第45讲-第十章第三节：施工企业的成本费用、营业收入与利润及第四节【实用文档】doc.doc

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1、 第45讲 第十章第三节：施工企业的成本费用、营业收入与利润及第四节【实用文档】doc文档可直接使用可编辑，欢迎下载第三节施工企业的成本费用、营业收入与利润【本节考点】1、成本与费用的概念2、费用的分类3、施工企业营业收入的组成4、施工企业的利润与利润分配【本节内容】一、施工企业成本费用（一）成本费用的概念1、费用与成本的概念（1)费用是指企业为销售商品、提供劳务所发生的经济利益的流出.是一定的会计期间内,为取得当期营业收入而耗费掉的价值（2）成本广义：为生产产品、提供劳务而发生的支出总和狭义：为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费（3）费用与成本共同点都是经济利益的流出(4)费用与成本的区别成

2、本按对象归集，而费用与会计期间相联系2、费用的分类(1）按经济内容分类（费用的三大要素)劳动对象方面的费用劳动手段方面的费用活劳动方面的费用（2）按经济用途分类计入成本的费用、直接费用-直接计入成本，包括直接材料费、直接工资、其他直接支出、间接费用(制造费用）分配计入成本不计入成本的费用（期间费用）直接进入当期损益注：不应计入产品成本、劳务成本的费用被称为期间费用，是在一定会计期间发生的只与特定的会计期间联系而与产品无直接联系的各项费用。【重点与难点】三类费用的区分1、直接费用直接计入成本(1）直接材料（2)直接工资(3）其他直接支出2、间接费用(制造费用）间接计入成本（1)生产部门管理人员工

3、资及福利费（2）固定资产折旧费（3）修理费（4)办公费、水电费(5）机物料消耗（6）劳动保护费（7)季节性和修理期间的停工损失3、期间费用(主要三费用）不计入成本（1）营业或销售费用（2）管理费用（行政管理部门的）(3)财务费用【例11】应列入企业制造费用的有（）。A.办公费B。生产工人工资C.管理费用D。劳动保护费E。折旧【答案】:ADE【解析】：制造费用就是间接费用。B列入直接费用；C列入期间费用。【例12】企业的期间费用包括(）.A。制造费用B.材料费用C.管理费用D.销售费用E.财务费用【答案】：CDE【解析】：期间三费用：销售、管理、财务。（二）施工企业成本费用核算1、施工企业成本费

4、用核算的对象一般规定：施工企业成本费用核算的对象为单位工程具体规定:（1）工业与民用建筑以单位工程为核算对象(2）一个单位工程由两个或两个以上的施工单位共同施工,应各自核算自行完成的部分（3）如工程规模大、工期长或采用新材料新工艺，可按工程部位划分核算对象（4）若干个单位工程可合并成一个成本核算对象，建筑群中如有全优工程,应以全优工程为成本核算对象（5）改建或扩建的零星工程，可将开竣工时间接近的一批单位工程合并为一个成本核算对象【2021真题】施工企业一般应以施工预算所列的（）作为成本核算对象。A。单项工程B.分部工程C。单位工程D。分项工程【答案】：C【解析】：施工企业一般以施工预算所列的单

5、位工程作为成本核算对象。2、施工企业成本费用核算原则（1）严格遵循成本费用开支范围,正确划分计入直接工程费和间接费的界限（2)正确划分直接工程费和间接费的界限（3)正确划分各月份的费用界限(4）正确划分各项工程的费用界限二、施工企业的营业收入施工企业营业收入=建造合同收入+其他营业收入（一）建造合同收入(工程价款收入）-四类1、合同初始收入（合同总金额)2、合同变更收入3、索赔收入4、奖励收入【2021真题】建造合同收入包括的内容有(）。A.合同变更收入B.奖励收入C.营业外收入D.索赔收入E。设备租赁收入【答案】:ABD【解析】：建造合同收入通常包括两部分：合同初始收入和因合同变更、索赔、奖

6、励等形成的收入,因此正确答案为ABD。E属于其他营业收入。【2007真题】施工企业的基本业务收入是（)。A.多种经营收入B。产品销售收人C。劳务作业收入D.建造合同收入【答案】：D（二）其他营业收入（1）劳务作业收入（2）设备租赁收入(3）产品销售收入（4)材料销售收入(5）多种经营收入（6）其它业务收入【2021真题】关于施工企业营业收入的说法，正确的是(）。A。施工企业营业收入即指建造合同收入B.合同变更收入不属于营业收入C。索赔收入不属于营业收入D.处置固定资产净收益不属于营业收入【答案】：D【解析】：对于A：施工企业营业收入包括建造合同收入与其他营业收入，不单指建造合同收入。对于,BC

7、选项:合同变更收入与索赔收入都属于营业收入中的建造合同收入，只有D正确。三、施工企业的利润及利润分配（一）施工企业利润利润是企业在一定时期内，经营活动所取得的财务成果。利润总额营业利润营业外收支净额净利润利润总额所得税1、施工企业的营业利润营业利润=营业收入营业税金及附加管理费用财务费用+投资净收益=工程结算利润+其他业务利润管理费用-财务费用+投资净收益(1）工程结算利润工程结算利润=工程结算收入工程结算成本工程结算税金及附加（2）其他业务利润包括产品销售利润材料销售利润其他销售利润多种经营利润机具设备租赁利润（3）投资净收益企业投资净收益企业投资收益企业投资损失计提的投资损失准备1）投资收

8、益包括对外投资利润股息与红利收入债券的利息收入企业对外投资转让取得款项高于账面价值的差额按照权益法核算股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额2）投资损失对外投资分担的亏损投资转让取得款项低于账面价值的差额按照权益法核算股权投资在被投资单位减少的净资产中所拥有的数额2、营业外收入与营业外支出（1）营业外收入固定资产盘盈处置固定资产净收益处置无形资产净收益罚款净收入（2)营业外支出固定资产盘亏处置固定资产净损失债务重组损失计提的各项准备罚款支出捐赠支出非常损失【2021真题】下列利润项目中，构成施工企业营业利润的有（）。A.工程结算利润B.营业外收支净额C.投资净收益D。多种经营利润E.材

9、料销售利润【答案】：ACDE【解析】:本题考核的是施工企业的营业利润.营业利润=工程结算利润+其他业务利润-管理费用-财务费用+投资净收益。其他业务利润一般包括产品销售利润、材料销售利润、其他销售利润、多种经营利润、机具设备租赁利润等。所以本题选ADE。【2007真题】计算施工企业营业利润时，涉及的因素包括（)。A。营业外支出B。工程结算利润C。其他业务利润D。财务费用E。管理费用【答案】：BCDE【解析】：营业利润工程结算利润其他业务利润管理费用财务费用+投资净收益【2021真题】下列支出中，属于施工企业营业外支出的是（)。A.工程结算税金及附加B.财务费用C.固定资产盘亏净损失D.管理费用

10、【答案】：C【解析】：因为营业外支出包括：(1）固定资产盘亏(2）处置固定资产净损失（3）债务重组损失（4）计提的各项准备（5）罚款支出(6）捐赠支出（7）非常损失所以,只有固定资产盘亏净损失属于营业外支出，选C【2021真题】下列收入中,属于施工企业营业外收入的是()。A.劳务作业收入B。合同变更收入C.索赔收入D。固定资产盘盈收入【答案】:D【解析】:本题考核的是营业外收入的相关内容。营业外支出的项目主要有：固定资产的盘亏、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。(二)施工企业的利润分配1、计算可供分配利润（1)可供分配利润本年净利润年初未分配利润(2）可供分配利润为正，继续

11、下面的分配步骤计提法定盈余公积计提任意公积金向投资者分配利润(3)可供分配利润为负，即亏损,不分配利润2、计提盈余公积金（1）按本年净利润的10计提法定盈余公积（2）当法定盈余公积达到企业注册资金的50%时，可不再提取（3）盈余公积用途弥补公司亏损扩大公司生产经营转增公司资本法定盈余公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%3、向投资者分配利润（1)税后利润提取完盈余公积与公益金后，才能向投资者分配(2）一般企业按投资各方的出资比例分配利润（3）股份按股东的股份比例分配利润【2007真题】按现行公司法的规定，企业分配当年税后利润时，应当按抵减年初累计亏损后的本年净利

12、润，以10的比例提取（).A。资本公积金B。任意盈余公积金C。法定盈余公积金D.股息红利【答案】：C第四节工程经济涉及的主要税种【本节考点】1、税收的分类2、流转税的内容3、企业所得税的税率及税额等相关内容4、其他与工程经济有关的税种【本节内容】1、流转税对销售额或营业额征税(1)营业税（2）增值税（3)消费税2、企业所得税3、其它有关税种（1)土地增值税（2）城乡维护建设税(3）教育费附加【内容详解】【重点：税种归纳总结】税种计税基数税率流转税营业税营业额3%、5、8、520%增值税增值额17、13%所得税企业所得税应纳税所得额25%、20%其它土地增值税增值额30、40、50、60%城乡维

13、护建设税增值税、消费税和营业税之和7、5、1%教育费附加增值税、消费税和营业税之和3%【2021真题】某施工企业既承包建筑安装工程，又搞建筑材料销售，两类业务分别核算，多年来一直盈利.该企业必须缴纳的税种包括（).A.企业所得税B。营业税C.增值税D.消费税E。关税【答案】：ABC【解析】：因为该施工企业承包建筑安装工程，所以要缴纳营业税，因为该企业还搞建筑材料销售，所以还要缴纳增值税。另外，由于该企业多年来一直盈利，所以要缴纳企业所得税。【2021真题】关于一般纳税人缴纳增值税的说法,正确的是（）。A。增值税的基本税率为13B。应纳税额等于销售额乘以适用税率C。当期进项税额等于销售额乘以适用

14、税率D.增值税在零售环节实行价内税【答案】：D【解析】：本题考核的是增值税的相关内容，增值税的基本税率为17%.只有对基本商品、农业生产资料、图书、报纸、杂志等使用13的低税率。应纳税额=当期销项数额当期进项税额。而当期销项税额等于销售额乘以适用税率。所以，前三项的说法均不对。而增值税在零售环节实行价内税的说法是正确的.【2021真题】某建筑施工企业全年的营业收入全部为建造合同收入。该企业当年盈利，则其当年需缴纳的税种有（)。A.营业税B。增值税C.企业所得税D。城市维护建设税E.教育费附加【答案】：ACDE【解析】：关于增值税的说法：建筑企业在从事增值税应税项目，例如在搞建筑安装的同时，又搞

15、建筑材料销售时，才会就建筑材料销售部分缴纳增值税,而本题暗示，本施工企业只从事需缴纳营业税的建筑施工，没有缴纳增值税的项目.【2021真题】下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(）。A.向投资者支付的利息、红利B.无形资产摊销费C.赞助支出D。当期购置的固定资产原价【答案】：B【解析】：本题考核的是应纳税所得额的计算扣除。ACD都是不得扣除的支出。【2021真题】某建筑施工企业全年的营业收入分为工程价款收入和建筑材料销售收入两部分.该企业当年亏损，则当年需实际缴纳的税种有().A.营业税B.增值税C。企业所得税D。城市维护建设税E.教育费附加【答案】：ABDE【解析】：本题

16、考核的是工程经济各个税种的概念。企业当年亏损，则需实际缴纳的税种有营业税、增值税、城市维护建设税、教育费附加。【2021真题】下列关于营业税的说法中，正确的是（）。A。营业税是以商品生产流通或劳务服务各个环节的增值额为征税对象B。营业税属于价外税C.对不同行业实行不同的营业税税率D。营业税的基本税率为17【答案】：C【解析】：营业税是以营业额为征税对象的一种流转税，属于价内税，不同行业实行不同的税率,因此选项ABD有误。注意区别营业税和增值税.【2007真题】建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业应按营业额的（）缴纳营业税.A.3B.5%C.7%D。10【答案】：A18页国企成本费用管理制度1

17、总则1.1 对公司各部门、分厂（分公司），都必须实行科学的全面成本管理，用成本指标进行价值形式的量化，特制订本制度。1.2 成本管理的基本任务是：通过预测、计划、控制、核算和考核，反映企业生产经营成果，不断挖掘降低成本的潜力，降低产品成本，提高企业经济效益。1.3 成本管理实行统一领导和归口分级管理的原则。公司由财务部门归口管理，各职能部门按规定的经济权限和业务职能负责相关的成本管理。各分厂（分公司）须确保成本计划的完成。1.4 各成本责任部门、分厂（分公司）应根据归口管理职责和主要内容，分别进行设计成本、材料成本、消耗费用、废品损失成本，对外协作成本、工时定额成本及制造费用控制，对成本负责，

18、对经济效益负责。2 成本费用开支项目2.1 公司在生产经营中发生的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用计入产品制造成本。2.2 制造成本分为：原材料、燃料和动力、工资、职工福利费、废品损失、专用费用、外加工费、计划价格差异、制造费用等具体项目。制造费用的具体开支范围包括：各生产分厂为组织和管理生产所发生的分厂管理人员工资和福利费、折旧费、办公费、水电费、机物料消耗、低值易耗品摊销、劳动保护费、在产品盘亏和毁损等支出。2.3 公司在生产经营中发生的管理费用、财务费用、销售费用直接计入当期损益。3 成本控制3.1 公司对成本管理实行统一领导、集中管理，日常工作由财务部门负责。3.2 生产分厂

19、成本管理的主要内容：贯彻公司成本管理制度及规定。编制分厂成本计划、分解落实分厂经济指标。控制分厂物资消耗和费用支出。组织指导班组成本管理。检查分析分厂成本计划执行情况，针对存在问题采取有效措施，确保成本计划的完成。3.3 各职能部门成本管理的主要内容：产品开发部门负责产品研究设计成本。工程部门负责能源消耗成本、外购设备成本、基建项目成本。物资采供部门负责物资采购成本，外购半成品、毛坯件、协作件、备品备件、标准工具成本和储存成本。工具制造部门负责自制工具制造成本。设备制造部门负责设备大修理成本以及中小修理成本、自制设备制造成本。生产部门负责与产品产量和出产期有关的成本。采供部门负责办公器具等低值

20、易耗品采购储存成本，后勤部门负责生活用房的修理成本。劳资部门负责与工资和劳动定额有关的成本。质量部门负责产品质量检验成本。工艺部门负责工艺方案成本。3.4 目标成本的编制目标成本的编制依据：a 公司现有的设备条件、生产能力、技术水平；b 计划期市场和销售价格预测；c 公司年度目标利润。确定目标成本的方法；按代表产品确定目标成本。计划公式：目标成本=预计销售收入-预计应交税金-目标利润3.5 成本计划的编制成本计划应包括的内容：a 成本计划编制说明；b 生产费用预算；c 制造费用预算；d 主要产品单位成本计划；e 全部商品产品成本计划；成本计划编制方法；.1 编制成本计划应以目标成本为依据，定额

21、成本为基础，在对前期成本水平、历史水平，同行业水平及正确估计计划期引起成本变动的各种因素经反复试算平衡后编制。.2 成本计划采用直接计算法编制。.3 成本计划按年度、季度和按分厂、公司编制。分厂计划、季度计划是公司计划、年度计划的执行计划。.4 成本计划必须经综合平衡，并经公司分管财务副总批准后实施。3.6 成本检查分析考核。成本检查工作纳入各成本责任部门正常工作，财务部门按季组织对分厂成本核算的检查。成本分析以分厂和财务部门为主。.1 分厂每月召开经济活动分析会，并在次月一周内作出书面分析报告报送财务部门。.2 财务部门按月拟写公司成本分析书面报告，在次月十五天内报送公司领导和有关职能部门。

22、.3 公司每月召开经济分析会。成本考核以计划指标为准，据以衡量各成本责任部门成本管理水平和应负经济责任的大小。.1 生产分厂成本指标完成实绩和工资总额挂钩。.2 业务管理部门成本管理实绩与专线经济责任制得分挂钩。.3 成本考核按月进行，并直接在当月各部门职工利益中体现。3.7 内部成本报表制度。.根据公司经营管理需要，设置如下成本报表：a 商品产品单位成本和总成本表（分厂、公司）；b 制造费用明细表（分厂，公司）；c 成本降低指标完成表（分厂）；d 在产品余额表（分厂）；内部成本报表按月编制。内部成本报表编制应坚持准确性、及时性，编报工作纳入经济责任制专线考核。4 期间费用控制4.1 管理费用

23、控制管理费用指公司行政管理部门组织和管理生产经营活动而发生的费用，具体项目按国家规定设置。.1 职工福利费用和劳动保险费按国家规定计提列支。.2 技术开发费开支范围：新产品试制费、工艺规定制定费、委托外单位的科研试制费等技术开发费用根据公司经济效益和承受能力，采用实报实销的办法列支。.3 差旅费按照公司确定的标准及办法报销。.4 业务招待费在规定的比例范围内据实列支。管理费用实行归口分级管理责任制。.1 业务招待费由总经理办公室归口管理。.2 出国人员经费由党委工作部门归口管理。.3 劳动保护费由生产部门归口管理。.4 新产品试制费由技术中心归口管理。.5 工艺制定费由工艺部门归口管理。.6

24、保险费、税金年息支出等由财务部门归口管理。.7 办公用品费用由采供部门归口管理。.8 与各管理部门自身责任有关的期间费用：差旅费、消耗材料、修理费等费用由各业务部门管理与控制。管理费用计划编制.1 管理费用计划按照明细项目分为变动费用和固定费用两类分别编制预算。变动费用部分依据国家制度规定，结合公司计划经营业务的变动比例加以确定，固定费用部分以历史资料为依据，并考虑计划期公司管理决策，物价趋势等因素后确定。.2 管理费用计划按年度、季度分部门编制。.3 管理费用计划经财务副总批准后实施。按照权责归属原则，管理费用的各项开支审批权限归各管理责任部门。责任部门应注意限额开支，如有超预算的开支，必须

25、事先按规定的审批手续经批准后报财务部门追加费用方可使用。管理费用的奖惩以计划费用限额为依据，实际发生数低于计划限额部分，按规定的各项费用项目计奖比例在年终给予奖励。4.2 销售费用控制销售费用是指公司在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用以及销售公司发生的各项费用。主要包括：由公司负担的运输装卸费、广告费、展览费、订货会费用及销售公司人员工资、福利费、差旅费、办公费、修理费、物料消耗及其他经费。销售费用预算以历史资料为依据，并考虑计划期公司的销售规模、销售策略、销售方式的变化等因素，按预算销售收人的一定比例加以编制。销售费用计划由销售部门提出预算，经财务部门审核，报公司领导层批准后实施。销售

26、费用由财务部门和销售部门归口管理，在销售费用总预算内，销售公司实际可使用金额与其销售回笼实绩挂钩。财务部门按确定的计提标准和计算公式按月预算，按年奖励。重大的销售费用开支项目及开支标准，例广告费、订货会费用等，必须经公司总经理办公会批准。4.3 财务费用控制财务费用是指企业为筹集资金而发生的费用，具体项目按国家规定设置。财务费用由财务部门归口管理与控制。财务费用计划应根据公司已有的负债情况，计划期公司生产经营状况及可能形成的负债规模，可能的筹资成本等因素综合分析后编制。财务费用是公司重大费用支出，因此必须根据生产经营需要从总体上统筹安排资金结构，综合确定各种筹资渠道和筹资方式，合理调度使用资金

27、，以降低资金成本，提高公司的收益水平。5 工资的管理与控制5.1 工资是公司成本费用的重要组成部分，具体项目包括：职工技能工资、岗位工资、浮动工资、加班工资、按国家规定的各种津贴、补贴及其他属工资性支出。5.2 工资性支出应严格划清计入产品成本和计入有关费用的界限：直接从事产品制造的分厂，生产工人和管理人员的工资计入产品成本。行政管理部门人员工资计入管理费用。销售部门专职销售人员的工资计入销售费用。其他各类人员的工资依据国家规定分别计入有关费用。5.3 工资以公司人均年计划工资总额从成本及有关费用中提取。人均计划工资总额按照“工资总额提取不得高于经济效益增长幅度”的原则，根据成本承受能力，由公

28、司领导层决定。当年从成本费用中提取的工资总额与实际发放数的差额结转下一年度使用。54 工资的控制劳资部门控制工资的实际发放金额，对公司所有工资性现金支出拥有审核分配权，并承担相应的管理责任。财务部门控制分配进成本费用的工资总额，对工资费用的归集、计算、分配、发放行使反映和监督职能。各生产分厂及部门拥有对浮动工资及奖金的二次分配权，但必须对分配的合理性及手续的合法性负责，同时接受归口管理部门的监督管理。6 成本计算6.1 根据公司生产过程特点和管理要求，成本计算采用以下方法：主要产品分厂：软加工分厂、柱塞分厂、装配分厂、油泵分厂以各自生产的产品为成本计算对象，采用品种法结合定额法计算产品成本。工

29、具制造部门以各类自制专用工装为成本计算对象，采用分类法结合定额法计算产品成本。热处理分厂以产品零件热处理工序为成本计算对象，采用定额比例法计算产品成本。新品车间新品试制，设备制造部门的非标制造，设备大修安装，各生产分厂内外劳务协作，采用定单法计算产品成本。运输部门采用品种法计算运输成本。6.2 生产费用在完工产品和在产品之间分配，采用定额成本法。软加工分厂、柱塞分厂、油泵分厂工费按规定留成，热处理分厂按定额成本先确定月末在产品成本，再计算求得完工产品成本。油泵分厂和装配分厂的料费按规定留成，工具制造部门应是按定额成本先确定当月完工产品成本，然后计算求得月末在产品成本。6.3 热处理分厂、装配分

30、厂、工具分厂在产品成本只计算料费，不留工费。6.4 各类成本差异和制造费用在完工产品之间分配。6.5 分厂成本计算办法运用：软加工分厂、柱塞分厂：a 期末在产品料费：（在产品数量单位材料消耗定额材料计划单价）b 期末在产品工费留存=（在产品工时费用分配率），其中：在产品工时=某一段工序在产品数量该段工时定额期初在产品余额+本期该产品实际发生费用费用分配率= c 本月完工产品料费=期初在产品料费余额本月发生料费-期末在产品料费留存余额d 本月完工产品工费=期初在产品工费余额本期发生工费-期末在产品工费留存余额油泵分厂a 完工零件料费=完工零件数量原材料定额成本b 期末在产品料费留存=期末在产品料

31、费余额本期发生额-转出完工零件料费-废品损失料费-零件短少料费c 期末在产品工费留存=该产品数量单件定额工时费用分配率其中：费用分配率=d 完工零件工费=期初在产品料费余额本月发生额-期末在产品工费留存e 油泵工部总成本=原材料成本工费成本。装配分厂a 采用“综合结转法”，通过“自制半成品”成本项目将半成品成本转入装配分厂。装配分厂按零件成本结构比例进行成本还原，加上装配分厂本身的生产费用计算油泵总成商品完工产品成本。其中：还原率公式=100%b 油泵总成完工商品成本=完工产品数量原材料台套成本废品损失。c 装配分厂在产品料费留存=在产品数量台套成本。热处理分厂当期产品总成本=当期产品定额成本

32、差异率其中：a 当期产品定额成本=定额单价当期完工产品件数b 差异率=100%.工具制造部门a 完工产品原材料费（外加工费）=完工产品数量原材料计划价（合同价）b 完工产品工费=完工产品数量定额工时费用分配率其中：费用分配率=c 在产品原材料费（外加工费）留存=期初在产品材料（外加工费）余额本月材料（外加工费）发生额-期末转出完工完品原材料费（外加工费）-废品损失料费（外加工费）-零件短少料费（外加工费）工程部门、设备制造部门、新品车间a 对原材料等直接费用直接计入产品成本。b 对工资、福利费、制造费用、专用费用等间接费用按当月发生工时和受益项目进行分配，计算公式：分配率=产品工费=期初累计费

33、用总额十本月发生工时分配率c 未完工产品不结转成本，其累计生产费用即为期末在产品余额。运输部门a 本月吨公里成本=本月发生费用额本月运输收入b 本月吨公里成本转入当月材料采购成本等。一、二、三、四、五、六、1、号项目数量单价金额说明(计算公式、标准)一清洁卫生成本1员工工资 2工资附加费 3劳动保护费 4午餐补贴 5员工工装 6垃圾排运费7垃圾排污费8清洁用车辆费用（油料、保养、维修）9清洁物料消耗10消杀费 11保洁工具/器材费用12工具/器材维修费用13保洁用水14保洁用电15节日布置费16固定资产折旧17低值易耗品摊销18其它二安全保卫成本1员工工资 2工资附加费 3劳动保护费 4员工餐

34、费 5员工工装 6保安物料消耗 7警用工、器具费 8工、器具维修费用9对讲机占频费10警用车辆费用（油料、保养、维修）11保安宿舍用水12保安宿舍用电13固定资产折旧14低值易耗品摊销15其它三绿化养护成本1员工工资2工资附加费 3劳动保护费 4午餐补贴 5员工工装6绿化养护物料消耗7应季花卉8绿化用车辆费用（油料、保养、维修）9绿化用工、器具费用10工、器具维修费用11绿化用水12绿化用电13固定资产折旧14低值易耗品摊销15其它四电梯运行、维护成本1员工工资2工资附加费3劳动保护费4电梯工人身意外保险费 5员工餐费 6员工工装 7电梯工工、器具费用 8工、器具维修费用9电梯用测量工、器具检

35、测费 10电梯物料消耗11电梯维修保养配件12电梯运行电费13电梯年检费14保险费15警示标牌16电梯地毯17固定资产折旧18低值易耗品摊销19其它五中央空调运行、维护成本1员工工资2工资附加费3劳动保护费4员工餐费5员工工装6中央空调用工、器具费用7中央空调用工、器具维修费用8中央空调用工、器具检测费 9中央空调物料消耗 10中央空调维修保养配件及制冷剂11中央空调运行电费12中央空调水处理费13仪器、仪表检测费 14固定资产折旧 15低值易耗品摊销 16其它费用六供暖系统运行、维修成本1员工工资2工资附加费3劳动保护费4餐费补贴5员工工装6供暖用工、器具费用7供暖用工、器具维修费用8供暖用

36、工、器具检测费用 9供暖物料消耗10供暖维修保养配件11锅炉检测费12仪器、仪表检测费13水处理费用14环保部门征收的排污费15燃料费16供暖系统运行水费17供暖系统运行电费18供暖用车辆费用（油料、保养、维修）19固定资产折旧20低值易耗品摊销 21其它。七消防系统运行、维修成本1员工工资2工资附加费3劳动保护费4餐费补贴5员工工装6消防用工、器具费用7消防用工、器具维修费用8消防用工、器具检测费用9消防物料消耗10消防维修保养配件11消防系统运行电费12仪器、仪表检测费 13消防系统年检费 14灭火器充液费 15固定资产折旧 16低值易耗品摊销17其它八智能化系统运行、维修成本包括，但不限

37、于：1员工工资2工资附加费3劳动保护费4餐费补贴5员工工装6智能化用工、器具费用7智能化用工、器具维修费用8智能化用工、器具检测费用9智能化物料消耗10智能化维修保养配件11智能化系统运行电费12仪器、仪表检测费 13固定资产折旧 14低值易耗品摊销15其它九二次供水系统运行、维修成本1员工工资2工资附加费3劳动保护费4餐费补贴5员工工装6二次供水用工、器具费用7二次供水用工、器具维修费用8二次供水用工、器具检测费用9二次供水物料消耗10二次供水维修保养配件11二次供水系统运行电费12二次供水水箱（池）清洗费 13二次供水水箱（池）投药费 14二次供水水箱（池）水质检测费 15二次供水总表、分

38、表差16仪器、仪表检测费 17固定资产折旧 18r) 低值易耗品摊销19s) 其它。十公共设施运行、维修、保养成本1员工工资2工资附加费3劳动保护费4餐费补贴5员工工装6公共设施用工、器具费用7公共设施用工、器具维修费用8公共设施用工、器具检测费用9公共设施物料消耗10公共设施维修保养配件11楼道、庭院、道路公共照明电费12景观设施运行电费13景观设施运行水费14固定资产折旧15低值易耗品摊销16其它十一管理费用1员工工资2工资附加费 3劳动保护费 4办公费用5差旅费6业务招待费7车辆费用8管理用房水费9管理用房电费10固定资产折旧 11低值易耗品摊销12其它支出十二培训费十三社区文化费用十四财务费用1利息收支净额