资金管理手册优质资料.doc

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1、资金管理手册优质资料(可以直接使用，可编辑 优质资料，欢迎下载）资金管理手册1. 目的为进一步提高公司资金管理工作水平，加强资金筹措、规范资金使用、税务管理等工作，特制定本手册。 2. 适用范围本手册适用于集团公司本部及所属各单位。3. 资金中心职责3.1 认真贯彻执行国家有关财经法规及财务会计制度。3.2 认真贯彻落实职代会精神，按照年初职代会上集团公司同分公司签订的经营责任指标，向所属各单位下达目标，指导督促其完成指标。3.3负责督促所属各单位严格按照比例上交管理费、六金、税金等，抓好资金回收，督促、配合各单位清理拖欠工程款，保证公司生产经营等方面的正常运行。3.4负责资金管理，发挥资金集

2、中管理的运行优势，充分调剂内部资金，最大限度合理的满足各分公司资金的需要。3.5负责同各金融机构联系，积极进行银行授信、保函、信誉等级的评定工作。拓宽融资渠道，提高资金使用效率，保证企业运营和发展的资金需求，并注意风险防范。3.6负责执行人民银行结算管理办法及集团公司资金管理办法，全面推行网上银行结算方式，实行从紧的资金集中管理模式，加强资金收支监督，杜绝资金体外循环。3.7负责筹措资金做好各项社会保险的缴纳、工资的发放、职工集资款的返还工作。3.8负责税务登记、策划、申报、汇算清缴、办理外出税收管理证明、购领或代开发票等税务管理工作。3.9负责编制本部月报（含快报）、季报和年度财务决算报表，

3、并向领导报送资金报表。3.10负责按照内部款项界定小组的意见划转拖欠款项，保障各分公司良性运转。3.11负责内部职工集资或向社会借资、对外投资和担保的把关，监督各集（借）资单位到期按时返还，严格履行承诺，降低企业法律和债务风险。3.12收集、更新、传达业务范围内的有关职业健康安全和环境管理方面国家、行业的法律法规、标准、规范及其他要求，并按规定报生产监控部。3.13负责会计数据的保存及会计资料的整理、分类、归档、移交等工作。4. 资金的筹集、使用和管理工作4.1 根据公司生产经营的需要，资金管理中心负责规划和筹集生产经营所需资金，满足公司所属单位生产经营需要。4.2 资金管理中心负责筹措银行信

4、贷资金，进行银行授信、保函及信誉等级评定等事宜。4.3对所属各单位货币资金进行集中管理，统一筹集、管理、规划调控资金，及时调剂内部资金余缺，合理发放内部贷款，保证公司项目及经营所需资金的正常周转。4.4申请银行综合授信工作程序见图1申请银行综合授信额度管理工作流程图5税务管理工作5.1 根据国家税务总局的有关规定，资金管理中心负责公司税务登记申报、策划和汇总缴纳等管理工作。5.2 税务管理员负责各项税金的申报、发票的购领及代开、外经证的办理等具体事务。5.3 以真实合法为原则，汇总缴纳全公司企业所得税；代缴机关个人所得税，年终返还年度个税完税证明。5.4 各单位按要求配合税务师事务所做好年度汇

5、算清缴工作。对税务机关的检查，资金中心负责组织指导，要求下属单位提供税务检查所需相关财务资料。5.5 税务管理工作见图2办理各种税金管理工作流程图5.6 代开发票工作见图3代开发票管理工作流程图6机关日常报销工作6.1 根据机关各部门工作需要,资金管理中心负责公司机关各部门日常的报销、费用管理工作。6.2 财务部长负责审核原始报销单据，机关结算会计据实支付现金。要求会计人员执行机关差旅费报销等有关财务制度，工作认真仔细，不出差错。6.3 机关各部门支票及大额现金的领用，按规定提前报资金管理中心，以便安排。7银行存款及现金的管理工作7.1 以生产经营行为所获取并管理使用的资金(包括现金、银行存款

6、)在规定的范围、限额内使用，资金管理中心负责公司银行存款、现金的管理及日常账务处理。7.2 各单位应严格遵守公司现金管理办法的规定，在规定的现金支付范围内支付，不属于现金开支范围的款项须通过银行办理转账结算。超过库存限额时及时送存银行。收入及时交存银行，不得坐支，特殊情况应报经开户行批准。7.3严格按照支付结算办法、公司资金管理办法等相关规定，办理存款、取款和银行结算业务。严格遵守公司资金集中管理运行体系，杜绝资金体外循环，防止资金流失。7.4资金结算会计负责公司现金、银行存款管理具体事务,并注意使用安全,做到日清月结。8银行账户管理工作8.1 根据人民银行账户管理的要求,资金管理中心负责公司

7、银行账户管理工作，包括银行账户管理制度、开立银行账户的审批等工作。8.2 集团公司所属各单位，都要在资金管理中心开设账户，对内对外的有关收付款业务均通过资金管理中心办理。8.3 分公司不得擅自开立银行账户，如因项目特殊需要，所属各单位应向集团公司提出开立账户的申请，经批准后开立账户纳入资金管理中心账户管理。8.4 资金管理中心负责做好银行账户的使用及管理工作，定期进行年检、对账、清理闲置不用账户，防止“久悬账户”的发生。8.5 由于生产经营纠纷引发诉讼案件，导致银行账户冻结，由资金管理中心负责与银行联系，会同法律事务部，迅速查明原因，督促分公司尽快解冻，保证公司银行账户的正常使用。8.6资金收

8、支业务工作见图4资金收支业务流程示意图。9外出经营证管理工作9.1 根据施工生产的要求，资金管理中心负责办理公司范围内工程项目的外出经营证明的开具工作。9.2 税务管理员负责办理具体事务。9.3 各单位按要求将办理外出经营证明所需相关资料报资金管理中心，分公司持外管证到项目所在地办理报验登记，到期后报经营地税务机关查验后盖章返回主管税务机关。9.4 外出经营证管理工作见图5办理外出经营证管理工作流程图。10. 流程图10.1 申请银行综合授信额度管理工作流程图10.2 办理各种税金管理工作流程图10.3 代开发票管理工作流程图10.4 资金收支业务流程示意图10.5 办理外出经营证管理工作流程

9、图11. 相关规章制度11.1 山西四建集团资金管理规则11.2 资金管理中心资金管理办法11.3 资金管理中心会计业务分录举例11.4 资金管理中心信贷管理办法11.5 现金管理办法11.6 出纳管理办法11.7 发票管理办法11.8关于坚决清理逾期集资款的通知11.9关于转发“企业大额资金使用及对外担保管理办法”的通知11.10 内部款项管理办法11.11 关于预防和解决债务诉讼纠纷的有关规定11.12 山西四建集团内部单位授信管理办法11.13 金融机构融通资金使用管理办法申请银行综合授信额度管理工作流程图 图1主责部门 ：关联部门 ：分管领导：公司领导批示资金管理中心：根据集团公司职代

10、会工作安排和当年生产任务的安排，确定综合授信额度度拟向有关银行申请综合授信额度并提出申请申报综合授信银行办公室：企业营业执照、组织机构代码证、法人身份证、验资报告、公司章程、董事会决议、企业法人简历等财务部：近三年审计的财务报表、报告及近期财务报表等相关银行所需财务资料收集、编写银行需要授信资料 拟写建工集团担保意向报告 建工集团审批并提供相关担保资料办公室盖章整理、归集全套银行授信申请、担保或抵押资料 报送办理综合授信额度银行 办理银行综合授信额度合同签署手续建工集团法人签字集团公司法人签字上报正式合同、返回合同计算贴花银行审批释放综合授信额度办理各种税金管理工作流程图 图2主责部门： 关联

11、部门： 分管领导：税务管理员根据财务部报表及人力资源部提供的相关资料整理编制税务报表个人完税证明发放到个人人力资源部岗位每月提供工资表、公司领导兑现奖等个人收入资料并扣税送达财务部税务管理员岗位将机关与下属分公司合并计算汇总编制个税计算申报表集团公司所属分公司报送个税计算表办公室盖公章、法人章每月15日前分别向太原市地税局直属一分局申报纳税并成功打印税票税务管理员岗位在每月申报期前将各种税金申报递交资金结算会计岗位交纳各种税款银行根据税票扣款税票第五联退基层税务机关作完税凭证地税五分局打印年度个税完税证明税务管理员岗位收到税务部门开具的完税凭证 注：税金计算以个税为例，其他各种税费名称：个人所

12、得税、企业所得税、房产税、土地税、车船税、营业税、城建税、教育附加税、印花税、价格调控基金等。代开发票管理工作流程图 图3主责部门： 关联部门： 分管领导： 税务管理员审核并整理办理资料各分公司交来代开发票申请及有关资料（建筑安装合同、结算资料），填制代开发票申请表报送资料经地税五分局专管员、管理科长、税政科长、分管局长审核签字后报送综合管理科登记盖章。专管员及科长在代开发票申请表上签注意见。办公室：提供营业执照新办理的按合同的0.03%向地税一分局申报缴纳印花税税务管理员岗位将完税后报送办理代开发票资料财务科项目责任会计负责去甲方办理收款事宜税务管理员岗位持签字盖章后的申请表到一分局成功打印

13、税票（后续缴纳税金流程同图2）税务管理员岗位将开具好的发票登记发放至申请开票单位财务科税务管理员岗位持代开发票申请表、缴纳河道管理费的银行凭证、银行受理后的营业税等完税凭证、合同、税务登记证、营业执照、所得税征收方式鉴定表到一分局办理代开发票事宜。税务管理员岗位持代开发票申请表在税务局指定的银行按开票金额的0.03%缴纳河道管理费资金收支业务流程示意图 图4签订施工合同确定项目会计及职责缴税开票向甲方收取工程款 以物顶账三角转账出售应收账款其他财务收货币资金内部集资公司批准社会借款公司批准需经公司领导审批进山西四建集团帐户办理分公司入账手续缴纳公司分公司生产经营上缴管理费未开具发票扣划税金缴纳

14、六金其他应缴纳款项项目经理、财务科长、分公司经理审批公司领导审批监管单位需经资金管理中心审批付款计划 采购借款备用金借款付劳务费付材料费付租赁费零星报销其他固定资产购置8万元以上经营借款对外支付保证金7天内清理完毕按审批计划付款按集团公司大额资金使用办法办理外出经营证管理工作流程图图5主责部门 关联部门 分管领导 各分公司在签订合同15个工作日内将办理外出经营证明申请及有关资料（建筑安装合同、中标通知书、开工报告或施工许可证、续办合同过期的需提供工程延期证明）税务管理员审核并整理办理资料报送资料经地税五分局专管员、管理科长、税政科长、分管局长审核签字后报送外经证管理员处审核填开，税政科科长在外

15、经证上签字后到综合管理科登记盖章、发放。新办理的按合同的0.03%向地税一分局申报缴纳印花税办公室：提供营业执照市场开发部：提供资质证明复印件各分公司项目会计到当地税务部门报验登记，到期签注盖章后将外出经营证明第二联返回税务管理员岗位在完税后报送办理外出经营证明资料税务管理员岗位收到外出经营证明登记、发放税务管理员岗位收到分公司项目及当地税务机关盖章退回的外出经营证明第二联纳税事宜完毕将盖章后的经营证明第二联交回地税五分局办理缴销事宜应税劳务尚未结束的第二联返回地税五分局办理续办事宜山西四建集团资金管理规则第一章总则第一条为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据会汁法、

16、内部会计控制规范货币资金、会计基础工作规范等法律、法规，制定本规则。第二条本规则所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条各单位负责人对本单位货币资金内部控制制度的建立健全、有效实施及货币资金的安全完整负责。第二章岗位分工及授权标准第四条各单位要建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位分工及岗位职责权限，保证办理货币资金业务的岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核和会计档案保管工作。各单位不得由一人办理货币资金业务的全过程，必须相互分离，互相牵制。第五条出纳人员应选派具有良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，

17、不断提高会计业务素质和思想积极上进的人员担任。并根据单位具体情况进行岗位轮换。第六条各单位要对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。第七条授权审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越范围审批。单位负责入不得自借自批，各单位个人借款超过规定标准的应报公司审批。经办人应当在职责范围内，按照财务制度规定和审批人的批准意见办理货币资金业务。对于违反规定、超范围、超权限审批，经办人有权拒绝办理，并向公司财务主管部门报告。第八条各单位应当按照规定的程序办理货

18、币资金收支业务。（一）收款程序：1、确定人员、明确职责。签订施工合同后，由公司财务科委派项目责任会计并函告建设单位，明确由项目责任会计负责本项目的收款及相关财务事宜，其他任何人不得经手货币资金的收付。2、熟悉合同、监管对账。项目会计应及时掌握本项目的合同条款，积极同项目部相关人员沟通，按合同约定的付款比例主动回收工程款。定期与建设单位核对往来账，杜绝出现资金体外循环现象。3、缴税开票、收款入账。在收到建设单位付款通知时，项目会计按规定缴纳税费、开具发票、提供收款账户信息，收取支票后送达银行办理进账事宜，进账后在资金管理中心填写交款单办理入账手续。（二）支付程序1、申请支付。各单位有关部门或个人

19、用款时，应当提前填写借款单(或支付申请书)，注明款项的用途、金额、使用时间等内容，提交有关审批人员予以审批。2、支付审批。各授权审批人依据其职责权限的相应程序对支付申请进行审批，对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当说明理由，拒绝批准。3、支付审核。有关复核岗位人员对批准后的货币资金支付申请进行审核，审核其支付申请的批准范围、权限、程序，金额、用途、付款方式等内容是否妥当，审核无误后交由会计人员填制付款凭证，出纳人员办理付款。同样对费用报销、支付款项等付款业务也按此程序办理。4、办理支付。出纳人员根据复核后的支付凭证，按规定办理资金支付手续。对外支付的款项必须支付到合同及开具发票的单位，如

20、有合同及发票印章不符时，应由收款单位开具法人委托书附后，方可办理，避免收款单位业务人员徇私舞弊。对有疑问的支付款项，及时向财务(主管)负责人反映。5、外埠项目支付。由项目经理会同核算员列出资金支付计划，报分公司经理审批，经审批按计划支付。财务科长监督，对无合同、无结算、未挂账的款项不予支付。第九条对于重要货币资金支付、大额度款项(如各种保证金等)，应当实行单位负责人集体决策利审批，并建立责任追究制度，防止贪污、侵占、挪用货币资金等行为。第十条各类借款应当及时清理，不得借故拖延，不允许跨年度使用，特殊情况应写出书面说明，并经财务负责人审批同意，方可延期清理(但也不得超过年终)。严禁未经授权的机构

21、人员办理货币资金业务。第三章现金和银行存款的管理第十一条各单位应严格遵守公司现金管理办法的规定，在规定的现金支付范围内支付，不属于现金开支范围的款项须通过银行办理转帐结算，超过库存限额时及时送存银行。收入及时交存银行，不得坐支，特殊情况应报经开户行批准。第十二条各种货币资金收人必须及时入帐，不准私设“小金库”，不得设置账外账。严禁收款不入账，严禁擅自挪用、私自外借货币贤金，严禁公款私存、白条顶库，套取现金等违法行为出现。第十三条严格按照支付结算办法、公司资金管理办法等相关规定，办理存款、取款和银行结算业务。严格遵守公司资金集中管理运行体系，杜绝资金体外循环，防止资金流失。严格按规定开立账户，加

22、强银行账户管理，定期检查、清理银行帐户的开立及使用情况，及时清理未达账项。企业银行存款日记账与银行对账单和编制余额调节表应当分设，不得由出纳人员兼职。第十四条各单位应严格遵守银行结算纪律，不准签发空头支票或远期支票，不准签发支付没有真实交易和债权债务的票据、套取银行资金和占用他人资金，不准违反规定私开银行账户。第十五条各单位出纳人员应逐日逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额，现金账与库存现金必须每日核对，作到账实相符。极行存款日记账每月至少核对一次，发现问题，及时处理。第四章票据及有关印章的管理第十六条各单位应加强对有关票据(包括发票、收款收据、支票等各类结算凭证)的管理，明确专人管理

23、，对购买、保管、领用、转让等环节进行严格的登记造册，防止空白票据的遗失和被盗用。对银行承兑汇票专设登记薄记录，并及时去银行查询真伪，按时兑付或办理背书转让。明确票据管理者的责任，对管理不当或造成损失者，应追究其责任。第十七条各单位应加强对财务印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管。严禁出纳一人保管支付款项所需的全部印章。未经批准财务专用章严禁在合同、协议、保证、签认单等各类能够导致承担经济责任的文书上使用。严格遵守资金安全防范方面的有关规定，第五章监督检查第十八条各单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确检查内容和职责权限，定期和不定期地进行检查。第十九条货币资金

24、监督检查的主要内容：（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况，不相容职务混岗现象，人员政治素质及思想品德，日常行为习惯及有无不良嗜好等情况。（二）授权批准手续及授权批准制度的执行情况，重点检查越权审批行为。（三）支付款项的程序、流程，全部印章分管原则、保管情况。（四）各类票据的登记、保管情况。第二十条对检查过程中发现的薄弱环节，及的下达整改通知书，并进行整改验收。资金管理中心资金管理办法为了适应我公司建立现代企业制度的需要，加强对集团公司资金的使用和管理，逐步形成内部资金市场和结算中心。在原公司内部银行实施办法的基础上，特制定山西四建集团资金管理中心资金管理办法：一、资金管理原则集团公司成立

25、资金管理中心，负责全公司的资金管理，积极挖掘内部资金潜力，在坚持资金的所有权、支配权不变的前提下，充分利用内部资金加速周转，提高资金使用效率。二、资金管理范围集团公司所属各单位，都要在资金管理中心开设账户，对内对外的有关收付款业务均通过资金管理中心办理。今后不论新组建基层单位，还是新分列的内部核算单位均停止在市内和专业银行单独开户。三、资金管理中心与商业银行的关系1、资金管理中心在商业银行有关办事处开设账户，用于核算资金管理中心存、支款等结算业务，同时负责办理内部各单位对企业外部各单位资金的收、付款等业务。考虑到集团公司规模大、内部单位驻地分散，为便于各基层单位的资金使用，资金管理中心在太原市

26、内设立河西分理处，其余在公司总部(地址：公司机关资金管理中心)。2、各单位从建设单位收取的工程备料款、预收工程款、进度款、工程拖欠款以及其他收入必须直接存入资金管理中心账户，然后方可使用。对企业外部单位支付款项，使用资金管理中心内部支票兑换为商业银行支票拨付，需要现金结算的通过资金管理中心提取现金，在规定范围内使用。外埠分公司，有关单位可暂时保留其外地存款账户，收回的款项可直接收到当地银行结算户，资金管理中心委托其财务负责人或项目责任会汁，在进账的同时必须按规定的数额上交公司。公司各单位之间相互结算付款，一律使用内部支票，通过资金管理中心办理转账。3、各单位进入资金管理中心的款项，在建工程资金

27、按15上交公司，以前年度工程按20上交，各单位直接向甲方收取的备料款或各单位从甲方直接付款备料(除合同规定甲方供料外)按10上交。其上交资金均作为各单位当年资金上交额，上交后的其余资金由各存款单位支配，公司集中的资金用于支付养老、医疗、失业保险、上缴国家税费和集团公司发生的费用。四、结算方式资金管理中心结算方式有三种：1、内部转账支票，用于支付各种款项。2、内部特种转账，用于上交资金的划拨、利息收付、票据费用等。3、内部现金支票，支付工资和其他现金业务。五、信贷管理与利息1、为了促进施工生产，资金管理中心对集中起来的资金，在保证各存款户使用地前提下，要加强内部调度，组织资金拆借，发放内部贷款。

28、各开户单位借款时应先填写书面申请表，说明借款理由、主要用途、利息偿付和结算方法，贷款期限般为一个月，贷款单位要按期归还贷款。如发生逾期贷款，资金管理中心根据资金情况随时以特转方式陆续扣还。2、为了促使各单位多存款少贷款，努力节约资金，存款和贷款均实行有偿占用、按月计息的办法，存贷款利率均执行同期商业银行利率，计息每月结算一次，每月21日至下月20日为计息期。存款利息按月积数之和乘以存款利率，积数千元之下四舍五入。资金管理中心借款按月积数乘以借款利率，一个月以内的临时借款归还时一次结算利息超过一个月以上的每月结算利息一次。各单位应恪守信用，履约还款。六、会计核算1、资金管理中心是四建集团的所属机

29、构，其会计核算设置总账、明细账、报表有资产负债表、存款余额表、损益表、财务费用明细表等，实行日清月结，月出报表。2、会计科目根据资金管理中心业务核算的内容，设置下列科目：（1）银行存款：核算银行存款的收入和支出。（2）现金：核算现金的收入和支出。（3）内部单位存款：核算内部单位在资金管理中心存入的资金。（4）内部单位借款：核算内部单位借用资金管理中心的款项。（5）财务费用：核算利息收、支、手续费等事项。（6）短期借款：核算从银行借入的期限在一年以下的各种借款。七、资金管理中心组织机构1、资金管理中心设工作人员八人，其中主任一名，公司总部五人（会计、出纳、业务员），河西分理部二人(业务员)。2、

30、资金管理中心的职责负责制定资金管理中心结算制度，组织各单位的经济业务货币结算，监督控制各单位合理使用资金，履行经济合同，遵守结算纪律。负责调剂内部资金余缺，加强资金划拨调度管理，审批办理内部贷款，制定审核各种结算凭证。制定业务传递程序和管理办法，并组织贯彻执行。八、实施的有关规定1、为了保证资金管理中心的正常运转，总会计师每季召开一次各分公司经理、项目经理、财务科长会议，资金管理中心汇报当季资金实施情况，对发现收到款项没有进入资金管理中心账户的，将从严处理，一律按实收款的50上交公司。对在本市内私自开账户、公款私存者，给予当事人和负责人以行政处罚和经济处罚。2、公司总经理可根据企业生产经营状况

31、，以及经济出现的非常情况，下达书面资金调剂指令，执行有偿调度。3公司总经济师行使资金结算争议仲裁权，资金管理中心在总经理授权内行使资金调度权。4、资金的支付、贷款的审批手续实行经理“一支笔”制度，各单位负责人要明确资金审批”一支笔”责任权限。5、资金中心实行先存后支，存贷分户的核算原则，各单位付款必须在资金到位后方能支配使用。6、各单位办理付款业务，如存款不足时，资金管理中心有权拒付，如发生支付透支按商业银行规定给予罚息。7、资金中心办理结算业务，必须使用统印制的结算凭证，每项业务必须手续完备、字迹清楚、填制准确。8、各单位凡有外埠采购料具对外结算付款，需电汇、信汇的，由各单位填写电汇、信汇委

32、托单，附内部支票一并交资金中心统一办理汇款。9、各单位使用现金，可由资金管理中心给予核定库存限额，由各单位签发内部现金支票到资金管理中心支取现金，或兑换商业银行现金支票支付各单位每月初报当月现金使用计划，特殊情况时必须提前一天 告知。10、资金管理中心和各内部单位都必须及时进行会计处理，登记有关账簿，按时发送对账单，并及时核算存款余额，发现不符及时更正。11、公司合同预算部对外签定工程承包合同及有关单位对外签定基建、维修、采购设备和材料等合同均应通过财审部会签，确保劳保统筹金及时收取和有关资金提供保证。否则，资金管理中心有权拒付款项。12、各单位使用的资金中心内部票据，从资金管理中心领取编号登

33、记，同社会金融机构银行票据一样，要妥善保管、防止丢失。13、本办法在原内部银行资金管理办法基础上修订，原办法同时废止。附件1、各单位在资金管理中心的开户帐号单位帐号单位帐号公司财审部0100科研所分公司0127第一分公司0101九分公司0128第二分公司0102十分公司0129第三分公司0103物业分公司0130第四分公司0104物业大众嘉诚0131第五分公司0105劳务经营部0132第六分公司0106钢结构分公司0133第七分公司0107公司医院0134第八分公司0108房地产分公司0135安装分公司0109道桥二分公司0136通风分公司0110智能分公司0137机运公司0111水利分公司0

34、138机械设备公司0112电气分公司0139物资租赁分公司0113物资供应公司0140十一分公司0114矿山分公司0141机电安装分公司0115十三分公司0142物业构件厂0116建筑安装分公司0143物业柏杨树0117天津分公司0144法务管理部0118市政分公司0145装饰分公司0119机关食堂0146消防分公司0120裕昌房地产0147地基分公司0121长晋分公司0148众源达机施公司0122物资租赁公司0149起重分公司0123广业公司0150十二分公司0124柏杨树0151诚源达分公司0125混凝土分公司0152晋业分公司0126附件2：外地项目部的资金管理一、岗位分工在外地施工的项

35、目部，应分别设置责任会计、项目出纳岗位，且二者不得兼任，不得由一人办理货币资金业务的全过程。二、批准权限由项目部提出资金使用计划，经分公司经理审批后，项目经理再根据批准的项目资金使用计划，合理分配资金。三、支付程序1、支付申请：由分包单位、劳务队按完成量和合同规定提出付款申请；材料采购员根据购货合同和进货情况提出付款申请。2、支付 由工长根据合同、结算、已付款情况分别审核分包单位、劳务队提出的付款申请；材料负责人审核由材料采购员提出的付款申请，然后经项目经理审核后报分公司经理审批。3、支付审批：项目经理按分公司经理批准的资金使用计划合理分配资金。4、支付复核：项目责任会计复核已审批的付款申请，

36、复核相关手续是否齐全，金额计算是否准确，支付方式是否符合规定，支付单位是否为实际欠款单位，复核无误后，填制付款凭证，交由项目出纳办理支付手续。5、办理支付：项目出纳应根据复核无误的付款凭证，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。资金管理中心会计业务分录举例1、内部单位收取企业外部工程款和其他收入资金时，可填列公司在商业银行的结算户账号，直接到银行进账，然后将进账通知单送交资金管理中心并填制交款单一式两份，由资金管理中心加盖印章，退交款单位一份，作为交款依据，作账务处理：借：内部银行存款贷：应收款项等有关科目另一联由资金管理中心随银行收款回单记帐借：银行存款贷：内部单

37、位存款xx分公司如收取现金送交时，也可填内部交款单一式二联，账务处理程序和方法同上，也可增设现金科目。如果发生外部付款单位无款或其他原因而退回转帐支票时，由资金管理中心及时填制“特种转帐通知单”以红字原方向冲退。2、内部单位从异地往资金管理中心汇款或资金管理中心收到异地单位给内部单位汇款时，由资金管理中心编制特种转帐通知单，一联转内部收款单位记帐。借：内部银行存款贷：有关科目一联随银行收款由资金管理中心记帐借：银行存款贷：内部单位存款一xx分公司3、内部单位之间相互办理款项结算，由付款单位填制内部转账支票一式三联，一联留付款单位，随同其他结算凭证、收据记账。借：有关科目贷：内部银行存款二联交资

38、金中心记帐借：内部单位存款(付款单位)贷：内部单位存款(收款单位)三联经内行签章转收款单位记帐借：内部银行存款贷：有关科目4、内部单位同城支付企业外部单位款项时，由内部付款单位填列内部转账支票，到资金管理中心换签商业银行等转账支票，付款单位凭内部转账支票第一联和有关凭证记帐。贷：有关科目借：内部银行存款资金管理中心依据内部转帐支票第二联、第三联和银行支票存根记帐。借：内部单位存款xx分公司贷：银行存款5、内部单位办理异地信(电)汇支付款项时，由内部单位填写内部转帐支票和委托信(电)汇单到资金管理中心办理转汇手续，账务处理同第4项。6、内部单位向资金管理中心办理临时借款，凭借款申请书和内部签发的

39、特种转帐通知单记账。借：内部银行存款贷：其他应收款公司内部往来内部单位借款资金管理中心凭特种转账通知单和借款申请书借：其他应收款公司内部往来内部单位借款贷：内部单位存款借款单位交回借款时，开内部转账支票，按以上账务处理作相反分录。7、资金管理中心转账支付内部单位存款利息，主动填制内部特种转账通知单。借：财务费用贷：内部单位存款一xx分公司内部单位根据通知单借：内部单位存款贷：财务费用(红字借方)资金管理中心结算收回内部单位借款利息，主动填制内部特种转账通知单。借：内部单位存款一xx分公司贷：财务费用内部单位根据通知单借：财务费用贷；内部银行存款公司收到银行结算户存款利息借：银行存款贷：财务费用

40、8、公司依据文件规定比例划拨上解资金，由资金管理中心主动填制“特种转账通知单”。借：内部单位存款(付款单位)贷：内部单位存款(财审部)被划款单位凭通知单借：内部往来(财审部)贷：内部银行存款财审部收到资金借：内部银行存款贷：内部往来(各单位)9、各基层单位在资金管理中心借款会计科目，出财务报表时汇总开入“其他应付款”在资产负债表中反映。10、资金管理中心和各内部开户单位都必须及时进行会计处理，登记有关账户，按时发送对账单，定期搞好相互间存款余额核对，如发现不符，应立即追查原因，进行更正。资金管理中心信贷管理办法为了促进施工生产，资金管理中心对集中起来的资金，在保证各存款单位使用的前提下，实行有

41、偿调度，组织资金拆借，特制定资金管理中心信贷管理办法。一、信贷管理原则先存后贷，首先保证有正常收、付款业务的单位，重点工程项目和资金来源比较可靠，但一时遇到资金紧张状况下的项目。此信贷资金只属于内部短期使用，逾期贷款将按银行规定给予罚息，提倡恪守信用，履约还款。二、信贷管理范围集团公司内部，非法人的内部独立单位以及集团公司所属的法人单位（子公司），且在公司资金管理中心开户，有良好的信用和可靠的还款来源。三、贷款程序各开户单位借款时，先填写书面申请书，说明借款理由、主要用途、利息偿付和结算方法，贷款期限一般为一个月。资金管理中心收到借款申请书后根据当前资金状况核定借款金额、期限，然后订立借款合同

42、，办理资金划拔手续。四、利息结算方法资金管理中心实行资金有偿占用，按月计息的办法。存、贷款利率均执行同期商业银行利率，利息每月结算一次，每月21日至下月20日为计息期。存款利息按月积数之和乘以月利率（计算公式：存款利息当月每日存款金额之和/30月利率），积数千元以下四舍五入。借款利息按月积数乘以实际借款利率计算（计算公式：贷款利息贷款金额月利率/30贷款占用天数），一个月以内的临时借款归还时一次结算利息，超过一个月以上的每月结算利息一次。山西四建集团现金管理办法第一章总则第一条为明确现金开支范围，规范现金收支行为，控制大额现金支出，加强对公司各项经济活动的监督，防止违法违纪现象的发生，特制定本

43、办法。第二条本办法依据施工企业财务管理制度有关规定及国务院颁发的现金管理暂行条例，结合本公司实际情况制定。第三条公司资金管理中心是公司现金管理的综合管理部门，其主要职责是：1、根据国家颁布的现金管理暂行条例，结合公司实际情况制定公司的现金管理办法。2、按照国家规定及公司现金管理办法的要求，监督检查公司所属各分公司实体单位的现金管理，并进行严格考核。3、审核各单位现金支票，对于不符合国家及公司规定的开支，予以拒付。第四条各分公司、实体单位是现金管理的实施单位，其主要职责是：1、严格执行国家颁发的现金管理暂行条例和公司制定的山西四建集团现金管理办法。2、正确组织本单位的现金核算，加强现金管理，防止

44、舞弊行为。3、严格审核现金收付的原始凭证，按国家规定办理现金收付业务，对于不符合规定的现金开支有权拒付。第五条本办法适用于本公司所属的各分公司，经营实体单位的现金收支业务。第二章现金开支范围第六条根据国家现金管理条例，结合公司现金管理实际，规定现金开支范围：1、职工工资，各种工资性津贴、补助；2、个人劳动报酬；3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5、向个人购买零星物资、加工对象支付的小额物资采购款项；6、为保证生产而发生的向劳务队和其他临时性雇用工支付的劳务费、生活费等；7、出差人员必须随身携带的差旅费；8、结算

45、起点以下的零星支出；9、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第三章库存现金限额核定第七条各开户单位库存现金实行限额管理。库存现金限额是国家允许现金使用保存现金的最高额度。凡在银行开设基本帐户的各单位需保留库存现金时，应向开户银行提出申请计划，同时提供正常月份现金支付及零星开支(不包括工资、奖金等大额现金支付)情况表并详细说明理由和依据。经开户行核定的现金限额，各开户单位必须严格遵照执行。未经开户行核定的单位，一律执行公司资金管理中心核定的限额。第八条库存现金限额一般核定方法为开户单位三至五天的日常零星开支所需的库存现金，对于交通不便的单位可多于五天，最多不超过十五天。计算公式为：月现金支出(不含工资、奖金等大额支出)30平均日支出现金额。库存现金限额平均日支出现金额规定天数。现将库存现金限额核定为人民币壹万元整。特殊情况可特殊核定。第四章现金收支业务有关规定第九条