财政支出项目绩效目标申报表最新文档.doc

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1、财政支出项目绩效目标申报表最新文档(可以直接使用，可编辑 最新文档，欢迎下载）附件2财政支出项目绩效目标申报表填报单位名称：（盖章） 项目名称项目属性：新建项目 延续项目 项目单位项目负责人：联系 ：项目主管部门负责人：联系 ：项目计划起止时间开始时间： 年 月 日 完成时间： 年 月 日 项目资金申报计划（万元）资金总额其中区财政资金：其他资金：项目设立依据、可行性及必要性项目资金计划具体投向（使用）项目绩效目标总目标阶段性(或年度）目标预期经济效益预期社会政治效益反映绩效目标实现程度的评价指标项目绩效目标基建项目工期控制成本控制质量控制预期绩效目标实现进度安排（或项目实施进度计划）以前年度

2、本项目绩效情况 （本栏跨年度项目填写）区财政局绩效评价审核意见审核人： 年 月 日其他需要说明的问题填报单位负责人（签名）： 填报人： 联系 ：财政支出项目绩效目标申报表填报说明1、财政支出项目绩效目标申报表是区直部门向区财政局申请项目支出预算时所使用的绩效目标申报标准格式（简称申报表），由项目预算单位组织填写，由主管部门审核汇总报区财政局。2、应填报申报表的项目范围包括：（1）2021年度100万元以上（含100万元）的项目；（2）连续2年或以上100万元以上（含100万元）的跨年度项目。3、每个项目应当填制一份财政支出项目绩效目标申报表。4、“项目名称”应当按照规范的用语表述，如“XX房屋

3、维修”、“XX会议”、“举办XX活动”等。部门预算编制中，要注意同一项目在表与表之间项目名称的一致性。5、“项目属性”，在所选项目后面的“”中划“”。 6、“延续项目”是指以前年度预算批准的、需在本年度预算中继续安排的项目。7、“项目单位”和“项目主管部门”必须填写单位的全称。8、“项目负责人”应当填写项目单位直接组织实施该项目的责任人。9、“项目主管部门”是指审核汇总部门预算的部门。10、“项目设立依据”指中央、省、市文件及区领导批示精神。11、“项目资金计划具体投向（使用）”指项目资金要按照项目具体情况据实分类填写。如：“大型修缮项目”按照原材料、辅助材料、设备购置材料、人工费用等填写。“

4、大型会议项目”按照交通费、住宿费、伙食费等填写。12、“项目绩效目标”是指项目资金使用的具体实施进度计划以及所要达到的效果，是指项目预期达到的目标以及预期实现的经济效益、社会和政治效益，是财政支出成果的具体体现。应当从定性和定量的角度进行表述。对分年度实施的项目应在说明项目总目标的同时说明阶段性目标（本预算年度）及预期效益。13、“反映绩效目标实现程度的绩效评价指标”应根据设定的绩效目标来设置或选用评价指标（定性指标或定量指标），反映绩效目标的实现程度，通过评价指标的量化衡量应能正确反映绩效目标。14、“预期绩效目标实现进度安排（或项目实施进度计划）”对跨年度项目，对项目有总的计划说明外，还应

5、重点对本预算年度的项目实施进度进行说明。15、“以前年度项目绩效评价情况”指上年已进行了绩效评价（含自我评价或重点评价）的跨年度项目，要写明财政部门的审核意见和评价等级。新增项目不用填写此栏。16、各单位在部门预算编制“二上”时，按项目填报财政支出项目绩效目标申报表一式3份，报业务科、会计科、主管部门各一份。财政支出绩效评价培训提纲之二财政支出项目绩效评价指标体系设计一、财政支出绩效评价内容(一) 绩效管理与绩效评价绩效是某个组织、个体或项目在某个时间范围以某种方式实现的成绩和效果。绩效是一个多维的概念，可以从不同角度考察。从绩效主体看，绩效可以分为组织绩效、员工绩效、项目绩效等。从绩效的内容

6、看，不同绩效主体的绩效目标不同，绩效的具体内容也不同。绩效评价是对组织、个人或项目绩效进行的一种测度，它是绩效管理的重要环节。绩效管理是指为了达成组织的目标，通过管理者与被管理者的持续沟通，使个人的行为符合组织的目标，最终形成组织所预期的结果的管理活动。绩效管理是由确定绩效目标、制定绩效计划、实施绩效计划、进行绩效评价、绩效结果反馈和利用等环节组成的循环。公共支出绩效管理的核心是强调公共支出的结果与目标的关系以及结果的有效性，目的是提高政府的管理效率和公共服务水平。其内容包括：制定明确的公共支出绩效目标，建立规范的绩效评价指标体系，对绩效目标的实现程度及效果进行评价，并把绩效评价与预算编制和预

7、算管理紧密结合起来。(二) 财政支出项目绩效评价内容财政支出项目绩效评价必须明确财政支出项目绩效评价的内容。财政支出项目绩效评价的内容必须反映财政支出项目的运行规律并体现“绩效”的本质规定。财政支出项目的运行过程包括项目立项、项目实施、产出应用三个环节。绩效主要表现在“产出和应用”环节，项目绩效的评价内容应围绕“产出和应用”来考虑。财政支出项目绩效评价的内容可概括为“目标设定”、“项目产出”、“项目效益”和“项目管理”四大方面。“目标设定”包括项目目标的明确性、依据的充分性、目标的合理性和先进性、完成的可能性等，“产出”主要包括项目任务的完成情况和绩效目标的实现程度，“效益”包括项目成果的经济

8、效益、社会效益、生态效益，“管理”包括项目实施过程中项目承担单位的规章制度保障及其执行情况。上述绩效评价内容属业务评价。财政支出项目绩效评价还应该包括财务管理方面的内容，主要是：资金到位和支出情况、财务管理情况等。浙江省财政支出绩效评价办法(试行)规定的财政支出项目绩效评价的基本内容是：(1)绩效目标的设定情况；(2)绩效目标的完成情况及项目所取得的经济效益、社会效益和生态环境效益；(3)为完成绩效目标安排的预算资金使用情况、财务管理状况、资产配置与使用情况；(4)为完成绩效目标采取的加强管理的制度、措施等；(5)根据实际情况确定的其他评价内容。二、财政支出绩效评价指标体系的设计(一) 绩效评

9、价指标体系的意义财政支出项目绩效评价指标体系是根据财政支出绩效评价工作的要求，按照一定的原则，为体现不同财政支出内容和反映评价对象绩效而形成的一系列指标的集合。1、绩效评价指标体系是进行绩效评价的工具。财政支出项目绩效是一个综合性的概念，我们只能根据评价对象的绩效内容把绩效概念具体化为可以计量的一系列指标。不同类别的财政支出项目的绩效内容存在很大差异，因此，必须根据各类财政支出项目的绩效特点设置不同的财政项目绩效评价指标体系。2、绩效评价指标体系体现了绩效评价主体的评价目的。绩效评价指标体系中设置的指标，体现了绩效评价主体对绩效的理解和追求。评价主体对绩效的理解不同，对绩效目标的追求不同，设置

10、的绩效评价指标也不同。3、绩效评价指标体系会影响评价客体的行为。绩效评价对象总是追求最大的“绩效值”。如果绩效评价指标体系科学、合理，项目实施单位按照评价指标努力，就会使财政支出取得好的效果；反之，就会使财政支出达不到好的效果。(二) 绩效评价指标体系的设计步骤第一步：根据财政支出项目绩效评价的目的、不同类别财政支出项目的绩效内容，以及指标体系的设计原则，采用适当的方法，确定财政各类财政支出项目的绩效评价指标。第二步：运用适当的方法，确定各个指标相对于项目总体绩效的重要性，并用数量化的方法表示出来，即赋予每个指标一定的权重。第三步：通过适当的方法，确定各个评价指标的参照标准，即确定指标的标准值

11、。(三) 绩效评价指标体系的设计原则1、价值导向原则。财政支出项目绩效评价指标体系应能够反映财政支出的经济性、效率性、有效性要求，体现财政部门和项目主管部门的价值导向性。2、科学性与实用性相结合。科学性是指绩效评价指标要能准确地反映绩效的内涵，指标的权重要能够准确地反映该指标在整体绩效中的地位，指标的标准值要反应国内外先进水平。设计指标体系时还要考虑现实可行性，特别是要考虑指标数据收集和处理的难易程度及其成本。3、全面性与简明性相结合。财政支出项目绩效评价指标体系应能充分反映财政支出项目的各种绩效。同时，应筛选出最重要和关键的绩效要素，指标体系应简单明了。4、定性与定量相结合。绩效评价应尽可能

12、采用定量指标，但在目前的条件下，财政支出项目的绩效并不能完全通过定量指标来反映，而需要采用定性指标。5、通用性与专用性相结合。各类财政支出项目的绩效目标不同，财政支出项目的绩效评价指标也不同，因而需要分别设计。同时，财政支出项目的绩效也有统一的内容和标准。注意：通用性与专用性的区别，是针对不同类别的财政支出项目而言的。(四) 绩效评价指标体系设计的方法1、指标体系的形成财政支出项目绩效评价指标的设计具体分两个步骤：第一步，采用层次分析法(AHP)，建立评价指标库。运用层次分析法建立绩效评价指标体系，一般将指标分成目标层、状态层、元素层、指标层，最终形成一个由许多相互联系的指标组成的多层次的指标

13、体系。如图1。 财政支出项目绩效评价指标库结构依据的充分性目标的明确度目标的合理性完成的可能性目标完成率指标层目标设定情况目标完成质量完成的及时性目标完成程度验收的有效性管理制度保障支撑条件保障质量管理水平组织管理水平元素层状态层目标层指标1指标2经济效益指标1指标2社会效益指标1指标2生态环境效益指标1指标2可持续性影响业务绩效资金到位率配套资金到位率资金到位及时性资金落实情况财政投入乘数资金使用率支出的相符性支出的合规性实际支出情况信息的真实性信息的完整性信息的及时性会计信息质量制度的健全性管理的有效性财务管理情况制度的健全性制度的有效性固定资产利用率资产配置与使用财务管理项目绩效第二步，

14、采用专家调查法(Delphi)，确定评价指标。评价指标库建立后，邀请若干专家对指标库中的指标进行分析、权衡、补充、选择，最后确定评价指标。2、指标权重的确定指标权重的确定有主观法和客观法两大类。主观法主要有专家调查法(Delphi)、层次分析法(AHP)等；客观法主要有主成分分析法、熵值法等。一般采用专家调查法（Delphi）和层次分析法(AHP)。专家调查法的步骤：（1）选定专家，给出赋权要求，且保证权数归一化；（2）由各位专家对各项指标进行打分，即给指标赋权；（3）汇总各专家的赋权结果，并将结果反馈给各位专家；（4）专家参考反馈意见修改其初次赋权结果；（5）重复“反馈”与“修改”，直到达到

15、符合要求的精度；（6以各位专家最终赋权值的平均作为组合权重结果。层次分析法的步骤：（1）建构指标体系的递阶层次结构；（2）建立总目标层元素A与下层元素B1，B2，Bn的两两判断矩阵，由专家给判断矩阵赋值(一般采用19比率标度法)；（3）计算层次因素单排序值；（4）一致性检验；（5）建立B层各元素与其下层元素C之间的两两判断矩阵，并完成3、4步骤（如果C还有下层元素，则按照上述方法继续）；（6）层次总排序，计算各层指标的组合权重；（7）层次总排序的一致性检验。上述两种做法比较规范，形式上比较严谨，但工作量很大，而且也不一定符合实际。在实际工作中，一般多采用专家集体商议的办法确定权重。3、指标标准

16、值的确定指标标准值是绩效评价指标的标尺或准绳，既要反映国内外同类项目的先进水平，又要符合我省财政支出项目的实际绩效水平。具体可采用以下标准：（1） 计划标准。即以预先制定的目标、计划、预算、定额等作为评价标准。（2） 行业标准。即以同行业的相关指标数据为样本，运用一定的统计方法计算得出的评价标准。（3）历史标准。即以本地区、本部门、本单位或同类部门、单位绩效评价指标的历史数据为样本，运用统计方法计算出的历史平均水平作为评价标准。（4）经验标准。即由专家根据实际经验和经济社会的发展规律，经分析研究后得出的评价标准。(五) 绩效评价指标体系的运用1、指标数据的标准化（1）定量指标数据的标准化定量指

17、标数据的标准化方法有直线型、折线型和曲线型三种。直线型标准化的具体方法有比重法、极值法、ZScore法等。折线型标准化方法是阈值法。现实中，一般采用比重法。具体方法是：首先按照前述方法确定评价指标的标准值，然后把评价项目的实际指标数据与其相比，从而得到一个比例系数。计算公式为：式中，ci为被评价项目的实际指标数据值，c0为评价指标的标准值，Pi为被评价方案的指标得分值。当Pi=Ci/C01时，取值1，是为了保证每个指标的标准化值不超过1分。在采用百分制评价的情况下，可以把Pi值乘以100。（2）定性指标数据的标准化由评价专家根据相关资料，对照事先确定的评分标准综合判断，直接给分。2、计算综合得

18、分如果绩效评价的综合评价值用Y表示，则式中，wi表示第i个指标的权重，Pi为第i个指标的标准化值(百分制)。在定量评价的基础上，可以对项目绩效进行定性评价分等。分等标准为：Y90的项目绩效优秀，75Y90的项目绩效良好，60Y75的项目合格，Y60的项目为不合格。3、实际工作中的做法在运用专家调查法确定指标体系时，根据各个指标对项目总绩效的重要性，同时确定各指标的最高分值和具体的评分标准。在具体评价时，对照这一评分标准，给每个项目的相应指标打分，然后把所有指标的得分值直接加总得到总分。再根据项目总分的高低，给每个项目进行定性分等。(六) 评价指标体系设计时要注意的问题1、高度重视制定绩效评价指

19、标体系的重要性。2、进一步细化浙江省财政支出绩效评价实施意见中的指标体系框架。（1）指标需要增减。（2）部分指标需要细化。（3）各指标的权重和标准值需要研究确定。3、财政部门、主管部门要参与绩效评价指标体系的制定。4、大规模评价前先要进行试评，或在设计指标体系的过程中进行实地调查。三、财政支出项目绩效评价指标举例表2是财政科技资金中的科技攻关类科研项目的绩效评价指标体系(仅供举例说明)。该指标体系由业务绩效和财务管理两个状态层（一级指标）构成。业务绩效由项目组织管理、项目完成情况、项目技术成果、项目经济效益、项目社会效益和项目生态环境效益等六个元素层（二级指标）构成，每个元素层由13个具体指标

20、(三级指标)构成。财务管理由资金落实情况、实际支出情况、财务信息质量和财务管理状况等四个元素层（二级指标）组成，每个元素层由12个具体指标(三级指标)构成。整个评价指标体系共18个指标。详见表1。注意：（1）该指标体系中没有设置“绩效目标设定情况”的内容。（2）业务绩效与财务管理的权重不是浙江省财政支出绩效评价办法(试行)中要求的60:40，而是80:20。表1科技攻关类科研项目绩效评价指标体系一级指标（权重）二级指标（权重）三级指标指标名称指标涵义评分标准得分业务绩效（80）项目组织管理（10）1、规章制度保障（5）相关规章制度健全和实施到位的情况；项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料及时归

21、档保管的情况。好5较好4一般3差02、支撑条件保障（5）项目承担单位承诺的人员、设备、场地等支撑条件的保障情况。好5较好4一般3差0项目完成情况（15）3、项目完成程度（15）完成项目合同书规定的研究内容和考核指标、课题按时完成的情况。按时完成项目研发任务15完成任务85%以上；或延期半年以内12完成任务70-84%；或延期半年至1年9完成任务50-69%；或延期1年以上6完成任务49%以下整个0分项目技术成果（25）4、成果先进性（15）项目成果的技术水平达到国际领先先进、国内领先先进、省内领先的情况；突破和掌握关键技术或核心技术的状况。国际领先或先进15国内领先或先进12省内领先或先进9不

22、先进05、知识产权情况（10）项目取得的发明专利、实用新型和外观设计专利、专利申请或技术成果登记的情况。拥有发明专利10拥有新型实用或外观设计专利8进行了专利申请或技术成果登记6无专利申请或技术成果登记0项目经济效益（10）6、投入利税率（5）项目新增利税与项目科技投入的比率（只计算项目范围内的投入和利税）。100%580%X100%450%X80%350%07、创汇节汇率（5）项目新增出口创汇（节汇）与项目科技投入的比率（只计算项目范围内的投入和创汇或节汇）。30%530%X20%420%X10%310%0项目社会效益（15）8、科学技术进步（5）对区域科学技术进步、科技创新能力提升以及人才

23、培养方面的作用。作用很大5作用较大4作用一般3没有作用09、产业结构优化（5）对区域产业结构优化以及在高技术产业、新兴产业、区域特色优势经济形成中的作用。作用很大5作用较大4作用一般3没有作用010、就业收入增加（5）对区域就业机会增加和居民收入提高的作用。作用很大5作用较大4作用一般3没有作用0生态环境效益（5）11、生态环境效益（5）对综合开发利用和节约资源、保护环境和生态建设的作用。作用很大5作用较大4作用一般3没有作用0财务管理（20）资金落实情况（5）12、配套资金到位率（5）项目合同确定的其它资金（货币资金）及时到位的情况。100%580%X100%350%X80%150%0实际支

24、出情况（5）13、支出相符性（2.5）项目实际支出与合同规定的经费用途的相符情况，项目经费收支平衡的情况。（只计算财政拨款部分）相符2.5基本相符1.5出入较大014、支出合规性（2.5）项目实际支出符合国家财政法规和财务管理制度以及科技专项资金管理办法的情况。合规2.5基本合规1.5不合规0财务信息质量（5）15、信息真实性（2.5）项目经费核算根据实际发生的经济业务进行真实、准确登记的情况；项目形成的固定资产登记入账的情况。真实2.5基本真实1.5不真实016、信息完整性（2.5）项目资金收入、支出、资产等财务资料的完整性；已完成的项目是否及时决算。完整2.5基本完整1.5不完整0财务管理

25、状况（5）17、制度健全性（2.5）项目单位的内部财务制度、资产管理制度、会计核算制度的完整性和合法性；是否有专门的科技项目资金管理办法，并符合有关科技经费管理的规定。健全2.5一般1.5较差018、管理有效性（2.5）项目中的重大开支是否经过评估论证；项目承担单位是否严格执行财务制度。有效2.5一般1.5较差0一、二、三、四、五、六、1、2、3、4、5、中国义务教育支出绩效试点评价结果分析报告义务教育财政支出绩效评价，简称义务教育绩效评价，是政府和财政部门根据“花钱买效果”的预算观,按绩效指标和程序,对义务教育支出的业绩和效果进行评议和估价的制度。通过评价，有利于摸清地区义务教育“家底”，总

26、结办学经验，为政府提供均衡发展义务教育的财政政策参考。在财政部、教育部的支持下,我中心于2005-2007年开展了对全国四个地区、江苏省和上海浦东新区等三次绩效评价试点，形成了比较完整的义务教育绩效指标体系和评价方法，绩效评价的范围也从义务教育延伸到高等教育和职业教育。按内容，报告分为三部分，第一部分介绍义务教育绩效评价的目的和方法，第二部分介绍三次评价的主要结果，第三部分讨论存在的问题及困难。一、教育绩效评价的目的和指标框架（一）义务教育支出绩效评价的目的资金是办好义务教育的基本条件。中国是穷国，却办了世界上最大的教育，这就注定了资金将是制约义务教育的基本因素。义务教育法规定了教育是地方政府

27、的职能，80年代以来，围绕着教育的办学体制和经费，国家进行了由民办转公办、由乡级办学到以县为主的转变；在农村义务教育经费上，由农民分担到主要由乡级政府负担，再到县级办学，中央、省、县三级分担经费、增长部分主要由中央、省承担的转变。随着2005年农村义务教育由缴费制变为免费制，我们用30年时间完成了西方需要120-150年，韩国也花了50年才完成的义务教育免费制改革，这不能不说是一个奇迹。目的决定方法。由于教育绩效评价在中国刚起步，指标建设处于探索阶段，为此，我们将评价目的规定为：1摸清中国义务教育支出与业绩现状随着政府对义务教育拨款逐年加大，产生了两个问题：1.政府对义务教育拨款的持续增长，究

28、竟是基于道义责任，还是为获得某种效果？若是后者，则需要回答：政府拨款的效果是什么？它们与政府拨款相比是否值得？2.东部和城市地区的财力相对充裕，教育经费较充足。他们的教育新增财力除用于硬件外，究竟能多大程度上改善学校的教育业绩？换言之，我国教育是否存在着教育资金的边际效用递减规律？义务教育法规定的教育拨款增长应与财政支出增长挂钩，并超过财政支出增长的政策，对他们是否适用？ 由于部门预算对学校采用的是“教师工资+学校专项”的拨款模式，除了公用经费是按在校生拨款外，学校的经费和业绩与拨款之间无其他联系。在这种情况下，学校和教育部门根本无法回答上述两个问题。这就需要绩效评价来回答。2促进基础教育改革

29、基础教育处于人生的基础阶段，良好的训练是必要的。在人类向知识经济时代迈进的过程中，基础教育质量是全球关注的问题。美国1994年的义务教育绩效评价是从十年教改失败开始的。公立学校是义务教育的主要承担者，因此，提升公立学校的教育质量意义重大。在我国，家长们节衣缩食送孩子们到私立学校读书，是为了让孩子获得较好的教育。如果说，家长关心孩子们的教育是为了家庭未来，那么，政府关心教育就是为了中国未来。在基本解决经费之后，义务教育的普及率和质量成为社会关注重点。在我国，中共十七大提出了基本公共服务均等化方针，体现在教育上，教育均等化不仅指普遍入学、教育基本设施配备标准化，更指学生都能获得良好训练，达到合格要

30、求。为此，在这方面有两个问题：1.中国教育质量的现状如何？2.如何建立有效的教育质量提升机制？然而，我国教育存在着“公立学校等于低质量学校”、“投入高等于教育质量高”、“校舍越好等于教育质量越高”以及“升学率高等于教育质量高”等误区。这就需要通过绩效评价，如实地向政府、社会和公众报告我国基础教育质量状况，提供提高教育质量的政策建议，促进城乡基本教育服务的均等化。然而，教育理论告诉我们，在决定教育质量的四因素中，第一位的是教师，第二是教材，第三是教育设备和设施，最后是必不可少的教室条件。西方的教育绩效评价实践证明，理顺政府与学校关系的核心是建立教育绩效责任体系，而绩效评价是其基础。教育绩效评价的

31、重要作用是显化、量化教育业绩，从而为建立义务教育绩效责任体系提供条件。（二）教育绩效指标体系建设的框架搞好教育绩效评价，一是必须建立合理的绩效指标体系框架；二是必须有一套好的绩效指标。针对上述两点，我们做了如下工作：1搞好绩效指标体系框架设计教育绩效评价来自于投入/产出原理，但在应用于评价上，却需要用“平面法”替代“立体法”。“立体法”是指按公式1建立的指标体系。产出或结果效率=投入公式1此法将企业的业绩与投入紧密联系起来，显然，它比较适用于评价诸如企业利润等单一业绩指标，而义务教育属于多业绩指标，且各业绩指标值无法简单相加，因此无法适用。平面法是指将投入和产出指标平面化，通过赋予不同分值和评

32、价标准(标杆)来评价公共支出效果。平面法的结构为:表1 平面型的绩效指标结构指标类型分值标准一、投入指标二、产出和业绩指标三、能力指标由于平面法较好地解决了公共服务支出的多目标问题，因而比较适用于义务教育评价，但它也有一个重要缺点，这就是无法将投入与产出有机联系起来，往往“投入越多，总分值就越高”。为解决这一难题，就需要建立标准，通过标准来淡化投入指标，而将重点转向业绩。2以“一观三论”来指导业绩指标设计如何设计业绩指标是教育绩效评价的难点。由于教育的业绩具有外部性，因而很难采用内部指标，而教育的外部绩效有时是无形的，这就使得指标设计十分困难。对此，我们提出了“一观三论”（花钱买服务的预算观、

33、公共委托代理理论、目标-结果导向理论和为“顾客”服务理论）原理，试图先厘清原理，再依据这些原理来选取指标。（1）“花钱买服务”的预算观政府花钱的目的是“购买”教育服务，而不是养人、养机构。这一预算观体现于义务教育上，一是应达到普及教育的要求，使每个适龄儿童都有书读；二是义务教育质量应达到要求，即不仅要“有书读”，而且要“读好书”。按照该预算观，我们将义务教育绩效指标分成投入、结果和发展能力指标等三类。投入指标 包括生均教育支出、贷款指标、学校布局指标等。其中，生均教育支出(教育成本)是衡量投入的核心指标。学校规模有大小，只有总投入转化为生均水平才具有可比性。除外，还有贷款等辅助指标。结果(业绩

34、)指标 由三方面的多项指标组成：A.教育效果：主要指学业测试结果，它分为D等学生(不及格生)的比例和课程测试的平均成绩两个方面。按西方惯例，测试对象为小学四年级和初中二年级学生。B.义务教育普及率。C.教育的社会效果：包括教师满意率、家长满意率和教育事故等。发展能力指标 用于评价中小学管理、设施满足教育需求程度的指标。发展能力既是历年政府教育投入的结果，又是教育的基本条件，因此，这类指标有助于我们了解评价对象的全面情况。此类指标的评价原则应当是基本教育条件能满足教育的一般需要，具体包括：A.反映教育条件方面的指标，如实验室、房舍达标等；B.反映学校布点合理性方面的指标，如每平方公里的学校数、每

35、万人口的学校数等；C.反映生均教育场地方面的指标，如生均占地面积、房舍面积等；D.反映教师方面的指标，如生师比、教职工比等；E.反映教育基础条件方面的指标，如课程开设率等。（2）结果导向管理这一理论的内容：一是绩效管理不同于现行的“过程管理”模式，而是一种“结果管理”。从追求过程到追求结果是公共管理制度的创新，为此，绩效指标的落脚点是结果，而不是过程。什么是结果？逻辑分析法模型认为，事物的运动过程可分为投入、过程、产出、结果和影响等五个环节。结果也称为业绩，是指人们对产出的应用而产生的后果。以不同的产出为对象，就形成了投入/产出评价、绩效评价和政绩评价等（图1）。绩效评价是对结果的评价，美国第

36、一个绩效评价报告就命名为“从繁文缛节到结果管理：创造高效能低成本的政府”，该报告提出了授能员工、追求结果等四方面改革目标和384项建议。亦即弋尔报告：Gore ,Al. Report of the National Performance Review: From Red Tape to Results - Creating a Government That Works Better & Costs Less R. Washington: the U.S. Government Printing Office, 1993.。该报告共提出了384项建议和删减法规、简化程序；顾客至上，民众优先；

37、授能员工、追求结果；提高效能、降低成本等政府绩效管理改革的四项原则。 可见，结果是建设绩效指标的主要对象和依据，是绩效指标取得成功的关键。图1 三种评价制度 政绩评价投入产出评价绩效评价投入 过程 影响 结果 产出二是绩效指标不只是测量教育部门的业绩，还起着对教育工作的导向作用。凡是列入绩效指标的，是教育部门应当做，且应当做好的；凡是没有列入绩效指标的，则他们可以决定做或不做。绩效指标应当采用结果导向管理，因为现行的政府行政属于“过程管理”模式，若绩效评价也按这一思路，会产生以下问题：等于将其所做的事评价一遍，不仅没有意义，而且会落入“就事论事”陷阱；过程具有连续性和不可恢复性，因而评价是困难

38、的；评价结论因人而异，易掺杂“人情”等因素。必须指出，当前在义务教育质量上，我国教育界存在种种分歧。我们认为：义务教育质量需要多方面考察，但首先应当指学生是否掌握了与该年级相适应的，应掌握的知识点，亦即“应知、应会”，而不是掌握某本教材；教育质量主要看效果，亦即结果，至于学校、教师采用何种教学法，在不违背教育法前提下都是允许的。绩效评价不仅不妨碍，而且应激励各校保持自己的特色；虽然学业测试未必是评价教育质量的最好办法，但中外实践表明，它是大面积评价教育质量时唯一可行的方式，故而无不采用。当然我们也应看到，仅仅凭学业测试成绩尚不足以全面反映教育质量，为此，需要家长满意率等指标加以修正。 （3）公

39、共委托代理最早提出“政府权力来自公共委托代理”的是17世纪英国政治家J洛克。他在批判封建制度“君权神授”的基础上，提出了政府权力来自“受委托的权力”的社会契约，目的是保障人的各种自然权利：他的自由、他的财产和人人平等 英洛克：政府论（下篇），叶启芳等译，商务印书馆1964年版，P.91。政府是人民福祉的受托人，这是不言而喻的，但人们只用于解释政治，而没有应用于公共管理，以至于说不清政府与部门关系。我们认为，在拨款关系上，部门是公共事务的受托人，政府是委托人，预算是委托费用，这是设计教育绩效指标的前提。然而，由于代理人可能会从自利出发，在委托代理下利用信息不对称，产生“逆向选择”与“道德风险”等

40、问题。因此，政府应当建立以结果为基础的监督机制，这就产生了绩效评价的必要性。将这一原理应用于义务教育绩效指标设计，我们坚持以下两点：分清教育绩效评价的两个层次。这就是政府对教育局，教育局对学校两个委托层次，按照“谁出钱，谁对效果承担责任”原则，形成财政教育、教育学校两个评价层次。当然，两个层次的许多绩效指标是重合的。区分两类绩效指标。亦即公共支出分为经常性支出、项目性支出两类，由于目的不同，因而必须分成经常性支出评价和项目性支出评价等。（4）为“顾客”服务在这里，“顾客”指公共服务的受益人。绩效评价要回答“花钱是否值得”，就必须回答受益人是否满意。当然，由于公共服务业绩既取决于部门自身努力，又

41、取决于投入，因此，我们主张将满意率列为重要指标，但并非唯一指标，更不宜采用“一票否决”。在义务教育绩效评价中，这一理论主要体现于：一是根据部门的职能来设定问卷内容，通过对家长和教师的满意率调查来了解其真实想法；二是设计“生均图书周转次数”等与业绩相关的指标；三是与受益者无关的冗余服务不列入业绩。（三）建立科学的教育绩效评价流程和方法公信力是绩效评价的生命。在指标体系建立后，科学、规范的绩效评价流程和方法就十分重要。在这方面，我们的体会是要搞好四个体系的建设：一是要有一个科学、合理的数据流程和报表体系，二是要有一个客观、公正、透明的数据采集和汇总体系；三是要建立一个业绩标准体系；四是要建立专家评

42、价体系。1建立一个科学、合理的数据流程和报表体系在建设科学、合理的数据流程和报表体系上，我们的体会是应当将绩效评价与指导管理相结合，即绩效评价结果不只是说明公共资金的效果，而且应当反映出各学校的指标差异度，为教育部门改进工作提供依据。因此，一是要区分评价指标和基础指标，评价指标是用于说明业绩状态的相对值指标，它为编写绩效评价报告和专家评价提供依据。基础指标是学校填报，用于反映业绩实际的绝对值指标。它们为评价指标提供依据；二是分清绝对指标的三种来源，它们分别为：A.由学校填报的业绩指标；B.由中介机构产生的满意率问卷调查指标；C.由学业水平测试产生的学生成绩分析指标。两者的关系如图3所示：图2

43、教育绩效评价的数据类型和流程绩效评价报告绩效评价指标(相对值)1.绩效评价基础表（学校填报）2.对教师、家长的满意率问卷（中介机构）3.对学生的学业测试（中介机构）2搞好基础数据的采集、核查和汇总为持续评价公共支出绩效，西方国家大多形成了规模庞大的评价信息数据库，它们还广泛地应用于纵向、横向分析。而我国的绩效评价工作刚刚起步，有些信息现行的统计数据无法支撑，而且，既有的教育统计存在着某些失真。为此，搞好教育绩效评价，就必须建立一个基于学校申报，由教育主管部门和中介机构核查的绩效评价基础数据体系。按指标项统计，义务教育绩效指标体系共设有一级指标15项，二级指标21项(附件1)，若加上基础表，则有

44、近千项指标。如此多的指标和由此而形成的海量数据，不仅支撑了绩效评价报告，也是教育改革的重要依据。但是，由于义务教育所涉学校和学生规模非常大，数据收集、逐级汇总以及统计分析工作必须借助于网络和数据库系统。对此，我们的做法：（1）依托计算机来处理数据，建立必要的数据勾稽关系，以检查申报质量。通过计算机软件开发，促使绩效评价指标“版本”化和定型化；（2）建立数据分析常模，将数据分析纳入计算机程序。3搞好学业水平测试和“两个满意率”问卷调查教育机构产出的是学生，其“合格产品”是学业质量合格的学生。因此，学业测试是不可缺少的环节。为确保测试具有公信力和成绩可比，我们与有关师范大学合作，科学命题；二是在试

45、点地区财政、教育部门支持下，对考务工作进行严密设计和组织部署。问卷调查是最能表达公共利益享用者和需求者真实意愿的有效途径。为保证调查的科学性和可操作性，问卷设计采取固定题与开放题相结合的方式，在确保设计准确和规范的前提下，力求简单明了。考虑到如果问卷作假，就有可能扭曲“顾客”意愿，给决策者提供虚假信息，失去评价初衷。因此，试点在科学设计问卷的基础上，坚持不低于20%的抽样比例，并追踪问卷的发放和回收过程，以确保问卷结果的真实性和有效性。 4建立评价标准体系标准的建立是评价判断的参考依据和评价结论得出的必要前提。义务教育支出绩效评价在我国是一项全新的工作，很多带有显著绩效特征的指标缺乏现成的历史参照数据，因此，建立合理标准值体系相当困难。为实现科学评价，中心在尽量实现定量（标准值）表述的前提下，建立起包括行业标准、计划标准、历史标准、经验标准在内的系