集团资金管理实用文档.doc

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1、集团资金管理实用文档(实用文档，可以直接使用，可编辑 优秀版资料，欢迎下载）资金结算管理中心管理模式（一） 收支两条线管理模式 1、 模式说明收支两条线管理模式，是指企业的资金收入和资金支出分别使用相互分离的流程和资金流动路径，以达到保证资金安全、有效监控现金流动的目的。收支两条线模式要求各子公司收到的资金直接进入指定的回款账户，回款账户资金归集到集团资金池账户，款项支付时需要根据资金周计划下拨到子公司支出账户，资金不得“坐支”。集团根据收支两条线管理模式可以建立了一个大的资金池，整个集团的资金理论上可以全部归集到大资金池中.回款支出回款账户支出账户子公司集团审批 集团资金归集账户集团图1 收

2、支两条线资金管理模式图2、集团建立资金池的好处（1）存款利率的提高资金池内的资金存款利率可以和各家银行洽谈，各家银行一般都会欢迎企业集团的资金池业务，会给一个最优惠的存款利率。（2）、提高资金使用效率资金池将企业闲散的资金进行了回笼,充分提高了资金的使用效率,企业可以将集中后的资金进行更有效的投资活动，如投资于定期存款、通知存款、协议存款，或投资于国债市场、货币市场、基金市场，或向缺少资金的企业拆借款项等，从而为企业增加额外的投资收益.使得集团内部资金富裕企业和资金短缺企业达到内部调剂的功能，提高整个集团的资金管理水平。（3)、账户信息透明在每日日终，集团可以查询各子公司归集账户里的资金余额,

3、提高了整个集团资金的透明度，集团总部能够及时了解到各个子账户的资金流量情况，便于资金管理者从整个集团层面管理和控制可流动资金,加强了内部控制的效力。(二）财务公司模式1、 财务公司模式集团财务公司，是专门从事集团公司内部资金融通业务的非银行性金融机构。需要集团注册地银监会非银部批准成立，是大型企业集团设立的一个独立的子公司法人实体。 设立财务公司也可以实现收支两条线资金池功能，除此之外财务公司还可以经营金融业务,大体上可以分为融资、投资和中介三部分。融资业务包括经批准发行财务公司债券、从事同业拆借等；投资业务包括承销成员单位的企业债券、对金融机构的股权投资，成员单位的信贷、融资租赁等；中介业务

4、包括对成员单位交易款项的收付、对成员单位提供担保、办理票据承兑与贴现。因此未来矿业集团可以申请财务公司牌照,与现有融资租赁公司形成内外部两大金融牌照，实现集团产融结合目标。（三） 准备工作企业进行收支两条线资金管理还需要进行以下业务准备1、银行账户管理银行账户管理的相关要求如下:无业务需求不开立账户；同一类型、同一用途只能开立一个账户,已开立的账户如无特殊需求一律予以销户.根据银行关系来选择归集银行；银行账户开立,变更和注销徐制定相应申请与审批流程. 银行账户的管理工作做好，能够很大程度上帮助集团资金池业务的建立。注销多余的账户可以有效避免集团资金的“体外循环”。2、 资金计划 企业资金计划一

5、般以每周作为单位编制，包括现金流入计划与流出计划。流入计划，包括预收款、现金回款、借款归还、应收票据到期等。流出计划，包括采购付款、费用支出、利息支出、税款支出、到期借款、其它现金流出等。如表1所示,周资金计划的主要项目预测注意事项如下:项目辅助部门预测要点回款销售部主动权在客户,预测难度大。建议:由最熟悉客户的客户经理进行预测；加入回款概率；如回款数量多,可考虑自上而下，预测公司总回款额.发票开出后，可通过系统收集预测信息，准确较高。采购支出采购部可根据采购发票、采购计划和历史付款趋势，进行预测。费用支出各业务部门费用支出涉及范围广，需要建立预测制度。建议:根据发票进行统计，准确度高；也可根

6、据历史支出情况，进行预测；需要统计付款的所有部门,避免遗漏。利息、税款财务部门根据贷款、税种，制定相应的预测方法在建项目责任部门项目进度集团各个部门、各个公司进行现金流预测后，编制周资金计划表，并计算资金盈缺情况,集团进行审核和汇总。集团根据现金流出进行资金的拨付.表2 资金周计划表 单位：万元资金周计划表A公司本周下周期初余额现金流入现金回款应收票据到期收到归还到期委贷其它流入现金流人合计现金流出采购付现应付票据到期费用：部门费用员工工资利息费用其他费用偿付到期贷款税款支出其它现金流出现金流出合计资金余额（缺口以负号填列)研发资金管理办法1. 目的为切实加强公司研发投入的财务管理，确保项目资

7、金的合理使用，充分发挥财务核算、监督管理的职能作用,确保项目研发专项资金的安全、有效，提高资金效率和研发效率,根据公司财务制度，结合公司项目管理的特点，制定本制度.2. 实施范围及执行2.1 本制度规定了公司研发中心开展项目研发的资金使用管理要求。2.2 本制度规定了专项研发经费的使用范围。2.3 本制度自总经理签发批准之日起正式施行。3. 原则3.1 专款专用、逐级审批、逐项使用的原则;3.2 勤俭办事、精细筹算、力求节约的原则；3.3 保证经费申请、使用畅通，为产品研发提供可靠的资金保障为原则。4. 相关部门职责建立和健全研发资金管理责任制和监管机制,明确相关职能部门和项目负责人的职责和权

8、限，加强对研发经费的监督和检查。4.1 公司总经理：负责研发项目经费预算的审核、划拨和有关支出的审批，负责研发经费使用的监督和检查工作。4.2 研发中心：项目负责人负责编制研发项目经费的预算和决算，严格按照项目任务书或合同书规定的开支范围和标准使用项目经费，自觉控制经费的各项支出，对研发经费使用的真实性、有效性承担责任。4.3 财务部:负责研发资金的财务管理和会计核算，指导项目部门编制项目经费预算,审核项目经费决算，监督和指导项目部门按照项目经费管理规定使用研发经费。5. 研发投入资金的申请与使用5.1. 研发中心立项研发的项目获公司批准立项后，应向公司财务部提交项目投入预算使用申请，申请项目

9、研发专项经费,报告须详细列明项目支出用途的明细和计划开支时间，以便财务按时拨款，保证研发工作的顺利进行。5.2. 项目投资的申请，由研发中心提出申请,财务初审，并报总经理批准，必要时可由财务部组织项目专项资金研讨会确定投资预算计划.批准资金投入后,财务部门应单列账户,进行核算监督。5.3. 经公司批准的研发资金，由项目组按项目研发计划支配使用,不得挪作它用.研发计划内的经费支出,由项目负责人申请，部门经理审核,财务部复审后开支。研发中心因研发进展的变化和市场供应情况变化需调整用款计划，须经总经理审批。5.4. 项目承担部门申请现金开支，按公司财务制度审批程序,并按项目计划和实施阶段分期申请,由

10、项目负责人、研发中心经理和总经理逐级审批。5.5. 使用研发经费的项目承担部门，须在财务部门的监督管理下，循序投入，合理开支。财务部门年终报送决算,应于项目结束后核销经费。6. 投入资金的预算与使用范围项目资金的投入预算必须在本规定范围内提出，超出规定范围的开支须另行专项申请递交总经理批准。经费开支范围如下：6.1 科研业务费:实验用样本的购置费、外委试验费、产品检测费、产品鉴定费、专家咨询费、知识产权申请费、业务招待费、项目所必需的国内调研和学术会议费、差旅费、业务资料、报告、论文印刷费,技术合作费（包括经公司批准的临时用工劳务费等）.6.2 设备仪器费：项目研发和试制过程需购置的专用设备仪

11、器和安装费，或自制专用仪器设备的材料、配件和外协加工费.对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。6.3 材料实验费：是指在项目研发过程中消耗的各种原材料、辅助材料以及低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。根据项目研究工作需要,改善实验条件所进行的装修等费用。6.4 燃料动力费:是指在项目研发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。6.5 项目承担人员的生活补贴费：项目承担人员可根据实际参与项目工作天数和工作量提取生活补贴,生活补贴总额最高不得超过项目总经费的10%。6.6 项目研发奖金：项目研发人员按业绩提取的项目奖

12、金，新产品研发成果按销售量的提成奖励，均依照研发绩效考核办法计提，按年度全额发放到项目小组，由研发中心根据考核奖励办法确定发放至个人。6.7 其它费用：指与项目研究直接有关的其他支出.6.8 研发人员补贴和奖金全部计入产品研发成本分摊。7. 研发阶段报告及总结7.1. 研发项目经费的使用、管理，以有利于发挥科研开发和激励人员积极性为前提，研发中心则须在定期的研发工作报告中，报告经费开支情况。如发生工作进展不正常或经费使用不当,或未按时提交研究进展报告，财务有权在考核中扣罚奖金.7.2. 如研发项目因故中止或撤销，项目负责人必须向公司提交研发项目中止报告，并及时清理账目，将余款和已购器材的处理收

13、入，悉数交回公司财务部审查核销。7.3. 研发项目计划实施结束后，项目承担部门应配合财务部清理收支账目,应将项目经费的使用情况编制研发项目经费决算表，随同研发总结报告等材料,一式两份报公司领导和财务部。8. 监督与违纪处理8.1. 研发中心应加强经费使用的管理和监督。总经理应进行抽查，项目负责人和所在部门应积极配合，如实反映情况。8.2. 研发项目组成员应严格遵守财务制度和本办法规定,如有弄虚作假、截留挪用或挤占经费等违纪行为，财务部有权抵制和越级反映，并视情节轻重，采取通报批评、撤销资格、赔偿损失、罚款等处理，严重者追究法律责任。9. 本制度的施行本制度自公布之日起正式生效施行。XX年XX月

14、XX日集团公司资金流动性管理暂行办法第一章总则 第一条为了加强公司资金的流动性管理，确保货币资金的安全，科学、合理地安排资金的流入和流出,提高资金的使用效率，规范资金使用，规避资金风险,根据公司管理的要求并参照相关会计法规，特制定本制度。 第二条本办法所称资金流动性管理，是指在集团公司内部实行资金统一管理，统一筹集、使用和管理资金。 第三条集团实施资金流动性管理的目标,是提高资金使用效率，降低资金成本，控制资金风险,保障资金需求。 第四条本制度中涉及的货币资金是指现金、银行存款、银行承兑汇票及其他货币资金.本制度适用于集团所有子公司及关联公司。第二章管理体制 第六条集团公司财务部是负责集团资金

15、流动性管理的职能部门.集团资金流动性管理的职责主要包括以下内容： （一）银行账户管理 负责集团公司及各子公司的银行账户管理. (二）信贷业务 负责集团银行综合授信额度的办理、分解和使用；负责集团生产经营活动所需银行保函、信用证、资信证明和其他信贷文件的办理. (三)资金筹集和使用负责办理集团公司的资金筹集、内部资金调度、委托贷款及银行贷款的统借、分解、下拨和统还；负责集团和各子公司间资金的上划、下拨和对外付款. (四）资金计划管理 负责各子公司资金收支计划的审核和汇总，负责审核审批集团各子公司资金计划并进行执行控制、监督. (五)综合管理 负责集团资金流动性管理体系的发展规划和制度建设,负责指

16、导和协助下属企业的资金流动性管理工作；对资金使用情况进行监督、控制,保证资金安全，防范资金风险。 第七条各子公司的财务部门负责本单位的资金流动性管理工作，履行以下职责： （一)贯彻执行集团公司资金流动性管理的有关规定和要求； (二)建立内部资金流动性管理制度，规范内部资金流动性管理； (三）编制资金收支计划，分析、报告计划执行情况； （四)办理资金流动性管理的具体事宜。第三章银行账户管理 第九条根据实际需要，集团目前确定平安银行、北京银行、中国农业银行、中国建设银行作为资金流动性管理的合作银行。合作银行必要时可进行调整. 第十条各子公司只能在集团指定的范围内选择不超过三家银行办理业务.除此以外

17、的银行账户要逐步清理和撤销，现有业务到期后不得再办理新业务。 第十一条各子公司在集团指定银行范围内，保留的现有账户和以后新开的账户，均需报集团公司备案，并按现行要求进行出纳集团统管。 第十二条各子公司因特殊原因，需要在集团指定银行范围以外，保留或者新开账户办理业务，需报集团公司批准。 第十三条集团公司在各合作银行分别开设一个集团母账户，用于归集和下拨各子公司的银行存款。第四章资金集中 第十四条集团公司对各子公司的资金使用不进行统一管理，各子公司在职责范围内保障业务高效开展进行自主管理,但集团公司对资金流动进行监控.集团以收支两条线的模式实现资金的优化管理。各子公司的资金收支必须通过经集团批准设

18、立或备案的银行账户进行办理，日常经营收入通过收入账户进行对外收款，日常经营支出通过支出账户进行对外付款，实现收支分开. 第十五条收入账户是各子公司办理对外收款的银行账户，可以是专用账户，也可以是一般账户。各子公司如无特殊情况都要以平安银行账户作为收款账户，在签订销售合同时要在合同中进行约定。通过塑贸网结算的可以将建设银行作为收款账户。集团公司对收入账户进行资金归集管理，收入账户只收不支，实行零余额管理。收入账户原已开通网上银行的，应取消支付功能，可以保留查询和转账功能. 第十六条支出账户是企业办理对外付款的银行账户,一般为基本账户，各子公司原则上只能有一个支出账户。支出账户只支不收，实行定额备

19、用金管理.支出账户的资金在满足各子公司日常采购经营外，日终账户余额不得超过备用金限额。超过限额部分都要归入收入账户。备用金额度由集团公司根据各子公司情况及历史数据核定，必要时可进行调整.支出账户原已经开通网上银行的，可以继续使用。 第十七条专用账户（如住房、社保、纳税专户、用途受限制的专款专用户等）也要纳入集团监控,专用账户内的资金原则上不实行自动归集，但超过专项用途的闲置部分要进行归集。 第十八条临时账户（如信用证、保函保证金账户等）的资金归集模式视账户的具体情况而定。 第十九条集团资金流动性管理不改变各子公司对自有资金的所有权、使用权和收益权。 第二十条下述行为将被认定为违反集团资金流动性

20、管理制度,一经发现集团将对相关财会负责人给予严肃处理： （一）未经批准,在集团指定银行范围以外，私自保留或新开设账户办理银行信贷业务； (二）在集团指定银行范围以内保留或新开设的账户，没有及时报集团公司备案或者不及时按要求办理出纳分管; (三）新签合同对应的收款账户不是已纳入集团备案的收入账户； (四）以逃避资金流动性管理为目的，不必要地将资金转入专用账户或临时账户; （五）其他故意逃避或拒不执行资金流动性管理的行为。第五章资金计划和用款 第二十一条集团公司对资金收支要结合各单位的资金预算情况进行管理，各子公司应在年度财务预算中编制年度现金流量预算表和信贷业务规模预算表，经集团批复后，作为日常

21、资金流动性管理的控制依据。 第二十三条年度资金计划要根据业务发展需要进行合理编制，集团公司汇总后据以进行资金平衡和安排融资计划.日常资金使用计划，在年度预算内结合各子公司日常采购需要在年度预算框架内自行编制、调整，但要经过集团公司财务部审批。 第二十四条日常小额零星开支和提现由各子公司从支出账户的备用金额度内自行支配使用。日常采购资金也可由各子公司按照需求进行支付，除此以外的其他支付，由各子公司向财务部提报付款申请.付款申请必须符合资金计划,并且不超过内部账户的余额，做到量入为出。余额不足需要向集团公司申请调拨的，要在OA系统中进行申请。集团公司根据当日资金情况进行审批.调拨申请一般在每天下午

22、3：30以前提报，紧急事项可随时提报. 第二十五条集团财务部对各子公司的付款申请不做实质上的审核，只要有对应的采购计划并且付款金额不超过子公司账户余额，即行付款。第二十六条资金流动性管理涉及采购的预算与执行、存货的管理、应收账款的管理,这也是提高各子公司资金管理水平的重要手段。集团公司每年将对各子公司资金流动性管理的准确率进行考核评比。第六章信贷业务管理 第二十七条银行授信额度由集团公司统一办理和统筹使用。各子公司应在每年度的正式预算批复后,最迟不超过2月底,以上行文件正式上报全年的信贷业务需求，财务部进行汇总平衡后，编制年度集团融资计划，经集团总裁办公会批准后，作为控制各各子公司年度信贷规模

23、和办理各项信贷业务的依据. 第二十八条 第二十九条集团实行融资统一管理.各子公司出现资金缺口时，应首先向集团公司提报申请,未经集团公司许可不得自行对外融资。 第三十条集团公司各子公司之间不得自行拆借资金或变相拆借资金。 第三十一条对未进入资金流动性管理的子公司，集团公司除特殊情况外不再提供信贷担保和资金支持.第七章存货和应收账款管理 第三十二条各子公司及业务部门要根据年度采购计划和业务实际开展情况对存货进行管理,设定存货控制线。由采购部在年初根据业务发展计划给各产品核定合理库存，经总裁办公会批准后执行.采购部对总体库存承担管理责任。在特殊情况下，如果是为了看涨行情囤货，要经总裁批准，并随时关注市场，同时做好期权交易。 第三十三条实行应收款总额控制,设定上限，进行预警：对于历史合作良好，且应收款付款记录良好,可以继续沿用赊销政策，扩大规模；对于国有控股企业、上市公司等现金流基本有保证,可扩大规模，这块风险相对较小;对于其它的企业,要通过集团金融业务部加快信用体系建设，对其进行内部评级，设定应收款上限合理区间，减少应收账款占用.第八章附则 第三十四条各子公司应根据本办法及相关规定，制定本单位的资金流动性管理实施细则，并报集团公司备案。 第三十五条 第三十六条本办法由集团公司财务部负责解释。 第三十七条本办法自年1月1日起执行。