国有企业内部审计工作制度(完整资料).doc

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1、国有企业内部审计工作制度(完整资料）(可以直接使用，可编辑 优秀版资料，欢迎下载）*有限公司内部审计工作制度第一章 总则第一条为加强和规范*公司内部审计工作,履行内部审计职责，根据中华人民共和国审计法中央企业内部审计管理暂行办法、关于完善审计制度若干重大问题的框架意见、集团公司有关内部审计工作制度及本公司章程等有关法律和规定，制定本制度。第二条 本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依法依规对公司及所属单位从事的生产经营管理活动进行独立、客观的监督与评价，旨在规范经营行为，完善内部控制,有效防范风险，促进战略目标实现.第三条 公司建立内部审计制度，实行内部审计监督，建立健全内部审计工作体系，

2、依法依规履行内部审计职责。内部审计成果作为公司考核、奖惩及任免等的重要依据.第四条 本制度适用范围为公司及所属全资、控股和参股企业.第二章 管理体制第五条 按照管控及内部控制机制要求，公司设立纪检监察审计部，负责公司及所属单位内部审计工作。内部审计工作对公司管理层负责,日常管理工作向主管领导报告。第六条 内部审计人员应具备较强的业务能力和执业操守。定期完成后续教育和专业培训，培训结果在公司纪检监察审计部备案.第三章 职责权限第七条 内部审计工作职责：(一）制定企业内部审计工作制度，编制企业年度内部审计工作计划；（二） 组织对企业主要业务部门负责人和子企业的负责人进行任期或定期经济责任审计;（三

3、）负责对会计信息真实性、资产权益安全性及经营活动合规性进行审计监督；（四）负责对内控及风险管理体系的有效性进行监督评价;（五)负责对重大事项进行审计监督；（六)负责对外部审计机构的选聘、管理及评价;(七)承办公司部署的工作和领导交办的其他工作.第八条 内部审计工作权限:（一）参加涉及财务及经营事项的有关会议,召开与审计事项有关的会议；(二）检查被审计单位会计资料及经营活动等资料;(三)向被审计单位相关人员调查取证；(四)向企业负责人报告被审计单位违法违规及资产损失行为，对造成资产损失的事实具有审计处理权及处罚权；（五)在职权范围内有权做出审计处理决定;(六)企业负责人及董事会授予的其他权限。第

4、四章制度体系第九条 内部审计制度体系由内部审计工作制度、专项审计管理办法及内部审计业务规范组成。第十条内部审计工作制度即本制度。第十一条 专项审计管理办法。（一）经济责任审计管理办法。对企业主要业务部门负责人和子企业的负责人任期履职情况及经营成果进行评价，对其经济责任进行认定。审计成果作为人事任免的重要依据.（二）重大事项审计管理办法。对公司办公会审批的重大事项实行事前、事中及事后审计监督。专项审计报告直接为企业负责人及董事会服务.(三）内控风险评价管理办法。对企业重要业务领域、业务流程、关键岗位、风险预警、事故应急及整改机制的有效性进行评价.评价报告直接为企业负责人及董事会服务。(四)中介审

5、计机构管理办法。对中介审计机构的聘用方式、聘用时限及专业资质等进行规定，对项目执行过程及业务约定书履行情况进行监督评价。监督评价报告直接为企业负责人及董事会服务。（五）内部审计业务信息化管理办法。对内部审计业务信息平台建设及运营管理进行规定,对内部审计常规监督事项进行分析汇总.分析报告直接为企业负责人及董事会服务。第十二条内部审计业务规范，包括审计人员职业道德、审计实施方案、审计通知书、审计工作底稿及审计报告等规范。第五章工作机制第十三条 内部审计工作机制。（一）审计项目组。审计任务实行审计项目组负责制，项目组成员可由内、外部审计人员组成，项目组组长由审计机构委派。（二）审计工作报告。向公司企

6、业负责人及董事会报告内部审计工作事项：1年度内部审计工作计划和内部审计工作总结;。内部审计工作制度、专项审计管理办法及内部审计业务规范；3。经济责任审计报告；4。重大事项专项审计报告、内控风险评价报告；5.其他需报告事项.第六章 工作程序第十四条 内部审计工作程序.(一）审计工作计划。公司纪检监察审计部应结合工作实际,制定每年度内部审计工作计划。（二）审计项目开展。1审计准备。确定项目组负责人，配备人员，调研培训，制定审计方案，明确审计对象、审计期间、审计内容及项目组分工等事项。2.审计通知书.审计前5个工作日,向被审计单位下达审计通知书，明确被审计人述职要求及被审计单位需提供的资料清单和现场

7、审计工作进度安排。对于特殊审计事项，审计通知书可在审计时送达。3.审计实施。审计项目组召开进点会,开展现场审计,主要内容包括收集材料、问卷调查、核实情况、综合分析、客观评价、形成审计报告初稿。4征求意见。与被审计单位（被审计人)交换有关审计报告初稿意见.如有异议,被审计单位（被审计人)应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内提出书面意见;逾期不提出的,视为无异议。5.审计报告。审计项目组在采纳相关意见基础上，出具审计报告。审计报告根据审计类别分别上报企业负责人、审计与风险委员会、董事会及集团主管部门.6.审计决定。对违法违规及造成资产损失等行为做出审计处理决定或出具审计意见书。审计处理决定及审

8、计意见书经主管领导、企业负责人或董事会审批后下发，要求被审计单位认真执行。7后续审计。对审计决定执行情况及整改落实情况进行跟踪检查。.审计档案。审计机构对已办结审计项目,按规定建档并移交.（三)审计工作总结。公司内部审计工作总结上报主管领导、企业负责人、集团公司审计部。第七章 附则第十五条 本制度由纪检监察审计部负责解释。第十六条本制度自发布之日起施行。*公司采购管理制度第一章总则第一条(目的和依据）为规范公司采购行为，加强公司资产管理，提高资金使用效益，防范风险,促进廉政建设,根据中华人民共和国企业国有资产法、中华人民共和国招标投标法、中华人民共和国政府采购法等法律、法规、规章，结合公司实际

9、，制定本制度。第二条(定义)本制度所称采购,是指使用国有资金以合同方式有偿取得货物、工程和服务的行为,包括购买、租赁、委托、雇用等。本制度所称的“货物”是指材料、燃料、设备、产品等。本制度所称的“工程”是指建设工程,包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。本制度所称的“服务是指与企业生产、经营活动相关的服务。第三条（适用范围）公司采购行为的管理，适用本制度。公司与建设工程有关的重要设备、材料以及服务等的采购,按照中华人民共和国招标投标法执行.第四条(管理部门及职责）公司成立采购领导小组及其办公室，统筹管理各单位和部门开展采购工作，组织实施本制度。公司采购领导小组的职责是:（一

10、） 审核通过采购管理规章制度；（二） 审议通过公司年度集中采购计划和集中采购目录；（三） 组织开展对采购活动的监督检查；（四） 审议公司其他采购重大事项。公司领导小组办公室设在公司综合部，是采购以及专家库和供应商信息库归口管理部门。具体职责包括：(一）拟订采购管理规章制度,建立健全采购管理规章制度体系;(二）编制公司年度集中采购计划和集中采购目录，并组织实施;（三)负责集中采购目录的对外公开；(四)会同有关部门开展对采购活动的风险防控和监督检查;（五）组织采购人员的专业技能培训；（六）负责集团公司专家和供应商信息管理工作；(七)负责其他与采购管理活动有关的工作。公司纪检部门按照职责，负责对采购

11、管理和职能管理实施监督,受理涉嫌失职、渎职或其他不符合廉洁性要求的举报、投诉.其他相关部门按照各自职责，参与采购管理活动,协同实施本制度。各部门根据本制度的规定，可指定配套实施细则，明确管理责任，细化管理规范,严格贯彻落实,做好本单位采购工作.第五条(管理原则）采购实施应当遵循公开透明、公平竞争、公正和诚实信用的原则。公司采购管理鼓励和支持工作集约化、信息化水平的提高。各部门应当加强对采购活动的管理，努力提高管理水平，不断提升集中采购和强化竞争性招标采购,加强采购信息化平台建设和信息公开的力度。第二章 采购管理方式第六条（采购管理方式分类)公司采购管理方式分为集中采购和分散采购.纳入集中采购计

12、划和目录的货物、工程和服务，实行集中采购.其他类别的货物、工程和服务，实行分散采购。零星采购是分散采购的一种.分散采购中所购习的货物单位低于200元人民币，且多为一次性购买商品，合同估算价在10万元人民币以下的，实行零星采购.第七条(采购实施主体)纳入公司集中采购目录的，由公司组织采购。分散采购由各部门组织采购。采购实施可由采购人自行采购，或委托采购代理机构采购.第八条（采购价格管理)各部门应当加强非公开招标方式采购的价格管理，具备条件的项目,采购价格应当经过专项审价确认.货物采购价格应符合以下要求:(一）特种货物采购价格应当不高于市场公开价格；（二)普通货物采购价格就低于市场平均价格;（三)

13、具有时间敏感性的货物，采购价格应以实施采购时的市场价格为准。第九条（集中采购要求)集中采购应当符合采购价格低于市场平均价格、采购效率更高、采购质量优良和服务良好的要求。第十条（集中采购计划编制）集中采购计划是采购人年内需采购内容的总体安排。采购人应当在编制年度投资计划和年度财务预算的同时，编制年度集中采购计划,并上取上一级采购归口管理员部门汇总。采购归口管理部门在各采购人集中采购计划的基础上编制年度集中采购计划草案，报公司行政办公会审议批准后实施。第十一条(集中采购目录编制）公司及各部门采购归口管理部门应当根据发展需要,集中采购计划以及市场采购实际情况,确定范围，编制集中采购目录,并对外公开。

14、第十二条（分散采购向集中采购过渡）各级采购归口管理部门应加强对分散采购的管理,有一定规划效应、采购需求可预测等具备集中采购条件的分散采购应逐步纳入集中采购目录。第十三条(采购信息公开)采购信息应当根据信息的种类，及时面向社会或在公司内部公开，接受公司内外监督。第三章 采购实施方式第十四条(采购实施方式分类和选用原则）公司采购采用以下方式实施：（一） 公开招标；（二） 邀请招标;（三） 竞争性谈判;（四） 竞争性磋商；（五） 询价和单一来源等。应根据*国有资产监督管理委员会相关文件及经营实际情况确定采购方式，并按相关规定进行采购.在有多种采购实施方式可以选择且效率和成本差别不大的情况下，应按前款

15、顺序优先选用透明度高、竞争性强的实施方式。第十五条（公开招标采购标准)符合下列情形之一的货物或者服务，应当采取公开招标方式采购：单次采购金额达到00万元及以上的货物和服务类采购项目采用公开招标方式采购.2认为应当公开招标的；3。法律法规规定的其他事项。第十六条（邀请招标采购标准）符合下列情形之一的货物或者服务,可以采用邀请招标方式采购：1具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的；2。采用公开招标方式的费用占采购项目总价值的比例过大的。第十六条（竞争性谈判采购标准)符合下列情形之一的货物或者服务,可以采用竞争性谈判方式采购：1招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；2技术复

16、杂或者性质特殊,不能确定详细规格或者具体要求的；3。采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；不能事先计算出价格总额的。第十七条(竞争性磋商采购标准）符合下列情形的项目，可以采用竞争性磋商方式开展采购:1技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；.因艺术品采购、专利、专有技术或者服务的时间、数量事先不能确定等原因不能事先计算出价格总额的；3市场竞争不充分的科研项目,以及需要扶持的科技成果转化项目;第十八条（询价采购标准）采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目，可以采用询价方式采购。第十八条(单一来源采购标准）符合下列情形之一的货物或者服务，可以采用单一来源方

17、式采购：.只能从唯一供应商处采购的;2发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；3必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求,需要继续从原供应商处添购,且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的。第十九条（进场交易范围）采购的货物或者服务事项预算金额在50万元人民币以上的采购应进入*公共资源交易平台（以下简称“交易平台)交易；限额以下的采购，可按照公开、公平、公正、高效、廉洁的原则由公司组织实施,并做好相关内控管理。在区外的采购，可在项目所在地公开的交易平台进行交易。未进入交易平台的采购应在公司网站上发布采购公告和结果公告。法律法规规定的其它采购方式,按相关规定执行。第二十条（禁止

18、规避招标）各部门不得将应当以招标方式采购的货物、工程或都服务化整为零或者以其他任何方式规避招标采购.因客观原因未能进入招标投标交易场所进行招标投标活动的建设工程项目,应当按照严管严控的要求，按以下程序进行：（一）与上级行政主管部门主动沟通并保留沟通记录;(二）提交领导集体决策程序审议;(三）审议通过的建设工程项目，依法自行组织公开招标投标活动。第四章采购程序第二十一条（采购程序)采购程序应当遵循政府采购法等相关规定。第二十二条（采购验收）采购人应当组织对供应商履约的验.大型或复杂的采购项目，应当邀请国家认可的质量检测机构参加验收工作。验收方成员应当在验收书上签字，并承担相应的法律责任。第二十三

19、条（采购合同变更的特别程序）采购合同成立以后，发生以下重大变化的,须经过公司“三重一大”程序审批通过：(一)合同价款变更超过10的；（二）合同标的、数量、质量、履行期限、履行地点和方式、违约责任和解决争议的方法发生重大变化的；（三）其他采购归口管理部门认为的合同重大变化。第二十四条（采购文件保存）采购人对政府采购项目每项采购活动的采购文件应当妥善保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少保存十五年.采购文件包括采购活动记录、采购预算、招标文件、投标文件、评标标准、评估报告、定标文件、合同文本、验收证明、质疑答复、投诉处理决定及其他有关文件、资料。采购活动记录至

20、少应当包括下列内容:(一)采购项目类别、名称；（二）采购项目预算、资金构成和合同价格；（三)采购方式，采用公开招标以外的采购方式的,应当载明原因;(四）邀请和选择供应商的条件及原因；(五)评标标准及确定中标人的原因；(六）废标的原因;（七)采用招标以外采购方式的相应记载.第五章 质疑处理第二十五条（采购质疑处理)供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使权益受到损害的,应在中标公示结束7个工作日内,以书面形式实名向采购人或者采购代理机构提出质疑。采购人或者采购代理机构应按规定在收到书面质疑个工作日内作出书面答复,答复的内容不得涉及商业秘密.处理质疑事项期间，采购人暂停签订采购合同，暂停时间

21、最长不得超过3日。对质疑处理不服的,应循法律途径解决。第六章 监督管理第二十六条（采购监督管理）（一)公司监事会、纪检及审计部门应加强对采购等交易的监督，建立健全监督制度,预防和纠正采购等交易中的违法违规行为.1。公司监事会应关注采购决策程序、制衡建设和目标效益等。及时纠正应公开招标未公开招标、采购项目未按规定决策审批,以及权责不明或者权利约束不合理等违法违规行为。监督企业依法依规组织开展采购等交易活动,促进企业效益提升.2公司纪检监察部门应完善廉洁从业风险防控体系,建立健全内部责任人追溯机制。细化采购重要环节、关键岗位和敏感部门的监管内容和责任,掌握常见违法违规行为的表现，及时完善预防措施.

22、受理举报,调查处理违规违纪行为，并将有关情况逐级上报。.公司审计部门应重点监督检查采购项目的真实性、合法合规性和合同执行及效益等情况。组织交易项目绩效审计，及时发现问题,提出整改意见。对不认真履行合同条款或者通过不正当竞争成交的供应商,向公司纪检监察部门通报或者将有关情况报告上级国资监管部门和审计部门.（二）对供应商和采购代理机构违反本指导意见有关规定的，应列入失信行为记录。给企业造成不良影响的,1至年内不得参加本区企业的采购等交易活动，并予以公告；通报行业主管部门责令改正，并按有关法律法规规定给予处罚。情节严重构成犯罪的，依法追究相关责任。第二十七条(责任追究）在采购行为中有下列情形之一的，

23、应责令改正.造成经济损失或者产生恶劣影响的，按照国家法律、法规相关规定及*国有企业违规经营投资责任追究实施办法（试行)等有关规定,由有关部门追究企业相关领导及管理人员的责任.（一）未按审批权限办理有关备案、报告、审批等程序的.（二）应进入公开的交易平台交易而未进入，或者擅自改变交易方式的。（三）将项目化整为零或者以其他方式规避公开招标和公开交易的。（四）违反公开、公正、公平、诚信原则，擅自设立保护性条款的。(五）不按要求公告交易项目或者公示信息的。(六)与供应商串通,造成企业合法权益受到损害的.（七）参与采购的相关工作人员收受贿赂、私自接触供应商候选人,或者泄露应当保密的采购等交易信息的。（八

24、)企业监督人员履职不到位，干预或者影响招标过程和中标结果的.（九)合同实质性内容与招标文件及文件承诺不一致的。(十）采购项目合同签订及履行过程中违反法律法规规定或者不履行职责,致使企业合法权益受到损害的。（十一）法律法规规定的其他情形。第七章 附则第二十八条(本数规定）本制度所称以上、以下、以内，皆包括本数.第二十九条（相关规章制度制定）公司采购信息公开、专家库管理和供应商信息库管理等相关制度，另行制定。第三十条（施行日期)本制度自发布之日施行。国有企业改制方案模版改制方案【】年【】月【】日目录 一、A公司基本情况.。 1 二、改制必要性、目标及原则.。 2 三、改制实施方案。.2四、新公司发

25、展规划. 6五、改制操作程序。 6公司改制方案 公司（以下简称“公司）是中国公司(以下简称“*集团”)全资下属二级/三级/四级企业,为适应*集团整体重组改制的需要，根据中华人民共和国公司法（以下简称公司法）等有关法律、法规的规定，结合A公司的实际情况,特制定本方案.一、A公司基本情况（一）企业简况1、企业名称：、企业住所:3、法定代表人:4、经营范围：5、注册资本：6、出资人：（二)企业资产、财务状况 截至【】年【】月【】日止,A公司总资产为万元，负债总计为万元,净资产为万元。【】年度A公司主营业务收入总额为万元，净利润总额为万元。（三）人员构成 截至【】年【】月【】日止,A公司本部在册正式员

26、工总人数为人，其中包括在岗员工人,内退/下岗人员人，离退休人员人。26年A公司本部职工平均年收入为元。(四）生产经营情况。二、改制必要性、目标及原则(一)改制必要性 为实施*集团整体重组改制方案，建立现代企业制度，完善公司治理结构,提升企业市场竞争能力,拟将A公司改制为一人有限责任公司。（二)改制目标1、建立产权清晰、权责明确、管理科学的现代企业制度;2、提升主营业务，优化资本结构；3、对生产要素进行优化配置，提高国有资产运营效率。(三)改制原则1、严格遵守公司法及其他有关法律、法规和政策，规范操作;2、符合*集团发展战略，不断提升核心竞争能力；3、整体改制，资产、业务、人员整体进入新公司；4

27、、符合企业实际，在改制过程中确保稳定、业务连续性和最简操作。 三、改制实施方案(一）改制形式本次改制为公司制改制，A公司通过本次改制变更为一人有限责任公司（以下简称“新公司”）。(二)改制后新公司的基本情况:1、名称：（以工商登记机关核定的为准）2、地址：3、经营范围：（以工商登记机关核定的为准）4、注册资本：将根据资产评估机构评估确定的A公司净资产值确定。5、股权结构:股东为，持股比例100%。（三）业务重组 改制后的新公司及其下属企业将延续原公司及下属企业所持有的相关业务资质。A公司改制后,被剥离出A公司的企业(如有）将会与相关第三方改签业务合同.A公司及其他未剥离的下属企业的业务合同不变

28、。 对于改制后的新公司及其下属企业原签署的重大业务合同，履行通知合同对方的程序，除非有特殊约定。（四)资产重组 截至【】年【】月【】日止，A公司账面资产总额万元，其中流动资产万元，固定资产万元,长期投资万元(A公司实际资产额以评估机构的评估值为准)。 基于整体重组的原则，A公司的资产(含股权/权益，下同）均全部进入新公司。部分资产由于特殊原因需剥离出公司，该等资产详情如下：(如存在需剥离的资产）、。2、。(五）债务重组 截至【】年【】月【】日止，公司账面负债总额万元,其中流动负债万元，长期负债万元（以审计机构的审定数为准）。1、剥离的贷款和担保（如有） 根据“债务随资产走”原则，剥离出公司的资

29、产所相关的负债在征得相关债权人同意的前提下，一并随资产剥离出公司。2、留在A公司的贷款和担保 就A公司改制应征得其尚在履行的贷款和担保合同的银行债权人的同意;对于其他债权人，应视合同约定，就改制事宜通知或者征得债权人同意。（六)人员重组改制后,公司全部员工共计名（指本部员工，包括内退、下岗、离退休人员）均进入新公司，新公司继续履行改制前公司与留用职工签订的劳动合同，并继续负担该部分人员的工资和福利待遇。新公司不需因本次改制向留用职工支付经济补偿金。相关的养老保险、失业保险、医疗保险以及住房公积金等社会保险将变更至新公司。（七）新公司法人治理结构1、股东 改制后，新公司为独家持股的一人有限责任公

30、司，根据公司法，新公司不设股东会，股东行使职权时,应采取书面形式并将签章后的书面决定置备于公司。、法定代表人 新公司法定代表人依公司章程规定由董事长、执行董事或经理担任。3、董事会、监事会/执行董事、监事（各企业根据实际情况选其一)如为设董事会和监事会的公司，按如下表述： 新公司董事会由人组成，董事会中设董事长一名，设副董事长名;监事会由人组成，其中股东代表监事人，职工代表监事人,监事会设主席一人。董事、高级管理人员不得兼任监事。 董事、股东代表监事由股东指派,职工代表监事由职工由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。董事长、副董事长由股东指定，监事会主席由全体监事选举产

31、生。 如为不设董事会、监事会的公司，按如下表述：新公司设执行董事1名和监事2名，执行董事和监事由股东指派，董事、高级管理人员不得兼任监事。4、高级管理人员 新公司设总经理一名,副总经理若干名,财务负责人一名,高级管理人员由董事会或执行董事决定聘任或者解聘。 四、新公司发展规划。 五、改制操作程序A公司改制为一人有限责任公司遵循如下改制程序:（一)制定改制方案并征求职工意见后，【】年【】月【】日前将改制方案报送至集团。(二)集团批准改制方案。（三)【】年【】月【】日前,向银行债权人发出改制通知并获得相应的同意函。（四）【】年【】月【】日前，确定改制后企业名称并办理名称预核准。(五)聘请具备相应资

32、质的中介机构对改制企业的资产进行评估并出具资产评估报告,评估结果报集团备案。（六）聘请合资格的验资机构出具验资报告.（七）任命公司董事会成员（包括董事长、副董事长)和监事会成员。（八)【】年【】月【】日前,到工商行政管理机关办理工商登记并换领企业法人营业执照。（九）取得一人有限责任公司公司企业法人营业执照后,办理税务登记变更、业务资质变更、国有产权登记变更、社会保险登记变更等有关手续，并办理房产、土地使用权、专利、商标等资产的权属证书权利人由A公司变更为新公司的手续，该等手续于【】年【】月【】日前办理完毕。(十）就改制事项通知正在履行中的业务经营合同的合同对方主体.公司【】年【】月【】日M公司

33、总经理S同志任期经济责任审计工作方案一、被审计单位公司二、审计依据M公司内部审计办法M公司领导干部任期经济责任审计办法党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则三、审计目标和范围通过对HE同志任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计,查清其任期内公司经济指标和财务收支工作目标完成情况、重大决策执行及实施情况、遵守国家财经法纪情况以及国有资产保值增值情况等,分清其经济责任，评价其工作业绩，对其任职期间履行经济责任情况作出客观公正的评价。四、审计内容和重点（一)贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，推动公司可持续发展情况(负责人：小兵甲)查

34、阅2127年度总结、专题报告、会议纪要等,结合其他项的审计后综合评价公司是否集中组织学习党和国家有关经济方针政策和决策部署，并在实际工作中贯彻执行；是否落实集团公司各项工作部署，推动公司持续、健康发展。(二）遵守有关法律法规和财经纪律情况（负责人：小兵甲）主要审核领导干部在公司重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用上是否贯彻执行国家法律法规和财经纪律，是否遵守公司规章制度，有无违反中央八项规定精神的情况。（三)公司发展战略的制定和执行情况及其效果（负责人：小兵甲）审核公司有无明确的经营发展战略，有无进行战略分解并落地执行。重点查阅公司年终总结、专项报告、重点项目工作报告等资

35、料,并结合公司实际经营情况进行分析核实。(四）任期内生产经营指标的完成情况(负责人：小兵甲)收集201017年的主要财务数据及经营指标完成情况，核实并形成表格。审核年度生产经营计划和绩效考核指标的完成情况.通过资产负债率、净资产收益率、营业收入增长率、成本费用利润率等指标的对比，分析差异。(五)任期内重要项目、重大经济事项的决策程序、执行情况及其效果(负责人：小兵甲)重点审核企业领导人员任期内作出的有关对内对外投资、大额经济合同等重大经济决策是否严格履行了内部控制程序、采取民主科学决策；并对重大投资项目的运营情况进行评价，有无因决策失误或管理不善造成损失浪费等现象。抽查资产包管理资料,不良资产

36、收购阶段、尽调、审批、资金拨付、投后管理报告及后续处置阶段的审批。（六)公司财务状况和经营成果，主要是财务收支和资产、负债、损益的真实性、合法性及效益性（负责人:小兵甲）核实债权债务是否真实，有无定期进行对账,有无长期挂账和利用往来账户低估收入,有无高估应收、应付款,有无呆、坏账等问题。必要时可对往来账项进行函证,并分析债务的增减变化情况。获取大额资产购置明细，抽样审核大额资产购置、重大项目的决策程序、资金来源、账务处理是否规范、合理。抽样审核资产（含无形资产）购入、管理使用、处置手续是否完备,各项资产减值准备的计提标准、依据是否合理。审核企业损益的真实性、合法性及增减变化.一是抽样审查企业各

37、项收入的合规性、真实性,有无低估或高估收入、收入体外循环等问题。二是抽样审查企业各项成本费用开支；结合待摊费用、预提费用、累计折旧、无形资产、应交税金等科目的计提分摊和列支，有无人为调节成本费用,确认各项费用的发生是否真实、准确，是否与收入配比。三是核实应付职工薪酬尤其是绩效工资的计提、发放是否有依据等。（七）任期内国有资产的安全、完整和保值增值情况(负责人：小兵甲）主要审核任期内各项资产的真实性、完整性、合法性，各项资产的管理是否符合规定，有无账外资产。通过任期内国有资产的增减变化（剔除增资、财政补贴、评估增减值等客观因素），确认国有资产保值增值情况，分析国有资产有无流失、损失、浪费等问题。

38、审核现有物业是否获取所有权证,产权是否清晰.（八)公司治理结构的健全和运转情况(负责人：小兵甲）通过谈话问询,查阅会议纪要、记录、重大事项决策等方法,审核公司法人治理结构是否完善，股东会、董事会、监事会、经理层是否各司其职、各负其责,是否做到权责明确、协调运作、相互制约，有效发挥各自的作用.（九）公司内部控制制度的制定和执行情况，对下属单位的监管情况（负责人:小兵甲)一要审核企业内控制度的涵盖范围,是否做到涵盖企业所有重要经济业务。重点核查资金管理、项目管理等业务流程.二要审核企业监督制约机制的作用发挥，查实企业关键岗位设置是否符合要求，是否在关键控制环节都设置了控制点,是否做到不相容职务和岗

39、位分离。三要审核企业内控制度的执行效果，可运用符合性测试和穿行测试法检查其内控的执行。（十)履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况，以及本人遵守有关廉洁从业规定情况（负责人：小兵甲)主要审核领导干部在公司党风廉政建设上是否贯彻执行国家法律法规和财经纪律，是否遵守公司规章制度。查阅2015-20年度总结、党风廉洁建设情况定期报告等,通过其他项的审计后综合评价。(十一）对以往审计中发现问题的整改情况(负责人：小兵甲）核查对本年及以前年度内、外部审计机构，有关经济监管部门出具的审计报告、管理建议书、重大事项检查结果、处理意见等问题的整改落实情况。(十二)其他需要审计的内容(负责人：小兵甲）五、重要风

40、险的识别及应对(一）内控风险（负责人：小兵乙)管理层可能会在经营目标的压力下，人为地调节利润项目或超出某些内部控制之上。内控风险为重要审计风险之一。为应对整体层面内控风险,我们将在以下方面进行测试：.整体层面内控风险评估评估管理层所实施的防范内控失效的程序和内部控制；评估管理层业绩激励/压力；评估管理层超出控制之上的风险。项目组主要关注管理层业绩的激励压力所带来的整体层面内控风险以及管理层超出控制之上引起的内控风险。包括:A.总账的会计记录和调整B.收入的确认C非经常性交易D.会计估计E。公司内部/关联方和有怀疑的账户2.执行不可预见性的审计程序政府公开工商信息查询:随意选择,1个应收账款余额

41、小于错报门槛和2个本年新增的（共3个）客户、个应付账款余额小于错报门槛的和个本年新增的（共3个)供应商。执行政府公开工商信息查询，查询结果需关注：该公司是否经过正常年检；主要股东、法定代表人或关键管理成员是否为关联方；该公司的经营范围是否与M公司业务相匹配。会计分录测试我们将选取以下特征的会计分录进行测试:摘要描述中包含“调整”、“冲销”、“转回的会计凭证；年末前10天所有金额为100万的整数倍的手工记账记录;期后调整分录,会计期间关闭后编制的会计凭证；无摘要的手工账。(二）受托资产管理不细致风险(负责人：小兵乙)公司经营层面可能存在对受托资产管理不细致的风险。我们计划在审计过程中执行以下程序

42、应对上述风险: 1。控制测试通过访谈了解M公司受托资产管理流程,查看相关合同、发票、收款单，重点关注是否有相关审批流程。 2。实质性程序 实质性分析程序：分析每月受托资产出租率、租金收入、酬金变动情况。细节测试:抽样核对收入凭证与原始凭证记录的一致性。六、审计技术方法主要运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析程序等方法获取审计证据。运用比较分析、比率分析、结构分析等方法执行实质性分析程序;运用穿行测试、重新计算、重新执行等方法执行控制测试；运用抽凭、函证等执行细节测试。（一）重要性水平计算单位:人民币元基准年收入比例总体重要性水平可容忍错报执行重要性水平比例错报门槛收入，276,8

43、8。591.800，0002%150，005%1,00注释1:因M公司收入是重要的经营及绩效指标，且任期收入较稳定，故用收入做重要性水平计算基准。应用重要性水平系数计算表及插值法计算出所选定的系数1。78.注释2：我们在总体重要性水平的基础上适用25%的可容忍错报,因为根据历史经验,M公司的内部控制情况较好，预期审计意见及建议较固定。所以选择25的扣减百分比比较合理。注释3:根据往年的审计经验，审计中均未发现重大错报的情况,M公司的内部控制较好,因此我们确定错报门槛水平定为总体重要性水平的%.(二)控制测试及细节测试样本量计算。控制测试样本量计算控制测试的样本量,需要根据控制发生的频率及对应测

44、试对象的风险程度高低来确定。控制测试及细节测试最小样本量确认请参考表一。表一:控制测试样本量计算表控制执行频率样本总体发生次数需要测试样本量高程度测试中等程度测试每年一次1每季度一次421每月一次222每星期一次525每天一次202010每天多次502515注释：如果控制针对的是高风险领域，需要执行高程度测试；如果针对的是一般风险领域，需要执行中等程度测试。注释.此样本量计算表只代表最小数量的样本量，在某些情况下,可能需要增加样本量。2。细节测试样本量计算细节测试的样本量，需要根据测试对象的金额、执行的重要性水平、内控是否可以依赖、测试对象风险程度高低来确定。细节测试最小样本量确认请参考表二。

45、表二:细节测试样本量计算表测试对象金额/执行的重要性水平一般风险并依赖内控重大风险且依赖内控!或一般风险不依赖内控重大风险且不依赖内控！低程度测试一般程度测试1 x1232 x12363 x1394 36125 x148156 591x21121x612249 x142710 x27131 x312420 x43602x1387530 x621455(）40 x828675（*)50x10357575(*）100 x270(*）75(）20 x （或者更大）40（)75（）5（)75（*)注释1。（！）包含感叹号的部分表明存在重大风险，我们需要执行针对重大风险的实质性程序.这些实质性程序经常包括非代表性抽样.注释2.()表示样本量已达到最大数量