南昌球会经营管理计划书doc2---拟定稿【完整版】.doc

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1、南昌球会经营管理计划书doc2 - 拟定稿【完整版】(文档可以直接使用，也可根据实际需要修订后使用,可编辑放心下载）关于保利南昌球会管理方案重庆保利高尔夫球会公司简称：重庆球会公司，下同自成立以来在集团公司的大力支持下，坚持以品牌建设为先导，积极实行人才战略和专业化开展模式，完善现代企业管理制度，培育优秀企业文化。重庆球会公司经过2年多的快速开展，现已聚集一批有全国多家知名球场管理工作经验的高尔夫专业人才。他们分别在在观澜湖球会、东莞海逸球会、峰景球会、深圳高尔夫球会、北京京南高尔夫球会、成都青城山高尔夫球会、重庆上邦高尔夫球会等近10家高尔夫球会任总经理或高层管理人员。目前重庆球会公司已制定

2、了一整套即符合高尔夫行业要求又切合保利实际情况的各项管理制度、培训大纲和工作流程等文件资料，预计2021年将取得ISO2000效劳质量体系认证奠定。重庆球会公司自成立以来，成功举办了“别克俱乐部联赛全国总决赛、“中国西部高尔夫巡回赛 、“ 信保杯国际名人邀请赛等全国性和区域性赛事以及知名赛事，每年还承办10余次如“宝马杯、“玛莎拉蒂杯、“奔驰杯、“移动差点巡回赛、“联通杯等大型商业赛事，与西南航空、爱立信公司、通用汽车、中国移动、建设银行、民生银行、重庆银行等企业建立了长期战略合作伙伴关系，保利高尔夫品牌在行业内已经拥有了一定影响力和较高知名度。重庆球会公司目前除全面负责重庆球会36洞球场经营

3、管理外，还参与了保利包头球会建设后期的工程整改专业咨询效劳和开业筹备工作；受成都保利地产公司全权委托参与成都保利小九洞和标准十八洞球场从设计、招标到工程建设过程的专业咨询和现场管理工作。在上述专业咨询效劳和管理工作中重庆球会公司提出了多项合理化专业意见，得到上级公司和区域公司的认可。为发挥资源优势和成熟的专业化管理优势，实现连锁经营，使南昌保利高尔夫球会简称：南昌球会，下同整体品质和经济效益得到进一步提高，更好地为地产工程效劳，同时，为保利南昌地产公司简称：南昌地产公司，下同能全身心投入到地产工程开发工作提供切实保障；根据集团有关高尔夫产业整体开展战略，现就南昌球会经营管理提出以下方案：一、

4、南昌球会及会所根本经营情况1、南昌球会根本情况南昌球会于2006年5月份正式对外营业, 拥有一个标准18洞球场和一个小9洞球场，但现在仅18洞球场在正常营运。球会现共有员工110余人，职能部门分为六个，主要包括：综合部、财务部、运作部、维护部、营销部；球会目前主要经营高尔夫球场，收入来源主要包括：打球收入、练习场收入、专卖店收入、会籍收入等；2、会所餐厅根本情况会所餐厅系南昌保利高尔夫度假村的一项经营业务，其经营地址位于南昌地产公司工程A09地块的荷兰苑小区内，由于荷兰苑的房屋在保利入驻的铭雅时期使用返租方式销售。为防止房屋空置，同时也可以为公司增加配套、增加人气，使用返租来的房屋作为度假村使

5、用。 3、南昌球会及会所经营情况及存在的问题1会籍销售情况截止到2008年12月31日，球会共收入会籍费1,224.76万元，其中：2006年531.08万元，2007年307.08万元，2021年386.60万元，在册会员99人，其中：7人为公司特许会员，其余均为交费入会的会员。详见下表： 单位：人民币万元年度18洞公司会籍18洞个人会籍合计2006年-531.08531.082007年214.6892.40307.082021年128.20258.40386.60合计342.88881.881,224.76比例28.00%72.00%100.00%年会费标准元/个0.9120.4562打球

6、人次情况2021年度南昌球会共接待下场打球8148人次，其中会员打球人次为3633人，占44.59%；嘉宾2742人，占30.34%；团队1025人，占12.58%；其他1018人次，占12.49%。详见下表示： 单位：人次类别人次比例会员人数363344.59%嘉宾人数247230.34%访客人数1832.25%陪走1822.23%团队102512.58%免单6538.01%合计8148100.00%备注：本地/外地团队各约占50%，以12-20人团队居多。3南昌球会及会所餐厅经营情况根据南昌球会及度假村会所餐厅提供的内部管理报表统计：南昌球会2021年经营利润为-289.36万元，其中收入

7、851.75万元会籍收入386.60万元，经营收入465.15万元，主营业务税金及附加98.47万元，经营本钱费用1,042.63万元；会所餐厅2021年经营利润为-81.77万元，其中会所经营收入82.24万元，主营业务税金及附加4.62万元，经营本钱费用159.39万元。具体情况如下表所示：单位：人民币万元工程球会经营会所经营合计会籍收入386.60-386.60经营收入465.15-465.15会所收入-82.2482.24收入合计851.7582.24933.99主营业务税金及附加98.474.62103.09经营本钱费用 1,042.63159.391,202.03利润总额-289.

8、36-81.77-371.13所得税-净利润-289.36-81.77-371.13备注：上表包含在铭雅公司账上反映的应由球会及会所承当的相关固定费用共计421.93万元，具体包括：球场折旧费用315.48万元，球会机器设备折旧97.36万元，会所餐厅经营资产折旧9.09万元。4南昌球会及会所餐厅账面反映的财务状况存在的问题经过对南昌球会公司及会所餐厅提供的会计报表资料及经营资料进行核实分析，南昌球会及会所餐厅账面反映的财务状况尚存在以下问题：南昌球会及餐厅经营收入多计了免单及赠送的消费券消费工程85.94万元，其中：球会经营收入54.14万元，会所餐厅经营收入31.80万元；南昌球会经营收入

9、的税率征收仅会籍收入按20%缴纳，打球收入及年费收入那么作为效劳性收入按5%计缴营业税，按照税法规定打球收入及年费收入税率应为20%，按相关税率标准及南昌地区的税收政策对其税金进行调整后的主营业务税金及附加为161.04万元，而账面数反映为98.47万元，应调整增加62.56万元；根据南昌球会的通讯及交通补助政策应计入的相关补助费用为12.96万元，球会公司账面仅反映了0.90万元，少计费用12.06万元；南昌球会账面未反映水费的消耗情况，根据球会经营用水消耗情况对其水费进行的测算结果说明，球场经营各部门含球童日常用水消耗每月约1424吨，南昌物价局公示的水费收费标准为经营效劳用水价格2.35

10、元/吨含污水处理费，由此计算南昌球会应计未计水费4.02万元；南昌球会自购的资产计折旧费用少计0.72万元；南昌球会目前使用的一部陆丰车系南昌地产公司所有，球会免费使用，仅自负承当车辆的耗油及维修费用，按车辆的折旧本钱支付租金计算的应计未计承租费用为1.14万元原值按6.00万元计，使用年限5年，残值率5%；南昌球会目前办公及球童宿舍共计八套房屋系南昌地产公司返租资产，球会仅分担了其中两套房屋的返租本钱17.26万元，按此计算的每套应承当的返租本钱为8.63万元/套/年，由此计算的球会应计的负担返租本钱为69.03万元，账面仅反映了17.26万元，应计未计的返租本钱51.78万元；南昌球会及会

11、所餐厅经营所产生的POS单结算手续费目前在南昌地产公司账上表达，经了解，2021年球会及会所餐厅采用POS单结算金额为195.64万元，手续费率为1%，由此计算的结算手续费用1.95万元，而球会及餐厅经营账面并未反映此项费用。为真实反映南昌球会及会所的经营实际情况，根据上述情况对其经营数据进行了调整，调整后南昌球会及会所餐厅经营的收入减少85.94万元，主营业税金及附加增加62.56万元，本钱费用增加71.67万元，净利润减少220.17万元。具体情况如下表所示：单位：人民币万元工程调整前账面值调整值调整后账面值球会经营/会籍收入386.60-386.60经营收入465.15-54.14411

12、.01收入合计851.75-54.14797.61主营业务税金及附加98.4762.57161.04 球会经营本钱费用 1,042.6371.291,113.93利润总额-289.36-187.99-477.35所得税-净利润-289.36-187.99-477.35会所经营/会所收入82.24-31.8050.44主营业务税金及附加4.62-4.62会所经营本钱费用159.390.38159.77利润总额-81.77-32.18-113.95所得税-净利润-81.77-32.18-113.95球会+会所经营净利润-371.13-220.17-591.30备注：备注：上表中调整后数据包含在铭雅

13、公司账上反映的应由球会及会所承当的相关固定费用共计423.07万元，具体包括：球场折旧费用315.48万元，球会机器设备折旧97.36万元，球会用车承租租金1.14万元，会所餐厅经营资产折旧9.09万元。二、南昌球会经营管理方案一经营情况预测1前提条件遵循就地持续经营、替代的假设，即假定重庆球会公司承包经营后以维持南昌球会现有的规模与销售总量不变，并将新建成的会所按照重庆的经营模式一并纳入配套经营为前提；会籍销售收入是球场投资人收回前期投资的主要途径之一，因此，假设将会籍销售作为南昌地产公司对其投资的收回，不计入经营收入南昌球会目前是将该收入作为经营收入确认。由于南昌球会经营所需的资产属南昌地

14、产公司所有，从合理避税的需求出发，球会及会所经营不负担相关资产的固定本钱使用费，只承当与经营相关的各项支出本钱费用包含人工支出。2球会及会所经营资产固定本钱费用介绍折旧费用a、球场经营涉及的折旧费用413.98万元，包含前已述及的球场折旧费用315.48万元，球会机器设备折旧97.36万元，球会用车承租租金1.14万元；b、会所经营由于应考虑新会所建成后的情况，故对其经营资产涉及的折旧费用作如下测算：目前南昌球会在建的会所面积约7113平方米，主体结构现已完工，已发生的建造本钱为779.45万元，目前的单方造价为1100元/平方米。假定含装修本钱的单方造价为3500元/平方米，那么会所建成后的

15、工程本钱约为2,500.00万元，按照重庆球会公司会所的结构构成：土建局部约占85%，设备及工器具约占15%，那么建成后建筑物局部原值为2,125.00万元，设备及工器具局部原值为375.00万元。由此计算的年折旧额为62.35万元，其中建筑物折旧50.47万元，设备及工器具折旧11.88万元。如下表所示：单位：人民币万元工程 原值 残值率 折旧年限 年折旧额设备及工器具375.005% 30 11.88 房屋建筑物2,125.005% 40 50.47 合计 2,500.00 62.35备注：娱乐用地使用年限40年，建筑折旧按40年计算。土地使用税费支出a、经了解，南昌球会的球场用地约43万

16、平方米，折合土地面积为645亩,以10万元/亩计的土地原值6,450.00万元。根据国家相关规定，娱乐用地使用年限为40年，那么其年摊折旧本钱为161.25万元；b、经了解，南昌地区的土地使用税为5元/平方米，由此计算的年土地使用税为215.00万元；以上各项球场及会所经营资产涉及的固定本钱费用为852.58万元，球会经营不承当上述费用。3经营情况预测1销售收入预测球会经营预测由于前述假设条件保持目前的销售规模总量不变且不将会籍确认收入，由此确定的年经营收入为411.01万元。会所餐厅经营预测重庆球会公司2021年打球人次共计29219人次，会所实现销售215.20万元不含专卖店，人均消费73

17、.65元。根据南昌球会提供的数据资料显示，2021年打球人次为8148人次，参照重庆球会公司的人均消费情况确定的会所销售收入为60.01万元。2主营业务税金及附加球会主营业务税金及附加预测由于除会籍销售外其它经营规模总量不变，根据有关税收政策，营业税税率分别为会籍、年费及打球收入20%、其它收入税率5%；据?中华人民共和国增值税暂行条例(修订草案)?，2021年起小规模纳税人税率下调为3%；城市建设维护税的税率为7%，地方教育附加费的征收率为3%，南昌地方防洪及价调费率为0.12%；由此确定的主营业务税金及附加为160.97万元。具体如下表所示：单位：人民币万元 计税工程税项税率 计税根底 应

18、计税金 练习场收入营业税5.00%63.423.17打球收入营业税20.00%311.6162.32租赁收入营业税5.00%4.680.23其他收入营业税5.00%7.870.39会籍收入营业税20.00%386.6077.32年费收入营业税20.00%8.891.78小计783.07145.22打球及练习场饮料销售增值税3.00%2.070.06专卖店收入增值税3.00%61.601.85材料销售增值税3.00%5.000.15小计-2.06两税合计147.28营业税及增值税城建税7.00%147.9710.31营业税及增值税教附育附加3.00%147.974.42销售收入价调及防洪费0.1

19、2%851.751.02主营业务税金及附加160.97备注：会籍收入386.60万元未确认相关经营收入，但据税法规定需交纳相关税金。会所餐厅主营业务税金及附加预测根据南昌地区有关税收政策，营业税税率为5%，城市建设维护税的税率为7%，地方教育附加费的征收率为3%，地方防洪及价调费率为0.12%，由此确定的主营业务税金及附加为3.37万元。具体如下表所示： 单位：人民币万元 工程税率金额销售收入60.01营业税5.00%3.00城建税7.00%0.21教育附加3.00%0.09地方附加0.12%0.07小计3.37 3经营本钱费用预测球会经营本钱费用预测前已述及调整后的球场经营本钱费用为1,11

20、3.93万元，扣除不应由南昌球会会所经营本钱费用预测a、餐饮本钱预测 b、会所人工本钱预测目前南昌会所餐厅人工本钱为94.00万元，包含人工工资、人工福利及社保支出，会所现人数为42人，人均人工支出为2.24万元/年。目前的会所规模较小，根据新建会所及南昌球会经营规模，参照重庆球会公司会所局部的人员架构，力争保持不增加人员，由此确定的年人工本钱支出为94.00万元。c、保安费用支出预测目前会所餐厅的保安统一在南昌地产公司管理支出，根据会所经营规模设定需新增三名保安，参照南昌球会负担的保安费标准每月1,500.00元/人估算的年保安费用为5.40万元。d、能源支出d-1、水费支出会所水费消耗主要

21、为厨房及男、女宾室用水。重庆球会公司2021年打球人次共计29219人次，总计耗水18407.97吨，人均耗水0.63吨。根据南昌球会提供的数据资料显示，2021年打球人次为8148人次，参照重庆球会公司的人均消耗量情况确定的南昌球会会所年耗水量为5133.24吨，南昌物价局公示的水费收费标准为经营效劳用水价格2.35元/吨含污水处理费，由此计算南昌球会会所年支出水费1.21万元；d-2、气费支出会所用气消耗主要为会所厨房及会所锅炉用气。重庆球会公司2021年打球人次共计29219人次，总计耗气量为21868M3，人均耗气量为0.75 M3。根据南昌球会提供的数据资料显示，2021年打球人次为

22、8148人次，参照重庆球会公司的人均消耗量情况确定的会所年用气量为6111M3，南昌物价局公示的管道天然气收费标准为6.50元/ M3，由此计算南昌球会会所年气费开支为3.97万元；d-3、电费支出会所用电主为会所厨房电器、中央空调、茶室及公建区用电。重庆球会公司2021年度耗电量如下表如示：电量单位：KWH用电工程年度用量月均用量每平米用量会所厨房476703972.50中央空调19060018.41茶室261002175公建区31009729.95会所厨房与茶室为球会经营的重要配套设施，为保证球会的经营品质，假定其与重庆球会公司的设备配置相似，那么会所厨房与茶室的年用电量为73770 KW

23、H；中央空调及公建区用电那么与会所面积直接相关，重庆球会公司会所建筑面积10355平方米，中央空调及公建区用电每平方米耗电量分别为18.41 KWH、29.95 KWH，南昌球会新建会所面积约7113平方米，由此计算的会所用电量为343984.68 KWH。南昌物价局公示的商业用电收费标准为0.99元/ KWH，由上述方法计算确定南昌球会会所的年电费开支为41.36万元。由以上各项水电气测算的会所能源支出为46.54万元。e、其它支出会所经营其它支出主要包括办公费、差旅费、物耗及低值易耗品支出等。前已述及预测的南昌球会新建会所销售收入60.01万元，对会所其它支出参照重庆球会公司会所的支出标准

24、进行预计测算。2021年重庆球会公司会所收入为215.20万元不含专卖店收入，其它支出为44.23万元，占收入的比例为20.55%。根据上述重庆球会公司支出占收入的比重标准以及对南昌球会会所收入的预测确定其它支出为12.33万元。f、财务费用支出财务费用主要为POS单结算消费方式引起的手续费支出，通常标准由公司为客人承当。2021年南昌球会会所的该项手续费支出为0.38万元，经营销售收入为50.44万元，手续费支出占收入的比例为0.75%。由此并根据预计的销售收入确定的财务费用支出为0.45万元。由上述确定的会所经营本钱费用为191.13万元。4企业所得税预测由于南昌球会及会所经营亏损，无所得

25、税费用支出。5净利润预测调查人员按净利润的公式计算确定南昌球会及会所经营的净利润，即：净利润=销售收入-主营业务税金及附加-经营本钱费用-所得税将上述预测结果参数代入计算公式：球会净利润=411.01-160.97-699.95=-449.91万元191.13=-134.49万元具体如下表所示：单位：人民币万元工程金额 球会经营/经营收入411.01主营业务税金及附加160.97 球会经营本钱费用 699.95利润总额-449.91所得税-净利润-449.91会所经营/-会所收入 60.01 主营业务税金及附加 3.37 会所经营本钱费用 191.13 利润总额 -134.49 所得税 - 净

26、利润 -134.49 球会+会所净利润 -584.40 二管理方案经了解，南昌现有三家高尔夫球会中庐山国际高尔夫球会已经率先引进专业管理公司朝向高尔夫管理公司负责经营，其经营管理模式为委托管理经营，即：管理公司选派四名高管人员驻场对其经营管理，管理公司每年固定收取120.00万元的管理咨询费，不承当相应的经营利润指标。考虑到重庆球会公司与南昌球会同属保利旗下的关联公司以及南昌地产公司合理避税的需要，为更好地效劳于地产工程，拟定方案为：对南昌球会实行承包经营，即参照南昌球会近几年经营盈亏情况，重庆球会公司承诺在经营利润预测的根底上增加盈利或减亏一定比例，每年按一次性上缴承包费用或一次性补亏。重庆

27、球会公司承当南昌球会全部人工工资、球场养护及经营所需的一切费用，实行自负盈亏。终身会籍销售收入在提取一定的销售费用后归南昌地产公司所有。三经营目标在未来五年内，在对南昌球会经营利润预测的根底上第一年实现减亏15%的经营业绩，第二年至第五年实现减亏20%的经营业绩。保证球场品质和效劳品质均到达南昌高尔夫球会市场第一。四南昌球会现有人员安排重庆球会公司受南昌地产公司委托对南昌球会进行管理后，南昌球会现有全体人员保持不变，全部按国家和地产集团公司要求签订劳动合同。重庆球会公司选派有丰富经验的专业管理人员进驻球会进行专业指导和后期的不定期指导，以保证球会整体经营上一个新台阶。五结算方式 1、按会计年度

28、计算经营周期，每一个经营年度末一次性支付下个年度亏损补贴给球会公司，球会公司自负盈亏。2、终身会籍收入由南昌球会按销售额的20%提取销售费用，其余局部作为南昌地产公司投资的收益归南昌地产公司所有。每一个会计年度末结算一次，可上缴南昌地产公司，也可将此局部收入直接作为地产公司对球会下年度亏损补贴留置球会，以防止财务费用。如果直接将终身会籍销售收入作为球会经营亏损补贴，按南昌球会2021年的收入计算，地产公司根本上无需实际支付费用给球会。六其它 重庆球会公司受南昌地产公司委托负责对南昌球会管理后，务 营具体先进的管理制度及经验引入到南昌球会及会所经营当中，南昌地产公司及各股东来场消费优惠及操作方法：地产公司高层管理人员及各股东来场打球享受会员待遇，随行人员享受嘉宾待遇，在会所就餐享受8.5折优惠，消费可记账，月底核对，年底结算等。为更好地配合南昌地产的品牌推广与市场销售，如南昌地产公司需要，南昌球会将不以盈利为目的，全力配合地产工程组织相关活动。重庆球会公司虽然成立时间不长，但在集团的正确领导下，在各兄弟企业的大力支持下，凭借人才优势和专业化管理经验，我们有信心、有能力经营好南昌球会，使南昌球会整体品质和经济效益得到进一步提升，最终实现保利高尔夫产业的开展战略。重庆保利高尔夫球会2021-3-15