医院内部控制工作计划(完整版).doc

《医院内部控制工作计划(完整版).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《医院内部控制工作计划(完整版).doc（38页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、医院内部控制工作计划(完整版）文档资料可直接使用，可编辑，欢迎下载医院内部控制工作计划。内部控制体系并使之有效运行。二、内部控制体系建设原则及要素内部控制体系建设的主要任务是。建立覆盖医院各项经营管理活动的内部控制体系;制定评价标准、监督检查并促进内部控制制度有效执行;实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。此次内控建设具体包括全面预算、收支管理、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理、财务报告、内部信息传递和信息系统等在内的医院运营管理的各个方面。按照安徽省财政厅、安徽省监察厅、安徽省审计厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见（财会2021212号）

2、的要求，以行政事业单位内部控制规范（试行）为统领，梳理、修订、健全单位现有各项规章制度，细化、完善各项经营管理业务（工作）流程，建立适应医院经营管理实际需要的内部控制制度体系。1、建立内控体系的必要性。完善的内部控制制度体系是约束、规范医院管理行为的准则，是减少风险、风险防控的基本保证，可以保障经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和管理水平，促进医院发展战略和目标的实现。2、建立与实施内部控制遵循下列基本原则：（1）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖医院的各种业务和事项。（2）重要性原则。内部控制应当在全面风险管理控制的基础上，关注重点领域

3、和高风险领域。（3）制衡性原则。内部控制应当在医院治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等各方面相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（4）适应性原则。内部控制应当与经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，根据业务发展和管理需要持续改进内部控制制度，并随着情况的变化及时加以调整，建立动态调整机制，防止制度缺失和流程缺陷。（5）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。3、建立与实施有效的内部控制涵盖如下五要素：（1）内部环境。内部环境是实施内部控制的基础，主要包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。（2）风险评估。风险评估是医院及时

4、识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。（3）控制活动。控制活动是医院根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（4）信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在医院内部、医院与外部之间进行有效沟通。（5）监督。内部监督是对内部控制体系建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷时，应当及时加以改进。4、以价值管理为主线，以风险管理为导向，全面梳理和优化各项业务（工作）流程，明确关键领域和控制点，制定修订完善制度流程，制作内部控制制度汇编，建立形成内部控制制度体系。5、按照管理制度化、制度流

5、程化、流程信息化的要求，推进内部控制信息化建设，各业务流程嵌入信息系统，实现控制措施在线运行。三、建立内部控制组织体系为确保医院内控建设工作顺利推进，保证内控机制有效运行，医院将建立内部控制组织体系，通过建立健全内部控制的组织体系，使管理层及决策层能及时获得适当信息;全体员工能共同参与内部控制建设，共担内部控制责任;各层级、各部门、各岗位明确内部控制职责。内部控制的组织架构有四个层面，分别是决策、管理、执行、监督。决策层面包括：院长办公会、内部控制建设领导小组;管理层面包括：内部控制建设执行小组;执行层面包括医院内部各职能部门和各业务部门;监督层面是单位审计部门。（一）院长办公会是医院最高决策

6、机构，负责内部控制的建立健全和有效实施;审议年度内控评估报告;审议内控与风险管理的重大策略，重大风险及内控缺陷的解决方案;审议内部控制建设领导小组设置及其职责方案;审批内控最终工作成果;有关内部控制及风险管理的其他事项。（二）内部控制建设领导小组职责医院将设立内控建设领导小组，待领导过会讨论通过后实施。内控建设领导小组组长由医院院长担任，是医院内控体系建设的第一责任人。内控建设领导小组对内控工作实施进行全面领导、决策、部署和指挥。内控建设领导小组组长：崔虎赵东城副组长：邹杰张春福成员：关超杨青扬王群李传辉主要职责：1）负责确定内控体系建设的总体目标、政策、制度、工作范围;2）负责明确内控体系建

7、设的整体部署及内控工作的运行管理;3）负责针对内控管理缺陷提出合规性管理建议及改进方案并推进整改;4）有关内部控制管理的其他事项。（三）内控工作小组职责内控建设领导小组下设内控建设执行办公室，内控建设执行办公室设在财务部门，由财务科科长担任主任，执行办公室负责内部控制体系建设工作的具体开展。内控体系建设执行办公室主任：王瑞副主任：赵玉娟江本钗成员：刘霞王迪生刘传高张纪锐毛炳飞张瑜主要职责：1）负责内控体系建设成员的职责分工;2）负责确定内控体系建设的具体时间安排;3）负责组织医院内部资源的对接、沟通、协调;4）记录或更新业务流程图、评估内控设计及操作的有效性;5）反馈内控缺陷、上报内控工作执行

8、情况及重大问题、将年度内控评估报告提交内部控制建设领导小组审阅;6）内控工作文档管理;7）负责本次内控体系建设的其他实施工作。（四）内审部门职责作为内部审计职能部门，审计科室要对内控建设实施情况进行日常监督和专项检查，配合内控执行小组对本院内控建设工作进行评估。（五）各职能部门及业务部门为内控工作小组开展工作提供支持和协助，组织安排本部门或单位涉及内控工作所需资源，协调本部门或单位内控工作开展的各项重要事宜。各职能部门及业务部门应由专人兼职负责本部门的内控管理工作，即内控管理员。内控管理员职责包括：1.联系本单位内控建设执行办公室相关人员，提供工作所需各项资料;2.协助组织描述本单位的主要业务

9、流程、关键控制点及重要的控制措施，协助内控问题记录，提出整改建议或方法等;3.协助本单位内控缺陷的整改，及时反馈缺陷整改情况以及内部控制的主要情况等;4.编制本部门内控评价报告。5.组织安排与内控管理相关的其他工作。由于内控管理员是内控工作办公室与各职能部门或业务部门对接沟通的纽带，起到承上起下的作用，所以内控管理员的工作需要各部门领导的大力支持，需要全体员工的积极参与与通力协作。四、内控体系建设工作步骤内控建设工作涉及医院运营管理的全过程，包括各个层面、各类业务、各项制度流程，涉及面广，内容庞杂，按照省卫计委通知要求，计划于2021年5月至2021年底完成内部控制体系构建工作。实施步骤根据安

10、徽省财政厅、安徽省监察厅、安徽省审计厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见（财会2021212号）要求，结合医院的业务及管理情况实际，在原有内控制度的基础上进行改进，内控体系建设工作计划2021年5月初启动，具体按以下步骤实施：成立医院内控项目工作小组，召开启动会议，做好动员工作（2）现状分析阶段（2021.7-8月）通过访谈、会议研讨和审阅主要内控文档等方式，针对现有内部控制规范手册（试行）中关键内控点与实际工作情况经行分析，了解内控要素现状，编制内控测评报告。（3）制定内控实施方案阶段（2021.9-10月）在对内控现状评价分析的基础上，制定切实可行的内部控制实施方案并交领导小组

11、审阅。（4）内控实施阶段（2021.11-2021.10月）各部门根据内控实施方案开展本部门的内控工作，并对实施阶段内部控制体系建设工作进行回顾总结，重点围绕健全内控体系建设、管理提升、风险防控和经营管理成效等方面总结经验做法，形成科室内部控制自查报告及医院内控有效性评价报告。（5）内控缺陷整改与优化阶段（2021.11-12月）针对自查、检查结果，整改完善内控体系建设。对重要业务流程和管理缺陷，随着整改的不断推进，学习先进单位经验，提高管理标准，细化流程操作，完善制度规章，改进控制措施，实现风险与收益平衡、促进管理提升，形成年度内控评价报告。领导小组将结合年度内控评价报告，部署下一年度内部控

12、制体系建设任务。内部控制工作计划(精选多篇)第1篇第2篇第3篇第4篇第5篇更多顶部目录第一篇：企业内部控制工作计划第二篇：理化实验室的内部控制计划第三篇：2021年公司内部控制工作总结第四篇：银行内部控制工作总结第五篇：内部控制评价工作方案更多相关范文正文第一篇：企业内部控制工作计划企业内部控制工作规划方案及2021年年度内部控制工作计划2021年是我。集团上市推进工作的一个关键年度。按照财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合颁布的企业内部控制基本规范及配套指引要求，结合公司现有实际情况，应逐步建立、完善公司内部控制体系，规范企业内部控制行为，防范企业风险。第一部分：企业内部控制工作规划方

13、案一、内部控制的目标定位。一是合法合规，二是提升效率。1、合法合规。国家法律要求，无论在书面上还是实质上，所有适用的法律、法规均应得到遵守。2、提升效率。业务部门花费大量的时间和精力去执行内部控制，目的是希望提升效率。“复杂的问题简单化，简单的问题流程化，流程的问题系统化”是在做流程控制时始终坚持的原则。二、内部控制的工作开展1、建立起一个健康的内部控制文化环境（1）通过建立“简单，可依赖”是公司的核心价值观，（2）保持简洁的公司文化和扁平的组织结构，没有繁文缛节的条文约定，采用以结果为导向的高效决策方式。（3）各业务部门之间互相依赖、互相支持。2、逐步建立、完善风险评估与控制机制内部控制中的

14、风险评估过程必须判明企业完成既定目标存在的外部风险与内部风险，分析各种风险的类型和程度。控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。3、建立起信息与沟通制度通过建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，1确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。（这里所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。）4、逐步建立企业内部监控的管理工作方式部门领导是本部门内部控制的第一责任人，应对部门风险内部控制工作采用“元首问责制”。各部门内部领导对本部门员工的工作进行内部监督控制，员工间

15、因流程实行职务性内部监督。公司监督部门对经营单位进行报告、评价及监督管理。集团执委会对集团各地区、部门的工作有监督、评价、督导的权利与责任。集团董事会对执委会的工作有监督、评价、督导的权利与责任。通过建立“目标管理”考核制度，确立公司每个员工的职责与工作目标，保证公司目标与员工工作目标的一致性。三、内部控制工作范围内部控制工作将涉及集团所有管理层级、涵盖集团公司销售、售后服务、产品延伸拓展等业务领域。可包括：公司治理结构、组织机构建设、投资融资管理、各项资产管理、会计控制、财务管理、销售和维修服务管理、延伸产品的管理、行政管理、人力资源政策、计算机信息系统、合同担保、对子公司的管理、重要业务事

16、项的管控等。四、内部控制工作的开展及组织1、内部控制工作开展初步设定为两年的内部控制基础工作建立，三年内部控制制度的推行。2、内部控制工作在董事会与管理层两个组织层面推行（1）董事会在内部控制中提供治理、指导和监督。是内部控制的重要要素。（2）管理层的素质和品行管理层对董事会负责。管理层的素质和品行直接影响企业目标及其实现的方式，它也影响着员工们的素质和品行以及行为准则。他直接反映了企业文化的取向。最高管理层对有效内部控制的态度和关注必须融入企业中。（3）集团内控部是推行内部控制的工作功能型机构。第二部分：2021年企业内部控制年度工作计划按照企业内部控制基本规范及配套指引的要求，及企业内部控

17、制工作规划。2021年内控工作重心为内部控制制度基础管理工作。一、内控管理制度原则的宣导1、内控管理法规制度及集团内控管理规范的讨论、制订及宣导工作计划的制订。2、按照宣导计划，组织对集团相关管理人员实行宣贯3、对宣贯结果的跟踪计划实施时间3-4月份二、制度系统的整理1、自查阶段。各部门应于2021年5月底之前完成本系统内自查工作，对各自制度流程与上级管理层在重大事项方面的对接情况进行梳理、完善，建议形成书面报告。各地区自行组织门店按照企业内部控制基本规范和配套指引的相关规定，对各自的重要业务流程进行风险评估，对已有的内（更多请你搜索）部控制制度及其实施情况进行全面系统的检查、分析和梳理，将重

18、要业务现有的政策、制度与风险进行对比，查找内部控制缺陷，编制风险清单。2、检查阶段。在集团内审委员会领导下，由集团内控部牵头，将各部门相关人员及地区相关人员组成联合工作组，对各部门制度、流程自审结果复合；按照内控工作原则，对相关制度修订。报集团重新颁布执行。同时，整理内部控制缺陷，分析缺陷的性质和产生的原因，制定相应的内控措施，并上报内审委员会。3、问题披露阶段。针对企业内部控制规范及配套文件的要求，针对相关检察部门报告（如审计部门的审计报告，监察部门的监察报告，人力部门的处罚报告等）揭露出的问题，查找相关制度、流程中的风险控制点；对制度、流程进行修订、升级。4、落实阶段。制度联合工作组，针对

19、制度的执行情况，对执行部门的执行过程抽查并收集制度执行反馈信息。各部门及各地区公司根据内控结论情况，进行部门或地区公司内控制度的完善，机构、人员和岗位的调整等。5、评估阶段。针对制度执行结果及反馈信息，针对制度、流程修订的过程，应制度执行情况开展评估，对改进落实情况进行持续关注。三、2021年的预算跟踪工作根据集团批准的2021年度预算，按月序时跟踪各预算单位的预算执行情况。针对预算实际情况，定期、不定期对预算执行情况按照以下情形跟踪、评估，并出具审查跟踪报告。1、审查预算执行单位的控制方式。2、审查预算执行过程中的审批过程。3、审查预算执行中的重大差异。4、审查预算变更的允准过程。5、其他情

20、形。四、集团考核指标评估工作1、搜集各部门考核指标及考核标准2、对考核指标及标准与制度的衔接情况进行评估3、对各项考核指标间的衔接情况开展评估4、对评估结果整合、分析，向内审委员会报告5、建议考核指标的调整及升级以上为内控工作规划及2021年工作计划，请领导指正。2021年2月内控部内控室理化实验室的内部控制计划1、目的检测人员对分析质量进行自我控制，及时发现随机因素和系统因素对检测工作的影响，以便随时采取纠正措施，确保实验室分析结果的可靠性。2、内容a、测定方法必须采用最新国家颁布的标准检验方法或权威机构推荐的方法。使用非标准方法和新建立的方法必须经过验证、鉴定和审批。b、质量控制实验1）空

21、白试验：空白试验与样品测定同时进行，每批空白值的平均值均应在空白控制限内，否则应寻找原因，纠正后再进行检测。2）标准同线的绘制及量程的确定标准曲线浓度点应大于5个（不包括空白）标准曲线的相关系数一般大于0.9983）质量控制图a平行样的质量控制b回收率的质量控制c检测结果的质量质量管理科2021年4月20日2021年实验室内部质控考核通知根据内部控制计划要求，理化检验科请做好内部质量控制考核的准备工作。1、考核内容。对有证标准物质制备的盲样进行测定。本次使用的标准物质为fe。2、考核样品说明：本次考核样品编号为2021a考核样品最好放冰箱4保存。3、考核样品的处理和检测：考核样品检测时应使用生

22、活饮用水检测方法进行fe的测定，测定前稀释20倍后进行检测并上报检测结果，化验室采用国标法进行三次检测（三个不同工作日），每次对样品至少进行两个平行检测，检测结果保留二位有效数字。4、5、标准曲线的要求：标准曲线的浓度应大于5个点。时间要求：收到考核样品的15个工作日上报检测结果到质量管理科。质量管理科2021年4月20日理化检验科内部质量控制考核结果1、能够采用国家最新颁布的检测方法进行检验活动；2、空白试验与样品测定能够同时进行，标准曲线的绘制符合要求；3、有内部的质量控制图；4、检测结果能够进行正确的有效数字取舍，操作记录格式正规，内容完整。综合考核结果：优2021年4月23日微生物实验

23、室内部质量控制计划1、目的保证微生物检验工作的准确性，为疾病预防控制工作提供可靠的依据。2、内容a、制定和遵守检验规程，严格履行各级人员岗位职责。b、严格控制试剂质量，按实验室要求使用相应等级的分析试剂，并在有效期内使用，每次试验应设已知阴性、阳性、空白对照。c、保证实验室的消毒、无菌效果。d、各类检验设备应定期检查、注意维护。e、试验所用器材应按照规定清洁消毒。3、考核方法具体实施办法由检验科根据自身情况而定，每年质量管理科考核一次，考核方法以查记录为主。质量管理科2021年4月20日微生物实验室内部质量控制考核结果1、有检验规程，并能按人员岗位履行其职责。2、试剂及标准液能在有效期内使用。

24、3、能严格执行消毒制度。4、仪器有使用记录，能定期检查及维护。5、所用实验器材能按照有关规定清洁消毒。综合考核结果：优2021年4月23日2021年实验室内部考核通知在实验室内部质量控制计划的基础上，统合当前cdc在疾病预防与控制上的重要作用，要求cdc要不断加强实验室的建设，因此，望微生物实验室做好内部质控的准备。1、考核内容：把标准菌株当为盲样进行测定；2、质控样品说明：本次考核的未知样品编号为2021b-100样品存放与冰箱4保存。3、实验室应用国家标准方法进行测定。4、收到控样后1个月内上报检测结果。公司内部控制工作总结2021年，机械公司按照工程机械公司（20*）*号关于印发*集团机

25、械公司内部控制操作细则的统一部署，开始正式运行与国际接轨的内部控制体系。近三年来，本机械公司在内控体系的贯彻上，突出“执行”二字，重在“狠”、“严”上下功夫，不仅经受住了多轮次的上级单位的审计和测试的考验，有效地实现了防范风险的目的，而且推动了机械公司各项管理的规范化、制度化、标准化、程序化，促进了机械公司管理水平的提升。主要体现在以下几个方面：一、强化内控执行，按程序办事的规矩日渐形成“没有规矩，不成方圆”，企业管理实质就是制度管理。*机械公司依据内控要求，结合自身管理存在着有章不循、执行力较差的现象，进行了对照检查，找出了差距和不足。为此，*机械公司采取了一系列措施，以确保内控体系执行有力

26、。XX年内部控制工作计划xx内部控制工作计划按照工程局公司及公司领导的要求，公司目前正与深圳迪博企业风险管理技术内控专职人员进行对接，帮助指导和梳理公司各部门主要职责，人员职能量化，部门相关制度建设、各部门日常工作流程等工作任务。分析整理出公司各部门在日常工作中需要注意的风险点，切实提高公司抗风险能力和各部门人员内控风险防范意识，为公司的长足发展扎实基础。一、内部工作进展情况根据国家财政部、中国证监会等五部委联合发布的企业内部控制基本规范及配套指引（企业内部控制应用指引、评价指引），以及中国证监会公告41号对公司内控建设、实施和公司领导的相关要求，结合公司现阶段的发展状况，公司于xx年5月28

27、日召开了关于公司内控工作指导与培训启动会议，并制订了下一步工作方案。截至目前，公司开展的主要工作有：（一）高度重视，成立内控实施工作领导小组和组织机构为确保公司内部控制体系建设有组织、有计划、扎实有效地进行，公司成立了内控实施领导小组，负责对内控实施工作的领导、组织与协调、分解工作任务和责任。成立内部控制规范项目工作组，牵头部门为公司投资开发部。（二）制定公司内控实施实施方案第一步：访谈公司总经理、副总经理及各部门主任;第二步：根据访谈内容搭建公司流程框架;第三步：指导各部门专员绘制流程图和编写流程说明;第四步：搭建公司内控风险矩阵;第五步：测试流程可行性。目前公司内控流程框架已搭建完毕，根据

28、公司内控领导小组统一部署安排，公司各个部门已开始进行流程图及流程描述的绘制和编写工作。（三）组织公司内控专员进行培训为提高各部门内控专员的内控专业知识公司于xx年6月3日组织各部门内控专员参加内控培训，培训主要由深圳迪博企业风险管理技术内控专职人员对各部门专员在内控流程图绘制、绘图软件运用、流程描述的编写方面进行了培训，并规定了本周的工作任务及完成上交时间。（四）根据工作方案制定内部控制规范详细工作计划，明确工作内容和目标根据工作方案要求精心筹划，分阶段实施。本次内控体系建设共分为以下三个阶段实施：第一阶段项目计划与启动。明确各部门内控专职负责人员，明确职责分工，由各部门专员主导负责绘制部门流

29、程图和编写流程说明及风险矩阵。内控实施领导小组负责组织内控工作按要求实施，并负责组织各部门专员参加内控知识培训。第二阶段内控流程梳理。通过对公司内部控制关键业务流程进行梳理，了解公司管理现状，建立公司内部控制文档（流程图、流程描述、输出文档），识别关键业务控制，找出各个流程中的风险点，加强各风险点的管控。第三阶段内部控制检测与评价。通过对标监管要求及企业管理实践，编制风险控制矩阵及自查表，评价公司内部控制执行有效性;根据设计有效性和执行有效性评价结果编制内控缺陷汇总表。目前，水电四局投资公司内控实施工作正在有序推进中。二、下一步内控实施工作计划第一、继续按照内部控制实施工作方案稳步推进，按计划

30、目标完成内部控制体系建设、整改与测评、项目总结与报告等各阶段内控实施工作任务，确保内控实施与评价工作平稳、有序、顺利进行，保证内控管理工作机制得以长效运行。第二、深入贯彻实施公司内部控制体系，公司将制定完善的公司相关内部控制管理制度，有助于公司进一步完善公司治理，更有效的实现公司发展战略，有助于公司进一步健全战略风险、财务风险、运营风险、市场风险等方面的管控措施，防范各类风险，提升公司管理水平，夯实公司发展基础，为可持续发展提供强有力支持。第三、进一步加强全员学习、培训，共同参与。通过加强宣传、培训等方式，促进公司各部门、各级员工要深刻领悟内部控制规范体系要求，更新管理理念、掌握内控方法，在全

31、公司形成“人人学内控、人人讲内控、个个受约束”的良好气氛，促进公司建立系统、规范、高效的内部控制管理机制。三、内部控制实施体会根据上述工作，我们总结了一些基本经验，主要有以下方面：（一）正确认识内部控制规范实施的重要意义，明确内部控制建设工作的指导思想和工作目标;实施以全面风险管理为导向的企业内部控制规范，全面提升企业管理水平，更有效的实现公司的发展战略，实现公司发展方式转变和可持续发展。因此，规范的内部控制实施既是政府强化市场监管的有效措施，更是公司可持续发展的内生动力。全面实施企业内部控制规范，建立健全以风险管理为导向的公司内部控制体系，有助于进一步完善公司治理，健全战略风险、财务风险、合

32、规风险、安全生产风险、环境风险等方面的管控措施，防范和化解公司内、外部的各类风险，有利于维护社会公众合法权益。实施内部控制规范的是现代公司制度落实到位的重要标志，是加强公司管理，是公司实现全面、协调、可持续发展的内生动力，是企业强化规范经营提升管理的需要，也是外部监管机构监督保障的需要。水电四局投资开发，严格执行加强内控体系建设的工作目标，以规范管理、防范风险为目标，从建立健全内部控制制度入手，根据内部控制规范的相关要求，系统梳理公司已有的内部控制程序并加以完善，着力规范业务流程，明确岗位职责，强化制约，落实责任追究，形成公司健全有效的内部控制体系，确保公司战略目标的实现和可持续发展。（二）管

33、理层高度重视、全员积极参与。公司成立内部控制规范实施工作领导小组，邀请深圳迪博企业风险管理技术内控专职人员对公司内控工作进行指导和培训，同时明确牵头部门，安排专人负责此项工作，形成了以公司高管决策、协调，各业务部门为制度建设主体，职能部门协调、组织的工作机制;内控规范实施工作小组具体负责对内部控制设计、运行的监督检查，并跟踪改进情况，反馈相关信息;各部门、各建设部负责职责范围内相关业务风险管控流程的梳理，管理制度的完善、执行，内部控制自我评价以及内部控制缺陷的整改等。（三）广泛学习内部控制规范，积极开展业务培训，营造学内控，讲内控，守规章的氛围;xx年5月公司高管、职能部门、建设部及各业务部门

34、的业务人员先后参加了公司召开的内控工作指导与培训专题会议，同时公司为各部门、各建设部配备了内部控制规范权威的学习资料，要求各部门组织员工学习。通过学习和培训，更新管理理念，培育内控文化，掌握内控方法，在部门内部营造良好的开展内控氛围。xx内部控制工作计划按照财政部印发的行政事业单位内部控制规范（试行），以及长岭县贯彻实施行政事业单位内部控制规范工作方案的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关贯彻实施情况报告如下：一、准备工作继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内控规范动员大

35、会，对全县贯彻实施内控规范工作做动员部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻实施行政事业单位内部控制规范工作方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。二、贯彻实施行政事业单位内部控制规范目标和原则（一）内部控制的目标和原则1、内部控制的目标内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。我局内部控制的目标是：（1）合法性管理和服务活动的合法合规（2）安

36、全性资产安全（3）可靠性财务报告及相关信息真实、完整（4）效率性提高管理服务的效率和效果（5）风险防范排除障碍实现单位发展战略2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则（1）全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。（2）重要性原则内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。（3）制衡性原则内部控制应当在治理结构

37、、机构设臵及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。（4）适应性原则内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经验，拿过来不一定能用。行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标的调整等，内部控制要随之变动。（5）成本效益原则内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。内部控制的设计和运行受

38、制于成本与效益原则。成本小于效益，是任何理性的管理活动都必须遵循的法则。3、建立与实施内部控制应包括的要素：（1）内部环境是行政事业单位实施内部控制的基础。（2）风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。（3）控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内。（4）信息与沟通是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。（5）内部监督是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，

39、应当及时加以改进。三、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题1.费用支出缺乏有效控制行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。2.固定资产控制薄弱实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购臵得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购臵的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。3.财务管理弱化财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决

40、策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。票据管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，挪用公款问题;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。4.岗位设臵不够合理由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象，出现管理漏洞。5.预算控制比较薄弱首先是没有预算或预算编制比较粗糙，部门预算的编制一般根据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到具体项目，预算支出达不到逐

41、笔进行核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的计划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。四、行政事业单位内部控制薄弱的主要原因1.内部控制观念淡薄良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。但一些单位的领导对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制看成仅是财务部门的事。2.内部控制制度不完善财政部制定的内部会计控制规范主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差;有的单位虽然制定了一系列内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内部

42、控制制度未能发挥应有的作用。3.信息与沟通衔接不够行政事业单位会计集中核算后，由会计核算中心对行政事业单位集中办理会计核算和监督业务，由于会计主体单位与核算部门不一致，双方沟通衔接不够，极易形成账物分离的资产管理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内部控制制度的有效实施。4.管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要管理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素质难以满足实施内部控制和监督的要求。5.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对

43、被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。五、我局实施行政事业单位内部控制情况（一）控制环境任何行政事业单位的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏直接影响到行政事业单位内部控制的贯彻和执行以及管理服务目标及整体战略目标的实现。在coso报告内部控制整体框架的内部控制五要素中，控制环境被放在了第一的位子上，它作为推动单位发展的动力，是所有其他内控组成部分的基础和核心。它对行政事业单位内部控制的建立和实施有重大影响，其好坏直接决定了行政事业单位内部控制整体框架实施的效果。1、操守和价

44、值观诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到重要业务流程的设计和运行。内部控制的有效性直接依赖于负责创建、管理和监控内部控制的人员的诚信和道德价值观念。单位是否存在道德行为规范，以及这些规范如何在单位内部得到沟通和落实，决定了是否能产生诚信和道德的行为（1）.领导的操守和价值观具有杠杆作用诚信的原则和道德价值观，主要取决于单位负责人。严格一致地保持诚信行为和道德标准，任何人不得凌驾于内部控制制度之上。负责人要以身作则，并传达给全体职工。（2）.制定行为准则和其他原则明确可以接受的商业行为，利益冲突的处理方式，员工行为的道德标准并确保这些准则和原则的有效执行。对员工精神规范、仪容仪表、

45、工作纪律、待人接物、环境卫生以及组织管理及违反守则的处理办法等方面做出规定。可通过标语、宣传册、培训等手段，推动内部员工对单位理念的理解和接受，使员工理解和把握单位文化和管理理念。（3）.处罚规定对于背离单位政策和程序，违反行为准则的行为，能够采取补救施。保证这些措施被单位员工所知悉。（4）.管理者对干涉正常程序或凌驾制度行为的态度应一贯重视管理者对于干涉正常程序或越权行为的态度。（5）.面临不现实的目标的压力管理层在制定关键绩效指标时，要考虑适当，过高的不现实的目标会导致员工丧失积极性和舞弊。2、管理哲学和经营风格单位管理者的观念、方式和风格，通常会从三个方面极大地影响控制环境：第一、管理者

46、对待风险的态度和控制风险的方法;第二、为实现预算和其他财务及经营目标，对内部控制的重视程度;第三、管理者对会计报表所持的态度和所采取的行动。（1）管理层的主导作用管理层负责单位管理服务活动的运作以及管理策略和程序的制定、执行与监督。控制环境的每个方面在很大程度上都受管理层采取的措施和作出决策的影响，在管理层以一个或少数几个人为主时，管理层的理念和经营风格对内部控制的影响尤为突出。（2）管理理念管理层的理念包括管理层对内部控制的理念，即管理层对内部控制以及对具体控制实施环境的重视程度。管理层对内部控制的重视，将有助于控制的有效执行。本单位负责人如果不重视内部控制，甚至反对内部控制，那么该单位的内

47、部控制制度就是纸上谈兵，就是一句空话。衡量管理层对内部控制重视程度的重要标准，是管理层收到有关内部控制弱点及违规事件的报告时是否作出适当反应。管理层及时地下达纠弊措施，表明他们对内部控制的重视，也有利于加强本单位内部的控制意识。（3）管理层的经营风格管理层的经营风格是指管理层所能接受的业务风险的性质。管理哲学和经营风格通常对企业有普遍深入的影响。这些影响是无形的，但可以找到一些积极和消极的标志。3、文化建设文化建设是行政事业单位的灵魂，是推动行政事业单位发展的不竭动力。它包含着非常丰富的内容，其核心是行政事业单位的精神和价值观。这里的价值观不是泛指行政事业单位管理中的各种文化现象，而是行政事业单位中的员工在从事工作与管理中所持有的价值观念。行政事业单位应当重视文化建设在实现发展战略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障机制，防止和避免形式主义。单位应当根据发展战略和自身特点，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建设的目标和内容。单位主要负责人应当在文化建设中发挥主导作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风带动影响整体团队，共同营