会计电算化对审计工作的影响--毕业名师资料合集(完整版)资料.doc

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1、会计电算化对审计工作的影响 毕业名师资料合集（完整版）资料(可以直接使用，可编辑 优秀版资料，欢迎下载）会计毕业论文【摘要】：会计电算化是审计变革的催化剂，它将大大加快利用现代信息技术，按照审计环境要求进行审计变革的进程。会计电算化的普及对传统的会计理论和实务都提出了新的问题和要求，必然对以会计为基础的审计产生重大影响，需要我们根据这些影响研究和采取相应的对策，以达到审计的目的，切实有效地防范审计风险。 【关键词】 ：会计电算化；审计 一、会计电算化对审计工作的影响 世界经济的快速发展，计算机技术的广泛应用，使会计电算化已成为现实并广泛应用。在我国，目前虽然没有完成普及会计电算化，但是，由于计

2、算机可以大量存储信息并容易调用，不仅可以提高会计信息处理的及时性和准确性，而且从广度上还大大扩展了会计数据的领域。所以，会计电算化取代手工会计是不可逆转的历史潮流。以会计为基础的审计必然发生相应的变化，会计电算化必然对以会计为基础的审计在审计线索的获取、审计的内容、审计程序和方法及审计风险等多方面产生重大的影响。 二、开展计算机审计技术的必要性 由于会计电算化的推行，审计人员开展审计工作时的审计风险不断增大。因而，不论对手工系统还是对电算化系统进行审计，进行风险的重新评估是必不可少的。同时由于计算机的应用，使计算机作弊不留痕迹，更具有隐蔽性。因而，在美国有58的内部审计部门参与了系统检测，而3

3、5则被要求在系统运行前，对新系统签字批准，19有权参与修改程序的审批，64检查了程序编码，73参与了系统研制阶段的审核，虽然采取了各种措施防止使用计算机作弊，但是，全世界每年通过计算机被盗走的资金高到数百亿美元。这无疑给审计增加了查处的难度和风险，正如国际会计联合会会长曾指出的：“会计师将不得不对实际上通过计算机报告的财务信息承担责任。” 在电算化系统下，数据由计算机集中处理，其发生错误的可能性比较小。目前，不少软件都有取消审计、反计账、反结账的功能，可以对会计记录进行不留痕迹的修改，特别是当有关人员故意篡改程序时，在电算化系统下就更不易被察觉，而程序一旦被篡改，就会导致连锁性、重复性错误。内

4、存资料可以毫不留痕迹地被消除篡改，若没有相关内部控制制度，其对于会计报表的影响是无法估量的。从总体上看，在电算化系统下，固有风险更大一些，多数情况下，审计人员可以把它设定为100。 电算化系统下，数据处理的环节减少，并且数据处理过程都是不可见的，手工系统下一些原有的控制便不复存在。一般来说电算化系统下的控制风险和手工系统下的相比更高一些。因而对电算化系统应采取更广泛的符合性测试。由于固有风险和控制风险都有上升的趋势，若要把审计风险维持在一个可以接受的水平上，就必须把检查风险降低到一个较低的水平上。这就要求审计人员必须相应扩大实质性测试的内容及范围。 三、会计电算化的转变 电算化软件开发要从以会

5、计准则、会计制度为准型，向以会计准则、会计制度和计算机核算特点相结合型转变 1.会计平衡验证方面的转变。在手工会计下会计准则、会计制度规定在登帐时，对总帐和明细帐，分别由两个或两个以上的会计人员根据审核无误的原始凭证或记帐凭证、科目汇总表等进行平衡登记，目的是对于发生的错误可以利用这种平衡登记方式检查差错。但会计电算化后，由于总帐和明细帐的数据均来源于原始凭证或记帐凭证，计算机按照登录总帐和明细帐的程序命令将数据从凭证数据库中转移到总帐数据库和明细帐数据库，只要记帐凭证审核无误，计算机的内部运算不可能发生数据运算错误。所以，总帐金额一定衡等于各所属明细帐金额之和。那种在会计实务检验中占据重要地

6、位的、用来检验实务工作是否正确的最基本“平衡验证”，仍出现在会计电算化软件中，就成为画蛇添足。 2.日记帐和明细帐功用的转变。手工会计通过对现金、银行存款设置日记帐，主要是现金、银行存款的流动性强，业务频度较大，比较容易出现差错和舞弊。通过日记帐达到日清月结，从而增强了对货币资金的管理。设置明细帐主要是为了归类信息，便于查询。当实行会计电算化后，利用计算机较强的运算速度和可靠运算能力，对各种记帐凭证进行统计和求和，并对记帐凭证提供多种查询方式。如日期、凭证号、摘要、科目代码、单位名称、金额、凭证类型等，若要了解货币资金的收支结余以及各明细帐的情况，只需敲入几个指令，其结果便跃入屏上。针对货币资

7、金管理的独特性，我认为改每日登记为每隔5天（或10天）登记一次，而对于明细帐除了年终存档外，平时就没有再设一个模块每月都去登记日记帐的必要了。 3.会计信息传输形式的转变。在手工条件下，信息载体是纸张，不仅成本高，而且使大容量的信息处理和大范围的信息交流极受限制；同时运算速度慢。因此，对外提供信息时不得不将信息予以综合，并且主要采用定期（每月或每年）发布通用财务报告的方式输出会计信息，然后输入到使用者那里，使用者再将其进行解集。 现行的不少会计电算化软件为了紧扣会计准则和会计制度这个轴心，使手工会计在计算机上再现，导致软件开发思维停留在现行传输模式下。这种模式的主要局限是现行传输的时空固定化、

8、格式化和高度集中化。在经济内容纷繁复杂、经济业务与市场瞬息万变的时代，已满足不了管理者的需要了。因此会计电算化软件开发应充分利用计算机资源，除了定时、按规定格式提供信息外，更多的精力应花在设计出适时提供各种现行使用者所需的各种信息，通过网络系统使得各信息使用者能及时、有效地选取，分析其所需的信息，作出各种决策，不必再等到分期报告出来之后，获取那些经综合的历史信息。这种会计信息传输模式如下： 四、会计电算化对会计方法的影响 五、改造会计方法 会计电算化在过去的发展历程中，基本上是按传统的会计方法来处理会计事务，会计软件除了作些小的改造，无法取得突破性的进展。例如： （一）会计科目级别的命名。 传

9、统会计教科书把统驭性质的科目称为总帐科目，总帐科目下属科目称为二级科目或子目，子目下属科目称为明细科目。如果明细科目下属还有科目，怎么命名呢？会计电算化根据实践，把总帐科目称为一级科目，一级科目下属科目称为二级科目，依次类推。这样，科目的上下级关系明确，表达也很方便，使用也很灵活。 （二）会计科目代码的统一。 1.一级科目代码长度的统一。根据目前出台的16种行业会计制度分析，只有外商投资企业的会计制度一级科目用了4位数。但只要舍去它们第一位，并对某些科目的编码稍作调整，那么16种行业的会计科目便可统一为3位数了。 2.一级科目代码对应的科目名称的统一。比如，施工企业中511的科目名称为“其他业

10、务支出”，而旅游企业511的科目名称为管理费用，还不统一，有待改进。 会计科目代码长度的统一与对应的科目名称的统一，将为上级企业和政府部门的数据采集与共享带来极大方便。 （三）记帐凭证种类的统一。根据现行的会计制度，记帐凭证的种类有三大类九种。传统的记帐凭证分类有其原因，一是查找方便，二是工作习惯。实现会计电算化之后，查找凭证的方法增加了许多，如可以按凭证号查、按会计科目查、按摘要中的文字查、按金额查等。因此，传统记帐凭证的分类就没有存在的必要了，只用一种统一的记帐凭证（即不分业务种类），不但仍能做到查找方便、迅速，而且省去了操作上的麻烦，提高了计算机处理的速度。（四）三大会计报表的统一。三大

11、会计报表指“资产负债表”、“损益表”、“现金流量表”。分析16种行业的三大会计报表，内容上、格式上均存在大同小异的现象。如果把这些小“异”加以改造，更便于上级企业与政府部门对基层企业数据的汇总或比较，更便于计算机处理。根据当今集团企业越来越多的现状和集团企业跨行业、跨地区的发展趋势，三大报表统一的要求将更强烈。 （五）帐簿形式的改造。 1.帐簿载体的改造。传统帐簿载体是纸张，会计电算化之后，除了传统的帐簿必须打印之外，还有磁性介质（硬盘、软盘、光盘）作帐簿，但只是处于从属地位。当时是财政部门考虑到相当一部分人不习惯使用电子帐簿，因此采用高成本的措施打印所有帐簿。现在20年过去了，笔者认为，可以

12、采取必要的措施，迫使一部分人改掉旧习惯，确立电子帐簿在会计电算化中的主导地位。 2.帐簿格式的改造。传统帐簿格式有三栏式、多栏式、数量金额式，再加上外币格式等。目前，相当一部分会计人员只习惯用传统的帐簿格式来查帐。其实电脑可以对任何数据进行分类、组合，远远超过现行帐簿的格式。比如，有一客户的往来涉及到四个帐户：应收帐款、应付帐款、预收帐款、预付帐款。用现行帐簿格式，只能逐一打开这四本帐。用电脑帐簿，只要把这一客户名找到，然后将与该客户名的有关帐目进行组合，就能分析到底是我欠人，还是人欠我。 因此，只要会计人员从传统的帐簿格式的观念中解放出来，灵活地使用会计软件，而会计软件再融入“会计业务重组”

13、思想，那么传统的帐簿格式将被无格式但能进行任意分类、组合、汇总的形式替代。 （六）取消中间过程表式的输出。所谓中间过程，指“科目汇总表”、“汇总记帐凭证”、“总帐科目试算平衡表”等在手工操作中的一些方法、格式。 其实，编制这些中间过程表式无非是为了登总帐方便与做报表方便；分析电算化中登帐与做报表的思路，完全可以依照对凭证的分类登记总帐，再形成报表，根本不必考虑平衡与否的问题，因为在凭证输入时，借贷不平的凭证是无法存盘的。取消中间过程的输出，不仅可以减轻操作人员的负担，而且可以使会计软件更简洁明了。 （七）强化内部控制制度。传统的内部控制制度强调帐证相符、帐帐相符、帐表相符、帐实相符，即四相符。

14、会计电算化之后，前三者相符已不用担心。但是由于电脑中的数据很容易被修改、被窃取，而且不留痕迹，因此，预防电脑犯罪是会计电算化工作的一个重要方面。强化内部控制制度，既是预防电脑犯罪的一个重要措施，也是减少差错的有力保障。我们应当建立“职权控制”、“运行控制”、“修改控制”、“保密控制”、“硬件控制”等新的内部控制制度。同时，对传统的会计工作组织制度也应当作出相应的调整。 参考资料： 1 邓钠. 商业银行会计信息失真原因分析及防治J安阳师范学院学报 , 2004,(05) . 2 张文祥. 信息系统环境下审计风险的特征与控制对策研究J财会通讯(学术版) , 2005,(11) . 3 陈辉军. 会

15、计电算化对会计工作的影响J当代经理人(中旬刊) , 2006,(21) . 4 韩光强,张永. 现代审计发展的新阶段-网络审计J企业经济 , 2004,(11) . 5 郑娟. 会计电算化对会计工作的影响J科技资讯 , 2005,(27)毕业论文写作方法与技巧一、毕业论文写作意义 1、撰写毕业论文是检验学生在校学习成果的重要措施，也是提高教学质量的重要环节。大学生在毕业前都必须完成毕业论文的撰写任务。申请学位必须提交相应的学位论文，经答辩通过后，方可取得学位。可以这么说，毕业论文是结束大学学习生活走向社会的一个中介和桥梁。毕业论文是大学生才华的第一次显露，是向祖国和人民所交的一份有份量的答卷，

16、是投身社会主义现代化建设事业的报到书。一篇毕业论文虽然不能全面地反映出一个人的才华，也不一定能对社会直接带来巨大的效益，对专业产生开拓性的影响。实践证明，撰写毕业论文是提高教学质量的重要环节，是保证出好人才的重要措施。2、通过撰写毕业论文，提高写作水平是干部队伍“四化”建设的需要。党中央要求，为了适应现代化建设的需要，领导班子成员应当逐步实现“革命化、年轻化、知识化、专业化”。这个“四化”的要求，也包含了对干部写作能力和写作水平的要求。二、毕业论文写作要求(一)论文题目：科学论文都有题目，不能“无题”。论文题目一般20字左右。题目大小应与内容符合，尽量不设副题，不用第1报、第2报之类。论文题目

17、都用直叙口气，不用惊叹号或问号，也不能将科学论文题目写成广告语或新闻报道用语。(二) 论文署名：科学论文应该署真名和真实的工作单位。主要体现责任、成果归属并便于后人追踪研究。严格意义上的论文作者是指对选题、论证、查阅文献、方案设计、建立方法、实验操作、整理资料、归纳总结、撰写成文等全过程负责的人，应该是能解答论文的有关问题者。现在往往把参加工作的人全部列上，那就应该以贡献大小依次排列。论文署名应征得本人同意。学术指导人根据实际情况既可以列为论文作者，也可以一般致谢。行政领导人一般不署名。(三)论文引言：是论文引人入胜之言，很重要，要写好。一段好的论文引言常能使读者明白你这份工作的发展历程和在这

18、一研究方向中的位置。要写出论文立题依据、基础、背景、研究目的。要复习必要的文献、写明问题的发展。文字要简练。(四)论文材料和方法：按规定如实写出实验对象、器材、动物和试剂及其规格，写出实验方法、指标、判断标准等，写出实验设计、分组、统计方法等。这些按杂志 对论文投稿规定办即可。(五) 论文实验结果：应高度归纳，精心分析，合乎逻辑地铺述。应该去粗取精，去伪存真，但不能因不符合自己的意图而主观取舍，更不能弄虚作假。只有在技术不熟练或仪器不稳定时期所得的数据、在技术故障或操作错误时所得的数据和不符合实验条件时所得的数据才能废弃不用。而且必须在发现问题当时就在原始记录上注明原因，不能在总结处理时因不合

19、常态而任意剔除。废弃这类数据时应将在同样条件下、同一时期的实验数据一并废弃，不能只废弃不合己意者。实验结果的整理应紧扣主题，删繁就简，有些数据不一定适合于这一篇论文，可留作它用，不要硬行拼凑到一篇论文中。论文行文应尽量采用专业术语。能用表的不要用图，可以不用图表的最好不要用图表，以免多占篇幅，增加排版困难。文、表、图互不重复。实验中的偶然现象和意外变故等特殊情况应作必要的交代，不要随意丢弃。(六)论文 讨论：是论文中比较重要，也是比较难写的一部分。应统观全局，抓住主要的有争议问题，从感性认识提高到理性认识进行论说。要对实验结果作出分析、推理，而不要重复叙述实验结果。论文写作方面可以咨询期刊编辑

20、扣扣993383282应着重对国内外相关文献中的结果与观点作出讨论，表明自己的观点，尤其不应回避相对立的观点。 论文的讨论中可以提出假设，提出本题的发展设想，但分寸应该恰当，不能写成“科幻”或“畅想”。(七)论文结语或结论：论文的结语应写出明确可靠的结果，写出确凿的结论。论文的文字应简洁，可逐条写出。不要用“小结”之类含糊其辞的词。(八)论文参考义献：这是论文中很重要、也是存在问题较多的一部分。列出论文参考文献的目的是让读者了解论文研究命题的来龙去脉，便于查找，同时也是尊重前人劳动，对自己的工作有准确的定位。因此这里既有技术问题，也有科学道德问题。一篇论文中几乎自始至终都有需要引用参考文献之处

21、。如论文引言中应引上对本题最重要、最直接有关的文献;在方法中应引上所采用或借鉴的方法;在结果中有时要引上与文献对比的资料;在讨论中更应引上与 论文有关的各种支持的或有矛盾的结果或观点等。(九)论文致谢：论文的指导者、技术协助者、提供特殊试剂或器材者、经费资助者和提出过重要建议者都属于致谢对象。论文致谢应该是真诚的、实在的，不要庸俗化。不要泛泛地致谢、不要只谢教授不谢旁人。写论文致谢前应征得被致谢者的同意，不能拉大旗作虎皮。(十) 论文摘要或提要：以200字左右简要地概括论文全文。常放篇首。论文摘要需精心撰写，有吸引力。要让读者看了论文摘要就像看到了论文的缩影，或者看了论文摘要就想继续看论文的有

22、关部分。此外，还应给出几个关键词，关键词应写出真正关键的学术词汇，不要硬凑一般性用词。会计电算化在企业中的应用与管理 摘要：随着计算机及网络技术的发展和运用，会计电算化也随之发展起来，并不断走向成熟。应用会计电算化的企业越来越多，如何使会计信息的收集、处理、分析、传输、存档更加高效、科学和安全，对企业显得越来越重要。为使会计工作实现全面电算化，我们应加强会计电算化的应用与管理，提高企业会计从业人员的素质，应选择适合企业自身需要的会计软件，做好会计管理基础工作，不断完善电算化制度，加强会计信息系统的安全与保密，做好电算化会计档案管理。关键词：会计电算化 应用 管理随着经济的发展，现代会计工作已由

23、传统的记账、报账转变到参与企业管理、经营决策的较高层次。现代会计的主要职能，不仅要求会计人员深入研究资金、成本、价格与利润之间的变量关系，努力提高经营效果和经济效益，同时也参与企业经营决策，预测企业未来的发展趋势，并实现由单一核算向全面核算的过渡，由静态反映企业经营状况向动态反映企业未来的发展过渡，使会计工作真正实现反映过去、控制现在与规划未来的职能与任务。会计电算化，在提高工资效率的同时，也可以有效减少人为的误差，大大增加会计数据收集的准确性，并使会计信息实现及时、快捷的传送，对企业了解市场行情，增强市场竞争力起到积极作用。传统的会计手工操作不仅对企业经营状况和经营成果的反映比较缓慢，而且使

24、许多科学的管理方法无法应用。企业成本核算、销售分析、经营考核等工作都无法做到及时与准确，会计数据利用价值低，不便于进行事后分析，会给企业投资、筹资等经营活动造成负面影响。因此，实现会计电算化，提高企业财务会计工作的运行效率是当务之急，大势所趋。1.强化会计电算化重要性的认识会计电算化是通过电子计算机会计信息系统实现的,是会计发展的一个历史性的飞跃，具有非常重要的现实意义。企业领导应强化会计电算化的自觉认识，充分认识会计电算化的重要性，大力支持会计电算化的实施和运作。比如，在本企业内部设有专门负责会计电算化实施的主管领导，并对实施效果负责；根据本企业的实际情况制订本企业会计电算化实施的工作规划等

25、。企业财务人员在具体实施会计电算化的过程中，在确定系统目标与规模的基础上，要加强对手工系统的研究与分析，编制实施计划和方案，对各个处理环节的权限和职责做出明确规划，以最小的成本，实现实施会计电算化的最大效益。1.1会计电算化能提高财务工作的效率会计电算化能大大提高了会计信息处理的速度，系统可以自动结转部分凭证，生成总账、明细账和各类辅助账及会计报表，免去了繁琐的记账、制表工作，减少了会计人员大量的手工劳动，大量财务数据的检索应用，都能够快速的自动计算出来，有效地减轻会计工作人员的负担,使他们能从简单重复而又无味的记账算账中解放出来,以更多的精力从事更主要的管理和决策工作,从而提高了会计人员的地

26、位，使财务会计和管理会计能更有效地互相结合、互相补充,充分发挥各自的职能。1.2会计电算化能提高会计核算的准确性会计电算化能显著提高会计核算的准确性，减少会计差错。财务软件所计算出的数据准确度高，财务软件通过对账务和报表间逻辑关系的审核，可及时发现因录入错误而造成的不平衡及不合理情况，以便及时调整更正。为用户提供及时准确的会计信息。1.3会计电算化有助于企业科学管理，正确决策会计电算化与传统会计相比，可以分析对比更多的财务指标，在成本核算、费用控制、风险防范等方面都能为企业决策提供更为及时准确、完整可靠的财务信息，使企业管理更科学，经营更规范，决策更正确。有助于提升企业的竞争能力。2.根据企业

27、需要选择适合的财务软件目前，我国的财务软件都由各软件公司自行开发，各自使用不同的操作平台和支持软件，数据结构、编程风格都有所不同。并且每个企业的经营管理模式和财务核算方式也不相同，所以企业在选用财务软件时，应结合企业自身的特点，选择适用于本企业财务核算与经营管理模式的模块，例如一些中小企业只须选用财务核算、财务分析、固定资产管理、工资管理、财务报表等几个软件模块，就基本可以达到财务管理工作的目的。同时，企业应根据实际情况，开发和研制一些企业内部的实用管理模块，这样既可最大限度地运用计算机系统为企业提供理财与核算方面的服务，又可有效地降低企业的经营成本，满足企业会计管理工作的实际需要。在选择财务

28、软件时，尽量选择信誉较好的大公司的，以便软件的升级和维护，软件选定后应尽量避免更换，因为不同的公司开发的软件没有统一的数据接口，很难相互转换利用，会使会计信息的前后衔接不协调，不能进行更方便准确的分析。3.提高企业会计从业人员的素质实现会计电算化的一个首要条件就是要有高素质的会计人员。首先，会计人员必须掌握一定的会计专业知识，具有较高的专业素质，能够认真做好会计基础工作，才能充分利用计算机开展日常工作，提供更加准确合理的会计信息。其次，会计人员必须掌握计算机的有关知识、财务软件的使用技术与保养维护技术，以及会计软件的系统分析和开发技术，这样才能保证软、硬件设备和整个系统的正常运转，使其在会计核

29、算过程中发挥应有的作用。实际工作中，有的会计人员业务经验丰富，理论水平比较高，但是计算机方面的专业知识相对匮乏，甚至仅局限于计算机的一般使用，对财务软件的使用也只停留在应用层次上；有的虽然具备较丰富的计算机专业知识，但对会计、管理、金融、税务等专业知识相对欠缺。特别是知识经济时代知识更新速度加快，新的会计准则、税务法规等不断颁布，对会计人员的复合型知识结构要求越来越高，对会计电算化的实施与发展影响越来越大。为了适应会计电算化工作的要求，企业要重视复合型的电算化会计人才的培养，使会计人员既精通财务知识，又熟悉计算机信息技术，能够将两者有机地结合起来，进行财务信息的加工和分析。另一方面，会计电算化

30、使会计工作效率的提高和会计人员劳动强度的降低，会计人员有更多的时间参与企业经营管理，促进会计工作职能发生转变。这样，又给会计工作增添了新的内容，因此会计人员要更多地学习经营管理知识，从多方面提高自身素质，更新知识结构。为此企业应加强会计岗位人员的录用和培训，各岗位人员也应自觉提高自身素养，积极能动地适应会计电算化需要。在会计电算化的具体实施过程中，对财会人员的技能培训应循序渐进，步步深入。因为随着计算机及互联网的迅猛发展，财务软件也不断完善和升级，同时会计制度和政策法规也在不停的变化，只有不间断的学习才能成为一线应用与系统维护及能够进行二次开发应用的会计电算化专业人才。4.做好会计管理基础工作

31、管理基础主要指有一套比较全面、规范的管理制度和方法，以及较完整的规范化的数据;会计基础工作主要指会计制度是否健全，核算规程是否规范，基础数据是否准确、完整等，这是搞好电算化工作的重要保证。因为计算机处理会计业务，必须是事先设置好的处理方法，因而要求会计数据输入、业务处理及有关制度都必须规范化、标准化，才能使电算化会计信息系统顺利进行。电算化会计虽然以计算机为计算工具，但其整个信息处理过程仍表现为计算机与人工的结合。计算机对数据(信息)的处理是通过程序来进行的，系统内部控制方式均要求程序化。管理人员的现代化管理意识，在整个企业管理现代化总体规划的指导下做好会计电算化的长期、近期发展规划和计划并认

32、真组织实施，重新调整会计及整个企业的机构设置、岗位分工，建立一系列现代企业管理制度，提高企业管理要求。在人员分工上，企业对会计电算化操作人员与系统维护人员等岗位要有严格权限限制措施，操作员分别设置密码，防止越权使用和篡改数据。好的会计基础工作和规范的业务处理程序，是实现会计电算化的前提条件，所以会计电算化对会计工作的规范化要求更高。通过制定各项业务的制度规定提高核算质量。制定标准化的核算作业手册，明确核算基本步骤、基本审核要点、审核标准、核算方式、风险分析、整改要求等内容，减少核算作业的人为差异，提升整体核算质量。当核算标准建立完善后，我们应以核算标准为依托，建立核算质量监督检查机制，落实工作

33、责任。5.会计电算化系统的完善会计电算化的实施，不是一步完成的工作，而是一个循序渐进的过程。在电算化的实施过程中，不仅仅是财务核算方式的转变，更多的是要在工作中不断进行摸索和总结。会计电算化的成功应用最终依靠的是实施者不断钻研和改进，无论多优秀的软件都有它的缺憾之处，需要的是实施者的二次开发与应用。因此，在财务软件的使用过程中，财务人员应根据企业的实际情况，设计安排更加合理的工作流程，进行合理的分工和有效的监督。避免造成数据管理混乱、资源浪费、功能重复等不利的情况，从而建立一个优化的、综合的会计电算化信息系统。目前，很多企业的会计电算化工作仅着眼于减轻会计人员劳动强度和提高会计数据准确度，重点

34、更多地集中在财务核算作业方面，偏重于对核算问题的简单反映，面面俱到，但对问题产生的深层次原因、基本动因、隐含的风险都缺乏深度分析，重点不突出，缺乏针对性的风险防控建议，风险揭示能力有待提升。今后，我们应着重改进企业的会计信息在经营控制和管理决策中的作用，提高企业管理水平，促进企业管理体制的改革，提高经营效益。在为经营控制和管理决策提供及时而可靠的信息的同时，应逐步建立企业决策支持系统，为解决那些数据不规范、变化因素多、具有不确定性的企业管理决策问题提供更多的支持。随着电算化的普及和应用，特别是新形势下，互联网的应用使得会计电算化的应用又上了一个新的台阶，给我们对于电算化的应用提出了新的课题。我

35、们要采用网络联机系统，所有的数据适时收集，及时处理，快速反馈，实现会计反映和经营控制一体化，强调扩充经营控制的功能，实现会计、财务、生产、销售集成化系统。6.加强会计信息系统的安全与保密财务数据在很大程度上关系着企业的生存与发展，而且目前的财务软件系统都把主要精力放在完善会计功能和适应财务制度上，数据的保密性、安全性差，在网络发达的今天，我们必须将电脑安装正版的操作系统和杀毒软件、防火墙，防范恶意攻击。对于重要的计算机系统应加电磁屏蔽，以防止电磁辐射和干扰。制定计算机机房管理规定，制定机房防火、防水、防盗、防鼠的措施，以及突发事件的应急对策等。加强企业的内部控制，规范岗位职责、严格权限范围。一

36、方面企业应基于自身实际，严格按照会计电算化设计要求统一配置人员，对其合理分工、相应授权，依据责权利相结合的原则调整会计岗位，特别要将电算化主管的权限落到实处，使系统管理员服从其工作安排，对其负责。另一方面为确保各职能间有效稽核，将业务记录、执行数据的处理与控制职责，与改变业务或主文件记录、更正数据错误等权限分离，以避免主要电算化岗位人员间出现业务交集现象。在电脑网络环境下，某些内部人员的恶意行为及工作人员的无意行为都可能造成会计信息的不安全性，因此建立内部控制制度是必要的。第一，实行用户权限分级授权管理，建立网络环境下的会计信息岗位责任。第二，建立健全对病毒、电脑黑客的安全防范措施。第三，建立

37、会计信息资料的备份制度，对重要的会计信息资料要实行多级备份，并分别存放。加强磁介质载体档案的管理。为确保档案的真实性和可靠性，实行纸质档案和新型载体档案双套保管，并逐渐向完全保管新型磁介质载体过渡。7.做好电算化会计档案管理为了更有效地做好电算化会计档案管理工作，我们必须根据电算化会计档案的特点，分别做好会计档案的收集、保存、利用等方面的工作。7.1电算化会计档案的收集所谓电算化会计档案的收集是指在一定的时间间隔内如一个会计年度，把计算机系统中的所有会计数据备份到存储到磁性介质或光盘上，从而脱离于原计算机系统的会计档案。财务部门应把财务数据的备份文件保存好，以防计算机硬件系统损坏后能在最短的时

38、间内、在最小的损失下恢复原有的会计电算化系统。7.2电算化会计档案的管理与保存由于电算化会计档案是存储在磁性介质或光盘上的，根据这些信息载体的物理特性，在形成这些档案时应准备双份即采用“AB备份法”进行数据的备份，并且每份上要注明形成档案时的时间与操作员姓名，存放在两个不同的地点，以防止地震或火灾等意外情况引起整个会计电算化系统的毁灭与系统的不可恢复性。在电子备份的同时，企业应打印纸制会计档案，同原始凭证一起装订保管，以方便审计等检查和档案需求者的简单查阅。7.3电算化会计档案的利用在长期开展会计电算化的过程中，很多会计资料需要者，会按照财务制度对电算化会计档案进行调阅。随着软件系统的不断升级

39、，我们所调阅的会计档案会有下述两种情况:一是所调阅的会计档案的版本号与当前会计电算化系统版本号一致，此时只需将你所需调阅的档案通过电算化软件系统中的档案调阅(或数据恢复)功能进行调阅即可。二是所调阅的会计档案的版本号与前会计电算化系统版本号不一致，此时您只需在另外一台电脑上安装与此档案相对应版本的电算化系统，然后再进行调阅。总之，会计电算化能够大大提高企业财务管理的水平，在企业之间激烈的竞争中，只有对市场信息和自身状况准确判断，并及时做出正确决策，才能中拥有核心竞争力。这就要求企业注重运用科学的理论和先进的信息技术方法来完善会计电算化的应用和管理。参考文献1付得一.会计信息系统第2版M.北京

40、中央广播电视大学出版社，2007(12).2小企业会计制度M. 北京 中国国际广播出版社，2004(7).3孙光国.中小企业会计准则的制定:目标与模式选择J.会计研究，2021(2).4张素云.建立顺应会计电算化发展的内部控制制度J.中国会计电算化，2004(3):12-14.5中阁田.会计电算化对内控制度的影响及对策J.中国经济，2004，23(8):77.6陈新.中小企业会计电算化存在的问题及探讨J. 中国乡镇企业会计，2007，(12).7朱晓峰.网络会计电算化的信息安全风险及防范J.福建电脑，2005，(8).8刘志.会计电算化的现状与发展趋势J.太原城市职业技术学院学报，2005，(

41、1).摘 要内部控制一般包括内部管理控制和内部会计控制，电算化会计信息系统的内部控制则是内部会计控制的特殊形式，也是内部会计控制深层次的发展。随着计算机技术、网络技术、通讯技术和数据库技术等高新技术的飞速发展和在各个领域（包括会计领域）的广泛应用，会计工作经历了从手工会计到会计电算化再到网络会计的发展过程，会计处理的流程也随之发生了变化；会计数据处理的工具也从算盘发展到计算机单机和计算机网络，会计账簿、企业财务报告从传统的纸介质形式向电子账簿、网络财务报告形式转变，构成了电算化会计信息系统。在电算化会计信息系统环境下，这些变革无疑也给内部会计控制带来了新的问题和挑战。本文通过对电算化会计信息系

42、统内部控制的无纸化作业，工作人员主要面对计算机以及软件等特点进行分析，初步探讨了其主要内容和可能存在的数据和计算机安全，信息系统下操作控制等问题。并对如何加强和完善电算化会计信息系统的内部控制提出了建议，如严格安排计算机房环境，健全并严格执行防范病毒管理制度等。关键词：电算化会计；内部控制；电算化会计信息系统 AbstractThe interior control includes internal management control and internal accounting control generally,the inside of the accounting informa

43、tion system of the Electronic Data Processing controls the special form that is internal accounting control,it is the profound development of the internal accounting control too. With computer technology, network technology,new and high technology,technology of communication and technology ,etc.of d

44、atabase development and in each field (accounting field )of wide applications at full speed, the accounting work has gone through the evolution from craft accountant to accounting by EDP then to network accountant,the procedure that the accountant dealt with has thereupon changed too;The tool of acc

45、ounting data processing grows from abacus to the unit of the computer and computer network too,accounting account book， enterprises financial report are transformed from the traditional paper medium form into electronic account book， network financial report form,form the accounting information syst

46、em of Electronic Data Processing.Under the environment of accounting information system of the Electronic Data Processing,these changes have undoubtedly brought new problem and challenge to internal accounting control too.This paper adopts the analysis to the characteristic controlled inside the acc

47、ounting information system of the Electronic Data Processing,probe into main content and possible problem its tentatively,and to how strengthen and improve Electronic Data Processing accounting inside of information system control suggestion of getting out of.Key words： Electronic Data Processing Ac

48、counting；Interior Control Computerized； Accounting Information System 目 录1 绪论11.1 选题意义11.2 国内外研究现状11.3 本文的主要内容22 电算化会计信息系统内部控制的特点22.1 内部控制的措施和方式发生了变化22.2 内部控制制度有了新的内容32.3 内部控制的重点发生了转移33 电算化会计信息系统内部控制的主要内容33.1 电算化会计信息系统的一般控制43.2 电算化会计信息系统的应用控制44 电算化会计信息系统的产生和发展对内部控制的影响44.1 内部控制形式的变化44.2 存储介质的变化54.3 内部控制的范