税收基础管理总结(完整版).doc

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1、税收基础管理总结(完整版）文档资料可直接使用，可编辑，欢迎下载税收基础管理总结税收基础管理在税收管理体系中居于重要地位，主要核心包括有：税务登记，账簿、凭证管理，_管理和纳税申报。税源管理是市场经济条件下现代税收的管理创新，是税收征管工作的核心，是实现税收管理科学化和精细化的保障，是确保依法治税和科学决策的基础。然而，从目前来看，税源管理在一定程度上还停留在省以上税务机关的理性认识和目标要求上，设区市以下税务机关，尤其是基层税务机关，由于对税源管理的现实意义和职能作用的深刻认识还不是那么清晰明朗，以致税源管理的工作理念还没有得到有效转变，税源管理的制度建设还没有真正纳入规划与设计，税源管理工作

2、还没有真正落实到位，所以，全面加强和提高各级税务机关对税源管理的重要性和必要性认识显得尤为重要。税务登记时整个税收征收管理工作的首要环节。建立税务登记制度，对于税务机关依法征税和纳税人依法纳税都具有重要意义。一方面，可以使得税务机关全面及时掌握本地区从事工业、商业。交通运输业、饮食服务业、建筑_业等个行业的纳税人数，准确掌握税源的分布情况，科学合理的调配征管力量，有效地_税收征收管理工作，减少税收流失，另一方面，可以明确税收征纳关系，增强纳税人依法纳税的观念和权利保护意识，维护国家利益和纳税人的合法权益。税务登记及时纳税人必须履行的法定手续，也是纳税人享有税收权益的证明。税务登记内容包括：一：

3、税务征集的作用税务征集又称纳税等级，是税务机关对纳税人的设立、变更、歇业以及生产、经营活动情况进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。二：税务登记的种类及管理规程税务登记包括设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。税务登记的主管税务机关是县以上（含本机，下同）_（分局）、_（分局）三：税务登记证件的使用管理除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：（一）开立银行基本账户；（二）申请减税、免税、退税；（三）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（四）领购_；（五）申请开具外出经营活动税收管理

4、证明；（六）办理停业、歇业；（七）其他有关税务事项。四。税务登记的法律责任（1）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款；（2）（纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。（3）纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处_元以下的罚款；

5、情节严重的，处_元以上_万元以下的罚款。（4）纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。（5）纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，由税务机关责令其限期改正，并可处以二千元以下的罚款。账簿是由具有一定格式而又连接在一起的若干帐页所组成，是用来记录各项经济业务的簿籍，是编制报表的依据，也是保存会计数据资料的重要工具，凭证一半是指会计凭证，它是记录经济业务，明确经济责任并据以登记账簿的书面凭证。账簿的内容包括：1.账簿的设置纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规和_

6、财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。2.账务管理（一）从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起_日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（二）纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。（三）纳税人简历的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确、完整的核算其收入或者所得。（四）纳税人的账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。_地方可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。（五）纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务

7、、会计处理办法与_或者_财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务_或者_财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。2.账簿、凭证的保管（一）从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照_财政、税务主管部门规定的保管期限账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存_年。（二）纳税人、扣缴义务人的义务、不得伪造、变造或者擅自销毁账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。3.账簿凭证管理的法律责任（一）纳税人有下列情节之一的，由税务机关泽林限期改正，可以处_元以下的罚款；情节严重的，处_元

8、以上_元以下的罚款：未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理方法和会计核算软件报送税务机关备查；外商投资企业、外国企业的会计记录不使用中文的。（二）扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿，由税务机关责令限期改正，可以处_元以上的罚款；情节严重的，处_元以上_元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第三节_管理一、_管理的意义（一）有利于正确_会计计算，加强财务收支监督（二）有利于加强税务管理，确保国家税收收入（三）有利于保障合法经营，维护社会经济秩序二、_的开具和保管1.开具_应按规定饿时限、顺序、栏目，全部联次一

9、次性如实开具，并加盖_专用章。2._必须在发生经营业务收入时开具。未发生经营业务的，一律不准开具_。3.开具_自序必须顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致并盖上专用章。三、任何单位和个人不得有下列虚开_行为；1.为他人、为自己开具与实际经营业务不符合的_；2.让他人为自己开具与实际经营业务不符的_；3.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的_。四、已开具专用_丢失的处理一般纳税人丢失已开具专用_的_联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方销售方提供的相应专用_记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用_已报税证明单，经购买方主管税务机关审核

10、同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用_记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的，凭该专用_记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用_已报税证明单，经购买方主管税务机关审核同意后。可作为增值税进项税额的抵扣凭证。一般纳税人丢失已开具专用_的_联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用_联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用_联到主管税务机关认证，专用_联复印件留存备查。一般纳税人丢失已开具专用_的_联，可将专用_抵扣联作为记账凭证，专用_抵扣联复印件留存备查。专用_抵扣联无法认证的，可使用专用_联到主管税务

11、机关认证，专用_联复印件留存备查。纳税申报是纳税人发生纳税义务后，依照税法规定，就有关纳税事项向税务机关提交书面报告的制度，它既是纳税人依法履行纳税义务的一项法定手续，也是税务机关办理税款征收业务的法定规程，在税收管理体系中占有重要地位，纳税申报制度的实质是明确了纳税申报是纳税人必须履行的一项法定义务，纳税人，扣缴义务人必须依照税法规定办理纳税申报或税款扣缴报告，并承担相应的法律责任。纳税申报的内容包括：一、纳税申报的意义（一）有利于增强纳税人的纳税观念，提高纳税自觉性（二）有利于加强税收征管，提高征管效率二、办理纳税申报的对象（一）依法负有纳税义务的单位和个人（二）依法负有代扣代缴、代收代缴

12、义务的单位和个人，即扣缴义务人。通过以上的总结，清楚表明了税收基础管理在税收管理体系中占据重要位置，我们应该更好的掌握着一技能，保障国家税收的顺利也同时保障自身依法纳税所获得的权利和义务。税收基础管理总结税收基础知识一、单项选择题1、对同一征税对象，随着数额增大，征收比例也随之增高的税率是（b）。a、比例税率;b、累进税率;c、定额税率;d、幅度税率2、税收制度中亏损弥补的规定对企业投资风险的影响是（b）。a、提高;b、降低;c、无影响;d、无所谓3、用征收税额的绝对量加以表示，适用于从量计征的税种，这种税率称为（c）。a、比例税率;b、累进税率;c、定额税率;d、幅度税率4、对同一课税对象，

13、无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（a）。a、比例税率;b、累进税率;c、定额税率;d、幅度税率5、按照课税对象的不同种类和不同等级，分别规定不同征税数额的定额税率是（c）。a、幅度定额税率;b、地区差别定额税率;c、分类分级定额税率；d、累进税率6、对不同地区的同一课税对象分别规定高低不等的征税比例的比例税率（b）。a、行业比例税率;b、地区差别比例税率;c、产品比例税率;d、统一比例税率7、第一次将税收原则提到理论的高度，明确而系统地加以阐述的是（d）。a、威廉配第;b、尤斯第;c、让巴蒂斯特萨伊;d、亚当斯密（公平、确定、便利、节约）8、“四项九端”税收原则的提出者是（c）。a、

14、威廉配第;b、尤斯第;c、瓦格纳;d、亚当斯密9、将课税对象的全部数额都按照其所适用的最高一级征税比例计税的一种累进税率是（b）。a、超额累进税率;b、全额累进税率;c、全率累进税率;d、超率累进税率10、按税收计征标准分类，税收可分为（a）。a、从价税和从量税;b、实物税和货币税;c、国内税和涉_税;d、直接税和间接税11、市场经济下的资源配置主要是发挥市场的基础性作用，但是市场调节有一定盲目性，需要国家从全社会的整体利益出发，通过（a）实现资源的合理配置。a、宏观调控;b、税收作用;c、价格杠杆;d、行政法规12、根据纳税人或课税对象的不同性质，分别规定不同征税比例的比例税率是（b）。a、

15、行业比例税率;b、差别比例税率;c、产品比例税率;d、统一比例税率13、按税负是否转嫁分类，税收可分为（d）。a、从价税和从量税;b、国内税和涉_税;c、中央税和地方税;d、直接税和间接税14、税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（d）。a、计税依据;b、税源;c、税目;d、课税对象16、对同一课税对象按不同地区分别规定不同的单位税额的定额税率是（b）。a、幅度定额税率;b、地区差别定额税率;c、分类分级定额税率;d、累进税率17、根据不同产品分别规定不同征税比例的比例税率是（c）。a、行业比例税率;b、差别比例税率;c、产品比例税率;d、统一比例税率19、对不同生产经营行业分别规

16、定不同征税比例的比例税率是（a）。a、行业比例税率;b、差别比例税率;c、产品比例税率;d、统一比例税率20、在一个税种中仅仅规定一个征税比例的比例税率是（d）。a、行业比例税率;b、差别比例税率;c、产品比例税率;d、统一比例税率21、对同一课税对象由税法统一规定一个税率幅度，由各地区在此幅度内具体规定本地区征税比例的比例税率是（d）。a、行业比例税率;b、地区差别比例税率;c、产品比例税率;d、幅度比例税率22、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（c）。a、比例税率;b、累进税率;c、定额税率;d、幅度税率23、是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式，一般适用于从量定额

17、计征的某些课税对象，实际是从量比例税率。（c）a、比例税率;b、累进税率;c、定额税率;d、优惠税率24、是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。（a）a、比例税率;b、累进税率;c、定额税率;d、优惠税率25、把个人的经济资源转移到未来某个时期以便在未来得到满足的活动是（c）。a、税收;b、投资;c、储蓄;d、消费26、具有相同纳税条件的纳税人应当缴纳相同税额的原则称为（a）。a、横向公平;b、纵向公平;c、机会公平;d、福利公平27、经济稳定的最主要特征是（b）。a、经济增长;b、物价稳定;c、充分就业;d、国际收支平衡28、一般认为，税收是一个（c

18、）。a、生产范畴;b、交换范畴;c、分配范畴;d、消费范畴29、税收制度中加速折旧的规定对企业投资风险的影响是（b）。a、提高;b、降低;c、无影响;d、无所谓30、我国目前下列税中属于共享税的是（a）。a、增值税;b、消费税;c、关税;d、土地增值税33、我国现行税制结构以（c）为主体税种。a、所得税;b、财产税;c、流转税;d、行为目的税34、以多种课税对象为基础设置税种所形成的税制是（b）。a、单一税制;b、复合税制;c、一元税制;d、多元税制35、税收的（b）是税收首要的、基本的职能。a、经济职能;b、财政职能;c、分配职能;d、监督管理职能36、税收制度的中心环节是（a）。a、税率;

19、b、税法;c、税目;d、税收要素39、税法规定征税对象开始征税的数额叫（c）。a、免征额;b、计税依据;c、起征点;d、从量税40、税目体现征税的（c）。a、深度;b、灰度;c、广度;d、亮度41、税率体现征税的（a）。a、深度;b、灰度;c、广度;d、亮度42、作为主体税种某一方面的补充并起特殊调节作用的税种是（a）。a、辅助税种;b、主体税种;c、次要税种;d、一般税种44、提出著名的税收四原则的国富论一书，是（a）的代表作。a、亚当斯密;b、威廉配第;c、大卫_图;d、西斯蒙第47、在税收体系中占主要地位，决定税收体系的性质和主要功能的税种称为（b）。a、辅助税种;b、主体税种;c、次要

20、税种;d、一般税种48、课税对象亦称（c）。a、计税依据;b、税源;c、课税客体;d、税基49、初税亩开始实施的年代是（a）a、春秋时代;b、明朝;c、清朝;d、民国50、（a）是现代政府最为重要的宏观调控工具。a、税收;b、收费;c、罚款;d、指令51、年_月，_成立后召开的首次全国税务工作会议上提出要以法治税，这是_税收史上的一个里程碑。（c）a、_;b、1953;c、1988;d、_52、以一种课税对象为基础设置税种所形成的税制是（a）。a、单一税制;b、复合税制;c、一元税制;d、多元税制53、我国目前下列税中属于价外税的是（a）。a、增值税;b、营业税;c、消费税;d、关税54、（b

21、）是经济学中的概念，即税收的实际负担者。a、纳税人;b、负税人;c、扣缴义务人;d、纳税义务人56、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款（a）的罚款。a、_%以上_倍以下;b、_%以上_倍以下;c、_倍以上_倍以下;d、_倍以下57、按（d）分类，税收可以分为主体税和辅助税。a、征税对象的性质;b、管理和使用权限;c、税收和价格的关系;d、税种在税收体系中所占地位58、按（c）分类，我国税收可以分为价内税和价外税。a、征税对象的性质;b、管理和使用权限;c、税收和价格的关系;d、预算收入构成和征税主管机关的不同59、按（a）分

22、类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。a、征税对象的性质;b、管理和使用权限;c、税收和价格的关系;d、预算收入构成和征税主管机关的不同60、按照我国税收征管模式，（d）是税收征管新模式的标志之一。a、税务登记;b、_管理;c、纳税申报;d、集中征收61、比例税率的优点不包括（a）。a、纵向公平性;b、横向公平性;c、便于征收和管理;d、计算简便62、除了经济效率外，税收效率还包括（b）。a、稽查效率;b、行政效率;c、征收效率;d、管理效率63、从_世纪到_世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明显的（b

23、）特征。a、直接税;b、间接税;c、价内税;d、价外税64、从各国的税收制度的实践来看，都离不开遵循税收的三大原则，其中不包括（a）。a、收入原则;b、财政原则;c、公平原则;d、效率原则65、从根本上说，政府全部开支的财源最终来自于（a）。a、公众;b、政府;c、企业;d、纳税人66、从理论上看，法治是指（b）。a、依法治内，依法治民;b、依法治权;c、以法治民;d、依法治权，依法治民67、从纳税人角度看，税收是一种（c），是享受社会公共产品而需要向政府支付的价格。a、收入;b、成本补偿;c、支出;d、费用68、从纳税人所纳税额占其收入的比重看，大多数的销售税是（b）。a、累进税;b、累退税

24、;c固定比例税;、d、固定税额税69、我国目前小规模纳税人的征收率为（a）a、_%;b、_%;c、_%;d、_%70、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送（d）。a、财政机关批准;b、财政机关备案;c、税务机关批准;d、税务机关备案71、从事生产、经营的纳税人应自（c）之日起_日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。a、批准成立;b、正式开业;c、领取营业执照;d、设立账簿72、从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此（b）是真正的征税主体。a税务机关;、b、政府;c、行政机关;d、纳税人73、当需求不足时，可以通过（b），刺激投资

25、，进而使经济运行持续稳定增长。a、提高税率;b、降低税率;c、保持税率不变;d、增加税负74、对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（a）。a、_年;b、_年;c、_年;d、_年75、发达国家一般都实行（a）税制更有益于社会安定。a、公平型;b、效率型;c、收入型;d、公平效率兼顾型76、发展中国家实行（b）税收政策更能促进经济腾飞。a、公平型；b、效率型；c、兼顾型；d、收入型77、发展中国家在税制和税收政策上多选择实行（b）的原则。a、公平;b、效率;c、收入;d、公平效率兼顾78、负有代扣代缴义务的单位和个人称为（a）。a、扣缴义务人;b、纳税人;c、

26、负税人;d、征税人80、根据税收征管法的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起（c）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送税务机关备案。a、_日;b、_日;c、_日;d、_日81、根据税收征管法的规定，纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（d）的滞纳金。a、万分之一;b、万分之二;c、万分之三;d、万分之五82、根据税收征管法及细则的规定，纳税人超过应纳税款缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还给纳税人，纳税人自结算缴纳税款之日起（b）内发现的，可以向税务机关要求退还。a、_年;b、_年;c、_年;d、

27、_年83、根据税收征管法及细则的有关规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（b）内，按照_财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法有效凭证记账，进行核算。a、_日;b、_日;c、_日;d、_日84、根据征管法第_条的规定，税务机关核定应纳税额的具体程序和办法由（b）规定。a、财政部;b、国家税务_;c、省_;d、省_85、关于消费税，下列说法不正确的是（a）a、化妆品批发商构成消费税纳税人b、薯类白酒属复合计征的货物c、金银首饰在零售环节征消费税d、啤酒包装物押金不征消费税86、广义上的纳税主体除了纳税人还包括（b）。a、税务机关;b、扣缴义务人;c、企业单位;d、负税人87、国

28、家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，更具法律意义的征税主体是（a）。a、税务机关;b、国家;c、行政机关;d、纳税人89、降低征税成本的根本是（a）。a、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构;b、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化;c、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制;d、合理设置税务征收机构92、扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（a）的罚款。a、百分之五十以上五倍以下;b、百分之五十以上两倍以下;c、两倍以上五倍以下;d、一

29、倍以上三倍以下93、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处（a）的罚款。a、_元以上_元以下;b、_元以上_元以下;c、_元以上_元以下;d、_元以上_元以下94、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（b）的罚款。a、百分之五十以上五倍以下;b、百分之五十以上三倍以下;c、两倍以上五倍以下;d、一倍以上三倍以下98、纳税人（d），由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款。a、未按规定的期限申报办理税务登记的;b未按规定使

30、用税务登记证件的;、c、偷税的;d、逃避、拒绝税务机关检查的99、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（c）的罚款。a、10000以下;b、_0以下;c、50000以下;d、100000以下100、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款_决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处（a）的罚款。a、_万以上_万以下;b、_万以上_万以下;c、_万以上_万以下;d、_万以上_万以下101、纳税人、扣缴义务人逃避、

31、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处（d）的罚款。a、10000以上_0以下;b、5000以上_0以下;c、10000以上30000以下;d、10000以上50000以下102、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（c）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。a、_日;b、_日;c、_日;d、_日103、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（a）的罚款。a、百分之五十以上五倍以下;b、百分之五十以上两倍以下;c、两倍以上五倍以下

32、;d、一倍以上三倍以下106、纳税人非法印制_的，由税务机关销毁非法印制的_，没收违法所得和作案工具，并处（c）。a、一万元以下的罚款;b、一万元以上的罚款;c、一万元以上五万元以下;d、五万元以下107、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担（c）。a、行政责任;b、民事责任;c、连带责任;d、经济责任108、纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务未分别核算销售额的，应（a）。a、税率从高;b、税率从低;c、税率居中;d、重复稽征109、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（a）。a、税制与征管是否公平;b、税率的高低;c、税负的轻重;d、征管效率110、纳税人欠缴应

33、纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（a）的罚款。a、百分之五十以上五倍以下;b、百分之五十以上两倍以下;c、两倍以上五倍以下;d、一倍以上三倍以下111、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的（d）罚款。a、_倍;b、_%;c、_倍;d、_%以上_倍以下112、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是（a）。a、偷税;b、漏税;c、抗税;d、避税113、对纳

34、税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（b）的罚款。a、百分之五十以上两倍以下;b、百分之五十以上五倍以下;c、两倍以上五倍以下;d、倍以上三倍以下114、纳税人未按照规定_、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处（b）的罚款。a、两千元以上_元以下;b、_元以上_元以下;c、_元以上_元以下;d、_元以上_元以下115、纳税人未按照规定的期_理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处

35、二千元以下的罚款；情节严重的，可以处（b）的罚款。a、_元以上_元以下;b、_元以上_元以下;c、_元以上_元以下;d、_元以上_元以下116、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处（b）的罚款。a、_元以上_元以下;b、_元以上_元以下;c、_元以上_元以下;d、_元以上_元以下117、纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处（b）的罚款。a、两千元以上_元以下;b、_元以上_元以下;c、_元以上_元以下;d、_元以上_元以

36、下118、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，（a）。a、可以处二千元以下的罚款;b、处二千元以下的罚款;c、可以处二千元以上一万元以下的罚款;d、处二千元以上一万元以下的罚款119、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处（d）的罚款。a、10000以上_0以下;b、5000以上_0以下;c、10000以上30000以下;d、10000以上50000以下120、纳税人应当按照（b）的规定使用税务登记证件。a、财政部;b、国家税务_;c、省级人民政府;d、省国税或省地税1

37、21、纳税人有（c）情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明其前述涉税情况。a、偷税;b、抗税;c、欠税;d、税收违法122、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开_，增值税销售额的确定是（b）a、扣除折扣额的销售额;b、不扣除折扣额的销售额;c、折扣额;d、加上折扣额的销售额124、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（c）内解除税收保全。a、_日;b、_日;c、_日;d、_小时125、纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，（c）。a、可以处二千元以下的罚款;b、可以处二千元以

38、上一万元以下的罚款;c、处二千元以上一万元以下的罚款;d、处五万元以下的罚款128、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商业户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起（c）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。a、_日;b、_日;c、_日;d、_日130、实施税收保全措施的条件不包括（b）。a、纳税人有逃避纳税义务的行为;b、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的;c、纳税人不提供纳税担保的;d、转移、隐匿商品、货物或者其他财产的131、世界上最早开征增值税的国家是（b）。a、英国;b、法国;c、美国;d、西班牙132、税法是国家制定的

39、用于调整（a）过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和。a、税收分配;b、税收征管;c、税收活动;d、经济活动133、税率主要有三种基本形式，其中不包括（d）。a、比例税率;b、累进税率;c、定额税率;d、优惠税率134、税收必须借助（a）强制征收。a、法律手段;b、行政手段;c、经济手段;d、政治手段135、税收的（b）基本含义是。一国税收制度的建立和变革都必须有利于保证国家的（范本）财政收入，亦即保证国家各方面支出的需要。a、收入原则;b、财政原则;c、公平原则;d、效率原则136、税收的（a）可以从征税费用和纳税费用两个方面来考察。a、行政效率;b、经济效率;c、征收效率;d、管

40、理效率137、税收的横向公平要求（a）。a、主要体现机会均等;b、主要体现负担能力均等;c、主要体现税负均等;d、主要体现收入水平均等138、税收的基本职能是（a）。a、财政职能;b、调节经济;c、收入分配;d、资源配置139、税收法律关系是指通过（d）规范确认和调整的，国家、税务机关和税务管理相对人之间在税务活动中发生的具有权利义务内容的社会关系。a、宪法;b、刑法;c、民法;d、税法140、税收优惠按照（c）通常可以分为照顾性和鼓励性两种。a、优惠方式;b、优惠范围;c、优惠目的;d、优惠期限141、税收征管法及细则规定，除法律、行政法规另有规定的外，会计账簿、会计凭证、会计报表、完税凭证

41、及其他有关资料应当保存（d）。a、_年;b、_年;c、_年;d、_年142、税收征管法授权税务所，可以对个体工商户及未取得营业执照的单位、个人实施罚款额在（d）以下的税务行政处罚。a、_元;b、_元;c、_元;d、_元143、税收征管法中，（d）不属于税务管理的范畴。a、税务登记;b、账簿凭证管理;c、纳税申报;d、税务检查144、税务登记是对（a）的确认。a、纳税义务发生;b、纳税义务计量;c、纳税义务履行;d、纳税义务消亡145、税务机关在调查税收违法案件时，经（b）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。a、国家税务_局长;b、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长;c、省级国税局局长;d

42、、财政厅厅长146、税务争议是指税务机关与（a）之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。a、税务管理相对人;b、纳税人;c、企业单位;d、个人147、税制的三个基本要素不包括（c）。a、纳税人;b、课税对象;c、纳税环节;d、税率149、同一纳税人应纳的同一个税种的税款，符合延期纳税法定条件的，在一个纳税年度内，只能申请延期交纳一次，需要再次延期缴纳的，需逐级报经（b）批准。a、国家税务_;b、省级_、_;c、地市级_、_;d、县级_、_150、推进依法治税应当坚持内外并举、（c）、以内促外的指导方针。a、重在治权;b、重在治官c、重在治内;d、重在治外151、危害税收征管罪中唯一的一个不能

43、由单位构成的罪名是（b）。a、偷税罪;b、抗税罪;c、骗取出口退税罪;d、逃避追缴欠税罪154、我国的现行税制体系是以（b）为核心的商品税在全部税收收入中占_%左右，一直是稳定的主体税种。a、消费税;b、增值税;c、营业税;d、关税155、我国第一大税种是（d）。a、消费税;b、个人所得税;c、企业所得税;d、增值税156、我国实行以（b）为特征的地方税制体系。a、分权;b、中央_;c、分权预_相结合;d、中央高度_157、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（c）。a、经济责任;b、行政责任;c、民事责任;d、刑事责任158、我国税种按（a）分类是基本的分类方法。a、征税对象的性

44、质;b、管理和使用权限;c、税收和价格的关系;d、预算收入构成和征税主管机关的不同159、我国现行税制中，下列属于真正意义上的中央税种的是（a）。a、消费税;b、增值税;c、企业所得税;d、个人所得税160、我国现行增值税采用的是（b）a、扣额法;b、扣税法;c、直接加法_-6-29161、我国以私有制为基础的、完全意义上的税收制度正式确定的标志是（d）。a、夏朝的贡;b、商朝的助;c、周朝的彻;d、春秋时期的初税亩162、我国增值税的标准税率是（b）。a、_%;b、_%;c、_%;d、_%163、我国正式出现税收一词是在_年贾士毅的（c）一书中。a、原富;b、实业计划;c、民国财政史;d、赋

45、税论164、狭义上的纳税主体就是通常所谓的（d），这是最主要和最普遍的纳税主体。a、税务机关;b、扣缴义务人;c、企业单位;d、纳税人168、下列各项中，不属于税收法律关系权利主体的是（c）。a、各级税务机关;b、海关;c、各级人民政府;d、财政机关170、下列不属于税收行政责任的是（b）。a、吊销税务登记证;b、补缴税款;c、罚款;d、税收保全及强制执行171、下列各项不属于社会公共需要的有（a）。a、生活需要;b、医疗卫生;c、国防;d、社会秩序173、下列税种中采用累进税率的是（d）。a、消费税;b、增值税;c、营业税;d、个人所得税174、下列项目中属于纳税_利的是（c）。a、依法办理

46、税务登记;b、自觉接受税务检查;c、申请减免税;d、追回纳税人欠缴的税款175、下列属于税收行政法规的是（c）。a、税收征管法;b、行政诉讼法;c、税收征管法实施细则;d、个人所得税法176、夏是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（b）这种低级形式。a、捐;b、贡;c、助;d、彻212、周是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（d）这种低级形式。a、捐;b、贡;c、助;d、彻178、现行税法规定，对行为人骗取国家出口退税的行为，可对其处骗取税款（c）的罚款。a、五倍以下;b、一倍以上三倍以下;c、一倍以上五倍以下;d、百分之五十以上五倍以下179、现行消费税的征收范围是（b）a、所有消费品;b、特定消费品;c、所有货物;d、特定消费行为180、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的