更大规模“减税降费”政策实施的背景、内容、目的及建议(通用6篇).docx

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1、更大规模“减税降费”政策实施的背景、内容、目的及建议(通用6篇)在2023年全年减税降费规模突破2.5万亿大关后，2023年减税降费的重点任务也从规模转向提质增效。中央经济工作会议提出，要持续激发市场主体活力，完善减税降费政策。相比之前中央对减税降费更多使用“加大”或“强化”等词来概括，2023年的减税降费在强调政策持续性的同时更注重其完善性。在财税界人士看来，这意味着未来税费调整继续扩大规模的改革力度有限。伴随着减税降费作为一项制度性政策安排后，财政手段将更多在收入再分配上做文章，而通过税收来调节收入结构以促进消费，成为2023年减负目标的一个主要改革内容。2.5万亿减负任务自2023年开始

2、，积极财政政策中中国一直坚持实施更大规模的减税降费，以减轻企业的税费负担。在政策连续实施两年后，2023年减税降费规模达到了2.5万亿。2023年12月25日，国家税务总局最新数据显示，截至前11个月，全国累计新增减税降费已达23673亿元。其中2023年出台的支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策新增减税降费16408亿元，2023年年中出台政策形成翘尾而新增的减税降费7265亿元。国家税务总局收入规划核算司司长蔡自力介绍，从目前情况看，2023年政府工作报告确定的全年为企业减负超2.5万亿的任务能够圆满完成。对比前一阶段减税降费目标，2023年的财政政策在继续加大减税降费力度的同时，更多强

3、调阶段性政策与制度性安排相结合的举措。税费减免方面，疫情防控期间，中央将减免小规模纳税人增值税，免征公共交通运输、餐饮住宿等服务增值税政策实施期限延长至2023年年底。同时允许小微企业、个体工商户所得税延缓至2023年缴纳。对除“两高一资”外所有未按名义税率退税的出口产品，全部实现足额退税。人社部新闻发言人卢爱红曾表示，疫情期间，实施社保助企“免减缓”行动后，2023年26月养老、失业、工伤三项社会保险共减免企业社会保险费5769亿元，缓缴431亿元，预计全年为企业减费1.6万亿元。然而和疫情期间出台的阶段性政策相比，减税降费还作为一项长期的制度性安排，让纳税人的获得感不断增强。以增值税改革为

4、例，2023年中国把制造业等行业现行16%的税率降至13%，把交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低。同时保持6%一档的税率不变，通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。澳洲会计师公会中国华北区委员会委员吴嘉源在接受采访时表示，2023年中国实施了更大规模的减税降费，随着企业减负规模不断增加，这项改革也发展成一项制度性政策。“相比以前部门出台的阶段性政策文件，制度性政策的约束性更强，对企业而言，稳定的政策更有利于企业制定稳定长远的战略规划。”中国经营报记者统计发现，2023年受疫情影响，中国新出台了7批28项支持疫情防控

5、和经济社会发展的税费优惠政策，助力市场主体纾困发展。根据国家税务总局的监测，中国重点税源企业每百元营业收入税费负担呈现持续下降的趋势。2023年下降1.2个百分点，2023年下降1.9个百分点，2023年更大规模减税降费政策后下降了6.9个百分点，2023年这一数字的下降幅度更大，111月份的数据显示，已经下降了9.2个百分点。国家税务总局党委书记、局长王军表示，减税降费是一项应对经济下行压力的重大财税政策抉择。目前税务部门从税务总局到各省、市、县税务局，均成立“一把手”负总责的减税降费办公室，对各项减税降费任务逐一分解细化，一茬接着一茬干，对标对表盯着抓。数据显示，2023年至2023年新增

6、的减税降费累计将达7.6万亿元左右，其中2023年实施更大规模减税降费后，全年新增减税降费达到2.36万亿元，占GDP的比重超过2%，拉动全年GDP增长约0.8个百分点。减负要提质增效随着税费负担持续下降，市场主体活力在持续增强。然而“十四五”开局之年，减税降费如何在2.5万亿基础上实现提质增资，成为2023年积极财政政策的落脚点。业界观点认为，作为一项制度性政策，减税降费一定是围绕着企业减负的目标继续向前推进，但规模上可能不会像2023年那样强调更大力度，而是转为稳定发展。2023年受疫情影响，减税降费政策在减轻企业负担的同时，更强调市场主体的复工复产复销，通过政策调整帮助企业逐步恢复正常生

7、产经营，成为疫情防控期间税务部门一项重要工作。国家税务总局重庆市税务局党委书记、局长程俊峰告诉中国经营报记者，新发展格局下，税务部门的工作不仅仅是收税，提升服务效能增强市场主体获得感，是“十四五”期间税务部门的重要工作内容，税务人员应该在推动高质量发展中展现税务新担当、实现新作为。作为逆周期调节政策，2023年减税降费政策在聚焦支持疫情防控和经济社会发展方面，让市场主体拥有了实实在在的获得感。“根据政策安排，我们把税收优惠减免节省下来的资金，用来持续改进和升级数字化控制系统，这提升了企业对研发资金的投入力度。”重庆三峡电线电缆科技股份有限公司(以下简称“三峡电缆”)相关负责人介绍。该人士介绍，

8、2023年以来，三峡电缆分别享受了增值税税率由16%降至13%、固定资产一次性扣除、研发费用加计扣除75%等多项税收优惠政策。在2023年企业所得税汇算清缴时，仅固定资产一次性扣除、综合研发费用企业所得税税前加计扣除政策，就让企业累计减税150余万元。据统计，2023年前三季度，重庆新增减税降费454亿元。然而相比减税规模的持续增大，2023年减税降费应进一步巩固其成效，比如要在小微企业减税，以及社保费减免等方面下功夫，从而做好“六稳”“六保”工作。北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红认为，未来减税降费的趋势将不再是一味扩大规模，而是提质增效，要在保持宏观税负相对稳定的前提下，开展结

9、构性减税降费，使受益主体集中于中小微企业和个体工商户。中央经济工作会议也提出，要强化普惠金融服务，更大力度推进改革创新，让市场主体特别是中小微企业和个体工商户增加活力。一位财税人士对此分析称，中小企业是解决就业的主力军，2023年做好“六保”工作的重要性突显，而通过税收政策调整中小微企业的税负是助力企业纾困的关键。改革转向消费驱动减税降费如何提质增效？在多位市场人士看来，特殊时期的减税降费需要从生产端转向消费端，以往通过减负实现的改革效果，现阶段可能更需要通过促进消费来拉动经济增长。事实上，为提高市场主体的获得感，此前中国对间接税进行了一系列改革。其中增值税税率下调成为企业减负最明显的一个举措

10、。截至目前，制造业等行业增值税税率从17%降至16%后，国务院又把原适用16%税率的调整为13%，而交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%后，又统一把原适用10%税率的调整为9%。根据国家税务总局的测算，增值税税率下调为企业减负规模超过1万亿。对于2023年增值税税率的调整预期，多位税务人士认为，基于2023疫情还将持续存在，大规模减税降费在激发市场活力的同时，也间接导致财政收入减少，并加大了财政收支压力风险，因此2023年增值税税率简并以及继续下调的可能性并不大。在此背景下，对直接税进行调整成为改革预期，其中通过税制调整促进消费，成为新发展格局下减税降

11、费的新目标。中国财政科学研究院院长刘尚希认为，推动消费扩大内需，从短期看就是让大家放心消费、愿意消费。“要让大家愿意消费的前提是得有钱，这需要扩大和稳定就业，并提高就业的质量，然后才能改善收入预期，刺激消费”。尽管增值税税率下调后，企业账面利润会增加，这为企业给员工涨工资提供了可能性，但最终能否实现居民消费能力的提升仍需要持续关注。“提升居民消费能力最直接的办法就是增加收入，而减轻其所承担的税负其实就是在增加收入，2023年的减税降费应该从直接税改革切入。”一位财税人士如此分析。基于新个税法已经引入了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金以及赡养老人等六项专项附加扣除内容，未来改

12、革可能更多是完善抵扣项目。中国社科院财经战略研究院副研究员何代欣认为，新个税法已经平稳过渡两年，专项附加扣除标准也应该和经济增长实现挂钩或做出适时调整，这才能最大程度减轻中低收入人群的税负。以子女教育为例，根据个税法规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。但现实中，家庭在子女教育上的支出远远超过这个水平，未来扣除标准是否可以实现浮动调整也成为市场关注重点。让个税体制更加公平也成为“十四五”期间个税改革进行结构调整的根本。上述财税人士认为，基于个人所得税和民生最贴近，因此个税的调整也具有更多的政治意义，从目前看，个税调整的重点不再是大规模减税，而

13、是要让税制更加公平，让更多纳税人有获得感，这是改革最有效的部分。财政部部长刘昆近日在媒体发表的署名文章中指出，适时推进个人所得税改革修法，合理扩大纳入综合征税的所得范围，完善专项附加扣除项目。对此，中国政法大学财税法研究中心主任施正文认为，当前改革应该提高个人所得税的税基，也就是个税的覆盖面，只有这样改革，效果才能让更多人享受。对于未来要扩大综合征税所得范围，施正文预测，从计税模式上看，经营所得与目前施行的综合所得比较接近，两者都采取累进税率，未来并入综合计征的可能性较大。贯彻落实减税降费是检视财税部门“不忘初心、牢记使命”主题教育开展情况的重要内容。结合此次主题教育“守初心、担使命、找差距、

14、抓落实”的总要求，我们采取发放调查问卷、召开座谈会、实地调研等方式，深入了解全市中小企业税费负担及国家减税降费政策执行情况，评估实施效果，认真分析政策实施中存在的困难和问题，提出意见建议。一、减税降费实施效果和效应分析（一）减税降费实施效果今年1至9月，全市累计新增减税降费15.01亿元。小微企业普惠性减税实现了全覆盖，惠及20个行业大类，受惠面达到100%，累计新增减免税额为31661.94万元。个人所得税改革方面：全市工薪阶层35.13万人次减少缴纳个人所得税26209.8万元。（二）政策效应分析1、减轻企业税收负担。据统计，我市的医药制造业、电器机械和器材业、皮革制鞋业、计算机电子设备等

15、制造业的增值税减税幅度为24.6%，平均税负下降0.68%，制造业减税幅度居前，受益非常明显。2、激发市场主体新活力。一是让企业轻装上阵。我市小微企业占市场主体90%以上，受惠面达100%，将直接减轻小微企业税费负担，增加企业流动资金，减少企业短期融资风险压力，提高企业生产经营活力。同时，小微企业也是吸纳就业的主渠道，小微企业的健康发展为稳就业起到关键性作用。二是带动居民就业。据统计，我市小微企业解决城镇新增就业5.56万人，失业人员再就业2.1万人。3、助推制造业转型升级。今年实施更大规模减税降费和深化增值税改革，重点降低制造业税负，将有利于我市传统制造业转型升级、创新研发，加快培育高新技术

16、产业，提高高端制造业比重，助推我市制造业转型升级。4、提升居民获得感。一方面，普惠性优惠政策及个人所得税改革为广大个体经营者及社会居民减负，增加可支配收入，推动消费升级。另一方面，增值税税率下调后，企业产品和服务出厂价格下调，让利于民，社会获得感提升。二、存在的主要问题（一）企业发展面临的主要“堵点”。在调研中，虽然减税降费降低了企业成本，激发了企业活力，但部分企业反映经营压力大、成本高的问题仍然存在。（二）收支矛盾较为突出。从短期来看，受减税降费政策影响，我市税收收入、非税收入及社会保险费用将大幅下降。据测算，今年将新增减免税收18.1亿元，非税收入减免3.14亿元、社会保险费用减征4.48

17、亿元。随着减税成效显现，税收增速全面回落，将对我市财政收入增长带来较大压力。（三）配套服务还有待提质增效。一是政策宣传力度还需要进一步加大。二是部分企业认为减税降费审批程序较为复杂繁琐，需要进一步简化程序，缩短审批时间，提高办事效率。三是园区配套服务设施不完善。在走访调研中，有企业反映工业园区电力设施不稳定、生活配套服务等基础设施不完善。三、工作对策及建议（一）以问题为导向，进一步落实减税降费。一是进一步强化政策宣传辅导，做到纳税人、缴费人知晓政策全覆盖、无盲区。二是密切跟踪政策执行情况，优化完善督查问责机制，及时研究政策落实最后一公里的应对措施。三是提升纳税服务水平，增强企业享受优惠的便捷度

18、，做到税收退、减、免流程办理顺畅无堵点、优惠享受无障碍。四是深入实施精准帮扶，按照“五个一”的帮扶措施落实到位。（二）强化征管措施，巩固收入质量的“增长点”。不断完善综合治税体系，加快综合治税信息共享平台建设，逐步形成全市一张网，运用大数据技术，开展税收征管异常预警，堵塞征管漏洞，切实将经济发展成效体现到财税增收上来。同时，加大税收征管力度，开展重点行业清理，欠税清缴等专项行动，确保应收尽收。（三）精准发力，加大财源培植力度。以财税贡献为核心指标，全市精选300家有技术、有市场、有效益、有发展后劲的中小微企业，建立永州市财源企业库。建立健全“领导+产业”“部门+企业”帮扶机制，在行政审批、要素

19、保障等方面提供保姆式服务。继续整合各级产业发展类专项资金，发挥财政资金集约化效益，采取“融资贴息、奖励补助”等方式扶持重点财源企业发展。加快“助保贷”平台建设，稳固财政增收基础。（四）树立“过紧日子”思想，着力用好财政资金。把“保工资、保运转、保基本民生”摆在首要位置，大力压缩一般性支出，加强收入测算和资金调度，确保资金不断链。加大结余结转资金统筹使用力度，大力整合部门专项资金。严格控制新增支出口子，全面实施预算绩效管理，形成“花钱必问效，无效必问责”局面，确保财政资金的使用效益。2023年中国实施了更大规模的“减税降费”改革政策，初步估算全年新增“减税降费”为2.3万亿，改革的红利逐步释放，

20、有效降低了市场主体的负担，显著提振了市场的信心，实施效果超预期。通过回顾此次“减税降费”政策的实施，总结经验、持续改进，更好发挥积极财政政策的调控作用。一、2023年实施更大规模“减税降费”政策的背景2008年以来全球经济在深度调整中曲折复苏，国际贸易领域保护主义、单边主义抬头;美国掀起了新一轮全球化减税浪潮;中美贸易摩擦持续发酵，美国对中国极限施压，中国面临的国际经济贸易环境恶化。近年中国经济进入新常态，以供给侧结构性改革为主线，积极推动经济发展方式转变，不断推动经济发展由高速增长向高质量发展转变，在资源环境约束日益见顶的条件下，原有的依靠投资拉动和规模速度扩张的增长模式难以为继。中国国内经

21、济下行压力持续增大，尤其是制造业、实体经济压力大、负担重、发展困难。2023年初，中央提出了“稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期”的经济工作方向，并明确提出“研究大规模减税降费”，以稳定市场预期和市场信心。在民营企业座谈会、中央经济工作会、新年贺词中多次对落实“减税降费”政策提出明确要求，减轻企业税费负担，抓好供给侧结构性改革、降成本等各项工作，推进增值税等实质性减税，对小微企业、科技型初创企业可以实施普惠性税收免除。2023年12月召开的中央经济工作会议进一步明确提出“实施更大规模的减税降费”，在2023年1.3万亿“减税降费”的基础上，2023年“减税降费”的规模将达到2万亿。

22、因此中国在2023年实施更大规模“减税降费”政策，激发市场主体活力，加快促进经济触底回暖，有效应对复杂的国际环境。二、“减税降费”的主要政策内容及目的意义（一）主要政策内容2023年实施的更大规模的减税和更为明显的降费政策主要包括四个方面：一是对小微企业实施普惠性税收减免，其中，既包括提高增值税小规模纳税人起征点、放宽享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，还包括增值税小规模纳税人“六税两费”减半征收。二是深化增值税改革，降低增值税税率，由原增值一般税纳税人适用16%的税率调整为13%，原10%的税率调整为9%;同时运用旅客运输发票纳入抵扣范围;生产生活性服务业加计抵减，试行增值税留抵退税等等政

23、策，继续推进实质性减税。三是全面实施修改后的个人所得税法及其实施条例，落实好6项专项附加扣除政策，减轻居民税负。四是配合相关部门，积极研究制定降低社会保险费率综合方案，进一步减轻企业的社会保险缴费负担。同时，清理规范收费，加大对乱收费查处力度。（二）目的意义1.助推小微企业尽享红利轻装前行小微企业是中国国民经济和社会发展的重要组成部分，在稳定增长、吸收就业、激励创新等方面发挥着重要作用，为经济增长提供了有力支撑。以同志为核心的党中央高度重视中小企业发展，多次作出重要指示，强调大力倡导创新创造创业，离不开中小企业的发展，只有中小企业加快发展，才能确保中国经济高质量发展。作为经济发展中重要力量，小

24、微企业拥有其独特的特点，既具有鲜明的市场活力，也面临着自有资金少、资产规模较小、抗风险能力弱、生产周期短、市场淘汰率高等发展障碍，因此，财税政策的扶持对于小微企业成长具有重要的激励作用。在2023年召开的民营企业座谈会上提出，对小微企业、科技型初创企业可以实施普惠性税收免除。2023年实施的更大规模“减税降费”的重要内容之一就是推出小微企业普惠性减税措施，直击小微企业发展的痛点、难点，对提振市场信心、促进创新创业、助力企业成长壮大产生极大的促进作用。2.助推民营企业释放活力蓄能起势改革开放以来，民营经济在推动国民经济发展、增加财政收入、推动技术创新、带动居民就业等方面做出了突出贡献，成为促进中

25、国经济发展的主要力量。但当前民营经济发展仍面临着经营成本高、融资难等问题，导致总体规模偏小、创新能力不强、发展活力不足、质量效益不高等问题。在2023年11月召开的民营企业座谈会上，一再强调民营企业在社会主义市场经济中的重要地位，指出要不断为民营经济营造更好的发展环境，帮助民营经济解决发展中的困难，支持民营企业改革发展。3.助推制造业加快转型提质增效实体经济是一国经济的立身之本，是财富创造的根本源泉，是国家强盛的重要支柱。在党的十九大报告中指出，建设现代化经济体系，必须将发展经济的着力点放在实体经济上。在2023年1月考察天津时再次强调，实体经济是大国根基，经济不能脱实向虚，要扭住实体经济不放

26、。制造业作为实体经济的主体和基石，是技术创新的主战场，更是供给侧结构改革的重要领域。2023年实施的更大规模的“减税降费”的目标和意义之一就是确保制造業税负明显降低，支持实体经济发展。尤其是2023年4月起将制造业等行业16%增值税率降至13%等深化增值税改革措施，对减轻制造业税收负担具有直接的影响作用。三、完善“减税降费”政策的建议“减税降费”政策实施效应既依赖于政策本身的科学合理性，又依赖于政策实施情况。总体看，此轮“减税降费”政策科学合理、针对性、力度大，此轮“减税降费”政策实打实、硬碰硬落地生根了。基于哲学两点论和发展眼光看事物，提出了以下建议。（一）存在的不足在“减税降费”过程中，要

27、以“实打实、硬碰硬”的行动力，让企业和人民群众有实实在在的满意度和获得感，推动经济高质量发展。目前“减税降费”工作还存在以下三个方面的不足：1.减税的空间总体不大，“减税降费”政策与地方财政收入之间的矛盾突出总体看，仅从税收收入（不含其他政府收入）看，中国宏观税负近年来长期维持在18%左右，但政府承担着众多的公共品、公共服务以及经济建设任务，支出剛性很强，政府财政收入矛盾突出。尤其是市县以下政府，财政收入来源不稳定，各地财政收入增长呈下降趋势;政府刚性支出难以削减，民生工程、基础建设、精准扶贫等项目需要稳定可持续的财政资金支持。中国经济处于“三期叠加”的特定阶段，经济发展步入新常态，多年来积累

28、的深层次矛盾的负面效果显现，国内经济缺乏有效增长支撑，下行压力加大。国际形势进一步严峻，出口压力增大。此外，为防止“减税降费”而流入到非政府部门的资源，又通过政府发债而流回到政府部门，地方政府发债规模有所缩减。3.实施要求高，时间紧，存在给纳税人“减税降费”和给税务机关减负之间的矛盾为了保证地方财力，地方政府要求税务部门必须完成地方确定的收入任务。虽然税务部门是以国家税务总局管理为主，但很多情况下会受制于地方，单位经费中有很大一部分需要地方政府保障，这些都会导致税务部门在落实“减税降费”政策中处于进退两难的境地。由于“减税降费”政策实施要求高，时间紧，对传统的政策实施机制方式形成了显著的挑战，

29、“减税降费”大量的工作导致基层政策实施机关压力骤增。一方面既要保障纳税人应享尽享，另一方面又是基层减负年，存在给纳税人“减税降费”和给基层税务机关减负之间的矛盾。（二）完善建议1.政府压缩一般性支出，开源节流，消除“减税降费”与政府财政收入紧张之间的矛盾政府要自觉践行新发展理念，在“减税降费”的背景下，从收支两个方面两手抓，地方财政要压缩一般性预算开支，坚持过紧日子，加大资金统筹力度，集中财力保工资、保运转、保民生、保重点，节约压缩政府开支，大幅度压减项目支出。同时加大中央一般性转移支付，保障地方政府（尤其是县乡政府）的运行，弥补“减税降费”给地方造成的财力缺口。全面推行预算绩效管理，提高财政

30、资金使用效率，发挥财政资金“四两拨千斤”的效果。逐步探索实施“减税降费”政策的长效机制。2.持续优化“减税降费”政策，兼顾短期与长期，政策出台加强前瞻性“减税降费”政策作为刺激经济触底回升的关键一招和国家转变宏观调控方式的重要经济手段，要具有前瞻性，尊重税种的经济属性，并兼顾短期与长期。下一步增值税要进行立法，可将“减税降费”的总体考量纳入，但必须结合增值税中性特征，总体而言，增值税不易存在较多的优惠政策，容易产生不公平，以降低增值税总体税负、税率的方式对市场主体减负。另外，“减税降费”政策在年初进行着手谋划、调研、论证，伴随全国两会期间财政预算案一并提交全国人大审议，进一步促进财政政策出台的

31、科学性、权威性。3.进一步完善“减税降费”政策的实施机制和措施在创新“减税降费”政策落实上下功夫，完善并持续优化问题收集和诉求快速响应机制，联系实际带着问题学，调查研究奔着问题去，抓住突出问题立行立改。针对落实“减税降费”政策工作中存在的差距和短板，把问题找实、把根源挖深，及时响应纳税人需求，着力解决纳税人、缴费人反映强烈的突出问题。建立健全政策梳理、清理机制，建立智库，提前研判，做好政策储备;进一步加强“减税降费”政策宣传辅导，做到辅导宣传多渠道、全方位、高品质;优化纳税服务，提速办税流程，拓宽“减税降费”“最多跑一次”事项范围;简化操作流程，清理简化涉税资料等等。更大规模“减税降费”政策实

32、施的背景、内容、目的及建议近日，中国税务学会联合中国社会科学院财经战略研究院发布2023年减税降费政策效应评估报告显示，2023年实施的更大规模减税降费政策取得成效，全年累计减税降费2.36万亿元，占GDP的比重为2.39%。降低了制造业和小微企业税收负担，拉动了消费、投资、就业增长。减税降费显出普惠性评估报告指出，通过对覆盖各个行业、各种类型样本企业的调查结果显示，对减税降费有获得感的企业占比达97.5%。绝大部分样本企业从中受益，达到了普遍降低企业税费负担的政策目标，具有普惠性特征。在各类样本企业中，小规模纳税人、小型微利企业、高新技术企业和制造业企业对减税降费的获得感较强，在促进营业收入

33、和利润增长等方面的效应也好于其他类型企业。减税降费显出宏观效应评估报告指出，通过采集随机抽样的企业纳税申报数据，分别对下调增值税税率、提高小规模纳税人免征额和小型微利企业所得税优惠政策的效应进行测算显示，2023年减税降费政策拉动当期GDP增长0.8个百分点，社会消费品零售总额增长0.87个百分点，固定资产投资增长0.58个百分点。评估报告显示，2023年更大规模减税降费拉动社会消费品零售总额增加3308亿元，占2023年社会消费品零售总额增量的10.8%;拉动固定资产投资增加3026亿元，占2023年固定资产投资增量的10.7%。评估报告指出，减税降费带动就业增加376万人，有50.2%的企

34、业将减税降费红利用于增加就业岗位和提高员工工资。其中带动就业岗位增加最多的行业是批发和零售业，达到106万人;其次是制造业，为93万人;建筑业位列第三，为54万人。对交通运输业、仓储和邮政业、租赁和商务服务业、住宿和餐饮业就业的带动均超过10万人。巩固拓展减税降费成效评估报告认为，面对突如其来的新冠肺炎疫情，2023年要在巩固拓展2023年更大规模减税降费成效的同时，为统筹推进疫情防控和经济社会发展大局做出更大贡献。首先，处理好减税降费的短期效应与长期效应的关系。评估报告指出，要注重阶段性政策与制度性安排相结合，在系统梳理、优化和规范各项税费优惠政策的基础上，对一些政策效应显著的临时性、过渡性

35、措施，尽可能转化为长期性的制度安排，以更好稳定市场主体预期。其次，着力推进减税降费与其他宏观政策协同发力。评估报告指出，税收仅是企业成本的一部分，帮助企业降本增效，增强活力，还必须综合施策，加大宏观政策逆周期调节力度，进一步改善企业预期，优化营商环境。高度重视缓解财政收支矛盾问题。评估报告指出，受疫情影响，今年落实减税降费政策面临的财政压力更大，尤其是基层财政困难的问题更加突出。建议国家在采取提高赤字率、发行特别国债、建立特殊转移支付机制等措施的同时，进一步优化政府支出结构，积极采取各种开源节流的措施，确保减税降费政策落实到位，促进经济与财政可持续发展。财政是国家治理的基础和重要支柱。科学的财

36、税政策是保持经济增长、优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。实施积极的财政政策,推出新一轮更大规模、实质性、普惠性减税降费举措,是适应新时代经济发展的有为之策。增值税改革的历史经验给予我们的一个重要启示是:在实行转变经济增长方式、调整优化经济结构的关键时刻,不失时机地将增值税由工商业扩大至服务业,通过消除服务业重复征税等弊端,使税收制度顺应服务业专业化分工和协作发展、适应产品和服务之间的分工协作发展以及跨国服务贸易发展,有利于促进现代服务业的发展和崛起,有利于实现制造业和服务业的深度融合。在经济下行压力加大的情况下,把减税降费作为稳增长、稳预期的核心来讨论,是中

37、国经济实现高质量发展的需求。虽然中国经济增长态势持续向好,但内外部发展风险持续加大。在此大背景下,财政政策的作用备受关注。一方面,全球经济增长进入长周期。虽然新产业革命浪潮快速发展、创新全球化不断深化,但随着贸易保护主义卷土重来,贸易摩擦不断加剧。加之美国进入加息周期,新兴经济体经济脆弱性加大,2023年全球经济走势不确定性有所加强。另一方面,中国经济在经过长周期的高速发展后,既有生产要素投入的边际收益下降、经济下行压力增大。近期,一些企业尤其是民营企业要同时面临内外两个转型市场的挑战,营利能力、营运能力和偿债能力遭受考验,需要相应的财政利好政策来保驾护航。从这个意义上说,实施更大规模的减税降

38、费不是权宜之计,而是经济持续健康发展的重要保证和长期利好。那些企图动摇企业信心、唱衰中国经济的图谋注定不会得逞。2023年是全面建成小康社会的关键之年,做好经济工作至关重要。中国经济正在由高速增长阶段转向高质量发展阶段,大规模减税降费必将为把握重要战略机遇期,打造有定力、有韧性、有温度的高质量发展之路提供有力支撑。首先,强化逆周期调节,保持经济增长定力。针对全球经贸动能回落、国内周期下行、贸易战拖累外需等周期性因素,2023年宏观政策强调逆周期调节,通过减税降费,实行更积极的财政政策和稳健的货币政策,通过畅通国民经济循环,加快建设统一开放、竞争有序的现代市场体系,提高金融体系服务实体经济能力,

39、形成国内市场和生产主体、经济增长和就业扩大、金融和实体经济良性循环。为此,尤为需要保持战略定力,坚定信心,把握主动。其次,推进供给侧结构性改革,保持经济增长韧性。减税的目的不仅是缓解企业压力、保持经济增长,更重要的是激发市场活力、完善经济结构。要通过减税,加快推动新旧动能接续转换,在减少低端和无效供给的同时,培育经济新增长点、新动能和新供给。要加快推进要素市场化改革,不断提升要素配置效率和全要素生产率,深化国有企业改革,营造公平竞争市场环境,激活微观主体活力,挖掘传统动能增长潜能。要加强制造业自主创新,培育经济新动能,着力加快发展新技术、新业态、新模式,着力振兴实体经济,坚定不移建设制造强国。

40、要提升产业链水平,注重利用技术创新和规模效应形成新的竞争优势,培育和发展新的产业集群。最后,发挥好市场和政府“两只手”作用,保持经济增长温度。既要坚持市场化改革方向,引导市场更好发挥主体作用,又要更好发挥政府的作用,特别要做好对民营企业的引导,确保减税降费的“三个受益”:一是小微企业受益。实施更大规模的普惠制减税降费,为的是增强微观主体活力,解决好民营企业和小微企业融资难、融资贵问题;建立公平开放透明的市场规则和法治化营商环境,促进正向激励和优胜劣汰,鼓励中小企业加快成长。二是大型民营企业受益。大型民企是国家产业体系和制造基础的重要组成部分,也是吸收就业的主要力量之一。通过减税降费,有助于推动

41、企业通过技术改造、兼并重组、关停并转等多种方式加快转型升级、提升产业能级。三是创新型企业受益。加大对中小企业创新支持力度,结合近期科创板推出,政策对成长型科技中小企业的支持力度有望增强。相信通过包括融资、减税、补贴、公共服务等方面的政策,将有效改善科技型中小企的成长环境。税费是企业运营的主要成本之一，减税降费是促进企业发展、激发市场主体活力的重要政策工具。近年来，为实现经济高质量发展和促进经济复苏，中国相继出台了增值税税率下调并档、放宽小微企业标准并加大优惠力度、提高科技研发费用加计扣除比例等一系列减税降费政策。从统计数据看，近几年减税政策的执行成效显著：2023年上半年约九成的小规模纳税人免

42、征了增值税，2023年749.1万户小微企业受惠于所得税优惠政策，重点税源企业研发支出“十三五”期间实现两位数以上的增速这份令人满意的答卷也让我们对2023年的减税政策充满期待。2023年政府工作报告中涉减税政策主要有三项：一是将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元；二是对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税，该部分所得的税负仅为2.5%；三是延续执行企业研发费用加计扣除75%的政策，并将制造业企业加计扣除比例提高到100%。对比不难发现，今年的减税政策在变与不变中发挥着税收调控的积极作用。不变的是，税收助力市场主体

43、纾困发展和促进科技进步的初衷。在继续坚持积极财政政策总基调不变的背景下，从2023年的减税降费，到2023年的进一步减税降费，继而2023年实施更大规模的减税降费，2023年的实质性减税降费今年的减税政策在充分保证制度性减税的持续性的同时，回应了市场对减税降费的预期。变的是政策组合的调整和力度的加强。2023年，受疫情影响，政府强化了阶段性政策，主要是延长前期出台的减税降费政策执行期。今年的减税政策，强化了制度性减税，并加大了优惠力度。以小规模纳税人的增值税起征点为例，从2023年开始的每月3万元，到2023年每月10万元，再到今年的15万元。起征点的逐步提高会大幅度扩大减税政策的覆盖范围。小

44、微企业在中国占到企业总数的70%以上，是国家经济活力的重要来源，也是吸纳就业的“主力军”。扶持好这部分企业的发展，中国经济市场主体“青山常在、生机盎然”的局面就会基本得以保证。但小微企业抵御经济波动和行业竞争冲击的能力较弱，因此，新“政策红包”的主要接收者以增值税中的小规模纳税人和企业所得税中的小微企业及个体工商户为主，表明国家对市场中小微主体的关注与倾斜。值得一提的是，科技创新仍然是税收激励的重要取向。创新是经济发展的动力，通过减税激励企业创新，强化企业创新主体地位，有助于保持创新的原动力并实现创新的快速转化。面向创新，中国长期以来实行了高新技术企业低税率、研发费用加计扣除和固定资产加速折旧

45、等多项政策。新出台的政策强调了两个要点，一是延续执行研发费用75%的加计扣除政策，二是对实体经济的基础制造业给予100%这样一个更大的优惠力度，体现出国家对创新研发的支持以及对特定行业的关注。不难发现，这一减税政策与政府工作报告中“全社会研发经费投入年均增长7%以上、力争投入强度高于十三五时期实际”、“坚持把发展经济着力点放在实体经济上，推进产业基础高级化、产业链现代化”的目标高度契合。企业活则经济活，企业优则经济优。企业队伍的扩大和经营效益的提升，有利于中国经济基本面持续向好和发展质量的不断优化，实现经济发展和保证就业的目标。国家税务总局日前公布的数据显示，今年上半年，全国累计新增减税降费1

46、.17万亿元，其中减税1.04万亿元。今年更大规模减税降费进一步降低了企业的税费成本，提升了纳税人获得感，巩固了供给侧结构性改革降成本成效，促进了经济高质量发展。减税降费政策的实施，降低了企业的税费成本，直接提升了企业盈利水平，特别是让民营企业、中小企业真正地体会改革力度与目的，稳住了预期，稳定了增长;激励企业加大研发投入，将更多资金投入到技术改造中，从而推动经济高质量发展，助力经济运行在合理区间。探索一个平衡点，既要大力降低经济主体的税费负担，又要有足够的财力满足人民群众对美好生活的追求。更大规模减税降费需要税费联动中国目前仍处于社会主义初级阶段，对于市场经济行为主体而言，税收与收费都是“必

47、要负担”的现实将长期存在。根据财政部统计数据，2023年，全国一般公共预算税收收入156401亿元、一般公共预算口径非税收入26951亿元、政府性基金预算收入75405亿元、国有资本经营预算收入2900亿元。根据中国统计年鉴(2023)，2023年中国社会保险基金收入67154亿元。可见，在税费总体规模中，税收所占比重不足50%，仅仅靠减税，已无法实现减负的目标。根据世界银行发布的2023营商环境报告，中国企业总税费率已由上年的67.3%降低到64.9%，但仍高于40.4%的世界平均水平，其主要原因就是社会保险费率过高。所以，党中央提出今年加大减税降费力度，实施更大规模减税和更明显降费，这赋予

48、了减税降费新的时代内涵、新的历史使命。更大规模的减税降费，首先要求税费同降，形成合力，实现“1+12”的减负效果。从这次减税降费措施上看，深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低;保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。与此同时，明显降低企业社保缴费负担，下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%。这样的变化，从需求方看，不论是个人所得税的改革还是增值税的减税，都将促进个人可支配收入的增长，其最终结果是要促进消费增长，扩大国内需求市场。而从供给侧看，这次的普惠性减税和实质性减税要与明显降低企业收费形成合力，进一步释放微观经济主体的活力，促进企业多投资、多研发，将减税降费的款项转化为实际发展，扩大实体经济规模，助力供给侧结构性改革。更大规模的减税降费，还需要税费同征同管，大力提高征管质效，为将来减税降费预留空间。2023年8月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发国税地税征管体制改革方案，明确从2023年1月1日起，各项社保费将交由税务部门统一征收。税务部门统一征收的优势在于：其一，税务部门在征管条件、信息系统和征收成本上具备显著优势;其二