预算管理制度83547实用文档.doc

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1、预算管理制度83547实用文档(实用文档，可以直接使用，可编辑 优秀版资料，欢迎下载）预算管理制度为了使本单位的预算编制在走向科学化、规范化、法制化，特制定本制度。一、预算编制原则（1）必须以党和国家的方针政策以及各项法律法规为依据。（2）必须以彭州市国民经济和社会发展计划为基础。(3)必须以收支平衡、略有结余为准则。（4）必须遵循完整性原则.单位的预算必须包括单位的全部财务收支，不得遗漏。(5)必须遵循真实性原则。单位的预算收支项目的数字必须依据充分确定的资料，按批准部门认可的计算依据和计算方法计算得来,不允许估算。（6）统一性原则.预算编制必须按照统一的预算科目和规定的收支标准、程序进行计

2、算编制。(7）年度性原则。要求各事业单位的预算必须按财政年度进行编制。（8）讲政治的原则.事业单位的预算要体现强烈的政治责任和社会责任。二、部门预算编制方法和程序单位预算的编制采用零基预算法。1、摸清家底,对本单位的所有可供使用的资源进行清理和计算，产生本年度的收入和可供使用的资源预算.2、对单位的本年度人员机构和所有提出的各项工作任务进行排队，然后，根据轻重缓急，确定本年度本单位必须做的几项工作，同时计算每项工作的实际成本，确定每项工作完成后所达到的最终效果，3、核定每项工作所需经费，并在预算编制时和预算执行过程中要考核每项工作经费的使用效果和效率，采取一定的方法对预算执行过程中的资金使用情

3、况实行追踪问效制度。单位预算需经过两上两下的编制程序:一上由单位按照财政部门的布置,按照人员经费支出定额标准和公用经费定额标准,采取规定的预算编制方法，编制预算建议数，上报财政部门;一下由财政部门对单位的预算建议数审核后下达预算控制数;二上单位根据预算控制数编制本单位预算报送财政部门；二下财政部门根据批准的预算下达部门预算.三、预算编制的具体步骤第一步：做好编制前的准备工作。1、对各项财产物资进行全面清查登记,对债权债务进行认真核实，理清资金来源渠道和支出结构情况，在全面弄清“家底”的基础上做到账账相符、账实相符。2、摸清单位人员编制、实有人数和人员经费支出结构，对人员情况登记造册，并做好编制

4、和人员情况的核对。3、真实报告清产核资工作结果，对资产清查中发现的资产盘盈盘亏、资产损失等问题,按国家有关规定和清产核资政策,经申报和核实后进行账务处理。4、针对暴露出的矛盾和问题，建立健全各项管理制度，堵塞各种管理漏洞，促进提高国有和集体资金的使用效益。5、认真分析上年度收入和支出结构，把握本年度收入和支出中的有利与不利因素、增收节支的潜力。做好上面五项准备工作的同时，还要特别注意:1、人员：要严格按照人事部门核定的人员登记造册，本单位无权增加或者减少人员。2、人员经费:要严格执行人事部门和劳动与社会保障部门核定的标准，本单位无权增加或减少人员经费的开支标准。3、对上年收支的分析，应分析到最

5、具体的收入和支出，分析到具体的收入项目、征收次数。第二步：编制收入预算.1、明确具体的收入项目、征收标准,确定具体的收入科室和责任人。2、由具体科室和责任人根据上年度的收入情况和本年度的经济发展情况按照规定的要求，编制出最基本的具体科室和责任人的收入预算。3、财会部门对本单位的收入预算进行审核、汇总,要将通过挖掘潜力，尽可能实现的收入编入到预算中来。4、在预算编制与审核过程中，要分析单位占有的资产、往来款等的使用效率。同时要保证本年度总体目标的实现。第三步：编制支出预算.支出预算要充分体现以收定支、收支平衡、略有结余的原则。1、人员经费。人员经费按照人事部门核定的人数和人员经费的标准直接计算编

6、制.2、维持机构正常运行的公用经费.按照财政部门制定的定额标准直接计算编制。3、专项工作任务经费。按照效率最优的方法计算专项工作任务成本编制预算。4、专项工程项目经费。专项工程项目分本年度完成项目和跨年度项目，应单独编制专项工程项目预算，其经费在使用时按照会计制度的规定应单独建账核算。本年预算只能反映本年预算中安排的专项工程项目经费.5、在支出预算编制过程中要充分考虑现有资源(人力、物力、财力等）的利用，讲究现有资源的优化配置。6、往来款，作为对收支会产生重大影响的债权债务,必须有预算，以正确认识本单位的承受能力和考核往来款的使用效益。净资产,作为收支任务完成后实现的目标,必须编制预算.第四步

7、：本单位的预算经财务科汇总审核后，报经班子对照本年度的总体目标,进一步审核和研究后，形成本部门本单位的预算建议数，同时还要编写好预算编制说明书,一同上报财政部门。预算编制说明书是对预算进行的书面分析与说明，是预算不可缺少的一个重要组成部分。四、部门预算的执行 (一）分解落实预算指标。对经法定程序批准的预算要进行分解，层层落实到具体的科室和个人，不得留有未落实的预算。 (二）制定实施预算的各项管理制度和管理办法。为了保证预算的完全执行，必须制定一系列的管理制度和管理办法。具体应包括如下内容。1、建立日常的管理机构和组织。2、根据责、权、利相结合的原则和可变即可控的原则，合理确定各职能科室和个人在

8、预算执行中应负的责任和应享的权利。3、制定各种支出控制定额。4、制定预算执行的考核标准和考核办法。建立权、责、利相结合的奖惩制度. (三）单位的非财政预算内拨款的收入,要按照有关规定，实行财政专户管理。财政拨款按照单位的季度用款计划每月从财政拨到各单位支出户；单位取得的收入必须首先直接缴入预算外资金财政专户，然后根据单位年度收支预算和季度用款计划,结合预算内拨款情况按月从预算外资金财政专户拨入单位支出户，财政拨款和财政专户拨款二者共同形成单位可以直接使用的收入来源。（四）及时、真实、准确反映预算执行情况。要按照财政部门的要求,认真编制预算执行情况月报表及相关报表，认真编写预算执行情况说明书。（

9、五）要经常对单位的预算执行情况进行检查，对照本年度的总体目标，分析预算执行中的不正常因素和对预算执行有重大影响的因素和环节,及时发现问题,采取措施。（六）预算调整。在预算执行过程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者减少收入，就应该对预算进行调整。具体的预算调整程序应按有关规定进行。集团财务预算管理制度目 录第一章总则1第二章财务预算的管理体制和组织体系1第三章财务预算期和编制工作期2第四章财务预算的编制内容和编制方法2第五章财务预算的编制程序4第六章财务预算的审批程序5第七章财务预算的控制和信息反馈6第八章附则6附件一：预算流程图7附件二：预算表格8第一章总则第一条 为加强集团财务预算管理，

10、充分发挥财务预算工作的预测、控制作用,根据企业财务通则,特制定本规定。第二条 本规定主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈.第三条 本规定适用于集团公司以及其控股子公司。第二章财务预算的管理体制和组织体系第四条集团对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。第五条统一计划是指集团的年度经营目标实行集中统一的管理原则.第六条分级管理是指各项财务预算指标统一向各事业部(子公司）分解、下达；业经下达的财务预算指标由各事业部（子公司）负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。第七条各事业部（子公司）要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核，

11、检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的事业部（子公司），由总部根据有关规定对该事业部(子公司）及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的事业部（子公司）,根据不同情节，对该企业及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任，并在安排下年度财务预算时，在财务指标及优惠政策上对该事业部（子公司)予以区别对待。第八条 组织体系(一）计划、预算与考核委员会是在集团总裁的直接领导下的企业集团预算管理的常设机构。其主要职责是：企业预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权；将企业预算提交给经营者与董事局审核报批的报送权；已获批准预算的下达执行权；各项预算的审定、监督、控

12、制与调整修订权;奖惩标准与奖惩形式的制定权；预算纠纷的仲裁权等.(二)总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是:汇总、平衡各事业部（子公司）的年度财务预算;研究、编制集团的年度财务预算；对集团未来经营的持续增长做出预测；向计划、预算与考核委员会、董事局上报年度财务预算；分解和下达各项财务预算指标；月（季）度监督、检查、分析、总结和评价各事业部(子公司)的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给财务总监和总裁.（三）各事业部(子公司）应根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算管理工作，编制、上报本企业的财务预算，检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。第三章 财务预算期和编制工

13、作期第九条 财务预算期指财务预算的执行期.集团的财务预算期为每年的1月1日至12月31日。第十条 财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。集团的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制。第四章 财务预算的编制内容和编制方法第十一条财务预算编制的范围：集团实行全面预算管理，所有的财务收支必须纳入预算编制.第十二条财务预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则. 第十三条集团财务预算编制的主要内容：一、总部财务部负责编制集团现金预算、集团预计损益表、集团预计资产负债表、总部管理费用预算、总部资本性支出预算与总部现金预算.二、各事业部(子公司）根据分解目标指标、责任

14、指标编制分项预算。 1、各事业部(子公司）销售部门负责编制销售（营业)收入、费用预算;2、各事业部（子公司）成本管理岗位负责编制生产成本预算; 3、各事业部（子公司）财务部负责编制管理费用预算； 4、各事业部（子公司）财务部负责编制财务费用预算； 5、各事业部（子公司)财务部负责编制现金收支预算； 7、各事业部（子公司）财务部负责编制事业部（子公司)预计损益表、预计资产负债表； 8、总部企业管理部及各事业部（子公司）资产管理人员负责编制资本支出预算，由企业管理部牵头负责;三、总部职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及资本性支出的预算， 负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制.第十

15、四条编制（经营目标）预算所需相关部门提供的资料一、董事局决定的年度经营目标；二、企业管理部编制的年度经营计划；三、销售部门编制的年度产品销售计划；四、人力资源部工资计划；五、企业管理部编制的投资计划；六、财务部折旧计划；七、事业部（子公司）财务收支计划。第十五条 财务预算的编制方法详见附件各预算表格。第五章 财务预算的编制程序第十六条集团采取自下而上、上下结合的财务预算编制程序。第十七条在编制每年的财务预算之前,总部财务部和各事业部（子公司）要做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查总结报告期内财务预算的执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等.第十八条各事业部(子公司）在全面分析以

16、前年度及报告期预计各项财务收支情况的基础上,结合预算年度经营环境的变化和提高内部经营管理水平的要求，按照务实的原则，合理测算预算年度各项财务收支,编制预算年度的各项财务预算草案。每年12月之前，各事业部（子公司）财务部将编制好的财务预算草案（包括编制说明)上报总部财务部。总部财务部负责汇总平衡，对预算目标的制定进行沟通后,编制出集团的年度财务预算,包括预计资产负债表、预计损益表、现金预算表及其他有关资料，提交计划、预算与考核委员会、董事局审议批准.经批准的财务预算，于每年的1月份正式下达各事业部（子公司）。各事业部（子公司）对下达的经营计划指标,要认真组织落实并及时分解到各部门，并将分解方案上

17、报总部财务部备案。第十九条各事业部（子公司）要严格执行下达的财务预算指标,保证财务预算的统一性、严肃性.在此前提下,如遇特殊情况，确需对下达的预算指标做出调整的，须报请计划、预算与考核委员会审核批准后、方可变更。第二十条 各事业部(子公司）要及时监测财务预算的执行情况，月末对财务预算的执行情况进行分析，及时发现存在的问题，并采取有效措施，切实保证财务预算的贯彻落实。各事业部（子公司）在每月（季）上报的财务分析报告和每年上报的年度财务分析报告中,要将各项预算指标的执行情况予以详细分析说明.第六章 财务预算的审批程序第二十一条财务预算的审批程序一、成本预算由各事业部（子公司）成本管理岗位审查、汇总

18、、平衡；二、专项费用预算报责任管理部门审查、汇总、平衡；三、各事业部（子公司）财务部在分解指标范围内审查、汇总、平衡预算，并报主管总经理审核后，提交总部财务部汇总；四、总部财务部依据董事局和总裁决定的经营目标对分项预算进行审核和综合平衡后，编制集团总预算；五、财务总监负责召集公司计划、预算与考核委员会审议集团财务总预算；六、集团总预算经计划、预算与考核委员会审定后报请公司董事局审批；七、总部财务部将经审查批准的财务预算指标进行分解,以公司文件形式下达。第二十二条在生产经营环境发生影响财务收支的重大变化，或董事局产生新的投资决策时，财务预算应作必要的调整.第二十三条预算调整的审批程序:一、要求调

19、整预算的责任单位应将预算的前期执行情况进行分析说明，并说明要求调整预算的原因，提供后期的工作安排计划，经主管总经理审查同意后，提交总部财务部；二、总部财务部对各单位、部门提交的调整预算申请进行审核，预测其对公司的经营目标的影响,提出建议方案，分别报财务总监、总裁、董事局审批;三、总部财务部根据审批意见，对预算指标进行调整；四、预算调整后的考核参见相关考核制度.第七章 财务预算的控制和信息反馈第二十四条总部财务部按照确定的经营目标对各项财务指标实行总控，监督经营目标的执行进度，督促收入、货款入账,控制成本费用的列支。组织相关部门分析预算执行过程中存在的问题,提出解决问题的建议,及时向总裁、财务总

20、监汇报。第二十五条总部财务部组织召开专题会议，分析和解决预算执行过程中存在的问题。第二十六条 各事业部（子公司)财务部应负责将每月的指标执行情况向主管领导汇报，并向各责任部门通报预算指标执行情况。第二十七条以上的财务控制程序按照月度会计期间进行管理与执行。第二十八条责任单位对发生的不可控部分费用应及时向总部财务部反映，并将不可控费用的发生情况报总裁办公会讨论,否则考核时不扣除其影响数.第八章 附则第二十九条 本规则经董事局通过颁布实施,修改时由财务总监提出,总裁审核，董事局批准。第三十条 本规定由总部财务部负责解释说明。Y附件一:预算流程图事业部、子公司财务部计划、预算与考核委员会总裁董事局总

21、部财务部财务总监各部门总经理下达预算任务编制各项预算汇总平衡审核NNYYN编制预算草案汇总平衡NY审核Y编制年度财务预算Y审核YNN审批下达预算目标执行YN附件二：预算表格表1：房地产收入预计表单位： 年 月份 资料提供部门:项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地转让收入商品房销售收入配套设施销售收入代建工程结算收入出租房租金收入其他业务收入收入合计预计现金收入期初应收账款1月份销售2月份销售3月份销售4月份销售5月份销售6月份销售7月份销售8月份销售9月份销售10月份销售11月份销售12月份销售预计现金收入合计期末应收账款余额总经

22、理： 销售部主任: 制表： 表2:煤矿收入预计表单位： 年 月份 资料提供部门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计销售量单位售价销售收入其他收入收入合计预计现金收入期初应收账款1月份销售2月份销售3月份销售4月份销售5月份销售6月份销售7月份销售8月份销售9月份销售10月份销售11月份销售12月份销售预计现金收入合计期末应收账款余额总经理： 销售部主任： 制表： 表3：超市收入预计表单位： 年 月份 资料提供部门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计主营业务收入:商品销售收

23、入代购代销业务收入其他业务收入收入合计预计现金收入期初应收账款1月份收入2月份收入3月份收入4月份收入5月份收入6月份收入7月份收入8月份收入9月份收入10月份收入11月份收入12月份收入预计现金收入合计期末应收账款余额总经理： 营业部主任： 制表： 表 4:房地产开发产品成本预算表单位: 年度 资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额预算金额预算金额预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额预算金额预算金额%土地征用及拆迁补偿费：土地征用费耕地占用税劳动力安置费附着物拆迁补偿安置动迁用

24、房支出前期工程费：规划、设计项目可行性研究支出水文、地质、勘察、测绘“三通一平”建筑安装工程费：出包自营基础设施费:道路供水供电供气排污排洪通讯照明环卫绿化公共配套设施费:开发间接费用：工资职工福利折旧费修理费办公费水电费劳动保护费周转房摊销开发成本合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付账款表5：煤矿生产成本预算表单位： 年度 资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额预算金额预算金额%预算金额%预算金额预算金额%预算金额%预算金额预算金额%预算金额预算金额

25、预算金额预算金额原料:工资:制造费用：生产成本合计100100100100100100100100100100100100100预计生产量单位成本本月预计现金支出本月应付账款余额表6：超市销售成本预算表单位： 年度 资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额预算金额%预算金额预算金额预算金额预算金额%预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额%预算金额预算金额%商品进价加成本：税金:销售成本合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付账款表7：房地产销售费用预算表单位: 年度 资料提供部门:项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额