项目建设财务管理制度实用文档.doc

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1、项目建设财务管理制度实用文档(实用文档，可以直接使用，可编辑 优秀版资料，欢迎下载）工程项目建设财务管理制度第一章总则第一条为了加强项目建设管理，完善财务管理体系，保证会计资料真实、完整，根据中华人民共和国会计法、建设单位财务管理制度等有关规定，结合项目建设特点,特制定本制度。第二条项目会计核算的依据和原则一会计核算期间，以公历元月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。二记帐本位币:以人民币为记帐本位币。三记帐基础和计价原则：以权责发生制为记帐基础，以历史成本为记价原则.第三条财务管理的基本任务和方法一做好财务管理基础工作，建立健全核算体系，做好项目预算、项目成本控制、竣工决算工作。二做好项

2、目资金的筹措，筹资成本的控制，保证资金的供给,监督资金正常运行，维护资金安全，降低资金成本，努力提高资金使用效率。三加强财务核算，提高会计信息的及时性、准确性和完整性，按期编制基建财务会计报表和财务说明书。第四条项目建设财务管理是项目建设的一个主要方面，项目相关部门要认真遵守财务管理制度，财务人员要严格按财务管理制度办事。第二章项目建设管理第五条项目建设实行项目法人负责制第六条项目建设要认真做好概预算审核，土建工程项目施工、设备采购、以及与之配套的项目监理必须实行公开招投标制度，严格遵守合同管理制度，严格执行中标价格。第三章项目建设成本核算及控制第七条建设成本是建设单位财务管理的核心内容之一,

3、加强成本核算和管理对于强化基本建设投资管理，节约建设资金，提高投资效益,防止项目建设超规模、超概算具有重要作用。它是指计入交付使用资产价值的各项投资支出。包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。一建筑安装工程投资核算一建筑安装工程投资是指建设单位发生的构成基本建设实际支出的建筑工程和安装工程的实际成本，具体内容为：1各种房屋和建筑物支出。2设备附着物支出。3防空、地下建筑等特殊工程支出.4拆除、整理支出。对工作现场原有建筑物和障碍物的拆除、场地平整支出，工程完工后建筑场地的清理和绿化工程支出。二公司付给施工企业的工程款和备料款不作为建筑安装工程投资支出，只能作为往来

4、款处理。三根据施工企业按进度提供的发票或经有权审核单位审核后的工程结算单计入建筑安装工程投资支出。二设备投资核算一设备投资是指构成基本建设实际支出的各种设备的实际成本,包括需要安装设备、不需要安装设备、为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本.二不需要安装的设备和工具、器具购入时，无论是验收入库还是直接交付使用，都直接计入设备投资支出。三需要安装的设备购入后，无论是验收入库,还是直接交付安装,必须同时具备三个条件才能计入设备投资支出：1设备的基础和支架已经完成。2安装所需的图纸已经具备.3设备已经运到安装现场，验收完毕,吊装就位并安装.四对列入房屋、建筑物等建筑工程预算的附属设备，如

5、暖气、通风、卫生、照明、煤气等设备,出库安装时，不能计入设备投资支出。五需要安装设备的基础、支柱等所发生的建筑安装费用，不能作为设备投资支出。三待摊投资核算待摊投资是指构成基本建设实际支出,按照规定应当分摊计入交付使用资产成本的各项费用支出,具体内容为：1建设单位管理费用。具体内容为：工资及津贴、养老及其他社会保险、住房公积金、招待费、办公费、差旅费、印花税及其他管理费用.2土地征用及迁移补偿费。包括划拨方式取得土地使用权而支付的土地补偿费、附着物和青苗补偿费、安置补偿费、迁移费等。3勘察设计费。包括自行组织力量或委托勘察设计单位进行水文地质勘察、设计，在规定的范围和内容中发生的各项费用。4研

6、究实验费。为建设项目提供或验证设计数据、资料进行必要的研究试验以及按照设计规定在施工过程中必须要进行试验所发生的各项费用。5可行性研究费。项目建设前期进行可行性研究所发生的按规定计入建设成本的费用支出.6合同公证及工程质量监理费.在项目基建活动中签定有关合同经法定公证部门公证的费用，以及为了保证工程质量请工程监理部门进行工程质量监督的费用。7贷款项目评估费。项目贷款由贷款银行或金融机构进行评估论证所支付的有关费用。8社会中介机构审计（查）费.委托中介机构对建设项目的资金、财务以及竣工决算等进行审计所发生的费用。9招投标费。委托中介机构招投标所发生的费用.10土地使用税。在建设期间按规定应缴纳的

7、土地使用税。11耕地占用税。指建设地点占用了耕地而按国家规定应缴纳耕地占用税。12借款利息.向银行借入的基建投资借款和临时周转借款发生的按规定应计入建设期内发生的借款利息和资金占用费。13 固定资产折旧费14其他待摊投资支出。四其他投资核算其他投资是指构成基本建设实际支出的各种无形资产和递延资产，具体内容为:1办公生活用家具、器具购置费用。2购买或自行开发无形资产的费用，包括出让方式购置的土地使用权，购买的专利权和专有技术等。3递延资产：在基本建设过程中形成的不能计入交付使用资产价值的各种递延费用，主要包括生产职工培训费、生产经营性项目发生的非常性损失.五 项目建设成本控制一 建设单位管理费中

8、的工资及津贴、招待费、差旅费标准参照公司差旅费和补贴费用管理制度执行，养老保险及其他社会保险、住房公积金参照上级部门及公司相关标准执行，严格控制建设单位管理费开支，将建设单位管理费控制在规定的范围。二印花税、固定资产折旧费等严格按国家规定的标准执行。三 土地征用拆迁补偿费严格按照财政部门核定的标准执行。四 可行性研究费、勘察设计费、合同公证及质监费、贷款项目平估费、中介机构审计费、土建工程、设备采购严格按合同标准执行。五因特殊情况出现超概算或者因设计变更确需增加工程成本的，必须通过相关部门论证,做出预算，通过有权审计的部门审核，签订合同并严格按合同执行。第四章项目基建资金核算第八条项目基建资金

9、包括国债资金(含国债补助资金、国债转贷资金）、银行贷款、企业自筹资金。第九条国债专项资金是国家预算内基本建设专项资金，必须纳入国家预算内基本建设资金管理范围，执行基本建设财务管理的各项规章制度。一设置国债资金专户，专人管理、专项核算，单独反映。二严格国债专项资金拨付手续，按工程进度、工程价款结算凭证申请拨付.三严格国债专项资金使用范围，不得用于计划外项目或非生产性建设项目。四配套资金(含银行贷款、自筹资金）到位不得低于国债专项资金到位规定的比例。五国债专项资金必须专款专用。1土建工程项目使用国债专项资金时,必须具备以下条件:必须是公开招投标中标且签定正规合同的施工单位.必须提供工程进度支付申请

10、表，由监理单位、土建部门、审计部门、常务付指挥长、财务部门、项目法人签字后方可付款或者是由财政部门（含财政授权的评审机构）审核的结算单，经相关人员签字后才能使用资金。必须提供有效票据。2设备采购使用国债专项资金时,必须具备以下条件:必须是公开招投标中标且签定正规合同的供货单位.必须严格按合同条款支付款项。必须提供有效票据。第十条银行贷款资金的核算。一银行贷款资金是为了项目建设向各商业银行申请的项目贷款资金.二严格项目贷款方案论证,降低筹资成本。三项目贷款资金必须专款专用.四严格区分建设期贷款利息和生产运行后的贷款利息，只有建设期的贷款利息才能计入建设成本。银行存款利息收入冲减建设成本。五严格执

11、行银行贷款资金使用审批手续，具体比较国债专项资金审批手续办理.第十一条企业自筹资金的核算一企业自筹资金是企业为了项目建设,与国债资金、银行贷款资金配套而筹集的资金.二企业自筹资金的使用与管理参照 公司财务管理制度。第五章项目竣工财务决算第十二条项目竣工财务决算由财务决算报表和竣工财务决算说明书组成。第十三条工程竣工决算应严格按照验收、决算、审核、审价四个程序实施，编制决算书前，要组织项目管理、决算、审核、施工单位及有关人员参加进行实地验收，认真复核工程的质量和数量，复核决算定额适用是否合理。第十四条工程经验收、决算、审核后，须送中介机构审价，审价确认后编制决算书.第十五条根据决算书等财务帐目编

12、制财务决算审批表及财务决算报表第十六条决算办理完成后,将决算表、帐簿、凭证、报表及时归档。第六章 附则第十七条本制度由公司财务处负责解释.第十八条本制度自公布之日起施行。施工项目财务管理7。1 一般规定7。1.1项目财务管理应包括成本、费用、资金的预测、计划、实施、核算、分析、考核，整理会计资料与编制财务及会计报表。7。1。27.1。3项目经理部财务人员必须严格执行国家的各种法律、法规及有关财务制度。7。1。4项目经理部应统一建立临时帐户，统一结算工程款,根据要求监督资金的分配和使用,实行财务报账制。7.1.57.1。6项目经理部应严格按照规定执行现金、支票审批制度,先计划、后审批,做到每笔费

13、用都经领导审批,方可给予报销。审批程序为：经手人项目经理-财务主管出纳。7.2项目资金管理7。2。17.2.2项目经理部财务负责项目资金的收取。根据施工合同规定，及时向业主（总包方）收取工程备料款、工程预付款等款项；根据月度工程进度计量资料，及时收取工程进度款.按月编制项目经理部资金计划与实际使用情况对比表.7。2.37。2.5项目经理部不得擅自超出建设公司规定进行固定资产购置活动；无权进行对外投资、对外融资、对外担保和抵押。7。2.67。2.7项目经理部拨付工程款时应填写项目经理部货币资金拨付单,严格按计量支付，计量核定单是财务作为工程款支付的唯一依据。月底应填写(）月份作业队工程计量及付款

14、明细表，财务及时清理当月资金拨付情况向项目经理通报。7.2.87。2.9项目经理部应建立财务对帐制度,定期与业主、作业队进行工作量核定、工程款支付和债权债务方面的清理、对帐,按月填写（）月份项目经理部资金收支明细表。7.2。107.2.11项目经理部备用金管理应严格按照规定用途使用,及时报销或归还。7。2。12项目经理是项目工程尾款收取的第一责任人。工程结算完成、财务移交后，项目经理应及时配合建设公司财务部门进行工程尾款的收取。7.2。13现金管理（1）项目经理部各专业公司的经济往来，不得使用现金，一律进行转账结算。对外经济往来，除在规定的范围内可以使用现金外,都应当通过银行进行结算。(2)

15、办理现金业务应履行审批程序，必须有项目经理、财务主管的签字。(3）（4）严格遵守经银行核定的库存现金限额,超过限额的现金，应及时送存银行。（5)严格执行现金存取手续，不得坐支现金。(6）（7)不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;不准单位之间相互借用现金;不准以任何借口、任何方式假造用途套取现金；不准利用本单位银行账户为其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收人的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款(小金库）；不准签发空头现金支票。（8）（9）项目经理部必须做好财务办公室的保卫工作.财务人员有权拒绝任何部门和个人未经领导批准，以不正当的理由在保险柜内保管现金和它物.7。3 项目经理部管

16、理费用使用管理7。3。1项目经理部管理费的使用必须按照建设公司规定计提比例进行计提使用,严禁超支.每月应填报（）月项目经理部管理费收支明细表。7。3。27.3.3工资管理（1）项目经理部工资组成项目经理部工作人员实行“基本工资特殊津贴绩效工资”的工资及奖励分配制度。所有支付的工资、奖励及津贴均从项目经理部管理费用中支付并计入工程成本。项目开工前准备阶段、竣工投产后三个月至项目经理部解体阶段，工资标准应按岗薪工资固定部分标准执行，不得计发浮动部分工资。a。 b. 岗薪工资划分为二部分：固定部分+浮动部分。固定工资指按考勤的考核工资，浮动工资为对工作能力和工作态度考核的工资.浮动工资的考核发放由项

17、目经理部自行制定考核办法,项目经理根据管理工作人员每月的考核结果发放浮动工资。对扣发余留下的浮动部分工资，项目经理有权奖励表现好的其他工作人员。c. d。 特殊津贴指施工特殊环境条件下国家政策规定享受的补贴.项目经理部特殊津贴的发放必须经建设公司批准后，除此以外的任何生活补贴、施工津贴及其它补贴性费用均不得另行发放.e. 绩效工资是项目经理及项目承包班子履行合同，实现项目合同目标后的奖励性工资分配。绩效工资的额度按项目合同工程量的大小、项目管理的复杂程度，以基本工资总额为基数，按核定的基本工资总额的1。0-2。0倍下达。绩效工资系数难易程度由发包方组织专业人员综合测评确定，绩效工资系数=绩效工

18、资项目岗薪工资。项目岗薪工资标准表序号岗位岗薪工资(元）备注固定部分浮动部分1项目经理19006001人2项目经理部班子成员16505502-3人3部长（副部长）15005003-4人4一般工作人员12504505服务人员10503506聘用工程技术人员150020007聘用一般工作人员500200绩效工资系数表序号项目类别绩效工资系数备注难一般易1A2.01.81。6合同价1.5亿元以上2B1。81。61.4合同价1。0-1。5亿元3C1.61.41。2合同价0。5-1。0亿元4D1。51.31。1合同价30005000万元5E1。41.21。0合同价10003000万元6F1。21.00。

19、9合同价1000万元以下f. 绩效工资的考核及兑现，应在项目竣工结算后,根据项目审计结论，与项目合同目标中成本、质量、安全、工期等指标挂钩考核后按核定的应付绩效工资兑现。但项目合同价超过3000万，施工周期超过一年的工程项目，经中期审计、考核后，确认经营及工程款支付情况良好的，管理费的使用未超标的，绩效工资可以部分预兑现。实际兑现绩效工资总额绩效工资基数合同履约及管理考核实际得分/100 管理奖罚。其中：绩效工资基数=合同工期内核定的岗薪工资总额按工程类别核定的绩效工资系数。(2）项目经理部取得合同外的专项奖励：a。 b.由于项目管理得力，在工程质量、工期、协作配合及其它工作中获得业主的好评，

20、并由业主给予奖励的，由项目经理部提交分配方案,经建设公司审批，其奖金的30%50由项目经理部自主分配（由业主指定奖励个人的除外）.c. 由于工程存在造价方面原因，由业主(总包方)对工程成本补贴性质的奖励,视其情况由项目经理部书面报告，经建设公司审批,对项目经理部给予一定的奖励.7.3。47.3.5项目经理部必须严格控制管理费的使用，绩效工资的资金来源是从核定的项目管理费用中开支，如核定的管理费无节余,又无超交费用弥补造成兑现绩效工资无资金来源时，绩效工资考核后将不予以兑现。7.3.67.3.7项目经理部应按建设公司相关规定控制使用工作人员的 、 及其它通讯费用。7。3.8项目经理部应严格按照建

21、设公司规定的差旅费报销办法进行报帐.7.3.97。3。10各分公司项目经理部、专业公司项目经理部可参照同类项目工资标准执行,但不得高于建设公司项目经理部岗薪工资标准。7.4 印鉴、票据、报表管理7.4.1财务印鉴管理要实行内部牵制制度，一个人不得同时保管全套印鉴。财务专用章、名章应由两人以上分别保管，如果管理印鉴的人员因事离岗，应将印鉴交由项目经理代管.7.4.27。4.3 不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证；项目经理部所属各类发票个人不得转借、转让、代开发票，发票应由专人管理。7.4.4项目经理部应负责会计档案保管，对帐簿、凭证、报表妥善保管,不得遗失，更不得私自销毁,保证档案的完整性，

22、并在工程结束后交由建设公司档案科归档。7。4。57.4.7 项目经理部解体时，项目经理应按要求及时将财务印鉴章交建设公司办公室封存并办理手续.7。5项目经理部会计核算处理办法7.5。1资产类核算处理办法会计科目。设：现金、银行存款、应收帐款、物资采购、库存物资、其它应收款等科目。7。5.27。5。3成本损益类核算处理办法会计科目。设：主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、工程施工、间接费用、管理费用、财务费用、本年利润等科目。7.5.4 相关部份科目（1） 收到业主（总包方）支付的工程预付款： 借：银行存款贷:预收帐款-业主（总包方）业主（总包方）抵扣预付款时：借：预付帐款-XXX业

23、主(总包方） 贷：应收帐款-XXX业主（总包方）（2） 收到业主（总包方）支付的工程款和转入的材料： 借:银行存款 库存物资 （甲供材料）贷：应收帐款-业主（总包方)(3) 收到业主（总包方）确认的月度工程结算量: 借：应收帐款-业主（总包方）贷：工程结算-XXX合同借：工程结算-XXX合同贷：内部往来-XXX公司 （专业公司完成产值） 应付帐款-分包单位 工程施工-合同成本-XXX合同-合同毛利-XXX合同发生成本时借:工程施工-合同成本-XXX合同 贷：应付工资 原材料确认收入和成本时： 借：主营业务成本工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入(项目经理部自行完成的产值)（4)(5） 材料验收

24、入库： 借：库存材料-XXX材料 贷：物资采购-XXX材料(6） 各单位领用材料时：借：内部往来-XXX公司 (专业公司领料时） 应付帐款-分包单位 (分包单位领料时) 合同成本-XXX合同一材料费 （项目经理部自行施工工程领料时) 贷:库存材料-XXX材料（由项目经理部管理材料时）（7)（8） 发放工资： 借：应付工资（应发数入账) 贷：现金其他应付款-个人养老金 个人失业金 个人医保金 个人公积金 结转工资时： 借：管理费用-工作人员工资 贷:应付工资(9） 计提工资附加费: 借:管理费用-职工福利费-工会经费 贷：其他应付款-工会经费 应付福利费-计提数（10）（11） 上交社保基金、医

25、保基金(含单位、个人部分）:借:其它应付款-单位缴纳养老金-单位缴纳失业金-工伤保险费-个人缴纳养老金-个人缴纳失业金-个人缴纳医保金 应付福利费-单位医保金 贷：银行存款-XXX银行-XXX账号（12) 项目经理部管理费用支出:借：管理费用 贷：银行存款现金（13）（14）月未结转主营业务收入 借：主营业务收入-自行完成 贷：本年利润（15） 月末结转主营业务成本:借:本年利润 贷：主营业务成本-自行完成（16）（17） 月末结转工程税金： 借：本年利润 贷:主营业务税金及附加(18)月末结转管理费用： 借：本年利润 贷：管理费用(19)附表三项目经理部资金收支明细表(样表）年 月 日 单位

26、：元项 目行次本月金额累计金额备注1、现金收入小计：1主体工程收到的现金2收到十九冶内部的现金3零星工程收到的现金4其它收入2、现金支出小计：5付分承包商的现金6支付十九冶内部单位的现金7支付给职工及为职工支付的现金8支付的各种税费9支付的其它与工程有关的现金10其它支出3、现金收支净额114、资金余额：12（1)现金13（2）银行存款14附表四项目经理部货币资金拨付表（样表）年 月 日作业队名称：一 、项目经理部核定作业队计量额本月累计二、项目经理部资金支付情况本月累计（一）已支付款项其中：1、材料 2、水电费3、税金4、质保金5、应扣作业队各项管理费6、其它(二）剩余可支付的计量情况项目经

27、理（签字）：备注：附表五 项目经理部（ )月份管理费用收支明细表(表样）年 月 日 科 目本 月实际数累计数备 注一、管理费当月实提数（以业主（总承包方）当月实付计量款为基数计提)二、管理费支出数其中:工作人员工资职工福利费工会经费职工教育经费办公费差旅交通费固定资产使用费其中:修理费折旧费工具用具使用费劳动保护费劳动保险费失业保险费财产保险费税金业务招待费坏帐损失其它合 计 详细资料请见更多资料请见分公司财务管理制度分公司财务是按照集团公司的要求，统一领导、直接部署、监督检查、对口管控分公司的财政事务及资金活动的执行机构，负责分公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有

28、:1。负责分公司财务管理工作。编制分公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。2。负责分公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案.3.负责分公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算,控制成本支出，收集登

29、记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、付款计划支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据.第一章 资金审批制度一、基本原则第一条经办人为审批事项的直接责任人，对该事项承担直接责任。第二条审批人为审批事项的决策人，对审批事项承担决策责任。第三条公司经理应对本公司全部审批事项承担决策责任。第四条任何审批事项应包括经办人签名

30、、财务部门复核、部门负责人签署审核意见、公司经理签署审批意见.二、资金收支流程1。资金收入第一条现金销售：出纳当日收取的销售货款必须全部上交财务会计手中（附带收款收据及发货单据）。第二条客户转账付款、集团内部各分公司支付货款必须转入公司指定账户。出纳员开具收款收据后及时交到会计手中.第三条非集团内部的赊销客户每日的发货单由统计员保管,月底汇总与客户核对后编制对账单，双方签字确认后上交到会计手中，进行挂帐.发货单由统计员分户保管督促客户及时结算款项。没有对帐的户，按实发数暂估挂帐，等对帐后总经理签字后方可调整。第四条集团内各分公司赊销石料月底核对无误后由各公司开具原材料入库单后上交到会计手中。（

31、由辛村、诚达发往各单位的，各单位磅房进行备注，以备会计的正确核算。)2。资金支出第一条乾元因生产场地与财务会计距离较远，允许出纳留30000元作为临时备用.车队和水稳及乾元支出程序：5000元以内公司总经理同意，财务科长审核后可以支付；5000-10000元由集团分管领导批准、公司总经理签字、财务科长审核后可以支付,10000元以上的由董事长签字、分管领导审核、公司总经理签字、财务科长核准后方可支付。（如遇特殊情况，应以 方式与集团主管领导联系,确认款项的支付，事后补签意见）第二条司机运费的结算：统计员和出纳员每月月底汇总出代垫运费汇总表，1-5日同各车主对账,核对无误后开具“运费挂账单,“运

32、费挂账单”一式三联分别为存根联、车主联、财务联。统计留存根联作为事后付款审核依据;财务联上交会计给予挂账.结算运费时,车主凭“运费挂账单”车主联作为结算依据,同时开具收款收据交到会计处结算运费。第三条生产加工费的支付应由生产部提前造出付款计划经分公司经理同意，集团领导审批后,财务按计划支付，款项支付后出纳员必须及时索要相关收款手续转交会计。（购进柴油时必须经磅房过磅，开具过磅单，经生产部长及经理审核签字后方可到会计挂账)。第四条机制砂加工费的支付应提前造出付款计划经分公司经理同意，集团领导审批后，财务按计划支付.对于计划外的支付应按借款审批程序经集团领导签字后支付.款项支付后，出纳员必须及时索

33、要相关收款手续转交会计.第五条工资的发放:每月10日前出纳员必须将考勤表上交给会计，会计依据考勤表及生产产量编制工资发放表,经分公司经理签字并报集团通过后发放，发放工资时由出纳员从会计处提取现金发放。第六条招待费及礼金等非正常支出的支付,必须事前向分公司经理请示并且经集团分管领导批准后方可办理，事情处理完毕后及时审批报销.第七条辅助材料、维修配件、办公用品的采购必须事前向分公司经理请示。凭保管验收入库单审批报销。第八条零星采购(零星费用、临时借款、办公用品、食堂用品）开支经相关责任人审批，总经理签字后由出纳员直接报销,当天及时将票据转交会计。第九条车辆维修费及汽油费管理制度公司车辆维修保养由车

34、队统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取先挂帐后付款的方式结算；挂帐时分清车号,各挂各的，以备单车核算。车辆的易损备品备件由车队统一安排采购.需用时应办理领用手续,并由车队建账予以核销使用；领用时分车记清，各挂各的，以备单车核算。车辆加油由公司指定地点统一加油,加油应填写加油明细表，写清公里数、车号、司机姓名。第十条需上交的各项税费由会计编制，各项申报表到各机关缴纳。财务支出审批流程经办人-财务部审核-总经理审批-集团分管领导审核意见董事长审批财务部核准支付。财务部门的审核及报表职责l、财务人员在办理财务审核工作时，应依照有关公司规章制度的要求，对审核事项做出通过、有条件通过、不通过等决定。

35、2、每月制定付款计划。3、资金收支日报表由会计报送.第二章 过磅及统计对账有关程序及规定一、出货过磅1、现金销售的发货，财务人员收款后，下书面通知单，司磅员接到书面通知单后方可过磅,才可以通行.2、预收款销售的发货,财务人员收款后书面通知磅房该客户可以提取石料的规格及数量，司磅员发货超出规定数量由其本人承担。3、石料赊销的发货,司磅员必须接到总经理书面通知（必须注明收料单位、地址、联系人、石料规格、单价、运费、赊销数量）才可以发货.4、所有提货车辆必须经磅房过磅开具过磅单,过磅单一式四联（存根联、会计联、随货同行联、出门联），司机过磅签字后，取两联分别为随货同行联和出门联，出厂时交门卫一联才可

36、通行。5、本公司委托送货的车辆提第一车石料时，过磅员必须留下司机的身份证复印件、行驶证复印件、联系 及第一车提货欠条（注明提货规格及数量）。从第二车提货开始，必须持前一车收货单位的收料回单方可提取第二车。过磅员收到收货单位的收料回单及对应的随货同行联后，给运输司机开具“运费结算单。6、司磅员每天早上八点将前一天的发货票据汇总整理：存根联根据发货时间或发货单编号顺序排列上交统计归档备查;会计联根据收货单位分别装订上交统计；收回来的随货同行联及回单同样根据收款单位分别装订上交统计。统计核对存根联同会计联的支数一致才可以签字接收，随后同门卫上交的出门联再进行核对。7、门卫每天早上八点将出门联按照车牌

37、号归类汇总上交统计员，做好交接签字记录.8、车队司机每天交班后,上交前天的运费票，收票员收票后进行登记后，司机签字确认。收票员收完票后上交统计,并及时与统计核对票数的数量。收票员收票时应进行审核，对字迹不清的票应问清当事人,当事人解释不清的不予收票。二、统计对账1、统计员根据会计联分客户、分规格编制销售日报表及周报表.2、统计员根据收货单位回单联编制同收款单位的对账表，月度底及时同收货单位对账。编制没有交回回单的车牌号明细表,督促司机尽快交回收货回单.3、统计员根据交回的出门联编制司机运费对账表。并且根据收货单位回单调整运费数量。4、集团内部石料销售挂账依据每月对账后的入库单转交会计作账.5、

38、合同赊销单位石料销售挂账，依据统计员根据发货单会计联编制各单位提货明细表转交会计做帐,发货单按客户分别保管以便同客户核对。6、现金销售发货单的会计联当同交出纳随收款收据一同转交会计做帐。7、与提货司机核对运费：统计员收回司机保存的“运费结算单”核对汇总后，开具“运费挂账单”，一式三份,会计一份给司机挂帐，统计员自留一份以备查看，司机一份作为结算依据。8、车队统计收回票后，根据票的内容分清发货地、接收地、司机、车号、产品型号、数量、日期等进行统计.第三章 合同管理制度为明确销售合同的审批权限，规范销售合同的管理，规避合同协议风险，特制定本制度。本制度根据中华人民共和国合同法及其相关法律法规的规定

39、，结合本企业的实际情况制定,适用于各子公司及分支机构的销售合同审批及订立行为。销售格式合同编制与审批企业销售合同采用统一的标准格式和条款，由企业销售部经理会同集团领导共同拟定。经集团董事长审核批准后统一印制. 销售业务员与客户进行销售谈判时，根据实际需要可对格式合同部分条款作出权限范围内的修改，但应报销售部经理审批。销售合同审批、变更与解除销售业务员应在权限范围内与客户订立销售合同,并经销售经理、分公司领导、集团审核备案后，方可与客户订立销售合同.销售合同订立后，由销售部将合同正本交集团存档，副本送交财务部等相关部门.合同履行过程中，因缺货或客户的特殊要求等,销售部或客户提出变更合同申请，由双

40、方共同协商变更.销售合同的变更、解除一律采用书面形式（包括当事人双方的信件、函电、电传等)，口头形式一律无效。销售合同的管理空白合同由档案管理人员保管,并设置合同文本签收记录。销售部业务员领用时需填写合同编码并签名确认,签订生效的合同原件必须齐备并存档。销售业务员因书写有误或其他原因造成合同作废的，必须保留原件交还合同管理档案人员。合同档案管理人员负责保管合同文本的签收记录，合同分批履行的情况记录，变更、解除合同的协议等。销售合同按年、按区域装订成册，保存三年以作备查。合同档案管理人员应将其中未收款或有欠款单位的合同清理另册保管，已收款合同报销售经理批准后作销毁处理.四销售授权审批制度为规范企

41、业销售行为，明确销售业务中涉及的审批权限，加强对销售业务的监督与控制,防范销售过程中的差错和舞弊，特制定本制度。销售预算及定价审批经审批的销售预算应层层分解到各部门，细化到销售人员，以便于在销售过程中对销售成本进行有效控制。销售部负责制定产品价目表、赊销及折扣等销售优惠政策、付款政策等，并经销售经理、分公司领导、集团审核备案后具体实施。销售业务中需要执行特殊价格、以及需要超出信用政策执行特殊付款政策的业务项目，应报分公司领导、集团审核备案后具体实施。客户信用控制及合同审批财务部配合销售部确定拟定客户信用等级评价标准，完成后上报分公司领导、集团审核备案后执行.销售业务员在开展销售活动中，应及时收

42、集并提供客户的信用信息和资料，为企业评估客户信用等级提供数据参考，财务部参与客户信用等级的评估。财务部根据合作客户的回款等情况定期对客户信用等级进行动态评价销售供应审批规定 生产供应部门在与客户提供产品时,应按照以下权限执行。（1)供应产品金额在合同规定范围内的，属销售业务员权限范围，无需报批,可直接与客户供应.(2）供应产品金额超过合同规定范围内的20，由销售经理立审批,审批签字后予以供货.（3)供应产品金额超过合同规定范围内的50%，由分公司经理审批，审批签字后予以供货(4）供应产品金额超过合同规定范围的50以上，由集团领导审批，审批签字后予以供货发货与退货审批发货的审批1销售合同订立以后,财务部需开具发货通知单，经销售经理审核后，送至磅房，以便备货。2磅房核对发货通知单，并严格按照发货通知单中各项目内容准备货物,并组织运送货物，确保货物的安全准时送达目的地。客户退货的有关审批1销售业务员接到客户提出的退货申请，需经销售经理审