资产负债表利润表优质资料.doc

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1、资产负债表利润表优质资料(可以直接使用，可编辑 优质资料，欢迎下载）资产负债表 会企01表编制单位： 年 月 日 单位：元资 产期末余额年初余额负债和股东权益期末余额年初余额流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付款项 预收款项 应收利息 应付职工薪酬应收股利 应交税费 其他应收款 应付利息 存货 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 其他流动负债 非流动资产： 流动负债合计 可供出售金融资产 非流动负债： 持有至到期投资长期借款 长期应收款 应付债券长期股

2、权投资 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 预计负债 在建工程 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 生产性生物资产 负债合计 油气资产 股东权益： 无形资产 实收资本（或股本） 开发支出 资本公积 商誉 减：库存股 长期待摊费用 盈余公积 递廷所得税资产 未分配利润 其他非流动资产 股东权益合计 非流动资产合计 资产总计 负债和股东权益总计 制表：利 润 表 会企02表编制单位： 年月 单位：元项 目行次本月数本年累计数一、营业收入 减：营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号）二、营

3、业利润（亏损以“”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“”号填列） 减：所得税费用四、净利润五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益企业负责人： 主管会计：制表：报出日期：年月日 第二节 资产负债表一、资产负债表的含义和性质 1、概念： 是反映企业某一特定日期（月季年）财务状况即全部资产、负债和所有者权益情况的报表,是一种静态报表. 2、编制原理：资产=负债+所有者权益 一、 作用：1、总量及分布 2、分析和预测财务风险3、分析和评价企业的短期偿债能力经营风险财务风险:流动资产/流动负债 大 偿债能力强流动资产/流动负债 大 好三、资产负债表的内容、格式和项

4、目排列 1、资产负债表的内容 2、资产负债表的格式： 3、资产负债表的项目排列帐户式、报告式（垂直式)资产=负债+所有者权益资产-负债=所有者权益四、资产负债表的解读（一） 解读有关资产负债表的基本信息1、 左右两方既资产和权益2、 左方资产排列顺序:流动性及变现能力3、 右侧权益先负债后所有者权益4、 右侧负债又按偿还期限5、 右侧所有者权益又按稳定性程度（二） 解读有关资产结构及其流动性的信息（三） 解读有关短期偿债能力的信息（营运资金）流动资产/流动负债=流动比率（四） 解读有关长期偿债能力的信息（五） 解读有关长期项目与理财政策的信息资产负债表 各项目 期末余额的填列 根据 总账 明细

5、账 余额 进行填列 一、 根据总账余额计算填列 货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金（6个明细科目外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款）库存现金 2000 银行存款 100000 备用金 1000 存出投资款 30000 填列资产负债表货币资金项目期末余额（ ) A 133000 B 130000 C 132000 D 131000 备用金 属于 其他应收款 不是货币资金 是债权 二、根据明细账余额计算填列 应收账款 5000 总账 A 6000 -B -1000 填列应收账款期末余额=应收账款 8000 5000 3000 应收账款A 6000

6、应收账款B（预收账款） 2000 3000 1000 预收账款 7000 总账 -C 8000 D -1000 填列预收账款期末余额=8000 预收账款 10000 3000 7000 预收账款C 8000预收账款-D (应收账款） 20003000 1000 应收账款=应收账款 预收账款明细账借方余额之和坏账准备 预收账款=应收账款 预收账款明细账贷方余额之和 应付账款=应付账款 预付账款明细账贷方余额之和 预付账款=应付账款 预付账款明细账借方余额之和 应付账款 40000 负债 -A 50000 B 10000 填列应付账款期末余额=50000 应付账款 60000 20000 4000

7、0 应付账款A 50000应付账款-B（预付账款）20000 10000 10000 预付账款 50000 总账 -C 70000 -D 20000 填列预付账款期末余额=70000 预付账款 80000 50000 30000 预付账款-C 70000预付账款-D （应付账款） 10000 30000 20000 应收账款-A 借方 10000 -B 贷方 5000预收账款C 贷方 8000 -D 借方 2000填列资产负债表期末余额应收账款= 12000预收账款= 13000 资产 成本 费用 增加 借方 余额一般也在借方 借方为正 + 贷方为负 负债 收入 所有者权益 增加 贷方 余额一

8、般也在贷方 贷方为正 + 借方为负 - 应收账款A 10000 借方 -B 5000 贷方预收账款C 8000 贷方 -D -2000 借方 填列资产负债表期末余额 应收账款= 12000 预收账款= 13000 3336题中ABC公司的资料如下:小型企业ABC公司在编制2006年12月31日的资产负债表，“应收账款”、“应付账款”总账和明细账的期末余额见下表，因应收账款的账龄全在1年以内,所以根据会计政策不需计提坏账准备,“预付账款”和“预收账款明细账户的余额为0.应收账款a公司6000应付账款f公司2100应收账款b公司-1500应付账款g公司1000应收账款c公司2000应付账款-h公司

9、-1000应收账款d公司1000应付账款i公司200应收账款e公司500应付账款j公司100合计8000合计2400填列资产负债表下列项目期末余额 应收账款= 9500 预收账款=1500 应付账款=3400 预付账款= 1000 三、 金额抵消填列 备抵填列 应收账款坏账准备 固定资产=固定资产原值累计折旧固定资产减值准备 机器 固定资产 账面价值 100万 可收回金额 90万 跌价 减值 10万 固定资产减值准备 固定资产原值 400万 累计折旧 100万 固定资产减值准备 20万 固定资产期末余额=40010020=280万 无形资产=无形资产累计摊销无形资产减值准备 四 根据总账 明细

10、账余额分析填列 长期借款 长期应付款 长期待摊费用 2001.1.1 向A银行借入3年期的借款300万 2002.1.1 向B银行借入5年期的借款400万长期借款 总账 700万 -A 300万 -B 400万 2003。6。30 编制资产负债表 填列长期借款期末余额=400万五 根据总账 明细账余额 综合填列 存货=原材料+库存商品+周转材料+在途物资+材料采购+委托加工物资+委托代销商品+生产成本+发出商品存货跌价准备(+ -)材料成本差异 材料成本差异 调整 原材料 借方余额 超支数 调增 + 贷方余额 节约数 调减 - 原材料 100万生产成本 50万库存商品 200万存货跌价准备 2

11、0万材料成本差异 贷方 50万 存货=未分配利润=本年利润+利润分配 所有者权益类科目 贷方为正 借方为负 本年利润 贷方 100万 利润分配 借方20万未分配利润=100+（-20）=80万 六 根据总账余额直接填列 实收资本 应交税费 短期借款 资本公积 。实收资本 贷方 1000万 短期借款 贷方 100万 负数填列 应交税费 负债 借方30000 30000 应付职工薪酬 负债 借方 10000 10000 -账户名称借方贷方账户名称借方贷方库存现金10000短期借款10000银行存款57000应付账款70000应收票据60000-A公司100000应收账款80000总账B公司3000

12、0-甲公司100000预收账款10000乙公司20000E公司40000预付账款30000F公司30000-C公司20000应付职工薪酬40000-D公司50000应交税费13000坏账准备5000实收资本500000原材料70000利润分配50000生产成本100000本年利润200000库存商品45000累计折旧300000材料采购1000在建工程40000固定资产800000累计摊销50000无形资产150000长期借款80000长期借款其中有一年内将要到期的长期借款20000元计算:货币资金/存货/应收/应付/预付/预收 应付职工薪酬/应交税费/固定资产/未分配利润 /长期借款 资产负

13、债表 2021年12月期初科目余额如下:银行存款600000 应收账款A 30000 预收账款-B 20000元 固定资产300000元 累计折旧50000元 原材料 400000元 库存商品300000元本月发生如下业务: (1) 向C公司购材料一批，价格200000元，增值税34000元，以银行存款支付,材料已验收入库 借：原材料 200000 应交税费-应交增值税（进项税） 34000 贷：银行存款 234000 （2) 生产领用材料300000元,车间修理用材料5000元，： 借:生产成本 300000 制造费用 5000 贷：原材料 305000 (3) 本月生产车间计提折旧1000

14、0元 借:制造费用 10000 贷:累计折旧 10000 (4) 本月销售产品给B公司,价格50000元。税率17%，该产品销售成本30000元 借：预收账款B 58500 期末余额 借38500 贷：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税(销项税） 8500 借:主营业务成本 30000 贷：库存商品 30000 （5）本月计提坏账准备3000元 填列12月31日资产负债表如下项目:货币资金、应收帐款，预收帐款， 存货 固定资产 366000 65500 0 865000+15000 240000 第三节 利润表一 利润表的含义和性质 又称收益表、损益表 时期 经营成果 动态报表二、利

15、润表的作用 1、编制原理：收入-费用=利润 2、作用：三 利润表的内容和格式 1、利润表的内容 （四部份） 2、利润表的结构 单步式利润表、多步式利润表. 我国的利润表格式采用多步式结构。四、利润表常见项目的填列方法。 1、“本月数”栏:按本月实际发生额(分析)填列。其中产品销售利润（主营业务利润）、营业利润、利润总额和净利润计算填列。 2、“本年累计数”栏:本年年初到报告期末各项目累计的实际发生数. 3、反方向数据的填列:以负号表示。营业收入=主营业务收入+其他业务收入 营业成本=主营业务成本+其他业务成本 资产负债表的填列 根据总账，明细账余额 填列 利润表的填列 根据损益类科目发生额分析

16、填列 支付管理部门的办公费 水电费 50000元 借：管理费用 50000 贷：银行存款 50000 管理费用 50000 48000 2000 期末 盘点 发现盘盈原材料 2000元 借：原材料 2000贷：待处理财产损益 2000查明原因 作出处理 借:待处理财产损益 2000 贷：管理费用 2000 冲减管理费用 负数填列 财务费用： 利息 借款利息 借：财务费用 贷：应付利息 存款利息 收到存款利息 1000元 借：银行存款 1000 贷：财务费用 1000 减少 以下哪些项目会影响营业利润的大小：A 主营业务收入 B投资收益 C 管理费用 D 其他业务成本 以下哪些业务不会影响营业利

17、润 A 企业缴纳增值税30000元 B 结转固定资产清理的净损失，计入营业外支出 C企业发行股票收入100000元 借:银行存款 100000 贷：股本 100000 以下哪些项目不会影响营业利润的大小但是会影响利润总额的大小: FA 主营业务收入 B投资收益 C 管理费用 D 其他业务成本 E 所得税费用 F 营业外支出 G 公允价值变动损益 以下哪些项目不会影响营业利润的大小但是会影响利润总额的大小： BA 增值税 B 处置固定资产净收益，计入营业外收入 C 发行股票收入 D 印花税 E 城建税 管理费用:四个税金 印花税 房产税 土地使用税 车船使用税 营业税金及附加：6个内容 城建税

18、教育费附加 消费税 营业税 资源税 土地增值税 以下不会影响营业利润大小的是(BCD) 多选题 A 报销的差旅费 B 结转固定资产净损失,计入营业外支出 C 生产车间计提的折旧费 D 收到的罚款收益 上期金额： 上一年度利润表本期金额 比如： 填列14年5月份利润表 上期金额 将上一年度13年本期5月份利润表 本期金额 抄录进来 年度利润表 14年度 上期金额=上年金额 本期金额=本年金额 本期金额： 累计数 管理费用 1月份 30000元 2月份 20000元 3月份 50000元 填列1月份利润表 管理费用本期金额 30000 2月份 50000 3月份 季报 1000002021年度利润

19、表 本年金额 利润表年 度 项目本期金额上期金额一、营业收入200000减:营业成本120000 营业税金及附加1000 管理费用79000 财务费用1000 销售费用5000 资产减值损失1000加：公允价值变动损益3000投资收益10000 二、营业利润10000加：营业外收入100000减：营业外支出三、利润总额90000 减：所得税费用四、净利润（税后）67500 企业4月份各损益类科目的余额如下: 主营业务收入 100万 主营业务成本 50万 其他业务收入 20万 其他业务成本 10万 管理费用 7万 销售费用 3万 财务费用 1万 营业外支出 5万 营业外收入8万 4月份发生如下业

20、务： 1 销售商品40万给A公司 款未收 税率17% 成本30万2 计提本期折旧 行政部门2万 生产车间1万 3 计提本月职工工资 行政人员工资10万 销售人员工资5万 生产工人工资20万 车间管理人员工资10万4 以银行存款支付罚款10万 5 收到捐赠5万 存入银行 计算 4月份利润表中 营业利润 利润总额 本期金额 营业收入=100+20+40=160万 营业成本=50+10+30=90万 管理费用=7万+12=19万销售费用=3+5=8万 财务费用=1万 营业务外支出=5万+10万=15万营业外收入=8万+5=13万 营业利润=16090-1981=NN利润总额=营业利润+营业外收入营业

21、外支出=NN+1315 (1)企业本月销售产品200000元，增值税率17% 产品成本为140000元 (2）销售材料一批，价格50000元，增值税率17 材料成本40000元 （3）本月发生管理费用20000元，广告费30000元 (4)提取坏账准备3000元（计入资产减值损失） (5）以银行存款支付税收滞纳金罚款5000元计算 营业收入、营业成本、营业利润、利润总额、营业收入=200000+50000=250000 营业成本=140000+40000=180000 营业利润=25000018000020000300003000=17000利润总额=17000-5000=12000 第二节

22、资产负债表一、资产负债表的含义和性质 1、概念： 是反映企业某一特定日期(月季年)财务状况即全部资产、负债和所有者权益情况的报表，是一种静态报表。 2、编制原理：资产=负债+所有者权益 二、 作用：1、总量及分布 2、分析和预测财务风险3、分析和评价企业的短期偿债能力经营风险财务风险:流动资产/流动负债 大 偿债能力强流动资产/流动负债 大 好三、资产负债表的内容、格式和项目排列 1、资产负债表的内容 2、资产负债表的格式： 3、资产负债表的项目排列帐户式、报告式(垂直式)资产=负债+所有者权益资产-负债=所有者权益四、资产负债表的解读（六） 解读有关资产负债表的基本信息1、 左右两方既资产和

23、权益2、 左方资产排列顺序：流动性及变现能力3、 右侧权益先负债后所有者权益4、 右侧负债又按偿还期限5、 右侧所有者权益又按稳定性程度（七） 解读有关资产结构及其流动性的信息（八） 解读有关短期偿债能力的信息（营运资金）流动资产/流动负债=流动比率（九） 解读有关长期偿债能力的信息（十） 解读有关长期项目与理财政策的信息资产负债表 各项目 期末余额的填列 根据 总账 明细账 余额 进行填列 二、 根据总账余额计算填列 货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金（6个明细科目外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款）库存现金 2000 银行存款 10000

24、0 备用金 1000 存出投资款 30000 填列资产负债表货币资金项目期末余额（ ） A 133000 B 130000 C 132000 D 131000 备用金 属于 其他应收款 不是货币资金 是债权 二、根据明细账余额计算填列 应收账款 5000 总账 -A 6000 -B -1000 填列应收账款期末余额=应收账款 8000 5000 3000 应收账款-A 6000应收账款-B（预收账款） 2000 3000 1000 预收账款 7000 总账 -C 8000 -D -1000 填列预收账款期末余额=8000 预收账款 10000 3000 7000 预收账款-C 8000预收账款

25、-D （应收账款） 20003000 1000 应收账款=应收账款 预收账款明细账借方余额之和-坏账准备 预收账款=应收账款 预收账款明细账贷方余额之和 应付账款=应付账款 预付账款明细账贷方余额之和 预付账款=应付账款 预付账款明细账借方余额之和 应付账款 40000 负债 -A 50000 -B -10000 填列应付账款期末余额=50000 应付账款 60000 20000 40000 应付账款-A 50000应付账款-B（预付账款）20000 10000 10000 预付账款 50000 总账 -C 70000 -D -20000 填列预付账款期末余额=70000 预付账款 80000

26、 50000 30000 预付账款-C 70000预付账款-D （应付账款） 10000 30000 20000 应收账款A 借方 10000 -B 贷方 5000预收账款C 贷方 8000 -D 借方 2000填列资产负债表期末余额应收账款= 12000预收账款= 13000 资产 成本 费用 增加 借方 余额一般也在借方 借方为正 + 贷方为负 负债 收入 所有者权益 增加 贷方 余额一般也在贷方 贷方为正 + 借方为负 - 应收账款A 10000 借方 -B -5000 贷方预收账款C 8000 贷方 -D -2000 借方 填列资产负债表期末余额 应收账款= 12000 预收账款= 1

27、3000 3336题中ABC公司的资料如下：小型企业ABC公司在编制2006年12月31日的资产负债表，“应收账款”、“应付账款”总账和明细账的期末余额见下表，因应收账款的账龄全在1年以内，所以根据会计政策不需计提坏账准备，“预付账款”和“预收账款”明细账户的余额为0。应收账款-a公司6000应付账款-f公司2100应收账款-b公司-1500应付账款-g公司1000应收账款-c公司2000应付账款-h公司-1000应收账款-d公司1000应付账款-i公司200应收账款-e公司500应付账款-j公司100合计8000合计2400填列资产负债表下列项目期末余额 应收账款= 9500 预收账款=15

28、00 应付账款=3400 预付账款= 1000 三、 金额抵消填列 备抵填列 应收账款坏账准备 固定资产=固定资产原值累计折旧固定资产减值准备 机器 固定资产 账面价值 100万 可收回金额 90万 跌价 减值 10万 固定资产减值准备 固定资产原值 400万 累计折旧 100万 固定资产减值准备 20万 固定资产期末余额=40010020=280万 无形资产=无形资产累计摊销无形资产减值准备 四 根据总账 明细账余额分析填列 长期借款 长期应付款 长期待摊费用 2001.1.2 向A银行借入3年期的借款300万 2002.1.2 向B银行借入5年期的借款400万长期借款 总账 700万 -A

29、 300万 -B 400万 2003.6.30 编制资产负债表 填列长期借款期末余额=400万五 根据总账 明细账余额 综合填列 存货=原材料+库存商品+周转材料+在途物资+材料采购+委托加工物资+委托代销商品+生产成本+发出商品存货跌价准备（+ -）材料成本差异 材料成本差异 调整 原材料 借方余额 超支数 调增 + 贷方余额 节约数 调减 - 原材料 100万生产成本 50万库存商品 200万存货跌价准备 20万材料成本差异 贷方 50万 存货=未分配利润=本年利润+利润分配 所有者权益类科目 贷方为正 借方为负 本年利润 贷方 100万 利润分配 借方20万未分配利润=100+（-20）

30、=80万 六 根据总账余额直接填列 实收资本 应交税费 短期借款 资本公积 。实收资本 贷方 1000万 短期借款 贷方 100万 负数填列 应交税费 负债 借方30000 -30000 应付职工薪酬 负债 借方 10000 -10000 -账户名称借方贷方账户名称借方贷方库存现金10000短期借款10000银行存款57000应付账款70000应收票据60000-A公司100000应收账款80000总账-B公司30000-甲公司100000预收账款10000-乙公司20000-E公司40000预付账款30000-F公司30000-C公司20000应付职工薪酬40000-D公司50000应交税费

31、13000坏账准备-5000实收资本500000原材料70000利润分配50000生产成本100000本年利润200000库存商品45000累计折旧300000材料采购1000在建工程40000固定资产800000累计摊销50000无形资产150000长期借款80000长期借款其中有一年内将要到期的长期借款20000元计算:货币资金/存货/应收/应付/预付/预收 应付职工薪酬/应交税费/固定资产/未分配利润 /长期借款 资产负债表 2021年12月期初科目余额如下:银行存款600000 应收账款A 30000 预收账款-B 20000元 固定资产300000元 累计折旧50000元 原材料 400000元 库存商品300000元本月发生如下业务: (1) 向C公司购材料一批,价格200000元,增值税34000元,以银行存款支付,材料已验收入库 借：原材料 200000 应交税费应交增值税（进项税） 34000 贷：银行存款 234000 (2) 生产领用材料300000元,车间修理用材料5000元,： 借：生产成本 300000 制造费用 5000 贷：原材料 305000 (3) 本月生产车间计提折旧10000元 借：制造费用 10000 贷：累计折旧 10000 (4) 本月销售产品给B公司,价