集团内部控制制度检查评价与考核办法实用文档.doc

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1、集团内部控制制度检查评价与考核办法实用文档(实用文档，可以直接使用，可编辑 优秀版资料，欢迎下载）内部控制检查评价与考核办法第一章 总 则第一条为加强和正确评价XX集团内部控制，遵循国内外监管要求，根据内部控制手册（以下简称内控手册）有关规定，特制定本办法。第二条 内部控制检查评价与考核工作的领导和职责分工XX集团内部控制领导小组（以下简称XX集团内控领导小组）统一领导XX集团内部控制检查评价与考核工作。XX集团内部控制领导小组办公室（以下简称XX集团内控办公室)负责指导或组织日常检查评价，组织XX集团年度综合检查评价;根据需要组织专项检查评价；督促整改,编制XX集团自我评价报告；拟订考核方案

2、并报告XX集团内控领导小组。第三条 内部控制检查评价依据和目的内部控制检查评价以XX集团内控手册或其实施细则为依据，获取与内部控制有效性相关的证据,并合理保证证据的充分性和适当性，对相关控制的设计和运行是否有效做出评价。设计和运行有效应包括以下几个方面：（1）XX集团内控手册及其实施细则涵盖了所有重要业务，并根据风险设置了合理的细化控制目标和对应的控制活动；（2)控制活动得到了持续一致的运行，相关岗位具备控制必需的权限和能力；（3）部门职责体现内控要求。第四条XX集团内部控制检查评价机制和形式XX集团实行“总部检查评价和“单位自查”两级内部控制检查评价机制。其中,“总部检查评价”包括“XX集团

3、年度综合检查评价”和“审计部独立检查评价”;“单位自查”包括“企业内控自查和“总部部门内控自查”。“XX集团年度综合检查评价”是XX集团内控领导小组组织对各单位内部控制实施情况的综合检查与评价,每年根据管理需要和外部监管要求，选取一定数量的总部有关部门、分(子）公司、研究院,进行检查评价。“审计部独立检查评价”是审计部每年对总部有关部门及至少对25家分（子）公司、研究院内部控制的实施情况进行独立检查评价。检查评价结果报XX集团内控领导小组审定后，作为XX集团年度综合检查评价的组成部分。“总部检查评价每次检查区间须与上一检查区间衔接,XX集团内控领导小组与审计部不重复检查同一单位。“企业内控自查

4、”由企业（包括分（子）公司、研究院）内控办和内审部门组织的内控综合检查评价,以及责任部门内控流程测试两部分组成。其中，内控综合检查评价至少每年组织一次；内控流程测试至少每半年组织一次。“总部部门内控自查”是总部有关部门至少每半年对责任业务流程和控制点的有效性进行测试，结合日常专业管理，对分(子)公司或研究院的执行情况适当抽查。“总部检查评价和“单位自查”是日常监督的重要组成部分。“专项检查评价”是专项监督的表现形式，一般是指XX集团、分（子）公司、研究院在发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，XX集团内控办公室组织总部有关部门、审计部对内部控制的某一

5、或者某些方面进行有针对性的检查评价.分（子)公司、研究院根据本单位需要组织相关部门进行专项检查评价。第五条内部控制检查评价方法内部控制检查评价方法主要包括：个别访谈法、调查问卷法、比较分析法、标杆法、穿行测试法、抽样法、实地查验法、重新执行法、专题讨论会法等。内部控制检查评价应综合运用上述方法，充分利用ERP系统自带的检查功能,并在条件具备时，开发在线检查方法。第六条 本办法适用于XX集团总部各部门，各分(子)公司、研究院。各单位可参照本办法,结合实际，制定本单位内部控制检查评价与考核办法。第七条审计部按照本办法独立进行内部控制检查评价。第二章 XX集团年度综合检查评价第八条年度综合检查评价内

6、容及评分检查评价一般采用定量评价方法，检查评价报告应在量化评价基础上侧重定性结论。(一）对企业的检查评价内容及评分对企业的检查评价满分100分。包括：1。内部环境检查评价满分10分，是综合评价被检查单位制约内部控制建立与执行的各种内部因素；2.企业自查检查评价满分20分,是检查、验证被检查单位日常监督开展的情况和效果;3。业务流程检查评价满分70分,是检查评价各项业务控制活动的执行情况是否符合内控手册或其实施细则.此外，按照有关标准，认定内部控制缺陷（参见第十二、三条)后修正综合检查评分。具体修正标准如下：一般缺陷：扣减检查评价得分的1%；重要缺陷：扣减检查评价得分的50；实质漏洞:检查评价得

7、分为零。对于多个内部控制缺陷，按扣减比例累加修正检查评价评分。（二）对总部部门的检查评价内容及评分对总部部门的检查评价满分100分.其中，公司层面内部控制要素检查评价30分、自查情况检查评价20分、适用业务流程（控制点）执行情况检查评价50分。内部控制缺陷评分同（一）.第九条 检查评价程序及要求（一）制定“内控检查评价指引”。XX集团内控办公室根据外部监管要求和内部管理需要,负责制定“内控检查评价指引”,明确具体“检查步骤及方法、内控缺陷标准等内容，并会同有关部门对检查人员进行培训。(二）制定检查评价工作方案。检查评价工作方案应充分考虑检查评价的效率和效果，由XX集团内控办公室根据内部监督要求

8、制定,明确评价目的、范围、组织、标准、方法、重点和进度安排等内容,尽量涵盖XX集团层面的风险和所有重要的业务流程层面的风险，报XX集团内控领导小组批准后，组织检查人员对有关单位进行现场检查评价.（三)现场检查和评价。检查人员检查和评价过程中,遇到问题应及时向XX集团内控办公室报告。XX集团内控办公室应及时协调和研究解决现场检查评价中遇到的问题。对检查人员做出的检查评价结论,被检查单位不得以任何形式施加影响；对检查评价结论有不同意见，可向XX集团内控办公室书面反映,由XX集团内控办公室会同有关部门研究解决方案并报XX集团内控领导小组审定。（四）检查评价结果复核与确认.XX集团内控办公室根据检查评

9、价结果下达整改通知,督促整改。被检查单位应就未执行的控制点及内部控制缺陷制定整改方案，并认真落实整改.整改情况及结果经内控领导小组组长签字后，向XX集团内控办公室反馈。XX集团内控办公室会同有关部门对现场检查评价结果统一复核和确认，结合日常监督等情况，形成XX集团内部控制自我评价报告。第十条检查人员(一）检查评价应充分考虑检查人员的职业道德和专业胜任能力。职业道德指认真履行检查义务,听从检查安排，公允地表达意见。专业胜任能力指至少在某一类控制活动或内控要素方面具备足够的知识和经验，熟练掌握XX集团内部控制要求，并恰当地表达意见。(二）检查人员拥有以下权利:1.查阅被检查单位与内控流程（要素)相

10、关的全部资料。2.访谈被检查单位与内控流程（要素)相关的各级人员.3。对于检查发现的问题有权要求被检查单位提供相关佐证资料。4.对于ERP等信息系统相关的检查有权获得最大查询权限。5。对于检查事项，要求被检查单位给予必要的积极配合。（三）检查人员应履行以下义务：1。检查前应当充分了解被检查单位：基本情况（生产经营业务范围、组织机构及其职能、总经理班子成员及其分工、财务管理核算体制等)及检查年度变化情况;检查年度生产经营计划和预算完成情况；内部控制实施情况（内控宣传培训、实施细则及相关制度修订完善、日常内控工作机制、利用信息化技术实施内部控制、单位自查评价及整改）；最近一次内部控制及审计或财务稽

11、核查出问题的整改情况等。2.遵循客观、公正、公平原则，以提高检查工作质量和效率为中心，结合被检查单位整体情况，参照“内控检查评价指引”的内容及要求检查。检查发现的问题应当如实反映，及时沟通，重大问题应当及时报告.3。按时完成检查工作，包括按要求填写检查工作底稿、汇总检查评价结果并与被检查单位交换意见，通报检查评价情况。4。检查中注意收集内控手册执行中存在的问题，提出对XX集团内控手册设计和内控工作开展的意见和建议。5.检查人员应当遵守工作纪律，不得接受被检查单位以任何形式赠送的礼金或礼品，不得到国家明示的风景名胜地区观光、游览。第十一条业务流程现场检查评价要求检查人员根据被检查单位适用业务流程

12、和控制点，结合业务实际发生情况进行检查评价。抽取样本应结合被检查单位的管理层级和产（股）权结构情况，覆盖足够的所属单位(子公司)数量和业务量.财务报告相关控制点检查样本抽取数量，还要根据业务发生频率高低及相关会计科目的重要性确定.检查记录内容应保证可复核性。对于“未执行”的控制点，应详细记录具体未执行原因，并复印留存有关抽查样本及相关证明材料.控制点的检查评价，包括“不相容岗位（职务）分离情况”和“控制点执行情况两项内容。两项检查评价全部合格的控制点视为“有效执行”.其中,“不相容岗位(职务）分离情况按照业务流程中列示的“不相容岗位”对照实际工作（含ERP系统中）检查；“控制点执行情况应根据控

13、制点要求，对以下情况检查评价:（1）执行规定的控制步骤或控制方法；（2）执行规定的权限;（3）及时提供有效的控制点相关资料;（4)实现规定的控制目标。对于财务报告相关控制点未执行的，应判断对会计报表的影响。内控手册中参照执行控制点的检查评价,以被参照业务流程控制点最差评价结果为准。第十二条 内部控制缺陷认定（一）内控缺陷按照成因分为设计缺陷和运行缺陷.设计缺陷指内控手册及其实施细则设计不科学、不适当，即使正常运行也难以实现控制目标.运行缺陷指内控手册及其实施细则设计比较科学、适当，但在实际运行中没有严格执行，导致内部控制运行与设计脱节，未能有效实施控制、实现控制目标。对于检查中发现的未能分析重

14、要风险且缺少控制目标和对应的控制活动,应认定为设计缺陷.（二）内部控制缺陷按照表现形式划分为财务报告缺陷和内部管理缺陷.1。财务报告缺陷认定财务报告缺陷，包括影响会计报表缺陷、其他会计信息质量缺陷、IT控制缺陷和内控重大事故事件缺陷四个部分.（1)影响会计报表缺陷。影响会计报表缺陷，是指财务报告相关控制点发生错报事项对利润表及资产负债表项目等影响的合理估计超出可容忍的范围。合理估计指计算错报事项影响会计报表潜在错报的金额，可容忍的范围依据XX集团及被检查单位的资产、收入情况确定.（2）其他会计信息质量缺陷。其他会计信息质量缺陷是指不直接影响会计报表，但不符合涉及财务信息内部控制要求的重点事项，

15、且存在较大风险。（3)IT控制缺陷.IT控制缺陷是指在IT整体控制、一般性控制和应用控制任一方面失效,导致系统蕴藏较大风险、或不能发挥系统自动控制功能、或数据错误超出可容忍的程度等。(4）内控重大事故事件缺陷。内控重大事故事件，是指由于未经授权、舞弊或IT控制不善等原因造成直接财产损失或造成重大负面影响。2。内部管理缺陷认定内部管理缺陷,是指不直接影响财务报告,但不符合XX集团内部管理要求、对XX集团整体目标实现产生不利影响的事项.(三)根据影响整体控制目标实现的严重程度,内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和实质漏洞。实质漏洞，是指一个或多个一般缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进

16、而导致无法及时防范或发现严重偏离XX集团整体控制目标的情形。重要缺陷，是指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于实质漏洞，但导致无法及时防范或发现偏离XX集团整体控制目标的严重程度依然重大,须引起管理层关注.一般缺陷是指除实质漏洞、重要缺陷以外的其他控制缺陷。当存在任何一个或多个内部控制实质漏洞时，应当在内部控制检查评价报告中作出内部控制无效的结论。第十三条对于被检查单位所属控股子公司应重点检查其内部环境、内控制度建设情况，及重点业务流程。业务流程可以根据其控股子公司自行制定的内控制度检查，未执行控制点与内控缺陷,扣减被检查单位相对应的分数；控股子公司未建立内控制度的，被检查单位视同存在重要

17、缺陷。第十四条XX集团内部控制检查评价报告XX集团内部控制检查评价报告包括“现场检查评价报告”和“XX集团自我评价报告”两个层次。（一)现场检查评价报告现场检查评价报告是检查人员根据现场检查评价结果,综合评价被检查单位内部控制有效性。现场检查评价报告至少包括以下内容：检查评价整体情况、内部环境、单位自查情况、业务流程检查评价、内部控制缺陷认定，以及对被检查单位提出的意见和建议等。其中，检查评价整体情况应评价被检查单位内部控制整体控制目标是否有效及其有效程度;对发现的问题应深入分析，阐明评价依据.（二）XX集团自我评价报告XX集团内控办公室根据年度综合检查评价和其他监督检查评价结果等，结合整改情

18、况，形成XX集团自我评价报告,至少包括以下内容:1。XX集团实施内部控制及其评价的总体情况;2。对内部控制的认识和对内部控制责任主体的声明；3.内部控制评价的标准和依据;4。内部控制评价的程序和方法；5.作出在资产负债表日本企业内部控制是否有效的评价结论，并声明有充分、适当的证据支持这一评价结论；6。如存在内部控制实质漏洞，应当对其成因、具体表现及其影响后果作出充分说明；7.声明是否对上一年度的和本年度已经发现的内部控制实质漏洞采取改进措施以及采取了何种改进措施，并追究责任单位和责任人的责任；8。声明自资产负债表日至内部控制评价报告发出日之间是否发生对评价结论产生实质性影响的内部控制的重大变化

19、。第十五条检查评价资料整理归档现场检查评价完成后,应当整理被检查单位的检查评价资料(包括现场检查评价报告、检查工作底稿、未执行控制点及内控缺陷认定的相关佐证材料等)，按照相关要求装订，及时交XX集团内控办公室。第十六条 为确保年度综合检查评价的独立、客观和公正，参加年度检查评价人员发生的差旅费、住宿费等费用统一由总部负担.第三章 单位自查第十七条 单位自查是企业和总部部门在日常工作中利用内部控制查错纠弊、加强管理、防范风险的自我测试与检查的监督方式。总部有关部门应依据自查结果形成书面报告，经部门主任审定后，于每年8月1日和次年2月1日前报XX集团内控办公室。重大问题向XX集团内控领导小组汇报。

20、企业每年应依据内控综合检查和内控流程测试情况编写内控自查报告,经本企业内控领导小组组长签字确认后,于每年2月1日前报XX集团内控办公室。企业应当将内控执行情况纳入考核，制定具体奖惩措施考核兑现.单位自查参照关于企业内控自查的指导意见(石化股份内控202117号）和总部层面内部控制检查评价与考核实施细则（石化股份财2007407号）.第四章 内部控制考核第十八条 考核与兑现XX集团设立“内控制度执行”考核指标,纳入对各直属单位领导班子的年度绩效考核,设12分、2-3分、35分三个扣分档次。XX集团内控办公室根据内部控制执行情况、日常监督、专项检查评价和年度检查评价结果及其整改情况，拟定考核扣分方

21、案，报内控领导小组审定后进行考核兑现。第五章 对外披露第十九条年度内部控制自我评价报告经XX集团内控领导小组、董事会审定后按照国内外有关监管要求对外披露。内部控制检查评价中发现的与财务报告相关的问题，整改后3个月内完全符合内部控制要求的，对外披露作出整改有效说明。第六章 附 则第二十条 本办法由XX集团内控办公室负责解释.院务公开考核办法第一章 总 则第一条 为了进一步推动和规范我院院务公开工作，促进民主科学管理，依法执业，提高医疗服务能力，构建和谐的医患关系,不断满足群众的就医需求，根据中华人民共和国政府信息公开条例和卫生部关于全面推行医疗机构院务公开的指导意见等文件精神,制定本办法。第二条

22、 本办法适用于对我院院务公开工作的监督和考核。第三条 院务公开监督考核坚持客观公正、民主公开、注重实效的原则。第四条 医院院务公开监督小组负责统一组织实施全院院务公开的监督和考核工作。第五条 医院各职能部门应当充分发挥主管职能的作用，把院务公开列为对各科室评审评价、考核评优和党风廉政建设监督检查的重要内容，切实加强院务公开工作的监督和考核.第六条 院务公开监督考核采取日常监督与定期考核相结合,明查和暗访相结合的办法;监督考核的重点是院务公开的组织领导、公开内容、公开时限、公开方式、公开范围、公开效果。第七条 医院应当将院务公开纳入年度工作目标进行管理，并作为评定内设科室与部门工作成绩的重要依据

23、。第二章 院务公开的日常监督第八条 院务公开日常监督是对医院日常院务公开执行情况进行的监督，包括外部监督和内部监督两种形式。第九条 院务公开日常监督的主要内容是院务公开实施情况及其效果。第十条 卫生行政部门、社会公众、服务对象、媒体、院外监督员和有关单位对医院的院务公开进行外部监督。第十一条 医院的内设科室、部门以及职工对医疗机构的院务公开进行内部监督.第十二条 医院通过设立投诉举报 、院务公开信箱、聘请社会监督员等多种方式,主动接受监督.第十三条 医院接到日常监督反馈意见后，应当予以登记并及时调查核实和处理，对改进工作的建议应积极采纳。第十四条 院务公开各管理部门应当充分发挥监督职责，督促各

24、科对院务公开工作中存在的问题进行整改。第三章 院务公开的定期考核第十五条 院务公开定期考核是院务公开监督小组定期对医院院务公开情况的检查评估。院务公开定期考核每年进行一次。第十六条 定期考核的主要内容包括：（一）组织领导院务公开工作的领导体制、协调机制和网络体系的建设情况;领导和办事机构工作开展情况;年度院务公开工作目标、计划和措施的制定和落实情况;院务公开纳入单位责任目标管理情况等。 (二）制度建设院务公开工作相关规章制度以及规章制度的建立和实施情况。（三）公开内容1。对社会公开情况，包括医院基本情况;服务信息（包括服务指南、服务流程、服务规范和服务承诺等)；行业作风建设情况等。2.对服务对

25、象公开情况,包括各种服务收费项目、标准等收费信息;医疗机构的药品、仪器设备检查以及诊疗价格；按规定提供医疗文书等信息资料服务等。3。对内部职工公开情况，包括重大决策、重要人事任免、重大项目安排及大额度资金使用情况；职工权益保障;药品、设备等物资购置情况;领导干部廉洁自律情况等。（四) 公开载体建设完备的公示场所；职代会等各类会议形式;便民手册和单位简介等宣传资料。电子显示屏和电子触摸屏、单位门户网站和局域网等现代化公开载体.(五）监督检查院务公开检查监督机制建立情况；院务公开内容动态管理情况; 服务对象、职工对院务公开的满意度等.（六）工作创新公开形式和内容的创新和拓展情况。第十七条 院务公开

26、采取量化考核办法，考核结果分为优秀、合格和不合格。（一）优秀：积极开展院务公开工作，重点突出，措施得力,成效显著，社会反映好，群众满意率高；（二）合格：认真执行院务公开的各项规定，按要求开展院务公开工作,措施比较得力，取得一定成效，有一定经费保障、群众比较满意；（三）不合格：院务公开工作开展不全面，执行院务公开有关规定不力，工作落实不到位，群众不满意。因未按规定开展院务公开造成重大负面影响的，考核结果定为不合格。第十八条 定期考核可采取实地考核、综合评议等多种方式,也可与其他检查和督导合并进行。定期考核中发现的问题应及时反馈给被考核部门，并责令其改正。第十九条 考核结束,医院应当对考核结果进行

27、公示。第四章 院务公开奖惩第二十条 医院应当对院务公开考核优秀的部门给予表彰奖励,对考核不合格的部门予以通报批评，并限期整改.第二十一条 违反院务公开有关规定的，由医院院务公开监督小组对主要负责人进行批评训诫；情节严重的，予以行政处分；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。中铁二十一局集团拉日铁路指挥部三分部隧道进度考核管理办法第一章总则第一条 为规范工程项目管理行为，加强项目进度控制,早日完成局指挥部下达的施工任务，激发参建员工和劳务队的积极性，结合局指挥部要求,特制定本办法。第二章 组织领导第二条 为加强隧道工程进度考核工作，成立工程项目进度考核领导小组。组长：高寿元副组长:芦荣组员：史玲

28、天、张鹏飞第三条 隧道进度考核领导小组每月对各隧道口下达施工计划任务，并根据月施工任务完成情况进行考核。第三章 考核内容第四条 考核内容为托布村一号隧道进口、托布村一号隧道出口、托布村二号隧道、卓玛隧道。第五条 对于各考核点根据完成计划任务各分项工程的比例，计算出各考核点的整体完成计划比例情况进行奖罚。第四章 考核结果与奖惩第六条 各隧道口根据项目部每月25日下达的次月施工计划任务进行施工，在次月26日根据各隧道的口完成比例进行考核。具体如下：1、 每个考核点完成施工计划任务100,给予劳务队奖励25000元；在超过100的基础上每超出1%，给予劳务队多奖励1000元;2、 每个考核点完成施工

29、计划任务85%以上100%之间，给予劳务队奖励15000元； 3、 每个考核点完成施工计划任务75%以上85%之间,对劳务队不奖不罚；4、 每个考核点完成施工计划任务75%以下，给予劳务队处罚15000元.第七条 根据以上考核点完成情况,对主管隧道的工程部长、安质部长、各隧道口领工员、技术主管、带班由考核领导小组直接进行考核，完成项目部下达考核计划任务100以上，给予工程部长、安质部长奖励2000元/月，各隧道口领工员、技术主管、带班奖励1500元/月；对于完成任务在85%以上100之间的，给予工程部长、安质部长奖励1500元/月，各隧道口领工员、技术主管、带班奖励1000元/月；考核奖金由项目部财务部直接发放，费用由项目部承担.对于当月完成施工考核任务的75以下，对主管隧道的工程部长、安质部长、各隧道口领工员、技术主管、带班进行处罚，给予工程部长、安质部长罚款1500元/月,各隧道口领工员、技术主管、带班罚款1000元/月，罚款由个人以现金的方式直接交至项目部财务部，逾期不交，将从个人当月工资或劳务队计价中扣除。第五章 附 则第八条 本办法适用于项目部所属各责任部门和隧道劳务队，本办法由项目部负责解释，并由2021年6月1日起实行。中铁二十一局集团拉日铁路指挥部第三项目部二0一二年五月三十一日