账务管理制度最新文档.doc

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1、账务管理制度最新文档(可以直接使用，可编辑 最新文档，欢迎下载）账务管理制度1、账务管理1.1账务处理要求为维护财经纪律，保证各项经济活动的合理合法性和规范性，依据实际情况和会计法规定明确以下财务处理要求。1原始凭证的内容( l）原始凭证应具备：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称、经济业务的主要内容、数量、单价和金额、经办人的签名。( 2）从外单位取得的原始凭证，发票上应印有税务专用章，事业单位按规定收取费用时，应使用财政部门统一印刷的收据。( 3）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章。( 4）自制原始凭证必须有经办人、经办部门负责人和审批部门及有关主管

2、领导的批示；重大事项必须有中心领导的审批方可报销。( 5）对于无法取得原始凭证支付现金时（如奖金发放、值加班费、节日补贴等）,采用统一支出凭单，不是经常发放的，应有支付资金请示或资金发放通知单，由经手人填制统一发放表，经办部门负责人审核签章并经主管院长、中心主任审核批准后，出纳方可付款。( 6）出纳人员不得代填原始凭证，代领现金或白条抵账；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，并按照规定逐项填写齐全。( 7）购买实物的原始凭证，必须有验收人签章，对所购物品应逐项写明，如数量较多发票无法写明的，应要求经办人开据明细予以证明，否则出纳员不予报销。( 8）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能

3、以一联作为报销凭证，凡填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符，否则不予报销。( 9）购买属于固定资产范围的物品，必须有固定资产管理部门开具的固定资产入库单，否则，财务部门不得给予报销。( 10）凡未经主管领导同意或违反财经纪律的开支，财务部门均可予以拒付。( 11）职工因外出所借差旅费，一律填制借款凭证，并须有主管领导签字，经手人签字方可；外出回来报销时，填制差旅费报销凭证，按照中心有关规定给予报销，不予退还原借款凭证。2原始凭证的审核( 1）购货发票名称必须要求对方填写全称：延安慧泽老年服务中心”。( 2）购货发票内容必须分项填写齐全，如：购货的“内容名称、单位、数量、单价、金

4、额。( 3）购货发票大、小写金额要一致；小写合计数前用“￥”符号封顶，大写合计数前用“”符号封顶；金额如有“0”大写一律填写“零”不得填写“另”。( 4）购货发票必须盖有“发票”专用章或“财务”专用章，开票人姓名及购货日期填写齐全。( 5）如非机打购货发票一律用复写纸复写，字迹清楚，不得涂改，如有填写错误，一律重开。( 6）购买汽车配件、日用杂品、食品、办公用品等，发票后面必须附有明细单。( 7）审核原始凭证的真实性、完整性、合规合法性。（二）账务处理管理1下列事项应办理会计手续，进行会计核算。( l）款项和有价证券的收付；( 2）财务的收支、增减和使用；( 3）债权、债务的发生和结算；( 4

5、）资本、基金的增减和经费的收支；( 5）收入、费用的核算；( 6）财务成果的核算和处理；( 7）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。2会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照会计制度处理会计业务；会计科目设置符合会计制度规定；会计处理方法前后期一致；会计指标统计口径一致；实行会计电算化后，使用的软件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须符合财政部门规定。3会计年度自公历1月1日起至12月31日止。会计核算以人民币为记账本位币。4原始凭证填制完整，签章齐全，有附件的注明自然张数，自制的原始凭证应格式统一。5会计凭证采用记账凭证，摘要简明扼要，内容完整，签章齐全。会计科目运

6、用正确，先借后贷，每张记账凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务必须将几个会计科目填在一张凭证外，不得填制多借多贷、对应关系不清的记账凭证。记账凭证入账后发现错误，用规定的方法更正。6设置现金、银行存款日记账，总分类账，明细分类账，根据需要设置各种辅助账。日记账户按日结账，其他账户按月结账。账簿粘贴印花税票。7财务报告根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，数字真实，关系准确，内容完整，说明清楚，各表之间相互衔接。按国家规定对外报表。8定期对账，做到账证、账账、账实相符。定期编制银行存款余额调节表，发生长短款，及时查找原因，及时更正。9定期与财产物资实有数核对，年终进行全面清

7、查。10定期清理往来账款，及时催收各种款项。11会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，依据 会计档案管理办法 建立档案，妥善保管。二、财务电算化管理（一）电算化岗位设置与分工1会计主管岗位：由财务管理部主管担任。2制单岗位：由行政会计担任。3复核岗位：由财务管理部主管担任。4工资核算管理岗位：由行政会计担任。5固定资产明细账管理岗位：由行政会计担任。6食堂及行政出纳岗位（现金、银行出纳）：由出纳岗位担任。7食堂会计：由食堂会计担任。（二）会计电算化操作管理1操作使用的管理( l）系统管理人员、系统维护人员、系统操作人员、数据录人人员、数据审核人员以及其他有关人员有权上机操作本系统；( 2

8、）非指定人员不得上机操作本系统；( 3）上机使用人员必须使用其真实姓名，操作密码注意保密，一旦泄密，操作人员有权修改自己的口令；( 4）上机人员必须按照各自的操作权限进行，不得越权。2会计电算化硬件设备的管理( l）硬件设备配置管理：会计电算化硬件设备是指专门用于或主要用于会计电算化的计算机及其配套设备，包括计算机主机、显示器、打印机等。为了确保会计电算化工作的正常运行，财务部门配备计算机、打印机。这些计算机设备专门用于会计电算工作，其他部门不得随意使用和占用。( 2）硬件设备的维护管理：会计电算化专用硬件设备由财务部门统一管理和使用，其他部门一般情况下不得使用财务部门硬件设备，确需使用时必须

9、经财务部门负责人批准，并确认不影响会计电算的正常工作，操作使用时必须进行操作登记，并在上机登记表上注明批准人姓名、批准时间。会计电算化硬件设备专门用于运行账务处理系统、报表处理系统和其他会计事务处理。3会计电算化的安全与保护( l）财务部门必须加强会计电算化安全与保护工作。( 2）计算机和打印机除每周一次进行全面检查外，应定期清洗计算机和打印机的脏物。( 3）为了保障计算机安全正常地运行，防止意外事故发生，机房内不准抽烟，杜绝一切火源。( 4）机房内只能有一个电源总闸开关，该总闸开关由专业电工安装，财务部门必须指定专人操作；工作中突然停电时必须立即关掉总闸开关及所有电器设备；操作人员离开机房时

10、应关闭自己使用的设备电源，下班时必须关掉机房内电源总闸。( 5）硬件设备的启用必须遵照以下顺序：第一步开总闸开关，第二步开UPS电源设备，第三步开打印机，第四步开显示器，第五步开计算机主机。4预防计算机病毒管理计算机病毒是影响计算机正常运行的重要原因之一，必须按照以下要求避免计算机病毒的发生：( l）会计电算化使用2台微机，其中账务核算、固定资产动态管理、工资管理及各种收费工作一台。( 2）外来的移动存储设备在使用前要进行查病毒工作，未进行检查的设备不得使用，尽量不用外来移动存储设备。( 3）要定期对计算机进行病毒检测，保证会计电算化工作的正常进行。( 4）一旦发现计算机感染病毒，应立即向有关

11、部门报告，并采取消毒措施。( 5）平时做好备份，减少计算机病毒发生带来的损失。( 6）严禁在计算机上运行游戏盘，未经许可不准对外服务，以防病毒传入。5机房用电防火制度( l）计算机接板要有短路保险装置，机房电源只供计算机及外部设备使用；( 2）机房内禁止吸烟，杜绝各种明火，严禁摆放易燃、易爆物品；( 3）机房卫生扫除等工作时，要关闭计算机、切断电源；( 4）下班前，要检查机房电源的关闭情况；( 5）发生意外事故，立即拉闸、断电；( 6）机房内备有灭火器，存放固定地点，灭火器定期更换，做到人人会使用；( 7）工作中突然停电，应注意及时关闭有关设备电源。6计算机房保密措施( l）电算化操作人员启动

12、会计账务系统均采用各自密码。各级操作密码必须严格保密，不得泄露；( 2）每名操作人员只可在本人职责范围内操作，不得借用他人密码，从事本人权限外的操作；( 3）计算机内程序及数据及文件，任何人不得随意改变，如须改动要有专门人员；( 4）财务数据属于对外保密的重要资料，不得将打印的凭证、科目、汇总表、账薄、会计报表随意外借；( 5）每名操作人员在完成本职工作后，需退出本系统；( 6）不经主管领导同意，任何人不得查询机内账务数据，不得向外单位人员演示操作过程；( 7）机房内所有作废文件、纸张应统一存放，集中销毁。7会计电算化管理考核( l）制单岗的考核要求： 必须认真审核原始单据，日常财务管理工作要

13、及时； 出现不符合规定的问题，主动与经办人或主管会计协商； 凭单录入后，必须先进行自检。每日必须打印及核对现金日报表； 必须在结账期的次日将单据录入完毕； 每日工作结束前必须做备份； 每月结账后打印记账凭证及发生额余额表； 报表必须准确无误，提供的数据必须准确及时。( 2）复核岗的考核要求： 对于制单岗的原始凭证及凭证必须认真审核； 认真审核银行对账单并作记录； 对各种报表定期进行严格审查。( 3）出纳岗的考核要求： 每日对当日经济往来票据进行整理编号； 每日盘点现金库存，编制原始凭证传递单； 次日上午将昨日原始单据及原始凭证传递单转给会计。三、财务收支审批管理（一）财务收支审批人员、审批权限

14、1财务收支审批人员( l）为保证中心资金合理使用，提高资金使用效率，中心主任或主管财务院长负责全院的财务收支审批工作；( 2）财务收支凭证，由财务负责人审核、签章后方可办理。2审批权限( l）中心内部各部门编制的各项年度收支计划，须经部门讨论后上交主管财务的主任或院长办公会审批；( 2）各种工资、岗位工资、奖金等，必须由人力资源部门审核列单后，经中心主管领导审批，方可由财务部门开支；( 3）购置仪器、设备等各种固定资产、专控商品，必须经主任或主管财务的院长审批后，方可办理有关手续；( 4）集体福利基金的开支，必须报请主管财务的院长审批后方可开支。（二）财务收支审批程序1收支审批程序( l）各项

15、收入、支出必须按照国家的法律和规定办理，不得搞非法经营，不得违反财务开支规定；( 2）收入包括：财政补助收入、上级补助收入、拨入专款、事业收入、其他收入等，各部门全部收入均须纳入年度收入预算；3）各项支出，均须统一管理，根据年度预算层层报批同意后方可执行。2专项业务的审批程序（1）购买固定资产的审批程序：事业基金、专用基金购置或更新固定资产，先由部门提出可行性报告与用款计划，报经主任或主管财务的院长审查同意后方可实施；专项拨款购置固定资产，须先由部门列入专项计划，经主任或主管财务的院长审查批准后方可实施；购买固定资产，需经主任或主管财务的院长签署同意后，再签订购买合同等有关手续，购入的固定资产

16、必须登记入账。（2）购买、领用库存材料的审批程序：为减少库存，加速资金周转，各部门必须按实际需要，订出物资采购计划购买前，有关部门要提交购买申请报告，由院长签署同意后方可购买 物资到库后，应由物资管理人员逐一验收入库，同时建立库存物资管理账 材料、物资应实行定额管理，使用前要填写领料单，并经主管物资工作的领导审批后，方可领用。（ 3）大额款项的审批程序：凡一次使用资金1万元以下的（不含经常性支出）需填写 大额资金审批表经办人、部门领导、主管院长签章； 对临时采购计划金额在1万元（不含）以上，5万元（含）以下，须经院长办公会讨论通过后报中心主任作出决策。 对临时采购计划金额5万元（含）以上的应事

17、先准备好项目可行性报告，提交院长办会讨论通过后，报中心主任批准。 需申报的项目：购建固定资产、基建支出、其他需要申报项目； 凡属大额资金申报范围的支出，须持手续完备的审批表办理结算业务； 凡经院长办公会研究决定，给职工临时性补贴，（不是经常性的）须书面通知财务科； 大额资金使用超过5万元时，必须经过审计。四、原始记录管理（一）原始记录的内容和填制方法1原始记录的内容凡与会计核算紧密相关，由会计部门负责办理或参与办理，有一定经济价值的凭证、账簿、报表、报告、批复、批件、合同、协议、发票或收据存根，内部转账单据等记录资料，均为原始记录的内容。2 原始记录的填制( l ）原始记录的填制要根据记录的不

18、同种类和各种记录的规范要求分别填制。按规定填写的项目，内容必须齐全，必须使用钢笔、签字笔；字迹要工整，不得写自造简化字；不得乱涂乱改，内容必须更改时，要按规范进行，并在更改处加盖更改人印章；数字不得更改，需重新更换发票；自制原始凭证必须有收款人、经办人员和部门负责人签名或盖章。采用计算机填制的凭单要按照计算机管理规范要求填制。( 2 ）需用复写的原始记录（特别是发票、收据）必须用双面复写纸套写、留有套写痕迹。发票、收据作废时必须加盖“作废”戳记。连同存根一起保存，不得自行销毁。( 3 ）原始记录有附件的必须注明附件的自然张数，其有效金额必须相等，各种附件应附在原始凭证背面。如附件张数较多，应从

19、原始凭证的右上角起按自右至左顺序重叠粘贴，不得遮盖报销金额，如单据过多，原始凭证背面不够粘贴时，另用白纸粘贴，附在原始凭证后面。各种附件大于原始凭证的应按记账凭证大小折叠，附在原始凭证后面。( 4 ）原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因，需要使用原始凭证时，经本单位领导人批准，方可复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应由提供人员和收取人员在有关登记簿上共同签名或盖章。( 5 ）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位证明，证明经济业务的内容、原始凭证的号码、金额，证明必须加盖原开出单位的公章。然后由接收凭证单位经办人、部门负责人、部门主管领导签字，单位领导人审核批准，手续齐全后，才

20、能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况说明，然后由经办人、部门负责人、部门主管领导签字，单位领导人审核批准，手续齐全后，才能代作原始凭证。（二）原始记录的审核1 建立严格的原始记录审核制度。所有发生的原始记录都应由经办人、填制人、单位主管领导、会计主管人员、出纳人员等分别根据发生的业务内容和财务规定，层层审核、签字（或盖章）。2 对原始记录的名称，所涉及的项目名称、内容、日期、数量、单价、金额、出证单位名称、填制人、“发票”专用章或财务印章、税务部门监制章、财政部门监制章等内容进行审核。3 对原始记录的真实性、完整性、合法合规性进行认真审核，力

21、争不留差错。经过严格审核，分别签字盖章的原始记录，方可生效。（三）原始记录填制人的责任原始记录填制人，必须对所填制的原始记录涉及的业务内容、填制目的、填制规范全面了解。同时要对所填制的原始记录中的项目、内容、数量、金额、适用范围、适用期限及其真实性、合法性负责。（四）原始记录的签署、传递、汇集的要求1 发生的各种原始记录一经确定，应及时传递到各有关部门和人员，不得积压漏传。2 原始记录的签署应根据不同的业务性质、原始记录的内容和技术要求，由单位的有关部门、机构和个人分别进行签署。经过按规定审核签章、确认无误后的原始记录，一经转入财务部门，财务部门应及时地按照规定程序，由单位会计主管、出纳人员、

22、会计制单人员、会计复核人员等有关人员进行相关的账务处理和报表填制。3 .将所发生的原始记录分门别类装订成册，制定有关查阅索引，并按照会计档案管理要求，及时归档立卷，妥善保管。五、会计档案管理（一）会计档案的管理原则1.会计档案是中心在经济活动中形成的、记录和反映经济业务的重要史料和证据，必须加强对会计档案工作的管理，要把会计档案管理工作作为一项长期的工作任务。2 会计档案工作的日常管理应由财务部主管负责。3 对已形成的会计档案，由财务部负责整理、立卷、登记。（二）会计档案的归档范围1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、其他会计核算资料。2 实现会计电算化后，会计档案还包括软件数据资料、

23、程序资料等。（三）会计档案的归档保管 1 会计档案单独存放，并配备专用档案柜。2 会计电算档案的保存期限与手工方式完全一致。会计数据的备份应分别在于两个以上不同的建筑物内。3 财务部要指定专人负责会计档案的归档保管工作。4 保存会计档案资料，要有相应的防盗、防火、防潮、防虫、防磁等安全措施。（四）会计档案的整理、立卷1 会计档案的分类，统一使用名称分类法。2 会计年度终了后，将会计年度内装订整理后形成的会计档案，分为会计凭证、会计账簿、财务报表、专项合同书等分类管理，装入档案盒分年度、名称、项目等分别存放。（五）会计档案的借阅、使用1 要建立会计档案借阅登记清册和会计档案清册。2 外单位借阅，

24、需持单位介绍信，经主管财务的领导批准后方可借阅。3 本单位人员借阅，需经单位负责人批准。4 借阅会计档案不得随意复印、标画、拆散或携出。需要复制会计档案的，经单位主管财务的领导批准后方可复制。（六）会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。原则上按照 会计档案管理办法 的规定执行。1 会计凭证保管期限：原始凭证、记账凭证、汇总凭证15年。2 会计账簿保管期限：总账、明细账、备查账15年。3 现金、银行存款日记账25 年。4 会计报表保管期限：永久保存。（七）会计档案的销毁1 会计档案保管期满，原则上按照 会计档案管理办法 的规定执行。手续如下：( l ）中心根据有关部门的销毁意见

25、，编制账簿档案销毁清册，列明销毁档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号，应保管期限，已保管期限，销毁时间等内容；( 2 ）中心负责人在会计档案销毁清册上签署意见；( 3 ）销毁会计账簿时，应由档案部门和会计部门共同派员监销，必要时会同中心财务负责人及审计人员参加监销；( 4 ）监销人员在销毁会计账簿前按照销毁清册所列内容清点核对所销毁的会计档案，销毁后，应当在销毁清册上签字盖章，并将监销情况报告中心负责人。2 属于下列情况的，保管期满也不得销毁( l ）尚未结清的债权债务的原始凭证，应单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止；（2）正在项目建设期间的建设单位，其保管期满也不得销毁。一、二、三

26、、四、公司盘点管理制度一、目的：为制定合理的盘点作业管理流程，以确保公司物资盘点的正确性，有效管理公司物资和公司财产，特制定本制度。二、盘点范围：1、仓库盘点：仓库所有库存物料及闲置物资及在制品、半成品、成品的日常盘点作业。2、资产盘点：固定资产盘点作业。3、承包线盘点：公司所有承包线的物资盘点。4、资金盘点：三、职责：1、仓储部：负责组织、实施仓库每月定期盘点作业及最终盘点数据的查核、校正和盘点总结等工作，并将每月盘点报表交财务部，由财务部进行复查；负责配合和参与仓库及承包线的年中和年终抽盘作业。2、行政办公室：负责牵头组织、实施固定资产的年中和年终盘点作业，并将盘点数据和报告提交财务部进行

27、复查，同时抄送企管部一份。3、财务部：负责牵头组织、实施仓库的年中和年终抽盘作业，并负责稽核所有盘点作业的数据，反馈其正确性。4、ERP部：负责参与固定资产的年中和年终抽盘作业，并负责月盘、年中盘、年终盘点差异数据在K3系统的批量调整工作。5、技术服务部：负责组织、实施承包线每月定期盘点作业及最终盘点数据的查核、校正和盘点总结等工作，并将每月盘点报表交财务部和企管部，由财务部和企管部进行复查和不定期抽查，最终汇总并出盘点报告。6、企管部：负责牵头组织、实施对承包线的不定期抽盘、年中盘和年终盘点作业，并参与、督查及跟进承包线、固定资产、仓库的月及年中和年终盘点作业。7、资财中心负责人：负责审批盘

28、点计划书、XXX盘点表、稽核盘点表、盘点总结分析报告、盘盈盘亏汇总表。8、各盘点小组成员：负责参与并按要求实施盘点作业。四、盘点相关管理制度：1、公司盘点方式：1.1、每月定期盘点：A、仓库盘点：仓储部每月28号组织对仓库全部物料进行一次定期盘点，每月盘点结果在次月的3号前交到财务部，由财务部进行复查、稽核，最终出盘点报告，报资财中心负责人审批，企管部跟进盘点结果改进情况。B、承包线盘点：技术服务部每月28号组织对承包线进行一次定期盘点，月盘点结果在次月的3号前提交到营销中心、企管部和财务部，由企管部和财务部进行复查、稽核，最终出盘点报告，报资财中心负责人审批，将结果分发到营销中心及其它相关部

29、门处，企管部跟进盘点结果改进情况。1.2、年中、年终盘点：A、仓库盘点：由财务部牵头组织仓储部、制造中心，于每年年中某个日期和年终放假前（以计划为准）对仓库全部物料、在制品、半成品及成品实施盘点作业，盘点结果由财务部在盘点完成后的五个工作日内提交到资财中心负责人处，并抄送一份到企管部进行跟进、检查。B、固定资产盘点：由行政办公室牵头组织财务部、ERP、制造中心，于每年年中某个日期和年终放假前（以计划为准）对公司固定资产实施盘点作业，盘点结果由行政办公室在盘点完成后的五个工作日内提交到财务部和资财中心负责人处，并抄送一份到企管部进行跟进、检查。C、承包线盘点：由企管部牵头组织财务部、仓储部、技术

30、服务部，于每年年中某个日期和年终放假前（以计划为准）对承包线实施盘点作业，盘点结果由企管部在盘点完成后的五个工作日内提交到营销中心、技术服务部、财务部和资财中心负责人处。1.3、不定期抽盘：由企管部和财务部根据需要，依据技术服务部提交的数据组织对承包线进行不定期临时抽盘作业，操作模式参照条款“1.2的C”执行。1.4、盘点类别及参与部门：序号盘点类别盘点周期盘点主导部门参与部门1仓库盘点每月定期盘点仓储部各仓库、制造中心年中盘点财务部仓储部、制造中心、企管部年终盘点财务部仓储部、制造中心、企管部2固定资产盘点年中盘点行政办公室财务部、ERP、制造中心、企管部年终盘点行政办公室财务部、ERP、制

31、造中心、企管部3承包线盘点每月定期盘点技术服务部承包线不定期抽盘点企管部技术服务部、承包线、财务部年中盘点企管部财务部、仓储部、技术服务部、承包线年终盘点企管部财务部、仓储部、技术服务部、承包线4资金盘点2、盘点人员组织及分工：2.1、月盘分工：A、仓库月盘：由仓储部组织仓管员落实盘点作业，财务部负责数据稽核，企管部跟进盘点结果。B、承包线月盘：由技术服务部组织承包线人员落实盘点作业，企管部和财务部负责数据稽核及盘点结果跟进。2.2、年中、年终盘点分工：A、仓库盘点：由财务部牵头组织仓储部、制造中心成立盘点小组，落实盘点作业，最终出盘点结果报资财中心负责人审批，由企管部跟进盘点结果。B、固定资

32、产盘点：由行政办公室牵头组织财务部、ERP、制造中心成立盘点小组，落实盘点作业，最终出盘点结果报资财中心负责人审批，由企管部跟进盘点结果。C、承包线盘点：由企管部牵头组织财务部、仓储部、技术服务部成立盘点小组，落实盘点作业，最终盘点结果报资财中心负责人审批，由企管部跟进盘点结果。2.3、职责：A、总盘人：由各牵头部门负责人担任，负责盘点工作的指挥、协调、督导盘点工作的进行及异常事项的裁决和通报。B、初盘人：初盘人由盘点单位指定人员担任，负责盘点过程中物料的确认和点数、正确记录盘点表，将盘点数据记录在“盘点数量”一栏。C、复盘人：复盘人由盘点小组成员担任，初盘完成后，由复盘人负责对初盘人负责区域

33、内的物料进行复盘，将正确结果记录在“复盘数量”一栏。D、查核人：查核人由总盘人担任，复盘完成后由查核人负责对异常数量进行查核，将查核数量记录在“查核数量”一栏中。E、稽核人：在盘点过程中或盘点结束后，由资财中心负责人指派的稽核人（企管部）到某盘点单位检查盘点工作，对盘点过程予以监督、抽查物资数量或稽核已盘点的物资数量。各盘点单位主盘人负责协调和配合相关工作。F、数据录入员：由主盘人指定，负责将盘点数据录入电子档的盘盈盘亏汇总表中，并存档保存。G、各具体盘点实施小组人员职责（必须由三人组成一个盘点小组）：盘点人：负责有顺序的唱报货物型号。记录人：负责盘点人唱报物料型号的记录工作。监盘人：负责复核

34、、监督盘点人唱报型号与记录型号是否一致。3、盘点前的相关工作：3.1、盘点前物资准备：A、盘点前需准备A4夹板、笔、透明胶、盘点表。B、打印盘点所需记录用的表格、以及汇总表（汇总表一般需具备以下项目：货架号、编号、名称、规格、数量、现在库数、盘点数、再确认数）。3.2、盘点前的工作准备：A、盘点一周前开始追回借料，在盘点前一天将借料全部追回，未追回的要求其补相关单据；因时间关系未追回也未补单据的，借料数量作为库存盘点，在盘点表上注明，借料单作为依据。B、盘点前将盘点单位所有物料进行整理、整顿、标示，所有物料外箱上都要求有相应物料名称、储位标示。将存放与两个地方的物料，集中到一起，不能归位入库或

35、未登帐的物料，做好标识、注意区分。C、残次物料（必须有台帐）均单独堆放，与正常物资分开，并作好标识、注意区分。D、盘点前盘点单位的帐务需要全部处理完毕，帐务处理完毕后需要制作XXX盘点明细表，作为盘点的依据，并将盘点情况上报给相关部门领导查阅并入档保存。E、盘点开始后停止所有物资的进出库动作。F、总盘人按照盘点单位物资的种类或区域，安排好盘点人员，明确责任。G、在盘点计划时间只有一天的情况下，需要组织人员先对库存物料进行初盘； 3.3、盘点方法及注意事项：A、盘点采用“实盘实点”方式，禁止目测数量、估计数量。B、所有参加盘点工作的盘点人员，必须坚持原则，并对盘点相关工作做好准备。C、所有盘点物

36、资都以静态盘点为原则，盘点开始后停止物资的进出及移动。盘点时注意物资的摆放，盘点后需要对物料进行整理，保持原来的或合理的摆放顺序。D、盘点人员所负责区域内物料需要全部盘点完毕并按要求做相应的记录。E、盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认方能生效，否则应追究其责任。盘点过程中注意保管好XXX盘点表，避免遗失，造成严重后果。F、所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得猜想、目测数据、伪造数据记录。G、严禁同部门人员盘点本部门物资，要求错开盘点。3.4、盘点计划：盘点计划书:A、每月月底盘点由仓储部、技术服务部和财务部自发根据工作情况组织进行，年中和年终盘点

37、需征得资财中心负责人的同意。B、开始准备盘点一周前，需要做好盘点计划书，计划中需要对盘点具体日程安排、盘点单位停止作业时间、帐务冻结时间、初盘时间、复盘时间、人员安排及分工、相关部门配合及注意事项做详细计划。C、年中和年终盘点由各盘点牵头部门负责人组织相关部门，制作好盘点计划书，交资财中心负责人审批后实施盘点作业。、盘点的时间安排：A、初盘时间：确定初步的盘点结果数据。公司初盘时间计划在一天内完成。B、复盘时间：验证初盘结果数据的准确性。公司复盘时间根据情况安排在第一天完成或第二天进行。C、核查时间：验证初盘、复盘数据的正确性。公司查核时间安排在初盘、复盘过程中或复盘完成后由总盘人指定人员操作

38、。D、稽核时间：稽核初盘、复盘的盘点数据，发现问题，指正错误。公司稽核时间根据稽核人员的安排而定，在初盘、复盘的过程中或结束后进行，一般在复盘结束后进行。E、盘点开始时间和盘点计划共用时间根据当月工作任务情况确定，原则上保证盘点质量和不严重影响公司正常作业。盘点人员安排：根据上述条款“2、盘点人员组织及分工”的要求，各盘点单位需要对盘点区域进行分析和人员责任安排。需配合事项：A、盘点前一周发盘点计划书通知各相关部门，抄送资财中心负责人、财务部和企管部，说明相关盘点事宜。B、盘点三天前要求采购部尽量要求供应商将货物提前发货，以提前完成收货及入库任务，避免影响正常发货。C、盘点三天前通知质检部，要

39、求其在盘点前4小时完成检验任务，以便各盘点单位及时完成物资入库任务。D、盘点前和ERP部沟通好，预计什么时候将最终盘点数据给到，由其安排对批准后差异数据在K3系统中作平账调整。E、盘点前4小时，生产部停止作业，将在制品、半成品、成品等按区域整理、整齐堆放、标识清楚。并配合好盘点单位进行盘点作业。、盘点前的会议及培训：A、盘点前需要组织参加盘点人员进行盘点作业培训，包括盘点作业流程培训、上次盘点错误经验、盘点中需要注意事项等。B、盘点前需要组织相关参加人员召开会议，以便落实盘点各项事宜，包括盘点人员及分工安排、异常事项如何处理、时间安排等。C、盘点前根据需要进行“模拟盘点”，模拟盘点的主要目的是

40、让所有参加盘点的人员了解和掌握盘点的操作流程和细节，避免出现错误。3.4.6、盘点工作的奖惩规定：A、在盘点过程中需要本着“细心、负责、诚实”的原则进行盘点。B、盘点过程中严禁弄虚作假，虚报数据，盘点粗心大意导致漏盘、少盘、多盘，书写数据潦草、错误，丢失盘点表，随意换岗；复盘人不按要求对初盘异常数据进行复盘，“偷工减料”；不按盘点作业流程作业等（特殊情况需要领导批准）。如有违反，视情节轻重对其进行相应的处罚。C、对在盘点过程中表现特别优异和特别差的人员做相应考核及奖罚。D、仓库根据最终盘盈盘亏汇总表的数据及原因对相关责任人进行考核。4、盘点过程：4.1、预盘：A、因时间安排原因，盘点总共只有一

41、天或时间非常紧张的情况下，可安排合适人员先对库存物料进行初盘前预盘点。B、预盘作业流程：以财务电脑账为基准制作XXX盘点表。交盘点单位盘点单位人员自行按货架的先后顺序依次对货架上的物资进行点数。一个货架清点完，盘点人员需确认是否有遗漏，无遗漏的情况下，均需标示已清点结束的标志。例：盘点结束、OK等。点数完成后在XXX盘点表上记录编号、储位、盘点日期、预盘实际数量、盘盈/盘亏数量及原因，并确认签名。最后对已盘点物资进行整理、归位。将XXX盘点表交回盘点主持人盘点主持人稽核并复盘，同时查找和记录数据差异原因。C、在预盘过程中，由盘点主持人跟进预盘进度及稽核预盘的全过程和数据的真实性情况。4.2、初

42、盘：初盘方法及注意事项：A、盘点人员只负责盘点计划书中规定的区域内的初盘工作，其他区域在初盘过程不予以负责。B、按储位先后顺序和先盘点零件盒内物料再盘点箱装物料的方式进行先后盘点，不允许采用零件盒与箱装物料同时盘点的方法。C、所负责区域内的物料一定要全部盘点完成。D、初盘时需要重点注意盘点数据错误原因：物料储位错误，物料标示错误，物料混装等。初盘作业流程：A、初盘人准备相关文具及资料（A4夹板、笔、盘点表）。B、根据盘点计划书的安排对所负责区域内进行盘点。C、按物资的储位先后顺序对物资进行盘点。D、物资点数完成确定无误后，根据储位和编号在XXX盘点表中找出对应的物资行，并在表中“盘点实际数量”

43、一栏记录盘点数量，在“差异”一栏记录盘盈、盘亏数。E、按此方法及流程盘完所有物资。F、在此之前如果安排有“预盘”，则此时可抽盘清点，或根据货物登记卡上的标示确定正确的编号、储位信息和盘点表上的编号、储位信息进行对应，并在XXX盘点表上对应的“盘点实际数量”一栏填上数量即可。G、初盘完成后据记录的盘点异常差异数据对物料再盘点一次，以保证初盘数据的正确性。H、在盘点过程中发现异常问题不能正确判定或不能正确解决时可以找“查核人”处理。I、初盘完成后，初盘人在XXX盘点表（A表）上签名确认，签字后将XXX盘点表（A表）复印一份交给盘点单位负责人存档，并将原件给到指定的复盘人进行复盘。4.3、复盘：复盘

44、注意事项：A、复盘时需要重点查找以下错误原因：物料储位错误，物料标示错误，物料混装，数据差异等。B、复盘有问题的需要找到初盘人进行确认。复盘作业流程：A、复盘人对XXX盘点表（A表）进行分析，快速作出盘点对策，按照先盘点差异大后盘点差异小、再抽查无差异物料的方法进行复盘工作，复盘可安排在初盘结束后进行。B、复盘时根据初盘的作业方法和流程对异常数据物料进行再一次点数盘点，如确定初盘盘点数量正确时，则XXX盘点表（B表）的“复盘实际数量”不用填写。如确定初盘盘点数量错误时，则在XXX盘点表（B表）的“复盘实际数量”填写正确数量。C、初盘所有差异数据都需要经过复盘盘点。D、复盘完成后，与初盘数据有差

45、异的需要找初盘人予以当面核对，核对完成后，将正确的数量填写在XXX盘点表（B表）的“复盘实际数量”栏。E、复盘人与初盘人核对数量后，需要将初盘人盘点错误的次数记录在XXX盘点表（B表）的“备注”栏中。F、复盘人不需要找出物料盘点数据差异的原因，如果很清楚确定没有错误可以将错误原因写在盘点表对应栏中。G、复盘人完成所有流程后，在XXX盘点表（B表）上签字并将XXX盘点表（B表）给到相应“查核人”。4.4、查核：查核注意事项：A、查核最主要的是最终确定物料差异，和差异原因。B、查核对于问题很大的，也不要光凭经验和主观判断，需要找初盘人或复盘人确定。查核作业流程：A、查核人对复盘后的盘点表数据进行分

46、析，以确定查核重点、方向、范围等，按照先盘点数据差异大后盘点数据差异小的方法进行查核工作，查核可安排在初盘或复盘过程中或结束之后。B、查核人根据初盘、复盘的盘点方法对物料异常进行查核，将正确的查核数据填写在XXX盘点表（C表）的“查核实际数量”栏中。C、确定最终的物料盘点差异后需要进一步找出错误原因并写在“XXX盘点表（C表）的相应位置中。D、按以上流程完成查核工作，将复盘的错误次数记录在XXX盘点表（C表）的“备注”栏中，并在XXX盘点表（C表）的相应栏中确认签名。4.5、稽核：稽核注意事项：A、各盘点单位指定人员需要积极配合稽核工作。B、“稽核人”盘点的最终数据需要“稽核人”和盘点“查核人”签字确认方为有效。稽核作业流程：A、稽核人员随机抽查或重点抽查盘点单位，认真填写稽核盘点表，作为稽