税法总复习题(常用版).doc

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1、税法总复习题（常用版）(可以直接使用，可编辑 完整版资料，欢迎下载）税法复习题1一、单选题1税法按其效力分类，可分为（ ）。A.税收法律、税收法规和税收规章 B.税收实体法和税收程序法C.税收通则法和税收单行法 D.国内税法和国际税法2.一个税种与另一税种相区别的标志是（ ）。A纳税人 B.征税对象 C.税目 D.税率3下列单位销售（ ）货物运用17税率。 A农机厂（小规模纳税人）销售收割机 B盐业公司销售盐 C苗圃销售自种花卉 D果品公司批发水果4下列属于增值税混合销售行为的有（ ）。 A 局提供 安装的同时销售 B建材商品销售建材的同时，也提供装饰装修服务 C塑钢门窗商店销售产品，并为购买

2、方加工与安装 D汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务5下列应税消费品中，应在零售环节征收消费品的有（ ）。 A金银首饰 B珠宝玉石 C化妆品 D镀金（银）首饰6纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。 A该已纳税款当期可全部扣除 B该已纳税款当期可扣除50 C可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D该已纳税款不得扣除7.任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（ ）。A.保护关税 B.反倾销关税 C.报复性关税 D.反补贴

3、关税8下列应税项目中，不能按次计算征税的是（ ）。 A股息红利所得 B稿酬所得 C工薪所得 D财产租赁所得9下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（ ）。 A稿酬所得 B劳务报酬所得 C偶然所得 D利息、股息、经利所得10下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有（ ）。 A折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额 B销售折让额 C销售折扣额 D销售退货额11下列项目中不允许扣除进项税额的是（ ）。 A一般纳税人购进应税劳务 B一般纳税人销售货物时支付的运费 C工业生产企业购进并验收入库的原材料 D用于集体福利购进的货物12酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，逾期未

4、收回，则押金的税务处理为（ ）。 A交增值税 B两税均不交 C交消费税 D交增值税和消费税13某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办护照费2.4万元，其中2万元为护照费。该旅行社本月应纳营业税为（ ）。 A0.75万元 B0.77万元 C0.87万元 D1.87万元14下列项目中，符合营业税纳税地点规定的是（ ）。 A纳税人转让土地使用权之外的其他无形资产的在其机构所在地 B纳税人与销售的不动产不在一地的、在纳税人所在地 C纳税人承包工程跨省市的，在工程所在地 D纳税人分包

5、转包的工程与总承包人在同一省市的，在总承包人所在地15纳税人在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产、经营之日起（ ）内，向当地税务机关办理当期所得税的汇算清缴。 A30日 B50日 C60日 D90日16企业所得税应纳税所得额计算中，不能作为税金项目扣除的税种有（ ）。 A营业税 B消费税 C增值税 D土地使用税17某人2007年2月10日来华工作，2008年2月11日离华，2008年3月8日又来华，2008年8月19日离华，2008年9月1日又来华，2021年5月离华回国，则该纳税人（ ）。 A2007年度为居民纳税人，2021年度为非居民纳税人 B2021年度为居民纳税人，2007年

6、度为非居民纳税人 C2007、2021年度均为非居民纳税人 D2007、2021年度为居民纳税人18.根据车船使用税法规规定，各种载货汽车的计税依据为（ ）。A.辆 B.净吨位 C.载重吨位 D.行驶里程19.某市A公司与B公司共同拥有一块面积为1500平方米土地的使用权，其中A公司实际使用的土地面积为1000平方米，B公司实际使用的土地面积为500平方米。当地每平方米土地使用税年税额为5元，税务机关每半年征收一次城镇土地使用税，则A公司每次应纳的城镇土地使用税税额为（ ）。A.5000元 B.3750元 C.2500元 D.1875元20.下列项目中应征增值税的有（ ）。A.歌厅售饮料的收入

7、 B.招待所订购火车票的手续费C.邮电局销售邮票的收入 D.小卖部的销货收入21. 消费税主要在（ ）环节计征。A.流通 B.消费 C. 生产或进口 D.出口22.（ ）应视同销售并计算增值税销项税额。A.农场将外购的农药喷洒于果树 B.公司将委托加工的礼品送予客户C.工厂将外购的钢材和水泥用于扩建厂房 D.单位将外购的食用油作为福利发给职工个人23.委托加工收回的应税消费品收回后，直接无偿赠送的，应纳的税金有（ ）。A.消费税 B.增值税 C.消费税和增值税 C.不交流转税24.下列选项中，属于财产税制的是（ ）A.增值税B.契税C.盐税D.印花税25.城镇土地使用税的计税依据应为（ ）A.

8、纳税人使用土地支付的使用费B.纳税人转让土地的转让收入C.纳税人实际占用的土地面积D.纳税人租用土地每年支付的租金26.某煤矿2021年12月销售原煤100万吨。同月将50万吨原煤用于再加工生活用煤，加工后得到的生活用煤数量为45万吨，当月全部销售。已知甲煤矿原煤适用的单位税额为2元吨，则该煤矿12月份应纳的资源税为( )A100万元 B200万元 C290万元 D300万元27某企业2021年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为( )A8.4万元 B12万元 C20.4万元 D24万元二、多选题1下列属于特定目的税

9、类的税种有（ ）。 A车辆购置税 B城镇土地使用税 C城市维护建设税 D土地增值税2甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，甲以价值35000元的货物与乙价值40000元的货物相交换，其差额甲企业开出5000元转账支票补付。甲、乙双方纳税处理应当是（ ）。 A乙以5000元计算销项税，甲不用交增值税 B甲、乙各自以75000元计算销项税，并开出增值税专用发票 C甲以35000元计算销项税，并开出增值税专用发票，作为乙抵扣进项税的合法凭证 D乙以40000元计算销项税，并开出增值税专用发票，作为甲抵扣进项税的合法凭证3下列选择项中，视同销售货物行为应当征收增值税的有（ ）。 A将自产或购买的货物用于非

10、应税项目 B销售代销货物 C将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费 D将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人4纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用不正确的是（ ）。 A未分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税 B未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算应纳消费税 C将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别计算应纳税额 D将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额5某啤酒厂自产特制啤酒5吨用于某地啤酒节，知其成本为20万元，消费税单位税额为每吨220元，则其纳税情况为（ ）。 A消费税220元 B增值税37400元 C消费税l100元

11、 D增值税37587元6下列不属于营业税免税项目的有（ ）。 A个人出租居住房屋的收入 B非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入 C个人转让专利权收入 D残疾人员个人提供的劳务7. 印花税的具体纳税人有( )。A.立合同人 B.立帐簿人 C.立据人 D.领受人8下列支出中，可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。 A新产品、新工艺研究开发费 B通过减灾委员会向地震灾区的捐赠 C差旅费 D非广告性质的赞助支出9. .消费税从量计征的商品有( )。A.黄酒和啤酒 B.黄酒和粮食白酒 C.汽油和柴油 D.汽油、柴油、小轿车10下列项目中，应计入企业应纳税所得额计算征收企业所得税的有（ ）。 A违约金收入

12、B取得的非货币资产或权益性所得 C教育费附加返还款 D因债权人缘故确定无法支付的应付款项11下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（ ）。 A同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B同一作品再版取得的稿酬 C同一作品出版社分三次支付的稿酬 D同一作品出版后加印而追加的稿酬12下列各项可以不纳消费税的有（ ）。 A委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后直接销售的 B自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 C自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的 D有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的13下列收费项目中应征收营业税的有（ ）。 A饭店对就餐客人收取的

13、服务费 B美术馆收取的门票费 C旅店为客人代订火车票的手续费 D演员参加演出的出场费14营业税的扣缴义务人包括（ ）。 A分保业务，以初保人为扣缴义务人 B建筑安装业实行转包的，其应纳税款以发包方为扣缴义务人 C委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 D歌舞团举行演出由他人售票，其应纳税款以售票者为扣缴义务人15个人通过境内非营利性机构、国家机关进行的公益救济性捐赠可全额从应纳税所得额中扣除的有（ ）。 A向红十字事业的捐赠 B对农村义务教育的捐赠 C对非关联科研机构的研究开发经费的捐赠 D对自然灾害地区、贫困地区的捐赠16下列所得中免征个人所得税的有（ ）。

14、A个人出租居住房屋收入 B个人购买国债利息收入 C个人获得保险赔款 D个人参加中央电视台有奖竞猜所获电脑17王某退休后从事个体经营，2021年取得下列收入中应缴纳个人所得税的有（ ）。 A自己开的小商店取得纯收入 B国外亲属汇款 C原单位支付的退休费 D投资于一私营企业的分红18.某市A公司与B公司共同拥有一块面积为1500平方米土地的使用权，其中A公司实际使用的土地面积为1000平方米，B公司实际使用的土地面积为500平方米。当地每平方米土地使用税年税额为5元，税务机关每半年征收一次城镇土地使用税，则A公司每次应纳的城镇土地使用税税额为（ ）。A.5000元 B.3750元 C.2500元

15、D.1875元19.税法规定的征税主体有（ ）。A.国家税务机关B.海关C.地方税务机关D.外贸局20. 下列关于城市维护建设税的表述正确的是（ ）A城市维护建设税是一种以增值税、消费税和营业税为计税依据的附加税B开征城市维护建设税的目的是为城市维护和建设提供稳定的资金来源C外商投资企业和外国企业不缴纳城市维护建设税D海关对进口产品代征的增值税、消费税同样缴纳城市维护建设税E纳税人在缴纳增值税、消费税和营业税的同时缴纳城市维护建设税三、简答题1、论述我国纳税人的基本权利和义务。2、简述税收的本质。3、对所得额课税有哪些征收方法？4、试比较城镇土地使用税和耕地占用税的异同。5、按征税对象分类，我

16、国现行税种可分为哪几类?6、试阐述现代西方三大税收原则的含义。7、简述税收“三性”的相互关系8、简述纳税人和负税人的概念及两者的关系。四、计算题（要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。）1某化工厂为增值税一般纳税人，2000年8月发生如下业务： （1）上月购进原材料，增值税专用发票上注明价款180000元，本月货入库； （2）本月购进化工原料，取得普通发票上注明价款21200元，料已到货，尚未验收； （3）支付生产用煤价款，取得增值税专用发票上注明价格20000元。 （4）购进包装物取得增值税专用发票上注明价款50000元，月末尚未入库，购进车间使用的低值易耗品，取得专用发票上注

17、明价税合计1170元； （5）销售化工涂料一批，开出专用发票上注明价款240000元，增值税40800元，并收取包装物押金3400元（单独核算）； （6）向一小规模商店销售涂料开具普通发票，价格46600元，并收取运输费200元。请计算该企业当月应纳增值税税额。2某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2021年6月发生如下业务：(1)销售粮食白酒100万斤，取得销售收入200万元(不含增值税)。(2)销售啤酒250吨，每吨售价2000元(不含增值税)。(3)从农业生产者手中收购玉米10万元，开具收购发票。要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项。(1)计算该酒厂当月应纳消费税。(2

18、)计算该酒厂当月应纳增值税。附：粮食白酒消费税税率：比例税率20%，定额税率为0.5元/斤。啤酒消费税税率：每吨出厂价在3000元以上的，定额税率为250元/吨；每吨出厂价在3000元以下的，定额税率为220元/吨。3某宾馆月发生下列业务：（1）客房收入40万元；（2）票务代理手续费收入0.5万元；（3）出租会议室收入2万元；（4）保龄球馆收入1万元；（5）快餐厅收入5320元。请计算宾馆当月应纳营业税。4某注册建筑师王某2000年12月取得以下个人收入：（1）单位支付其工资1500元；（2）一次取得3个月的通信补贴收入600元；（3）领取了12个月的奖金8000元；（4）取得尚未完工的制图设

19、计费25000元；（5）取得1年期存款利息3200元；（6）取得省政府颁发的科技奖18000元。请计算王某当月应纳的个人所得税额。5.某企业2021年发生下列业务：(1)产品销售收入2000万元，国债利息收入2万元，产品销售成本1000万元；(2)销售费用500万元，管理费用300万元(含业务招待费80万元)，财务费用50万元；(3)营业外支出40万元，其中含违反政府规定被工商局罚款2万元。要求计算：(1)该企业2021年度的会计利润总额。(2)该企业2021年度业务招待费的税前扣除限额。(3)该企业2021年度的应纳税所得额。(4)该企业2021年度的应纳所得税额。复习题二一、单项选择题1、

20、税收是国家凭借（ ）取得的收入。A、经济权力 B、政治权力 C、财产权力 D、所有权2、税法最基本的要素是（ ）。A、纳税人 B、征税对象 C、征税人 D、税率3、（ ）适用于从量计征的税种。A、比例税率 B、累进税率 C、预提税率 D、定额税率4、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（ ）。A、消费税 B、营业税 C、关税 D、所得税5、目前我国实行的增值税属于（ ）。A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、流通型增值税6、对增值税纳税人进行分类的目的是（ ）。A、为了配合增值税专用发票的管理 B、为了计算应纳税款的方便 C、为了对纳税人进行科学管理 D、为了提高税款征收的效

21、率7、下列哪种劳务不征收增值税（ ）。A、交通运输 B、委托加工 C、修理 D、修配8、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算其货物或应税劳务与非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其销售额为（ ）。A、销售货物的销售额 B、销售非应税劳务的销售额 C、销售货物或应税劳务与非应税劳务的合计数 D、销售应税劳务的销售额9.增值税属于（ ）。A中央税 B地方税 C.中央和地方共享税 D.直接税10、下列关于增值税专用发票说法正确的是（ ）。A、增值税专用发票只有一般纳税人可以使用B、小规模纳税人不能使用增值税专用发票C、小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票D、增值税专用发票只有一般纳税人

22、可以领购使用11、下列经营中属于消费税纳税人的是（ ）。A、卷烟厂 B、烟酒批发公司 C、化妆品专卖店 D、收购鞭炮、烟火的供销社12、下列哪种消费品实行从价定率征收消费税（ ）。A、黄酒 B、汽油 C、啤酒 D、化妆品13、营业税按期纳税的起征点是营业额（ ）。A、100元 B、200800元 C、5001000元 D、10005000元14、纳税人所在地为县城、建制镇的城建税税率为（ ）。A、7% B、6% C、5% D、1%15、下列关于房产税说法错误的是（ ）。A、房产税的税率为定额税率 B、房产税向房屋所有权人征收 C、个人拥有的非营业用房产免税 D、房产税的计税依据有房产余值和租金

23、16、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐以（ ）为计税依据。A、固体盐数量 B、移送时的液体盐 C、实际消耗的液体盐 D、液体盐和固体盐的总量17、土地增值税的税率是（ ）。A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、全率累进税率 D、超率累进税率18、企业所得税采用按年计算分月或分季预缴，年终汇算清缴的办法，具体规定是，月份或季度终了后（ ）内预缴，（ ）内汇算清缴。A、15日，4个月 B、10日，4 个月 C、15日，5 个月 D、10日，3个月19、稿酬所得税按规定可以减征（ ）。A、10% B、20% C、30% D、40%20、某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连同包

24、装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月消费税是（ ）。A.1000元 B.18500元 C.25000元 D.26000元212、下列业务应纳营业税的是（ ）。A.房屋的修理B.自行车修理 C.小贩提供盒饭 D.银行销售金银22.同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。汇总缴纳的期限由当地税务机关确定，但最长期限不得超过 ( )。A.半个月 B.1个月 C.3个月 D.半年23.下列各选项中，根据规定不需缴纳契税的是（ ）。A.国家机关承受用于办公的土地、房屋 B.国有土地使用权出让C.房屋赠与 D.房屋交换24.车船税的纳

25、税地点为（ ）。A车船登记地B车船行驶地C纳税人经营所在地D车船所在地25.某单位地处市区，2021年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。该单位当月应纳城市维护建设税（ ）。万元 B.0.91万元 C.1.96万元 D.3.29万元二、多项选择题1、税收具有（ ）的职能。A、组织收入 B、收入分配 C、资源配置 D、宏观调控2、下列属于流转税的税种有（ ）。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、企业所得税3、我国现行税制适用的税率有( )。A、比例税率 B、累进税率 C、累退税率 D、定额税率4、按税负是否转稼为分类标志，可以将税收分为（ ）。A、直接税 B、间接税 C

26、、价内税 D、价外税5、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是（ ）。A、看纳税人的会计核算是否健全 B、看纳税人是否能提供准确的税务资料 C、看企业规模的大小 D、看企业生产的产品性质6、销售下列对象属于征增值税的是（ ）。A、电力 B、热力 C、气体 D、土地7、下列哪些属于应征消费税的范围（ ）。A、中巴车 B、摩托车 C、酒精 D、汽车轮胎8.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）。A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.利息、股息、红利所得9、下列属于印花税征税对象的是（ ）。A、书立应税凭证 B、使用应税凭证 C、领受应税凭证 D、使用车船等物品10、

27、下列关于契税说法正确的是（ ）。A、契税的征税对象是所有权发生转移和变动的不动产 B、契税向产权承受有征收C、契税的税率为比例税率 D、契税的税率为定额税率。11.下列项目中属于营业税征税范围的是（ ）。A.销售电力 B.销售不动产 C.转让无形资产 D.缝纫12.在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金有( )。A.消费税 B.资源税 C.增值税 D.营业税 E.关税13.企业下列已作为开支的项目，企业所得税规定不得税前扣除的是（ ）。A.税收滞纳金 B.广告费支出C.企业所得税税款 D.行政罚款支出14.某煤矿12月份生产并销售原煤50万吨，为此应缴纳以下税（ ）。A.增值税 B.消

28、费税 C.资源税 D.城市维护建设税15.下列项目中（ ）不属于土地增值税的征税范围。A.转让国有土地使用权 B.房地产的继承 C.房地产的出租 D.单位将房地产互相交换16.下列利用外购已税消费品连续生产的应税消费品中，允许扣除外购已税消费品已纳消费税税金的是（ ）。A.汽油 B.酒精 C.烟丝 D.化妆品17.下列项目中，按文化体育业征收营业税的有（ ）。A.戏曲、歌舞表演 B.电视台播映广告 C.公园门票 D.出租剧场18.某退休职工某月取得的下列所得，不需缴纳个人所得税的有（ ）。A.退休工资1200元 B.股票转让所得900元C.咨询费800元 D.私营企业顾问费1000元19.下列

29、车船免征车船税的有（ ）。A.自行车B.拖拉机 C.捕捞、养殖渔船 D.警车 E.救护车20.我国现行税制中属于财产税的税种有（ ）。A.个人所得税B.契税 C.车船税 D.土地增值税 E.土地使用税三、简答题1简述税负消转的含义。2. 在增值税的计征时，小规模纳税人与一般纳税人的计税方法有什么异同？3. 在我国开征土地增值税的作用有哪些？4.我国现行房产税的计税依据是什么？税率又是多少？5. 简述制定烟叶税暂行条例的基本原则。6.简述我国新一轮税制改革中停征农业税的意义。7. 简述我国社会主义市场经济下的税收原则。8. 简述1994年税制改革的必要性。四、计算题1、某化工厂为增值税一般纳税人

30、，10月份发生的业务如下：（1）向一般纳税人批发溶剂油2000桶，每桶不含税价268元（其中8元为包装物价款）该企业包装物不随同产品销售，而是收取押金的方式；（2）清理出一年以上没有退还的押金1.6万元；（3）发生销货退回（销售方已作账务处理），收回的购货方退还的增值税专用发票上注明的销售金额6000元，税款1 元；（4）向小规模纳税人销售涂料100公斤，每公斤46.8元（含税价）；（5）本期发生的允许抵扣的进项税为40708元，期初未抵扣完的进项税额为10072元；计算该化工厂10月份应纳的增值税。2、某汽车制造厂9月份发生的业务如下：（1）购进原材料取得增值税专用发票上注明的税金23万元；

31、（2）进口一台设备取得关税完税凭证上注明的增值税税金为15万元；（3）从小规模纳税人手中购进零部件取得普通发票上注明的价款2500元；（4）销售大卡车取得含增值税价款234万元，销售小轿车取得不含增值税价款300万元；小轿车适用的消费税税率为8%，根据以上资料计算该汽车厂9月份应纳的增值税和消费税3、某机械制造企业，2021年实现税前收入总额2000万元，其中：产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元。发生各项成本费用共计1000万元，其中：合理的工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元。根据以上资

32、料，回答下列问题。(1)计算该企业允许税前扣除的业务招待费。(2)计算该企业允许税前扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费。(3)计算该企业应纳所得税额。4中国公民李某为一企业的高级职员，2021年5月收入情况如下：(1)取得工资、薪金5000元；(2)取得劳务报酬收入3000元；(3)取得特许权使用费收入18000元；(4)购物中奖获得奖金20000元；要求：(1)计算王某5月份工资、薪金应纳的个人所得税； (2)计算王某劳务报酬收入应纳的个人所得税； (3)计算王某特许权使用费收入应纳的个人所得税； (4)计算王某购物中奖收入应纳的个人所得税。中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及

33、参考答案税法一、 单项选择题1.我国个人所得税采用的税率为A.比例税率 B.定额税率 C.平均税率 D.超额累进税率E.超率累进税率2、税制中最重要的要素是：A、征税对象B、税率C、纳税人D、减免税3、存在超率累进税率的税是：A、个人所得税B、企业所得税C、土地增值税D、关税4、存在复合税率的税是：A、个人所得款B、增值税C、消费款D、关税5、属于行为税的是：A、资源税B、增值税C、消费款D、营业税6.下列项目中，不计入进口完税价格的有A.进口关税 B.运费 C.保险费 D.货物价款7、属于增值税范围的行业为：A、财务咨询公司提供咨询服务B、歌厅销售饮料、糖果C、曲当行销售死当物品D、电视台播

34、发广告8、消费税的最终承担者是：A、进口商B生产者C销售者D、消费者9、某采石场销售石头，其应缴纳资源税应引入：A、主营业务税金及附加B、管理费用C、制造费用D、营业费用10、属于中国非居的纳税人的是：A、有住所的中国居民B、外国企业C、外商投资企业D、中国的国营企业11、税收最主要的特征是：A、无偿性B、强制性C、固定性D、稳定性12.商业企业购进货物,其进项税额申报抵扣的时间是( )。A 收到增值税专用发票后 B 购进的货物入库后C 购进的货物付款后 D 购进的货物已支付第一笔货后13.下列项目中不允许扣除进项税额的有( )。 A.外购劳保用品 B.销售货物支付的运费 C.外购设备的运费

35、D.向小规模纳税人购买农业产品14纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其()按规定计算缴纳土地增值税。A超过部分的金额B扣除项目金额 C全部增值额D出售金额15将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是( ) A 用于修建展销厅 B管理不善被盗 C 无偿赠送给客户 D作为发放职工的福利16某政府机关有办公楼一幢，房产原值5000万元，2002年将其中的1/4对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的扣除比例为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（）。税法总复习题及答案中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案税法一、 单项选择

36、题1.我国个人所得税采用的税率为A.比例税率 B.定额税率 C.平均税率 D.超额累进税率E.超率累进税率2、税制中最重要的要素是：A、征税对象B、税率C、纳税人D、吟套啡纫成锁蝶胚新妓浅衡抗挡究嗜冷痢灯护艘谜源锭卫杂流秽盛各喝剁喂娜脑湃不围蹄伪厂溃拉姿篱将纺喂炬线绥频舷茂抖蛀梗殉赚桔亥版溉膏A1.2万元B36万元C12万元D48万元17下列货物中按13%税率计算销项税额的有（ ）。 A农机零件 B方便面 C水果罐头 D 农业机械18纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理 （）。 A该已纳税款当期可全部扣除B 该已纳

37、税不得扣除 C 该已纳税款可扣除50% D可对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税予以扣除19下列业务中，适用5%的税率的有（）。 A交通运输 B 建筑 C 服务业 D文化体育20进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计算公式是（）A 组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B 组成计税价格=关税完税价格+关税 C 组成计税价格=（关税完税价格+关税）（1+消费税率）D 组成计税价格=（税完税价格+关税）/（1-消费税税率）21下列应税消费品不是在生产, 委托加工和进口环节征收消费的是（）.A 烟丝 B 酒精 C 鞭炮 D 金银首饰22消费

38、税纳税义务发生时间正确说法是（）。A分期收款结算方式下实际收款日期B 赊销方式下收到货款当天C 预收货款结算方式下收到货款当天D预收货款结算方式下发出应税消费品的当天23下列商品中，应征收消费税的有（）。 A 商店出售的化妆品 B 烟草公司批发的卷烟税法总复习题及答案中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案税法一、 单项选择题1.我国个人所得税采用的税率为A.比例税率 B.定额税率 C.平均税率 D.超额累进税率E.超率累进税率2、税制中最重要的要素是：A、征税对象B、税率C、纳税人D、吟套啡纫成锁蝶胚新妓浅衡抗挡究嗜冷痢灯护艘谜源锭卫杂流秽盛各喝剁喂娜脑湃不围蹄伪厂溃拉姿篱将纺喂

39、炬线绥频舷茂抖蛀梗殉赚桔亥版溉膏 C 汽车加油站销售的汽油 D 啤酒厂销售的啤酒 24企业在计算应纳税所得额时，下列项目中的（）准许从收入总额中扣除。A纳税人购买固定资产的支出 B各种非广告性质的赞助支出 C违法经营的罚款 D纳税人转让各类固定资产的费用25纳税人在计算应纳税所得额时，其支付给职工的工资，应当按照不超过（）行扣除。A计时工资 B计件工资 C效益工资 D计税工资26国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，其适用的所得税税率是（）。A33% B30% C24% D15%27友谊商场有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，载货净吨位2吨。当地政府规定，乘客座位4人客车年税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，该商场每年应缴纳车船使用税为（）。A80元B280元C180元D200元28甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等