有限公司会计报表附注格式优质资料.doc

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1、有限公司会计报表附注格式优质资料(可以直接使用，可编辑 优质资料，欢迎下载）会计报表附注2021年度金额单位：人民币元一、公司基本情况（简称“本公司”或“公司”）成立于 年 月 日，取得工商行政管理局颁发的号企业法人营业执照。公司注册资本： 万元；公司法定地址： ；公司法定代表人： 。公司经营范围：二、公司主要会计政策、会计估计的说明1、会计制度本公司执行企业会计准则、企业会计制度及其补充规定。2、会计年度本公司以公历年度为会计年度，即自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。4、记账基础和计价原则本公司采用借贷记帐法，以权责发生制为记帐基础，以历史

2、成本为计价原则。5、外币业务核算方法涉及外币的经济业务按发生当日中国人民银行公布的外币市场汇价中间价将外币折算成人民币记账；期末对各种外币账户的外币余额按期末日汇率（中间价）进行调整，调整后的人民币金额与原账面金额之间的差额作为汇兑损益。所产生的汇兑差异属于资本性支出的计入相关资产的价值，属于收益性支出的计入当期损益。6、现金等价物的确定标准现金等价物为本公司持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。7、短期投资核算方法（1）公司短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。短期投资按取得时的实际

3、成本计价。(2)短期投资损益确认：处置短期投资时，将短期投资的帐面价值与实际取得价款的差额，确认为当期投资损益。(3)短期投资跌价准备：期末对短期投资以成本与市价孰低计量，对单项短期投资的市价低于成本的差额，计提短期投资跌价准备，并计入当期损益；对已计提短期投资跌价准备后市价又回升，按回升增加的数额冲减已提取的短期投资跌价准备。8、坏账准备核算方法公司采用备抵法核算坏账损失。坏账准备核算方法如下：(1)计提坏帐准备的范围：包括应收帐款和其他应收款。公司的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付帐款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并

4、按规定计提坏帐准备。(2)坏帐确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款项；因债务单位经营状况恶化、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等原因逾期未履行偿债义务超过三年、以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项逾期4年以上的，经批准确认为坏帐损失。(3)坏帐准备计提方法：采用帐龄分析法和个别认定法计提坏帐准备。对于某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差别，导致该项应收款项如果按照与其他应收款项同样的方法计提坏帐准备，将无法真实地反映其可收回金额的，对该项应收帐款采用个别认定法计提坏帐准备，除此之外，其他的应收款项采用帐龄分析法计提坏帐准

5、备。(4)坏帐准备的计提比例为：帐龄比例9、存货核算方法（1）存货分类：本公司存货包括原材料、包装物、低值易耗品等。（2）存货取得和发出的计价方法：存货购入按实际成本计价；原材料领用和发出按“加权平均法”计价；低值易耗品、包装物采用“一次摊销法”核算。（3）存货盘存制度：采用永续盘存制。（4）存货跌价准备计提方法：本公司期末存货按成本与可变现净值孰低计价。存货计提跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提。计提的存货跌价准备计入当期损益。（5）存货跌价准备确认标准：当存货存在下列情况之一时，计提跌价准备。a市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望。b公司使用该项原材料生产的成本

6、大于产品的销售价格。c因产品更新换代，原有的库存材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其帐面成本。d因公司所提供的产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下降。e其他足以证明该项存货实质上已发生减值的情形。10、长期投资核算方法公司长期投资包括股权投资、债权投资和其他投资。长期投资按取得时的实际成本计价。(1)长期股权投资核算方法：本公司对其他单位的股权投资，若持有被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%，但有重大影响的，采用权益法核算；若持有被投资单位有表决权资本总额20%以下，或虽持有被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上

7、，但不具有重大影响的，采用成本法核算。(2)长期股权投资收益确认：采用成本法核算时，所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额，确认为投资收益；采用权益法核算时，在取得股权投资后，按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额（法律、法规或公司章程规定不属于投资企业的净利润除外）确认为当期投资损益。(3) 长期股权投资差额摊销方法和摊销期限：长期股权投资采用权益法核算时，投资最初以初始投资成本计量，投资企业的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额处理，按一定期限平均摊销，计入损益。股权投资差额摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资

8、期限摊销。合同没有规定投资期限的，初始投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不超过10年的期限摊销；初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不低于10年的期限摊销。(4)未确认的投资损失的确认：对被投资单位发生亏损，投资单位确认的亏损分担额，以长期股权投资减至零为限。(5)长期投资减值准备的核算方法：期末对长期投资进行逐项检查，如被投资单位的市价下跌或经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于帐面价值，并且这种降低的价值在两年内不可能恢复，按可收回金额低于长期投资帐面价值的差额计提长期投资减值准备，并计入当期损益。11、固定资产计价及折旧核算方法（1）固定资产

9、确认标准：本公司的固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在人民币2,000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。（2）固定资产计价方法：固定资产按取得时的实际成本计价。（3）固定资产折旧方法：固定资产折旧方法采用年限平均法计算，按固定资产类别、预计使用年限和预计5%的净残值，确定分类折旧率。具体如下：固定资产类别预计残值率（%）使用年限（年）年折旧率（%）房屋及建筑物生产用房屋520-50管理及非生产用房屋建筑物机器设备发电、变电、水工机械、供热设备515-35输电线路通讯线

10、路及设备自动化控制及仪器仪表检修维护设备生产管理用工器具运输设备58-14办公及其他设备55-12在考虑资产减值准备的情况下，按单项固定资产扣除减值准备后的账面净额和剩余折旧年限，分项确定并计提各期折旧。（3）固定资产减值准备确认标准及计提方法：公司期末对固定资产按账面价值与可收回金额孰低计量，对单项资产由于市价持续下跌、经营环境变化、技术陈旧、实体损坏或长期闲置等原因，导致其可收回金额低于账面价值的差额，分项提取固定资产减值准备，并计入当期损益。对存在以下情况之一的固定资产，全额计提减值准备：a长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；b由于技术进步等原因，已不可使用

11、的固定资产；c虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；d已遭毁损，以至于不再具有使用价值的固定资产；e其他实质上已经不再具有使用价值的固定资产。12、在建工程核算方法(1)在建工程计价方法：在建工程系指公司进行各项固定资产购建工程所发生的实际支出，包括固定资产新建工程、改扩建工程和大修理工程、技改工程、安装工程等。在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本，为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，按照借款费用的处理原则处理。在建工程在完工交付使用后，按实际发生的全部支出结转固定资产；若所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应自达到预定可使用状态之日起，根

12、据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按规定计提折旧，待办理竣工决算手续后再行调整。(2)在建工程减值准备确认标准及计提方法：期末对在建工程按帐面价值与可收回金额孰低计价，对可收回金额低于账面价值的差额，计提在建工程减值准备。当存在下列一项或若干项情况时，对在建工程计提在建工程减值准备：a长期停建并且预计在未来3年来内不会重新开工的在建工程；b所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；c其他足以证明在建工程已经发生了减值的情况。13、无形资产核算方法公司的无形资产是指公司为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的

13、、没有实物形态的非货币性长期资产，包括土地使用权等。(1)无形资产计价和摊销方法：无形资产按取得时的实际成本计价，并自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入管理费用。如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，其摊销按如下原则确定：a、合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不超过合同规定的受益年限。b、合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不超过法律规定的有效年限。c、合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不超过受益年限和有效年限两者之中较短者。(2)无形资产减值准备确认标准及计提方法：期末对无形资产按照账面价值与收回金额孰低计价

14、，当存在下列一项或若干项情况时，按照该项无形资产可收回金额低于其账面价值的差额，计提无形资产减值准备：a、某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响。b、某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复。a、 某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部份使用价值。b、 其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。14、长期待摊费用摊销方法公司的长期待摊费用是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用。长期待摊费用按实际发生额核算，并按受益期平均摊销。如果长期待摊的项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊

15、余价值全部转入当期损益。15、借款费用核算方法为购建固定资产而借入的专门借款所发生的借款费用，在同时满足下述三个条件时予以资本化：（1）资产支出（只包括为购建固定资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出）已经发生；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经。其他借款费用均应于发生当期确认为费用，直接计入当期损益。16、收入确认原则（1）商品销售收入的确认：本公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠的计量时，确认销售

16、收入的实现。（2）提供劳务：本公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认营业收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认营业收入的实现。（3）让渡资产使用权：让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益能够流入企业，且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。17、租赁核算方法本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。如为融资租赁，在租赁开始日，本公司（承租人）将租赁开始日

17、租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，并将两者的差额记录为未确认融资费用。如为经营租赁，支付的租金在租赁期内按直线法分期摊销。18、所得税的会计处理方法本公司所得税的会计处理采用应付税款法。19利润分配方法根据公司法及本公司章程的有关规定，本公司的税后利润分配顺序如下：（1）弥补以前年度亏损；（2）提取10%法定盈余公积金；（3）经股东会同意提取任意盈余公积金；（4）分配股利。三、主要税项及附加公司主要应纳税税种及税率如下：税 种税 率说 明增值税（按实际填列） 应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。营业税

18、（按实际填列） 按业务收入额计缴城建税 （按实际填列） 按流转税计缴教育费附加（按实际填列） 按流转税计缴地方教育费附加（按实际填列） 按流转税计缴防洪保安费（按实际填列） 按销售收入额计缴个人所得税 5%-45% 个人所得税由个人负担，公司为其代扣代缴。企业所得税 （按实际填列，如有优惠政策请注明文件号） 按应纳税所得额计缴四重要会计政策和会计估计变更的说明如有，请予说明；如没有，取消本项目。五、重大会计差错更正的说明如有，请予以说明；如没有，取消本项目。六、会计报表重要项目注释1、货币资金项 目期初数期末数现金银行存款其他货币资金合计2、短期投资（如会计报表无余额，不需说明，取消本项目，下

19、同）项 目期初数期末数投资金额 跌价准备投资金额 跌价准备基金股票合计3、应收票据票据种类期初数期末数银行承兑汇票商业承兑汇票合 计4、应收账款（1）明细余额帐龄期初数期末数金额比例（%）坏帐准备金额比例（%）坏帐准备1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合计（如增减变化较大，请作文字说明）（2）期末应收账款前五名单位及内容单位名称金额占应收账款总额比例（%）发生日期内容合 计5、其它应收款（1）明细余额帐龄期初数期末数金额比例（%）坏帐准备金额比例（%）坏帐准备1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合计（如增减变化较大，请作文字说明）（2）期末其他应收款前五名单位及内容单

20、位名称金额占应收账款总额比例（%）发生日期内容合 计6、预付账款（1）明细余额帐龄期初数期末数金额比例（%）金额比例（%）1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上合计（如增减变化较大，请作文字说明）（2）期末预付账款前五名单位及内容单位名称金额占预付账款总额比例（%）发生日期内容合 计7、存货及存货跌价准备项目期初数期末数金额跌价准备金额跌价准备原材料在产品低值易耗品包装物合计8、待摊费用项目名称原始发生额期初余额本期增加本期摊销期末余额剩余摊销年限财产保险合计9、长期投资(1)长期股权投资项目期初数本期增加本期减少期末数金额减值准备金额减值准备长期股权投资合计具体投资项目如下：被投资

21、单位名称投资期限初始投资成本投资比例(%)本期权益增减额累计权益增减额期末余额合计报告期末长期投资减值准备情况如下（如没有投资减值准备，取消本项说明）:被投资单位名称期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因合计(2)长期债权投资项目期初数本期增加本期减少期末数金额减值准备金额减值准备合计10、固定资产及累计折旧（1）固定资产原值固定资产类别期初数增加数减少数期末数房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合 计（2）累计折旧固定资产类别期初数增加数减少数期末数房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合 计(3)固定资产减值准备项目期初数本期增加本期减少期末数固定资产净值减：减值准备房屋及建筑物机器设备其

22、他减值合计固定资产净额11、在建工程工程名称预算数期初数期末数资金来源金额其中：利息资本化金额其中：利息资本化合计12、无形资产类别原始金额期初数本期增加本期转出本期摊销期末数剩余摊销期限合计13长期待摊费用类别原始金额期初数本期增加本期摊销期末数剩余摊销期限合计14、短期借款贷款单位借款条件(信用/担保/抵押/质押)期初数期末数合 计 15、应付账款应付账款期末余额 元，比年初增（或减） 元。账龄超过三年以上的应付账款总额 元。应付账款前五名主要债权人如下：单位名称金额占应付账款总额比例（%）发生日期款项内容合 计16、预收账款预收账款期末余额 元，比年初增（或减） 元。账龄超过三年以上的预

23、收账款总额 元。预收账款前五名主要债权人如下：单位名称金额占预收账款总额比例（%）发生日期内容合 计17应付股利投资者名称期初数期末数结存原因合计18应交税金税 种期初数期末数增值税营业说消费税城市维护建设税企业所得税代扣代缴个人所得说房产税土地使用税车船使用税印花税土地增值税等合计（说明：依实际情况增减上述税种）19其他应交款项 目期初数期末数计缴标准防洪保安费教育费附加地方教育费附加合计20其他应付款其他应付款期末余额 元，比年初增（或减） 元。账龄超过三年以上的其他应付款总额 元。其他应付款前五名主要债权人如下：单位名称金额占其他应付款总额比例（%）发生日期内容合 计21预提费用类别期初

24、数期末数结存原因合计23、一年内到期长期负债贷款单位借款条件(信用/担保/抵押/质押)期初数期末数合计24、长期借款贷款单位借款条件(信用/担保/抵押/质押)期初数期末数合 计25长期应付款种类期初数期末数合计26专项应付款种类期初数期末数合计27、实收资本类别期初数本期增加本期减少期末数比例（%）国家资本集体资本法人资本其中：国有法人资本集体法人资本个人资本合计（说明：如为国有法人资本请注明投资单位名称及投资额、所占比例。实收资本如本期发生变化，应说明变化原因、负责验资的会计师事务所及其出具的验资报告文号）27、资本公积项目期初数本期增加本期减少期末数股本溢价股权投资准备其他资本公积合计（说

25、明：如本期发生变化应说明原因）28盈余公积项目期初数本期增加本期减少期末数 法定盈余公积任意盈余公积合计30未分配利润项 目本年度上年度上年年末余额加：年初未分配利润调整数 其中：重大会计差错更正本年年初余额本年增加数：其中：本年净利润本年减少数其中：本年提取盈余公积数应付利润 期末未分配利润25、主营业务收入与成本项目主营业务收入主营业务成本本年度上年度本年度上年度合 计26主营业务税金及附加项 目本期发生额上年同期发生额计缴标准营 业 税城 建 税教育费附加地方教育费附加合计27其他业务利润项 目本期发生额上年同期发生额合计28财务费用项 目 本年发生额上年发生额利息支出减：利息收入其他合

26、 计29、投资收益项 目 本年发生额上年发生额股权投资收益 债权投资收益 其他投资收益 合 计 30、营业外收入 项目本期发生额上年发生额合 计31、营业外支出项目本期发生额上年发生额合 计七、或有事项至2021年12月31日，本公司无应披露的或有事项（如有，请如实披露）。八、承诺事项至2021年12月31日，本公司无应披露的承诺事项（如有，请如实披露）。九、资产负债表日后事项本公司无其他重大资产负债表日后的非调整事项。（资产负债表日后事项一般包括：对一个企业的巨额投资、自然灾害导致的资产损失等。如有，请估计对财务状况及经营成果的影响并如实披露）。十、其他事项（如有必要披露的，如实披露，如没有

27、，请删除本项）（盖章）事业单位会计报表附注参考格式（试行）（本附注以事业单位会计制度规定的会计科目列示，在执行事业单位会计制度的大框架下，同时执行国家规定的专业会计制度，比如高等学校会计制度、中小学校会计制度等，可以以本附注为基础，根据专业会计制度的规定，内容上作适当的增减。）一、单位基本情况XX 单位(以下简称“本单位”)是由XXXX单位于XXXX年XX月XX日设立的事业单位。现持有上海市机构编制委员会核发的事证第XXXX号事业单位法人证书。住所： ，法人代表： ，开办资金： XXX 元。宗旨和业务范围： 。二、编制基础本财务报表按照国家颁布的事业单位会计准则和事业单位会计制度、的会计制度、

28、国家其他有关法律法规以及上级主管部门的有关规定编制。三、 主要会计政策 提示：对以下列示的主要会计政策依据具体情况进行选择说明 1会计年度本单位会计年度为公历1月1日起至12月31日止。2记账基础和计量原则本单位的记账基础为收付实现制（如果经营性收支业务采用权责发生制的单位需在此作出特别声明），计量原则为历史成本法。3记账本位币本单位的记账本位币为人民币。4外币折算 按业务发生当日当月一日中国人民银行公布的外汇牌价及国家认可的套算汇率折合为人民币。年末期末各项货币性外币资产、负债账户按资产负债表日中国人民银行公布的外汇牌价及国家认可的套算汇率折合为人民币。除与购建固定资产直接有关的汇兑损益和下

29、文所述情况外，外币折算差异作为汇兑损益计入当期收支账户。5存货存货包括材料、产成品等。存货在取得时按实际成本入账。发出存货的成本按加权平均法先进先出法等核算。存货的盘存制度：实地盘存制/永续盘存制。6对外投资对外投资包括债券和其他投资。以货币资金的方式对外投资，按实际支付的款项记账；以实物或无形资产的方式对外投资，按评估价或合同、协议确认的价值记账。投资期内取得的利息、红利、转让价差等各项收益记入当期收入。7固定资产固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在1年以上的有形资产，单位价值虽然不足规定标准，但耐用时间在1年以上的大批同类资产，也作为固定资

30、产核算。固定资产包括：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。购建的固定资产按照取得时的实际成本（买价、调拨价、运杂费、安装费等）记账。固定资产借款利息和有关费用，以及外币借款的汇兑差额，在固定资产办理竣工决算之前发生的，计入固定资产价值；在竣工决算之后发生的，计入当期支出或费用。接受捐赠的固定资产按照同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。接受捐赠固定资产时发生的相关费用，计入固定资产价值。融资租入的固定资产比照自有固定资产核算，并在会计报表附注中说明。对固定资产进行改建、扩建，其净增值部分，计入固定资产价值。已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，先按

31、估计价值入账，待确定实际价值后，再进行调整。固定资产应当定期进行清查盘点。固定资产转让、清理取得的收入增加修购基金。盘盈、盘亏固定资产，按重置成本相应增减固定资产和固定基金。8无形资产无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。购入或自行开发并按法律程序申请取得无形资产按实际支出数记账。无形资产的摊销：不实行内部成本核算的事业单位，无形资产在购入或自行开发时一次性计入事业支出；实行内部成本核算的事业单位，其无形资产在受益期内分期摊销，摊销时计入经营支出。转让无形资产，按照有关规定进行资产评估，取得的收入除国

32、家另有规定的外计入事业收入。同时，将取得该项无形资产发生的支出，转入事业支出。9借入款项核算从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。借款利息分性质分别记入“事业支出”、“经营支出”科目，固定资产借款利息在固定资产办理竣工决算之前发生的，计入固定资产价值。10应缴预算款核算按规定应缴入国家预算的收入。主要包括：事业单位代收的纳入预算管理的基金、行政性收费收入、罚没收入、无主财物变价收入和其他按预算管理规定应上缴预算的款项。11应缴财政专户款核算按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金。 12.专用基金专用基金核算按规定提取、设置的专门用途的资金的收入、支出及结存，主要包括：职工福利

33、基金、职工福利费、医疗基金、修购基金、住房基金等。（具体提取方法与比例在本条内披露。）13.收入财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位交款、其他收入与基本建设拨款收入等非经营性收入以实际收到款项时确认。经营收入依据经营业务的主要风险与报酬已经转移给交易对方、收入金额能够可靠计量且经济利益很可能流入单位、相关已发生或可能发生的成本能可靠地计量的原则确认。14.支出除经营支出外的其他支出在实际发生时，按支出项目属性归集与确认。无法直接归集的，按以下标准或规定的比例在事业支出和经营支出中进行合理分摊。（具体分摊办法在本条内披露。）15.结余分配方案结余分配在年终按照 %和 %的比例，全部转入

34、 “职工福利基金”和“事业基金”科目中。四、 税项与税率本单位适用的与产品销售和提供服务相关的税金有营业税、增值税、消费税等。营业税税率 X%增值税税率 X%消费税税率 X%所得税税率 X%凡取得的生产、经营所得，在扣除符合规定的相关支出后，缴纳企业所得税。对与取得应纳税收入有关的支出项目和免税收入有关的支出项目应分别核算，难以划分清楚的，经主管税务机关审核同意，可采取分摊比例法或其他合理的方法确定。（具体分摊办法在本条内披露。）五、单位年终结账后发生以前年度会计事项的调整或变更的说明。六、财务报表主要项目注释 提示：对以下列示的主要项目注释依据具体情况进行选择说明 1.银行存款 项目年初数年

35、末数合计于2XXX年12月31日，本单位以XXX美元的定期存款质押给银行作为取得XX元借入款项的担保。2.应收票据票据种类年初数年末数银行承兑汇票商业承兑汇票 合计3.应收账款项目年初数年末数应收账款账龄分析如下：账龄年初数年末数金额比例金额比例1年以内1-2年2-3年3年以上合计100%100%（存在坏账情况应详细说明）4.预付账款项目年初数年末数（存在坏账情况应详细说明）5.其他应收款项目年初数年末数其他应收款账龄分析如下：账龄年初数年末数金额比例金额比例1年以内1-2年2-3年3年以上合计100%100%（存在坏账情况应详细说明）6.存货存货分类年初数年末数材料产成品合计（存在不实不良存

36、货情况应详细说明）7.对外投资项目年初数本年增加本年减少年末数股权投资小计债权投资 -国债 -其他债权 -委托贷款小计合计（文字说明对外投资无投资变现及收益汇回的重大限制情况）8.固定资产项目年初数本年增加本年减少年末数一、固定资产原值其中：房屋和建筑物 专用设备 一般设备 文物和陈列品 图书二、固定资产折旧其中：房屋和建筑物 专用设备 一般设备 文物和陈列品 图书三、固定资产净值（于 资产负债表日，由于项目变化设备老化等原因，本单位暂时闲置的固定资产账面价值为人民币XX 元。文字说明固定资产其他不实不良情况）本年增加的固定资产的列支项目：在建工程转入 ，事业支出 ，经营支出 ，修购基金 。固定资产修购基金项 目计提基数计提比例计提金额房屋建筑物一般设备