公司内部审批权限一览表名师资料合集(完整版)资料.doc

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1、公司内部审批权限一览表名师资料合集（完整版）资料(可以直接使用，可编辑 优秀版资料，欢迎下载）河南德赢实业内部审批权限一览表 目的：本内部审批权限适用于公司各职能部门，目的在于提升公司统一流程化管理水平，强化内部管理，规范经营行为。 要求：本权限一方面表示为费用的审批流程，另一方面表现为不同职级对各笔发生费用的权限，各职级应当围绕着财务部费用管控办法严格执行费用审批流程，健全公司的内控制度。 原则：1、对费用发生具有控制权或费用归属部门的负责人行使审批权。 2、费用归属部门或费用管控人（非报销人或经办人）的上级领导行使审批权。 3、在权限范围内行使审批权、超出权限者需逐级上报。 4、财务总监对

2、资金流转具有严格的审批权，对不符合公司制度或损害公司利益的行为有向董事长建议反馈的义务，且在紧急情况下具有否决权。 管理中心负责人审批权限一览表单元格内空格的表示此处不需签字。金额审批流程及权限分类支付项目说明环节复核1复核2复核3审核1审核2审批1备注工资奖金福利工资、奖金所有薪酬福利制度内的项目报销时不论金额 人事主管人事经理行政总监会计财务总监董事长社保费员工社保申请及缴纳报销时不论金额部门主管部门经理事业部总监行政总监董事长福利费指薪酬制度之外的福利，如节日福利、年终福利、礼金等。报销时500元（含）以下人事主管会计会计主管500-1000元(含）人事主管人事经理会计财务经理1000-

3、3000元（含）人事主管人事经理行政总监会计财务总监3000元以上人事主管人事经理行政总监会计财务总监董事长会务费 中秋晚会、年会、启动会、总结会等全员性质的会议必须有书面审批的预算单，超出预算者必须提供预算增补单预算内报销时500元（含）以下部门主管会计会计主管500-1000元(含）部门主管部门经理会计财务经理1000元以上部门主管部门经理行政总监会计财务总监预算外报销时不论金额部门主管部门经理 行政总监会计财务总监董事长培训费培训物料、场地费、差旅费具有福利性质的培训或培训部组织的全员培训等报销时500元（含）以下部门主管会计会计主管500-1000元(含）部门主管部门经理会计财务经理1

4、000-3000元（含）部门主管部门经理行政总监会计财务总监3000元以上部门主管部门经理行政总监会计财务总监董事长办公用品采购采购与支付货款指行政部采购以备领用的物资物料的采买报销时500元（含）以下部门主管会计会计主管500-1000元(含）部门主管部门经理会计财务经理1000-3000元（含）部门主管部门经理行政总监会计财务总监3000元以上部门主管部门经理行政总监会计财务总监董事长裕鸿办公区水电物业费水电费指后勤办公区域的水电费报销时500元（含）以下部门主管会计会计主管500-1000元(含）部门主管部门经理会计财务经理1000-3000元（含）部门主管部门经理行政总监会计财务总监3

5、000元以上部门主管部门经理行政总监会计财务总监董事长物业费指后勤办公区域固定或有合约的物业费报销时500元（含）以下部门主管会计会计主管告知董事长500-1000元(含）部门主管部门经理会计财务经理1000元以上部门主管部门经理行政总监会计财务总监其他归属管理中心的费用 费、办公用品、绿植等归属于管理中心各部门的费用报销时500元（含）以下部门主管会计会计主管500-1000元(含）部门主管部门经理会计财务经理1000-3000元（含）部门主管部门经理行政总监会计财务总监3000元以上部门主管部门经理行政总监会计财务总监董事长其他上述项目之外的，谨慎处理。财务中心负责人审批权限一览表单元格内

6、空格的表示此处不需签字。金额审批流程及权限分类支付项目说明环节复核1复核2复核3审核审批1审批2备注借款因公借支指跟工作相关的临时性借款，不包含预算内或采购申请单范围内的借款报批时500元（含）以下部门主管会计主管500-1000元(含）部门主管部门经理财务经理1000-3000元（含）部门主管部门经理事业部总监财务总监3000元以上部门主管部门经理事业部总监董事长财务总监指跟工作相关的在合约期内的固定支出或预算范围内的借款行为（如房租、物业费、装修道具款等）报批时500元（含）以下部门主管会计主管告知董事长500-1000元(含）部门主管部门经理财务经理1000元以上部门主管部门经理事业部总

7、监财务总监因私借支个人因私借支报批时不论金额董事长税款国税、地税公司和店铺国、地税的申报与缴纳报销时不论金额会计会计主管财务经理财务总监资金投资理财购买闲余资金的效益化管理报批时不论金额出纳财务总监手续费刷卡手续费、物流手续费银行或代收货款公司收取的手续费支出报销时不论金额出纳会计会计主管财务总监其他归属财务中心的费用 费、办公用品、绿植等归属于财务中心的费用报销时3000元（含）以下会计会计主管财务经理财务总监3000元以上会计会计主管财务经理财务总监董事长其他上述项目之外的，谨慎处理。事业部负责人审批权限一览表单元格内空格的表示此处不需签字。金额审批流程及权限分类支付项目说明环节复核1复核

8、2复核3审核1审核2审批1审批2备注办公费用 费/宽带费店铺和办公区日常费用报销时500元（含）以下部门主管会计会计主管500-1000元(含）部门主管部门经理会计财务经理1000-3000元（含）部门主管部门经理事业部总监会计财务总监3000元以上部门主管部门经理事业部总监会计财务总监董事长水电费店铺日常费用报销时500元（含）以下部门主管会计会计主管500-1000元(含）部门主管部门经理会计财务经理1000-3000元（含）部门主管部门经理事业部总监会计财务总监3000元以上部门主管部门经理事业部总监会计财务总监董事长系统使用费办公系统的技术服务费等报销时500元（含）以下部门主管会计会

9、计主管500-1000元(含）部门主管部门经理会计财务经理1000-3000元（含）部门主管部门经理事业部总监会计财务总监3000元以上部门主管部门经理事业部总监会计财务总监董事长固定资产 固定资产购置固定资产申购、报销流程报销时500元（含）以下部门主管会计会计主管500-1000元(含）部门主管部门经理会计财务经理1000-3000元（含）部门主管部门经理事业部总监会计财务总监此项董事长已审批请款，则无需再批3000元以上部门主管部门经理事业部总监会计财务总监董事长营销费用物料费用必须有书面审批的采购申请单。主要包括打包袋、胶带、吊牌、不干胶、发货贴、打印纸等日常费用报销时500元（含）以

10、下部门主管会计会计主管500-1000元(含）部门主管部门经理会计财务经理1000-3000元（含）部门主管部门经理事业部总监会计财务总监3000元以上部门主管部门经理事业部总监会计财务总监董事长宣传推广费指投放于媒体的广告或宣传品、海报的印制等报销时500元（含）以下部门主管会计会计主管500-1000元(含）部门主管部门经理会计财务经理1000-3000元（含）部门主管部门经理事业部总监会计财务总监3000元以上部门主管部门经理事业部总监会计财务总监董事长交通差旅费出差人员的车费、住宿费、餐补费，必须凭出差申请单方可报销。报销时500元（含）以下部门主管会计会计主管500-1000元(含）

11、部门主管部门经理会计财务经理1000-3000元（含）部门主管部门经理事业部总监会计财务总监3000元以上部门主管部门经理事业部总监会计财务总监董事长培训费指专对各事业部员工进行的岗位技能培训发生的物料、场地费报销时500元（含）以下部门主管会计会计主管500-1000元(含）部门主管部门经理会计财务经理1000-3000元（含）部门主管部门经理事业部总监会计财务总监3000元以上部门主管部门经理事业部总监会计财务总监董事长激励奖金月度奖励、预存奖励及其他政策性奖金报批时500元（含）以下部门主管会计会计主管500-1000元(含）部门主管部门经理会计财务经理1000元以上部门主管部门经理事业

12、部总监会计财务总监招待费速品事业部当月招待费额度=当月销售收入*0.2，快品零售部当月招待费额度=当月销售收入*0.5，各部门招待费节余部分可累计使用，但不能提前预支下月额度，超出规定额度部分不予报销。报销时500元（含）以下部门主管会计会计主管500-1000元(含）部门主管部门经理会计财务经理1000-3000元（含）部门主管部门经理事业部总监会计财务总监3000元以上部门主管部门经理事业部总监会计财务总监董事长运费汽车费拉货面包车的加油费、保养费、审车费等报销时500元（含）以下部门主管会计会计主管500-1000元(含）部门主管部门经理会计财务经理1000-3000元（含）部门主管部门

13、经理事业部总监会计财务总监3000元以上部门主管部门经理事业部总监会计财务总监董事长外包费批发店铺外包费报销时500元（含）以下部门主管会计会计主管500-1000元(含）部门主管部门经理会计财务经理1000元以上部门主管部门经理事业部总监会计财务总监物流运费批发、直营店铺到货返货运费报销时不论金额本部门负责人审批即可会计财务总监房租/物业费 合约期内的房租、物业费等固定费用（请款流程参照上述借款）报销时不论金额部门主管部门经理事业部总监会计财务总监告知董事长续签、新签合同的房租/物业费报销时不论金额部门主管部门经理事业部总监董事长财务总监此项董事长已审批请款，则无需再批装修费道具费、装修费、

14、道具运费必须有书面审批的预算单，超出预算的必须提供预算增补单预算内报销时500元（含）以下部门主管会计会计主管500-1000元(含）部门主管部门经理会计财务经理1000元以上部门主管部门经理事业部总监会计财务总监活动预算会议预算、培训预算、开业预算指预算的审批流程，报销流程参照上述装修费的流程报批时3000元（含）以下部门主管部门经理事业部总监会计财务总监3000元以上部门主管部门经理事业部总监董事长财务总监其他归属事业部的费用邮寄费、维修费、绿植等归属于事业部的费用报销时500元（含）以下部门主管会计会计主管500-1000元(含）部门主管部门经理会计财务经理1000-3000元（含）部门

15、主管部门经理事业部总监会计财务总监3000元以上部门主管部门经理事业部总监会计财务总监董事长其他上述项目之外的，谨慎处理。企业内部控制失效案例分析 -万福生科一、公司介绍万福生科(湖南)农业开发股份的前身是成立于2003年的湖南省桃源县湘鲁万福有限责任公司，2006年3月更名为湖南湘鲁万福农业开发。2021年10月，经股东会审议通过，整体变更设立万福生科(湖南)农业开发股份，法定代表人人为龚永福。经中国证监会许可，面向社会公开募股集资，两年后也就是2021年9月27日在创业板上市。发行上市后注册资本由原来的5000万元变更为6700万元。万福生科自成立以来，致力于稻米精深加工系列产品的研发、生

16、产与销售。公司以稻米、碎米为主要原材料，采用公司自主设计的工艺体系和配套的设备系统，运用先进的物理、化学和生物工程技术，对稻米进行综合开发，制作出大米淀粉、大米蛋白粉、米糠油等产品。此外，万福生科在全国创造了第一个以大米淀粉糖和大米蛋白为核心产品的稻米精深加工以及副产物高效综合利用的循环经济生产模式、，并且发展迅速，逐步实现了工艺技术、产品结构和管理水平的动态升级，已成为我国南方循环经济和副产品综合利用效率最高、产业链条最长的企业之一。万福生科是农业产业化经营的为主体的现代化企业，经营范围涉猎广泛主要包括粮食收购及农产品深加工，注重科研，改善销售模式，逐渐成长为省级龙头企业及高新技术企业，与此

17、同时，积极推进节能减排工作，倡导绿色环保产业链进行生产，广受好评。 二、案例基本情况 2021年8月，湖南证监局不定期对上市公司进行现场检查，在检查万福生科得时候，发现有三套账本，财务舞弊问题自此浮出水面。在2021年9月对万福生科的例行巡查中发现，刚上市不久的万福生科预付账款和在建工程款都存在异常:万福生科2021年半年报显示预付账款增加了约2632万，期末余额达到14500万之多;在建工程科目的账面余额从8675万激增至18000万。无论是参照同行业还是对比其以往的经营活动，这组数据均显得不太符合常理。调查一步步深入进行，万福生科的财务造假也逐渐清晰起来，在2021年半年度报告中，万福生科

18、虚增营业收入187, 590, 816. 61元，虚增营业成本145, 558, 495. 31元，虚增利润40, 231, 595. 41元，金额之巨大足以使上半年财务报告盈亏向发生颠覆性地变化。事件到此远没有结束，万福生科随后被查出在2021年至2021年累计虚增收入约7. 4亿元，虚增营业利润约1. 8亿元，虚增净利润1. 6亿元。仅在2021年财务报告中就虚增收入102. 5%，虚增净利润更是高达51. 8倍。公司主要通过以下几个角度进行舞弊：（1）虚构客户和虚构合同（2）虚估资产（3）低估期间费用。三、案例分析(一)万福生科内部环境分析1.管理者经营理念与哲学经营管理者经营理念直接决

19、定了内部控制在企业管理中的地位，决定了内部控制的手段与方法。管理者如何对待风险、是否重视管理以及对财务报表所持的态度都会极大地影响控制环境，因此它是控制环境中最重要的因素。万福生科的经营管理者是龚永福，他既是公司最大股东之一，也是公司董事长和总经理。在接受记者采访时，龚永福谈起因何造假，将其解释为“为了给投资者留下好的印象”。身为退伍军人的龚永福，性格坚毅、吃苦耐劳、艰苦朴素，可是在管理企业这方面他欠缺作为一个管理者应该具有的管理能力和管理素质。且不说万福生科上市、扩产还是造假，都存在无形之手的明推暗助，但是面对如此数额巨大的造假，龚永福本人也显得很茫然。“公司要积极组织管理培训，努力完善控制

20、制度和各项管理制度，聘用专业的管理人才，使公司更加制度化、规范化、科学化”，这是万福生科2021年年报中关于如何应对管理风险的一段文字，从财务造假事件来看，显然已经成为了一纸空文。管理者对待会计报表如同儿戏，为了个人目的肆意篡改会计信息，严重违背了会计信息可靠性、相关性、谨慎性的质量要求。2.机构设置万福生科内部结构最大的特点就是股权高度集中。其中公司中董事长龚永福和其妻子杨荣华分别直接持有公司29.99%和29.99%的股权，并列公司第一大股东，并且无其他持股超过5%的股东。第二大股东为深圳市盛桥投资管理，持股比例仅为4. 78%，很难对第一大股东形成有效的制衡。另一方面，在这种高度集中的股

21、权结构下，董事会被架空，龚永福夫妇实际掌握了公司控制权。 董事会一般下设审计委员会、战略委员会、提名委员会和薪酬委员会负责具体事务的决策与监督。在董事会里成立一个有效的审计委员会，有利于公司保持良好的内部控制。万福生科虽然设立了审计委员会，但被董事长一人控制的董事会下设的审计委员会自然不能对董事长授意的造假活动起到应有的监督作用。万福生科董事会成员9人，其中3人为独立董事。造假事件曝光之前，独立董事并未对企业内部控制、审计事务所的聘任以及年度财务报告等基本事项发表过异议。由此可见，独立董事实质上并没有认真履行职责，维护广大股东的合法权益。3.人力资源政策公司高端管理人才和技术人才相对短缺，现有

22、员工的职业素养、专业机构和数量等不能满足公司未来发展的需求。通过观察万福生科的年度报告可以发现万福生科公司的高级管理层的专业知识实在不容乐观。万福生科董事、监事和高级管理人员学历水平普遍偏低。其中管理人员8人，包括龚永福、严平贵、杨满华、李玉强、文会清、黄平、肖明清和覃学军，其中只有肖明清具有硕士学位。不仅公司管理层文化水平低，公司整个文化水平都偏低。公司没有建立健全的人力资源相关的招聘、培训、考核以及晋升等政策，公司有些人员没有经过严格考核或者靠关系进入公司内部;同时公司没有定期对公司员工进行培训。(二)万福生科风险评估分析1.外部风险万福生科所处的稻米加工行业近几年形势欠佳，小型大米加工厂

23、微利经营，大型稻米加工企业多存在亏本。特别是小型大米加工厂过多，在收购季节抬价抢粮，这直接导致了大型稻米加工企业无米可用，加工产能严重过剩，稻米市场乱象环生。早在2021年，由于原料、技术等原因，全国大米加工企业就开始爆发大面积停产危机。然而万福生科管理层却没有对这些重大经营风险进行主动识别和有效评估，导致公司2021年上半年循环经济型稻米深加工生产线长时间停产，并且未在重大事项公告中披露此事，隐瞒收入下降及经营亏损的事实。2.内部风险公司风险防范意识严重缺失，风险防范体系不够完善。公司没有建立专职部门以及风险管理体系，导致公司未准确评估公司面对的各种内外风险，使得企业严重缺乏应对突发风险的机

24、制和对抗风险的能力，为此财务造假成为万福生科在短期内向外呈现骄人业绩的选择。同时员工缺乏风险防范意识导致公司的风险管理制度被架空。公司忽视了供货商真实性，对市场竞争风险认识不够。随着国内稻米精深加工行业的迅速发展，新的市场竞争者不断增多、产品竞争不断加剧，这种情况下公司没有正确判断和准确把握行业的市场动态和发展趋势，没有根据行业发展趋势、客户需求变化以及技术进步及时进行技术创新、产品升级以提高公司竞争力，导致公司因市场竞争而经营业绩下滑。同时万福生科的研发支出的资本化时点也影响其资产和收入，从而成为新的风险点。（三）万福生科风险控制活动 企业应根据风险评估的结果制定应对风险的策略，对剩余风险采

25、取控制措施实施控制活动。控制活动贯穿于整个企业，在企业内的各个阶层和职能之间都会出现。企业可以运用技术手段，人工控制与非人工控制相结合，同时配合风险应对策，制定控制政策及程序并予以执行，将企业风险控制在可承受范围之内，以保证企业目标的实现。实践中控制活动主要包括业务授权控制、职责分工控制、会计系统控制、实物控制和独立检查五种类型。 从万福生科暴露出的问题来看，万福生科控制活动存在很多不足，这也给管理者虚增业绩提供了可乘之机。公司与部分采购客户发生业务时没有按照规定及时签订相关合同;未发生的经济业务伪造相关合同并据此进行账务处理;部分五金材料采购入库业务的到货验证单与入库单的签字人均为同一人;存

26、货管理工作流于形式，管理实际效果不佳，盘点工作记录不规范;公司采购部未对粮食经纪人进行充分审查和有效管理。万福生科在2021年年报中，似乎痛下决心，要逐步完善控制活动，规范产品报价和成本核算工作，强化财务部门对物料管理的监督职能。但是实际上连物料采购这个环节最基本的控制活动都没有实施，内部控制的执行情况不容乐观，但是从另一个角度思考，内部（四）万福生科风险评估分析 公司内部来说，万福生科信息系统地构建似乎才刚刚起步，公司管理层、各职能部门之间的信息沟通不及时、不全面、不准确，信息掌握也严重不对称。据调查，公司募集资金专账会计人员频繁变更，但是前后任会计人员并未按照规范做好交接工作，会计主管也并

27、未向上一级领导部门反映此事并共同寻求解决方案。仅此项沟通的缺失就致使募集资金账目问题长时间不能解决，核算不及时且不完整，存在严重纸漏。对外信息披露方面，2021年上半年，万福生科重点建设项目循环经济型稻米精深加工生产线项目因技术改造出现全面停产，对当期业务造成重大影响。但是公司并未及时履行报告义务，也未在半年度报告中披露直到“东窗事发”后才在更正的半年报中提及该重大事项。而万福生科按照相关法律、法规发布的内部控制有效性的自我评价报告，内容上避重就轻，较少涉及真实存在的问题，与其内部控制实际情况形成巨大的反差，因此，其对外披露的自我评价报告的可信度也有待认真考量。(五)万福生科监督分析 公司成立

28、了内部审计部门，但是由于内部审计部门隶属于董事会，而董事会被身兼董事长与总经理的龚永福所控制，这就导致内审部门的权力范围狭窄，审计活动是在管理层的控制下开展的，缺乏独立性，无法起到其应有的监督作用。而且内部审计部门成员极少，无法满足对万福生科整个公司的监督。这两种情况都导致万福生科的内部审计部门形同虚设。 万福生科虽然聘请了专业的人员为公司制定内部审计制度，但是根据公司上市前后四年时间的表现来看，审计人员并没有落实审计规章制度，也没有按照规定的内容进行审核，审计出的数据不准确，缺乏说服力和审计执行力。 公司缺乏专业的审计人才，审计人员既没有掌握应具备的专业理论知识，又没有经过相应培训，同时职业

29、道德低下，导致在审计工作中不按照审计规章制度审核，没有不能及时发现管理经营活动中的各种问题。初中英语语法总结一览表语法项目构 成用 法象 征 词规则变化不规则变化例 句一般现在时动词用原形三人称单数-s / es表示经常性的动作或状态Every often always on 天 in月、季、节、年。一般-s es 辅音y-ieshave-hasHe goes to school every day.I often have lunch at home.一般过去时动词用过去时Bewas/ were表过去某个、段时间内动作及状态ago/just now /In1998 last/yesterda

30、y 等一般/去e 双写/辅y结尾iedgo-went come-camedo-did leave-left等He wrote a letter yesterday.I studied hard last year.一般将来时be going toV原will / shall + V原在将来某个时间或某段时要做的事tomorrow / afternext / tonight in 2021Go come leave stayfly等用进行表将来Are you going to read ?He is coming tomorrow .现在进行时bedoing 表此时此刻正进行的动作或状态list

31、enlooknowall the timeDont一般去e 双写+ingtiedielie 变ie为y加ing Tom is writing now .They are lying on the bed .现在完成时现在完成进行have / has +PPhave/has been+doing发生在过去影响在现在的动作或状态等含糊的频率副词alreadyjustnever ever 分词规则的同过去式是一样的不规则的动词的过去分词需逐个记忆I have been teaching for 8 years. He has slept for two days. .过去进行时was / were

32、+doing多用于复合句中表在过去某时间正在进行的动作at this time yesterdaylast Sunday evening一般去e 双写+ingtiedielie 变ie为y加ingHe was reading at that time last Friday过去完成时had+动过去分词多用于复合句中该动作发生在过去的过去by the time过去时whenafterbefore规则的分词构成与过去时一样的需要逐个记忆详见不规则动词表We had learnt 2000 wordsby the end oflast year.过去将来时would + V 原形多用宾语从句中过去看

33、来将要发生的动作或状态He said that he the next day .He said that he would come here the next day .比较级形式形容副词名词后-er 前加more名词比较用more表示两个人、物之间进行比较时than /much/ a little far / in the two 等一般/去e 双写/辅y结尾iergood/well bettermuch/manymore She is the tall in the two.He runs faster than Tom .最高级形式形容副词名词后-est 前加most名词比较用mos

34、t大于等于三个人、物之间进行比较in the 比较范围of the 具体的数字一般/去e 双写/辅y结尾iestbad/ill/badly-worstfar-farther-farthestShe is the most beautifulin her class.(最高级加the)动词不定式to do没有人称和数的变化作主语To read is helpful for anybody now .作宾语He wants to buy a dictionary.作宾补I hear him sing yesterday Tom told me to open it.作表语His job is to

35、 take care of children .作状语Hell go to see a doctor tomorrow .作定语He has much homeworkto do every day .主从复合句状语从句句子作状语（时间地点原因条件让步比较）He was writing a letter when I came in。宾语从句句子作宾语（语序、时态、引导词、客观事实）He asked me if I had been to Beijing before.定语从句句子作定语（修饰名词或代词的句子、注意先行词）I saw the man who was stealing my bi

36、ke yesterday主动结构与被动结构主动语态：主语（人、物）+ 谓语 + 宾语动作执行者 + 及物动词 + 动作承受者被动语态：主语（人、物）+be PP + by宾语动作承受者 +bePP + by动作执行者在被动语态中没有可以省to 的不定式We speak English .主语 谓语 宾语Englishis spoken by us 宾改主谓语动词 be PP 主by 宾主动变被动，先找主、谓、宾，宾改主、主by宾，代词变格要细心，谓语动词be pp,时态随主、数随被PP 是及物动词的过去分词加ed 或不规则详见表被动句的时态（be）随主动句的时态（do）人称和数应随被动句的主语(am、is、are、was、were等 )