核算岗位人员产品市场反应报告每月月末交财务经理仓库记账人员产成品入库单每月月末交原材料核算岗位人员产成品销售出库单每月月末交原材料核算岗位人员原材料出库单每月月末交原材料核算岗位人员原材料领用明细表、原材料进出存报表、半成品领用报表、领用锅数汇总表每月3日之前交原材料核算岗位 成品库月报表、成品库月末盘

8、点表每月3日交原材料核算岗位原材料入库明细表（只含数量）每月2日交供给内勤处生产部内勤生产锅数明细表、产量汇总表每月3日交原材料核算岗位财务经理应收账款余额表每月15日、30日交销售部内勤费用使用明细表每月2日抄送各部门内勤对账差额明细表每月7日抄报人力资源部工资核算岗位。年度财务报告应当在年度终了后2个半月内报送总经理和财务总监；月、季度财务报告应当在月度终了后10天，季度终了后15天内报送总经理和财务总监；操作流程：应收账款核算岗位：应收账款核算岗位人员收到配送人员交来的配送相关附件首先应核对多福多食品送货汇总单中的品种与数量合计是否与产品销售出库单中的一致，其次应核对 区月结配送表中是否

9、有客户的签字，客户提供签收证明的可以不在 区月结配送表中签字，但应核实客户提供的签收证明是否与 区月结配送表中填列的品种、数量一致及签收证明是否有客户的签字或盖章。再次，应根据产品销售出库单中的品种和数量扣除 区月结配送表中的品种和数量确认日结客户的销售品种、数量及金额，并查看银行回单，确定存款正确，假如少存应通知配送人员补齐，假如多存应告知配送人员，并做好备查登记工作，即登记司机存款余额表。审核无误后将有关数据录入ERP系统。录入完毕后，配送相关单据应分类保存以备查，银行存单交财务经理处进行账务处理。指定客户对账单应按照客户的对账要求由销售内勤通知应收账款核算岗位，应收账款核算岗位按照固定的

10、格式作出。指定客户对账单中的指定客户是指月结客户中不提供收货证明而只在 区月结配送表中签收并在其店内留存有客户接货登记表的客户。为保证对账的及时性，财务部其他人员应对客户对账单的制作提供协作。月末终了，应收账款核算人员应根据ERP中的销售数据制作销售汇总表、应收账款明细表并按规定的时间提交财务经理，销售汇总表、应收账款明细表应按照财务经理指定的格式作出。配送岗位配送人员在装货时应与仓库治理人员应对产品的品种及数量核对一致，并在产品销售出库单上签字，以示收货。产品销售出库单一式三联，一联仓库留存以备查（白联），一联由仓库交财务部原材料核算岗位（红联），一联交配送人员作为其与应收账款核算岗位人员核

11、账依据（黄联）。配送人员在送货时应根据客户的不同情况进行不同的处理：送货给日结客户时应当面结清货款（因配送时间要求与客户协商通过在网点门口安置铁箱子的交易方式视同当面结清货款）；送货给不提供收货证明的月结客户应当场登记 区月结配送表和客户接货登记表，并保证 区月结配送表和客户接货登记表中登记的品种与数量一致；而后在客户接货登记表中签字，并保证客户在 区月结配送表中签字确立债权债务关系。送货给提供收货证明的月结客户，配送人员应当场填制 区月结配送表，并保证 区月结配送表和客户出具的收货证明中登记的品种与数量一致及收货证明中客户签字完整。供给内勤供给内勤应根据原材料仓库记账人员提供的原材料入库明细

12、表（只包含数量），根据发票的情况填制原材料暂估入账明细表，打印并签字确认后连同原材料仓库记账人员签字确认的原材料暂估入账明细表（只包含数量）按照规定交财务部原材料核算岗位人员。销售内勤销售内勤在收到财务部应收账款核算岗位人员制作的客户对账单时，应做好相应的登记工作，并要求业务人员在提领客户对账单时签字确认。在回收客户对账单应根据对账注重事项（后附）中的要求进行审核，不符合要求的对账单可以拒收，在传递客户对账单给财务部时列明被拒收对账单所对应的客户、原因及负责执行对账工作的业务人员。产品市场反应报告暂缺仓库记账人员原材料仓库记账人员在抽检合格后根据原材料的实际品种和数量填制原材料采购入库单，并由

13、采购人员与仓库保管人员签字确认。原材料采购入库单一式三联，一联仓库留存备查（白联），剩余两联（红联、黄联）由仓库记账人员交采购人员，采购人员应将收到的仓库出具原材料入库单（红联、黄联）连同发票及其他单据一并交供给部内勤，由供给部内勤统一交财务部相关人员执行核账程序。原材料仓库记账人员在销售内勤填制报量通知单后，按照配方折算为需要生产的锅数，进而折算为所需的原材料品种及数量，填制原材料领用出库单，并由领料人与原材料仓库保管人员签字确认。原材料领用出库单一式三联，一联仓库留存备查（白联），一联交财务部原材料核算岗位人员（红联），一联由领料人员交生产内勤保管备查（黄联）。原材料仓库记账人员在收到除生

14、产部门外其他部门或人员填制的符合审批程序的领料单时，按照领料单中的品种和数量填制原材料领用出库单，并由领料人与原材料仓库保管人员签字确认。原材料领用出库单一式三联，一联仓库留存备查（白联），一联交财务部原材料核算岗位人员（红联），一联由领料人员保管备查。原材料仓库记账人员在收到财务部出纳岗位人员开具的收据后（提货联），按照收据中所列数量填制原材料销售出库单，并由领料人与原材料仓库保管人员签字确认。原材料领用出库单一式三联，一联仓库留存备查（白联），一联连同收据的提货联一并交财务部原材料核算岗位人员（红联），一联交领料人员。原材料仓库记账人员按照当月的实际入库品类及数量填制原材料入库明细表（只含

15、数量），在规定时间交供给部内勤，由供给部内勤进一步完成原材料暂估入库明细表的填制。成品库仓库保管人员在收到装货人员交来的货物，清点完毕后按照实收数量，按品种填制产成品入库单，并由交货人与成品库仓库保管人员签字确认。产成品入库单一式三联，一联仓库留存备查（白联），一联交财务部原材料核算岗位人员（红联），一联由交货人员交生产部内勤保管备查（黄联）。成品仓库保管人员按照配送人员的要求，清点货物，按品种填制产成品销售出库单，并由配送人员与成品库仓库保管人员签字确认。产成品销售出库单一式三联，一联仓库留存备查（白联），一联交财务部原材料核算岗位人员（红联），一联由配送人员作为交账的依据之一。成品仓库保管

16、人员在收到除配送人员外其他部门或人员填制的符合审批程序的产品领用单时，按照产品领用单中的品种和数量填制产品领用出库单，并由领用人与成品仓库保管人员签字确认。产品领用出库单一式三联，一联仓库留存备查（白联），一联交财务部原材料核算岗位人员（红联），一联由领用人员保管备查。成品仓库保管人员在收到财务部出纳岗位人员开具的收据后（提货联），按照收据中所列数量填制产成品销售出库单，并由领购人与成品仓库保管人员签字确认。产成品销售出库单一式三联，一联仓库留存备查（白联），一联连同收据的提货联一并交财务部原材料核算岗位人员（红联），一联交领购人员。仓库记账人员按照ERP系统分类汇总制作原材料领用明细表、原材

17、料进出存报表、成品库月报表，签字确认后按规定时间交财务部原材料核算岗位人员，其中成品库月报表（表三），即次品库还须经品控部门签字确认。成品仓库保管人员月末应联同财务部原材料核算岗位人员对成品库进行盘点，并填制成品库月末盘点表，成品仓库保管人员作为盘点人，财务部原材料核算岗位人员作为监盘人在成品库月末盘点表中对应位置签字确认。生产部内勤生产部内勤根据生产记录单统计每日每个班次的产量，月底制作产量汇总表，财务经理 财务经理收到应收账款核算岗位人员交来的应收账款明细表后，在应收账款监控表的明细表中的“发货金额”一栏中进行登记，发货登记一栏默认为整月的发货金额，假如客户的对账期与我公司不同，应根据客户

18、的对账期对发货金额进行调整，并在发货日期中登记对账日期；收到开票岗位人员交来的发票时，首先应在应收账款监控表的明细表中的“开票金额”中登记，在“开票日期”中登记开票时间，然后再进行账务处理，假如发票中涉及销售折扣，“开票金额”一栏中登记的金额为包含销售折扣的金额，销售折扣则在“折扣”一栏另行登记；收到销售内勤、应收账款核算岗位人员、出纳岗位人员交来的回款单（或邮件）时在应收账款监控表的明细表中的“回款金额”中登记，并登记回款日期，然后再进行账务处理；收到销售内勤的商超费用的报销凭证时，应区分是否为抵货款的商超费用，应收账款监控表的明细表中的“商超费用”一栏分列；在如遇非凡情况或需注重的事项，可

19、在明细表中的“备注”一栏注明。根据应收账款监控表，财务经理应制作应收账款余额表按照规定的时间传递至销售内勤处，促进对账工作的执行或应收款项的回收；财务经理应根据应收账款监控表的明细表中“对账差额”一栏的金额与对账差异明细表进行比对，不符金额查明原因，签字确认后，将对账差异明细表报人力资源部对属于公司员工的责任执行扣款处罚。月末，财务经理应根据应收账款监控表的汇总表针对不同类型的客户进行应收账款账龄分析，日常工作中进随时查看汇总表，了解款项回收状况，判定是否正常、合理，异常状况口头上报财务总监，通报销售部经理。 财务经理根据原材料核算岗位人员填制的原材料领用监控表对生产中领用原材料的数量是否符合

20、要求，生产的产量与标准产量的差异是否在合理范围内，数量差异及价格差异对生产成本的影响作出分析。 财务经理收到供给内勤和销售内勤交来的报销凭证后，按照费用报销要求（另行制定）进行审核，并进行账务处理，然后在费用报销明细表中登记，以监控各部门费用的使用情况，属于购买物料的还须设立备查登记薄，登记物料名称、用途、单价、供给商及联系方式等信息。原材料核算岗位 原材料核算岗位人员将经过核对后的锅数按月登记在原材料领用监控表的生产锅数中，将经过核对后的产量按月登记在原材料领用监控表的产量明细表中，按照K3系统中月末原材料的价格登记在原材料领用监控表的产品价格中。 收到供给内勤交来的原材料暂估入账明细表后，根据原材料仓库记账人员交来的原材料进出存报表，结合当月已到并已入账发票，对原材料暂估入账明细表进行表间核对，核对无误后，完成原材料暂估入库的原材料领用明细表、半成品领用报表结合已登记的原材料领用监控表进行表间核对，核对无误后，完成对生产成本中直接材料的结转的账务处理。作者精心整理，如有需要，请下载。