基层经济责任审计工作调研报告.docx

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1、基层经济责任审计工作调研报告 篇一：对领导干部经济责任审计工作的调研报告 对领导干部经济责任审计工作的调研报告 *县审计局以财政财务收支审计为基础，近年来，先后对34个单位、36名领导干部 进行了经济责任审计，既有胜利的阅历，也存在一些须要探讨和深化的问题。下面结合经济责任审计工作中存在的四多四少现象，谈几点粗浅相识： 一是事后离任审计的多，而届中审计的支配少。从我县状况看，绝大多数属于领导干 部调离岗位或转任升任后的经济责任审计-，而领导干部任期届中审计所占比例微乎其微。由于事后离任审计呈批量进行，人员多、时间集中，审计机关因力气不足，审计时不得不疲于应付，蜻蜓点水，避重就轻。对离任者任期各

2、项经济指标的完成、执行财经纪律等方面的查证，很难审深、求准，评价也就很难全面，干脆影响了审计质量。再者，因某些离任人任期时间较长，按规范要求审计时间范围仅局限于近两年，其审计结果很难客观地反映被审计对象履行经济责任的真实状况。 二是定性分析评价的多，而定量的少。经济责任审计与其他财政财务收支审计所不同 的就是要分清和落实责任问题，尤其是被审计者应负什么责任，这样才能做到评价客观公正，实事求是。但在事实上会常常遇到经济责任难以分清的状况，如党委确定，书记拍板、乡（镇）长执行，原委怎么划分干脆责任与间接责任，主观责任与客观责任，个人责任与部门责任，书记责任与乡（镇）长责任，由于缺乏真实充分的量化经

3、济评价指标及证据，较多运用定性分析，甚至有的评价在没有充分审计证据支撑下，出现充分确定责任人的成果，并把被审计单位的工作总结和个人述职报告中的社会效益，精神文明建设和思想政治工作以及可持续发展安排统统纳入审计评价之中，审计质量不高，加大了审计风险，很难做到全面客观。 三是开展财务收支审计进行询证的多，而在财务收支审计基础上进一步延长审计的少。 领导干部任期经济责任审计是一项综合性很强的工作，它所涉及的对象比较特殊。就拿我县来讲，不是党委书记就是某个局的局长或乡镇长，面临的对象无论级别上还是层次上都很高。若仅仅从乡镇或政府机关财务帐面上，通过向其下属单位发放调征函方式，某些问题是很难被发觉的，如

4、领导干部在下级单位 违纪违规报销费用，下属单位虚报统计指标，专项资金化整为零等问题是很难查下 去的。因此这就要求审计机关在搞好财务收支审计的基础上，进行肯定数量的下属单位延长审计就显得特别必要，只有通过延长审计，才能将问题查深查透，才能有效地防范审计风险，提高审计质量。但从目前的实际状况来看，很难做到查深查透。 四是完成项目的数量多，而有效转化审计成果的少。近年来，审计机关接受托付的经 济责任审计任务越来越多，从完成项目数量上看，经济责任审计项目数量占财务收支50%以上，数量居高不下。而从经济责任审计成果的利用状况看，各个项目之间无论内容、格式等方面都大同小义，造成经济责任审计的信息数量很少，

5、信息内在质量不高，对外公开披露的审计结果报告更是微乎其微。造成经济责任审计项目成果利用不高或难以利用的缘由许多，但与审计项目质量不高有干脆的关系。从一些项目完成状况看，一些审计项目审计结果报告反映重点不突出，问题是鸡毛蒜皮，内容一模一样，千人一面的现象普遍存在。假如不实行有效措施加大以深化，长此下去，我想，经济责任审计就会失去存在的意义。 党的十七大报告中对加强权力的制约和监督、加强党风廉政建设、反对腐败等方面， 给予了审计更加重大的职责。审计机关应如何进一步根据中心两办暂行规定要求，努力克服上述四多四少冲突，主动有效地推动领导干部经济责任审计工作，是每个审计工作者值得深思的问题。对此笔者认为

6、应从以下几个方面做好工作： 1、努力探究届中审计，把监督关口前移。对领导干部经济行为实施刚好有效地监督， 光靠离任审计是不够的，只有把领导干部的任期经济责任审计与届中审计有机结合起来，变被动就付为主动出击，将监督关口前移，由过去的秋后算帐变为任期全过程监督，使领导干部经济责任审计由过去的静态监督变为动态监督，切实把审计监督纳入领导干部任期经济活动的全方位和全过程，更加有利于刚好发觉问题，加强防范，堵塞漏洞，警示干部，进而起到从源头上预防和遏制腐败的作用。 2、加强协调协作，充分发挥好合力作用。经济责任审计不单纯是审计部门的重要工 作，还必需得到各有关部门的支持协作，才能有效地利用审计成果，最大

7、限度地发挥其应有的作用。建立有关部门的联席会议制度，是一个有效方法，但还远远不够，组织人事部门还必需留意做好干部调整的安排工作，并将其刚好通知审计机关。对于任期较长（如五年以上）的党政领导干部可以经当地党政同意适时支配进行届中审计，化解因领导干部任期时间较长而无法对其全面客观公正评价尴尬局面。 3、科学支配，强化延长审计。延长审计是探寻某一审计事项前因后果、以证明该项 审计目标真实完整、合理合法性的一种有效方法。随着监督机制不断完善，经济领域里违纪违法行为的手段更为隐藏，方法更加多样，如资金体外循环，上下串通，内外勾结等等。只有通过延长审计，才能将问题查深查透。 4、注意审计质量，提高审计水平

8、。审计质量是审计工作的生命。对于经济责任审计 来说，由于审计结果涉及对人的评价，因此审计质量显得更加重要。为保证审计结果的客观公正和有效利用，审计人员在审计过程中，要严格遵守审计准则，保持职业应有的谨慎，保证审计质量，不断提高审计水平。 5、实施内限制度审计，提高领导干部管理水平。内限制度具有长期性，全面性，稳 定性，根据：一审、二帮、三促的要求，将内限制度评审作为维护经济秩序的一项基础性工作，拓展审计的工作内容，揭示内限制度中发觉的问题，并通过对内限制度的测评不断提高审计人员发觉问题、推断问题和解决问题的实力。 6、不断提高审计人员的素养，是做好任期经济责任审计工作的根本保证。任期经济 责任

9、审计是一项政策性强、难度大、涉及面广的综合性审计项目，要求参与审计的人员具有较高的思想政治素养和业务技术水平。因此，要大力加强对审计人员的思想政治、政策水平、法制和职业道德教化，同时，努力提高审计人员的业务技术水平。主动培育和造就一支奋勉向上，勤政务实、廉洁高效的审计队伍，保证经济责任审计工作又好又快发展。 篇二：当前基层经济责任审计中存在的问题及对策 当前基层经济责任审计中存在的问题及对策 许昌市经济责任审计局 崔建国 经济责任审计制度是一项中国特色的经济监督制度,其在正确界定和评价领导干部任期经济责任，促进领导干部廉洁自律及全面履行职责，健全完善领导干部廉洁自律及全面履行职责，健全完善领导

10、干部监督管理机制等方面发挥着越来越重要的作用。这一制度的实施，不仅是我国经济体制改革和社会经济发展的客观须要，而且也是依法治国和加强对权利的制约与监督的内在要求。随着经济责任审计实践的逐步深化，各级党委、政府以及社会各界对经济责任工作的期望值越来越大，要求越来越高，经济责任审计正面临着严峻的挑战和难得的发展机遇。但是当前基层经济责任审计存在一些亟待解决的问题，假如这些问题不尽快解决，就会影响工作的进一步开展和提高。笔者依据经济责任审计的特点，结合几年来工作的实践，下面就基层经济责任审计工作存在的尚需进一步探讨解决的问题及对策，谈几点个人看法。 一、当前基层经济责任审计中存在的主要问题 1“先审

11、后离”原则难以实行。 经济责任审计一般应当遵循“先审后离”的原则。但在近年来的实际操作中，大部分项目是先离任后审计，存在为了得到评价和为了任用干部时而托付审计部门走形式的现象。干部职务的变动，尤其是领导干部的职务变动，是特别敏感的问题，一般人 不行能先知道，由于种种缘由使“先审后离”的原则得不到有效贯彻执行。离任者己离岗，接任者也已经到位任职，有的离任者人走了好久才进行离任审计，时过境迁。这种先离任后审计，审计监督滞后的现象，从肯定程度上讲，已经失去了考核、监督的意义。一方面，审计只能对离任者进行追溯性的审计。审计中，审计对象和被审计单位对审计查出的问题都能接受，但涉及到审计处理惩罚时往往有较

12、大的抵触心情，认为前任发生的问题要由现任领导担当，有替别人受罪的想法，这种“新官不理旧账”的现象普遍存在，给审计处理惩罚带来了很大难度，违反了审计执法监督的客观公正和肃穆性，达不到警示和震慑作用。另一方面，审计结果得不到刚好有效的充分利用和重视，体现在干部管理和监督上，出现了你审计你的，我该提拔重用的提拔重用，干部监督和审计监督相互脱节，违反了经济责任审计的初衷，导致经济责任审计流于形式，其职能作用难以得到充分发挥。 2临时性和安排性的冲突。 目前领导干部的提拔调任，大多是经组织部门考核，党政班子探讨，公示通过后任命，一种状况是，呈批量进行，且常有硬性时间要求，形成了经济责任审计任务集中的局面

13、。另一种状况是，由于审计对象的不确定性，绝大部分是在审计对象已经离任，才通知审计部门进行审计，造成了任务支配上的临时性，影响了审计机关审计工作的安排性，而且有时离任审计限定审计时间，审计结果要的急，致使审计环节难以连接，许多时候只好暂停手 中正在进行的安排性审计工作，先去完成临时交办的离任经济责任审计工作，假如与安排内时间性也很强的审计项目冲突，那么在有限的时间内，审计重点难以把握，审计内容难求深，求准，评价也很难做到全面，干脆影响了审计质量，也给审计人员带来了肯定的审计风险。这样，也往往使审计人员认为经济责任审计工作虽然很重要，但也只不过走过场而已，在这种心理前提下进行的经济责任审计只能是流

14、于形式，难以发挥经济责任审计作用。 3缺乏详细操作的相关规章制度和评价体系。 当前进行经济责任审计主要依据中心办公厅和国务院办公厅颁发的暂行规定。虽然这些规定使审计的程序、内容有了法规依据，但在实际工作中有关审计标准、审计评价、审计建议的详细执行等内容规定的比较笼统、抽象，这就使审计工作缺乏详细的指导，审计评价随意性较大。审计人员对领导干部任期内的经济责任评价是否客观、公正，干脆关系到这些领导人员的升、降、去、留，在肯定程度上确定着领导干部的命运，所以审计人员做出的评价至关重要。这就要求建立一个科学、健全的业绩评价体系，帮助审计人员客观地推断领导干部经济责任的履行状况，但目前尚未形成这样一套健

15、全的评价体系。 4.审计人员素养难以适应经济责任审计工作要求。 由于经济责任审计对象特别，又是一项时间跨度大，工作量大，群众期望值高的综合性审计工作，且多为临时交办的任务，这就确定了经济责任审计工作要求高，政策性强，责任大。经济 责任审计不仅要求审计人员要有较高的业务素养，还要有较高的政治素养和较强的综合素养。就经济责任审计的一般内容来讲有资产、负债、净资产真实正确性和资产增值审计；经营管理活动及财政、财务收支合规合法性审计；主要经济和业务指标完成状况审计；重大经营决策合理性及效益性审计；内部管理健全性和有效性审查；领导人员个人遵纪遵守法律及廉洁自律状况审计；被审计领导人员应担当责任审计等。然

16、而，不同行业、不同性质部门或单位、不同时期、不同领导人员的经济责任是不相同的，其经济责任审计的内容也各不相同。经济责任审计内容的广泛性，要求审计人员既要懂得行政财务，又要懂得企业财务和投资基建财务；不仅要具备查帐技能，审计和会计专业学问，还应具备宏观经济管理学问、政策法规、口头和书面表达实力、综合分析实力等。假如审计人员素养不够全面，就会严峻制约和影响审计工作的质量。而事实上，目前审计队伍大部分人员都是财务类人员出身，学问面相对比较窄，缺乏对法律、计算机、经济贸易、工程技术等方面人才，这对今后的审计工作是一个极大的挑战。在审计项目多，审计人员紧缺的状况下，就临时搭班，抽到谁是谁，很难保证人员质

17、量，导致经济责任审计往往抓不住要害，分析不够透彻到位。问题揭示肤浅，深度不足，广度不够，评价不够精确恰当，影响审计工作质量。审计人员的综合素养不加强，势必影响审计质量，达不到审计效果。 5审计成果利用严峻滞后。 通过几年来经济责任审计工作的开展，使领导干部遵纪遵守法律观念不断增加，经济工作管理实力得到提高，个人廉洁自律意识得到增加。经济责任审计工作逐步成为强化干部监督约束机制的一项重要举措。但是，在进一步加大经济责任审计结果的运用，尤其是要使经济责任审计结果在领导干部的选拔任用上发挥重要作用，还存在许多问题。一是审计结果的利用率不高，审计结果报告滞后于组织部门选拔、任用干部，用人和审计脱节现象

18、比较普遍。二是审计结果的运用缺乏必要的制度保障。经济责任审计涉及纪检监察、组织人事等部门，由于没有规范的制度保障，使得审计结果在运用时大打折扣。三是审计结果运用的衡量标准缺失。因为审计结果运用没有统一的衡量标准，致使部分审计结果难以适应加强干部管理和改革用人机制的须要。 二、完善经济责任审计应实行的对策 1坚持先审后离的原则。 如确须先离后审，也应明确先离岗，再审计，后任命的组织程序，切实做到审计结果出来以前，不得完成实质性交接，不得解除应由离任者本人担当的经济责任。对轮任、撤职、辞职、退休的领导干部，可以先审计后离岗，也可以先离岗后审计。对属拟升迁或拟调往重要领导岗位的，应坚持“先审后离”的

19、原则，增加干部的责任感，也使其能够主动协作审计部门的工作，审出了问题也能刚好下结论和处理，才能从根本上解决“一纸调令到 篇三：关于经济责任审计工作的 关于经济责任审计工作的 市审计局: 领导干部经济责任审计的目的是为了加强对党政领导干部的管理和监督,促进领导干部勤政廉政,全面履行职责,促进领导干部所在党政机关自觉维护财经法规,加强内部管理。近年来，我区的经济责任审计工作在区委、区政府的正确领导下，在上级审计机关的指导下，取得了一些成果，现将我们2000年以来的经济责任审计方面工作状况，总结汇报如下： 一、我区经济责任审计的领导体制、工作机制、制度规范建设和工作开展状况。 11015年，我们耀州

20、区审计局，依据审计法的有关要求和审计实践，借鉴外地阅历，制订了耀县离任领导干部任期经济责任审计方法（试行），并以县委、县政府名义向全县印发。试行方法从审计指导思想、审计目的、审计对象、审计内容、审计程序、审计方式、处理确定及审计纪律等八方面都做了比较具体、操作性强的详细规定。与11019的中办、国办下发的暂行规定基本相符。暂行规定印发后，我局刚好向县委、县政府报告，废止了原试行方法。依据新规定的要求，我们刚好向县委、县政府提出了贯彻看法，以县委、县政府两办名义转发，在全县贯彻执行，并印发了耀县审计局关于印发党政领导干部、企业领导人员任期经济责任审计中本人应供应个人经济责任书面材料的通知和耀县审

21、计局任期经济责任审计事项通知，进一步保证了领导干部任期经济责任审计工作的规范性开展。随着经济责任审计工作的进一步深化，在2001年5月，县委、县政府批转了县纪委等五部门关于我县经济责任审计工作的看法，进一步落实中心、省委、市 委关于进一步做好经济责任审计工作的一系列规定和指示。我们建立了经济责任审计工作联席会议制度，负责协调、规划、指导全县的经济责任审计工作.联席会议下设办公室,负责落实联席会议的详细事宜，办公室设在审计局，办公室主任由审计局长担当。到2001年9月，为了进一步加强对经济责任审计工作的领导，使经济责任审计工作再上新台阶，县委、县政府确定成立耀县经济责任审计工作领导小组，原耀县经

22、济责任审计工作联席会议随即撤消。领导小组的主要职责是：领导全县经济责任审计工作，探讨制定经济责任审计的政策措施和工作制度，审定经济责任审计工作中的重大问题，沟通审计工作阅历。领导小组组长为时任县人民政府主要领导，副组长为时任县纪委主要领导，成员有监察局、审计局、组织部、人劳局、财政局的负责人。县经济责任审计工作领导小组下设办公室，设在县审计局，负责日常工作。2002年县上机构改革时，在八月成立了区经济责任审计局，与区经济责任审计工作领导小组办公室合署办公，副科级建制，行政编制共2名，设局长1名，其职责、职能、经济责任审计任务的落实暂由区审计局担当。 qq 青年文摘 防止采集 二年以来，我局在区

23、委、区政府的正确领导下，在市审计局的细心指导下，仔细实行审计法，根据中办、国办两个暂行规定，仔细履行审计监督职责，严格审计执法，团结奋战，在有关部门的大力支持和主动协作下，从2000年到2022年完成科级领导干部离任审计41个，发觉违规金额790万元，其中：负主管责任179万元，负干脆责任611万元，应订正金额3378万元，其中：负主管责任2586万元，负干脆责任792万元，应交财政16万元，已交财政15万元。 二、经济责任审计的基本阅历和取得的主要成效。 每年，区委组织部托付审计后，我们就将离任审计项目列入全年审计，从年初起先，召开局务会、全体干部会重点支配审计工作。在详细审计实践中，统一支

24、配，在审计中全面审计，突出重点，搞好审前调查，制定好审计实施方案。在审计实施过程中，主要从以下方面进行审计：一是预算的执行状况和决算或者财务收支的执行状况和决算；二是预算外资金的收入、支出和管理状况；三是专项基金的管理和运用状况；四是国有资产的管理和运用及保值状况；五是财政收支、财务收支的内部限制制度及执行状况；六是重大建设投资的决算和对外投资的经济效益状况；七是各项经济指标的完成状况；八是遵守国家有关财经法律、法规和规章制度状况；九是与财政收支、财务收支相关的工作目标的完成状况；十是重大经济事项的决策的制定和执行状况。从2022年以前的审计状况看，虚列财政支出，虚列财政收入，应缴未缴预算收入

25、，截留基层单位经费，挤占挪用专款、专项资金，预算外收入未缴专户，白条入帐、白条抵库等不符合规定的票据入帐，帐务设置不全面、核算不规范，财务内限制度不严密，会计、出纳一人兼等问题照旧存在，有待于进一步订正、规范。 青年文摘 文摘 杂志 杂志社 青年文摘 严格审计规范，保证审计质量，防止审计风险，搞好审计评价。我们进行离任审计，在要求审计组审深、审透、审全的前提下，每个审计项目结束后，审计要经过审委会进行集体复评，充分接受正确看法，努力使审计结果，审计对象划分，审计评价，法律、法规引用趋于精确。 充分调动全局干部努力完成任务，区上机构改革后，下达我局经济责任审计人员编制只有2名，面对艰难任务，我们

26、打破组（室）界限，合理调配审计小组，任务落实到组到人，所以，审计人员在努力完成国家审计任务的同时，离任审计任务穿插进行，才使离任审计任务圆满完成。 二年以来，通过开展经济责任审计，在加强干部管理，治理腐败，促进党风廉政建设等方面发挥了重要作用。详细表现在以下三个方面：一是为各级党委正确考核、运用干部供应了依据，进一步完善了干部管理监督制度。经济责任审计把审计监督，组织监督和纪检监督相结合，把对领导干部的定性考核与定量考核相结合，用客观数据和经济指标评价经济业绩和任期经济责任，增加了选人用人的透亮度和精确性，进一步完善了干部监督管理机制。党委和组织部门把审计结果作为考核、运用干部的重要依据。初步

27、形成了参考审计结果论政绩，依据政绩用干部的局面，削减和避开了用人失察失误等问题。同时，通过经济责任审计，有些反映有似是而非问题的干部，被澄清是非，为组织部门对该同志的正确任用供应了牢靠依据。 二是增加了领导干部的责任感和自我约束意识，提高了严格履行职责的自觉性。经济责任审计是一面知人用人的明镜。通过经济责任审计，对干部任期履行经济责任的状况有一个比较全面客观的评价，使政绩突出的干部得到充分确定，违反财经法纪的干部受到查处，从而促进了领导干部仔细履行职责，带头依法办事，自觉遵守财经法纪。审计结果反映的问题，对领导干部无论是在任、离任和继任都产生了较大的警示和教化效果，增加了仔细履行任期职责，规范

28、任期行为的自觉性。 三是帮助一些单位、部门建立健全了内部限制制度，加强了内部管理。通过经济责任审计发觉，有的单位长期会计、出纳一人担当，缺乏相互牵制、制约机制；有的单位没有按会计制度规定建立健全会计账薄，有的甚至连现金账、银行存款账都未建，记的是流水账，分不清收入、支出中现金多少，银行存款多少。审计后，审计人员依据发觉的不同问题，刚好有针对性地帮助一些单位、部门建立健全了内部限制制度，加强了会计核算、会计监督和财务管理，收到了明显的效果。 实践证明，开展党政领导干部经济责任审计对于加强新时期干部管理和监督、促进党风廉政建设具有非常重要的意义。我们也从中得到了一些体会和启示：一是紧紧依靠区委和区

29、政府的领导，是做好经济责任审计工作的重要前提；二是健全制度，规范运作，是经济责任审计工作的有力保障；三是加强协调，形成合力，是经济责任审计工作顺当开展的关键；四是改进方法，提高质量，是增加经济责任审计工作效果的重要途径；五是健全机构，充溢审计力气，提高业务素养，是开展经济责任审计工作的基础条件。 三、经济责任审计工作中的困难、问题及思索。 1、我区在2002年乡级财政体制发生转变，乡级金库撤销，各项提留统筹统统取消，两税收入直入区级金库，所以，乡（镇）长的离任审计应向专项资金的管理、运用及经费收支方面倾斜。 2、我们审计人员工作方式、方法基本停留在原有的工作水平上，就帐说帐查问题，忽视产生问题的缘由，责任划分还不够精确，审计评价还不够全面、精确。 3、审计任务重与审计人员少的冲突突出。审计职能难以发挥，根据经济 第17页 共17页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页