研发投入预算管理制度实用文档.doc

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1、研发投入预算管理制度实用文档(实用文档，可以直接使用，可编辑 优秀版资料，欢迎下载）研发投入预算管理制度一、 总 则1、为进一步规范和加强对研发经费的管理，提高资金使用效益，根据国家有关规定并结合本企业的实际情况,制定本办法。2、企业明确研发经费的开支范围和标准，严格审批程序，并按照研发项目和承担研发任务的部门，设立台账归集、核算研发费用,加强研发投入的专项审核，严禁以任何方式变相谋取私利.3、项目承担部门应当严格按照本办法的规定，制定内部管理办法,加强对经费的监督和管理。4、科学安排，合理配置.严格按照项目的目标和任务，科学合理地编制和安排预算，杜绝随意性。项目核算应遵循抓大放小的原则，重点

2、在于项目组可控的人、财、物投入，使企业财务部能获得项目财务管理所需的项目核算数据。5、单独核算，专款专用。项目经费纳入企业财务部统一管理,单独核算，确保专款专用，并建立专项经费管理和使用的追踪问效机制。6、为正确评价科技投入水平、促进企业加大科技投入力度创造条件，将研发投入评价结果同考核承担部门绩效内容挂钩，增强自主创新的内在动力，真正建立起追求技术进步的体制和机制,从长远出发，克服短期行为，有效地增加研发投入.7、企业的研发项目分为国家、盛市计划项目、横向委托与合作项目、企业科研开发项目和其他项目与课题等四大类。二、研发经费开支范围开支范围指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程

3、中发生的各项费用，包括:1、开发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用.2、企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。3、用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。4、用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。5、用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等。6、研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用.7、通过外包、合作研发等方式，委托其他单位、个人或者与之

4、合作进行研发而支付的费用。8、与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。三、预算的编制与审批1、项目申报部门和个人在申请立项、编制项目申报材料的同时,应当编制项目概算。2、多个部门共同承担一个项目的，应当同时编列各部门承担的主要任务、经费预算等。3、财务部、研发中心及科技管理部审核项目预算，报企业总经理审批后，将项目年度预算下达到项目承担单位。四、研发经费分配和使用管理1、国家、盛市政府各类科技计划项目，项目申报成功后，上级下拨的科研经费由研发中心协同企业财务部统一管理，按照项目过程

5、的阶段和需要分配经费。2、横向委托与合作项目，外来经费由研究开发中心代管，由所在单位负责分配,企业配套经费由研发中心按照项目过程的阶段分配和使用进行管理。3、企业级科研开发项目,经批准后,经费同时确定，全部经费由企业承担。科研经费下达方式根据项目的具体情况确定。一般项目按三个阶段分配下达：第一阶段，立项批准后下达总经费50%；第二阶段,中期考核合格后下达总经费40；第三阶段,项目通过结题验收并提交完整的材料（包括:试验过程记录、计算书、性能测试报告、应用试验报告、用户协议、查新检索报告、项目研究工作报告和项目研究成果报告等）,再下达10.一些特殊项目，根据项目的计划进度和进展情况分批下达。4、

6、年末，研发中心对研究开发项目进行总结、考评；组织承担部门按照规定编制经费使用年度报告，报财务部审核。5、在研课题的年度结存经费，结转下一年度按规定继续使用。课题因故终止，财务部门应当及时清理帐目与资产，编制财务报告及资产清单，组织清查处理。6、对于将经费挪作他用或报销金额与实际不符等不按规定管理和使用项目经费的；对于不按规定进行会计核算的项目承担部门和个人,企业财务部予以停拨经费或通报批评。并根据具体情况进行处理。7、为规范企业研发项目管理，项目组与企业签署项目合同书，合同书中明确项目的研发目标任务、提交成果形式、主要技术和经济指标、进度和项目的人、财、物投入。合同书一方面作为项目组按时按质实

7、现项目的产出的承诺，另一方面也作为企业管理层及各部门对项目人、财、物按时足额投入的承诺。在项目完工验收时，按项目的合同书对项目组进行考核，考核的结果进入年度绩效考核，并和项目组的奖惩挂钩.五、研究开发经费的测算方式对包括直接研究开发活动和可以计入的间接活动所发生的费用进行测算。研究开发费用核算要求如下:1、研究开发费用的核算财务部应设置研发费用核算账目，对费用结构进行明细，接受审计部门的年度审计。2、各费用科目的核算范围（1）人员人工直接从事研究开发活动人员(也称研发人员）全年工资薪金(包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出)、基本社会保险费用和公

8、积金补助费（含企业按照国务院有关部门规定的标准和范围为研发人员支付的补充养老保险、补充医疗保险费)以及企业依照国家有关规定为特殊工种支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费。为研究开发活动提供间接服务的人员（如安全和维护人员，中心图书馆、计算机部门等的人员）的劳务成本应按其在研究开发活动和非研究开发活动的工时比例分摊计入.（2)直接投入企业为实施研究开发项目而购买非资产性的材料、物资、设备所支出的费用，实验室的材料（化学品、动物等）购置费等，如:水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等;

9、以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费；国家财政、税收部门规定可一次性税前抵扣的资产额（也可以将其摊销额计入下述“研究开发设施折旧或“无形资产摊销”之中，应选择两种计算方法之一,不得重复计算）。（3)折旧费用与长期待摊费用包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及为研究开发项目建造或购买的建筑物，也包括一些设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用的摊销。（4） 设计费用针对新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计绘图。（5)装备调试费主要包括工装准备过程引发的进一步研究开发活动（其判断标准与一般研究开发活动判断标准相同），如研制生产机器、模具和工具

10、,改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等。为批量化和商业化生产进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入研究开发费用。（6）无形资产摊销因研发活动的需要购入的专有技术（包括专利、许可证、专有技术披露、设计和计算方法等）。（7）其他费用此项费用一般不得超过研发总费用的10。研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用. 图书期刊参考资料费、图书馆借阅费、技术研讨会议会费;其他技术资料费。为研发活动而发生的办公室、通讯费、保险费等。为研究开发活动而发生的差旅费。未纳入以上项目的其他小额费用。（8)委托外部研究开发费用所谓委托外部研究开发，是指委托企业外部机构（企业、大学、研

11、究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外研发机构）进行开发的项目,而且成果为企业所用，与企业的主要经营业务紧密相关，且委托外部开发费的发生金额合乎独立交易原则。（9）企业在中国境内发生的研究开发费用是指企业内部执行的研究开发活动实际支出的全部费用，或委托境内的企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和研发机构所进行的研究开发活动,但不包括委托境外机构完成的研究开发活动所发生的费用。六、项目的结题与经费决算1、科技项目严格按计划组织实施，按时结题。各类项目结题时按照有关计划要求和合同要求,实事求是地进行工作总结和技术总结,完成工作报告和研究开发报告。项目完成后，首先由研发中心按照企业科研

12、开发项目立项申请书和科研开发项目合同组织进行验收,并签署验收意见.最后提交科技管理部组织科技成果鉴定。2、项目完成后，项目负责人提出经费验收申请,企业财务部负责组织对经费进行验收。七、附则1、本办法由企业财务部门、研发中心负责解释。2、本办法为试行办法，如有不妥之处，商榷解决。3、本办法自发布之日起试行。河南微服网络科技日期：2021年5月1日集团财务预算管理制度目 录第一章总则1第二章财务预算的管理体制和组织体系1第三章财务预算期和编制工作期2第四章财务预算的编制内容和编制方法2第五章财务预算的编制程序4第六章财务预算的审批程序5第七章财务预算的控制和信息反馈6第八章附则6附件一：预算流程图

13、7附件二：预算表格8第一章总则第一条 为加强集团财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控制作用，根据企业财务通则,特制定本规定。第二条 本规定主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。第三条 本规定适用于集团公司以及其控股子公司.第二章财务预算的管理体制和组织体系第四条集团对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。第五条统一计划是指集团的年度经营目标实行集中统一的管理原则。第六条分级管理是指各项财务预算指标统一向各事业部（子公司)分解、下达；业经下达的财务预算指标由各事业部(子公司）负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。第七条各事业部(子公司）要将财务预算作为控制日常经营活动和

14、进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核,检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的事业部（子公司)，由总部根据有关规定对该事业部（子公司）及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的事业部（子公司），根据不同情节,对该企业及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任，并在安排下年度财务预算时，在财务指标及优惠政策上对该事业部(子公司）予以区别对待。第八条 组织体系（一）计划、预算与考核委员会是在集团总裁的直接领导下的企业集团预算管理的常设机构。其主要职责是：企业预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权；将企业预算提交给经营者与董事局审核报

15、批的报送权;已获批准预算的下达执行权；各项预算的审定、监督、控制与调整修订权；奖惩标准与奖惩形式的制定权;预算纠纷的仲裁权等.（二）总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是：汇总、平衡各事业部（子公司)的年度财务预算；研究、编制集团的年度财务预算;对集团未来经营的持续增长做出预测；向计划、预算与考核委员会、董事局上报年度财务预算；分解和下达各项财务预算指标；月（季）度监督、检查、分析、总结和评价各事业部（子公司)的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给财务总监和总裁。（三）各事业部(子公司）应根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算管理工作，编制、上报本企业的财务预算,检查、分析、

16、总结和上报本单位的财务预算执行情况。第三章 财务预算期和编制工作期第九条 财务预算期指财务预算的执行期。集团的财务预算期为每年的1月1日至12月31日.第十条 财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间.集团的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制。第四章 财务预算的编制内容和编制方法第十一条财务预算编制的范围：集团实行全面预算管理,所有的财务收支必须纳入预算编制。第十二条财务预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则. 第十三条集团财务预算编制的主要内容:一、总部财务部负责编制集团现金预算、集团预计损益表、集团预计资产负债表、总部管理费用预算、总部资本性支出预

17、算与总部现金预算。二、各事业部（子公司）根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。 1、各事业部（子公司）销售部门负责编制销售（营业）收入、费用预算；2、各事业部（子公司)成本管理岗位负责编制生产成本预算； 3、各事业部(子公司）财务部负责编制管理费用预算； 4、各事业部（子公司）财务部负责编制财务费用预算； 5、各事业部（子公司)财务部负责编制现金收支预算； 7、各事业部(子公司)财务部负责编制事业部（子公司）预计损益表、预计资产负债表； 8、总部企业管理部及各事业部（子公司）资产管理人员负责编制资本支出预算，由企业管理部牵头负责；三、总部职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及资本性支出

18、的预算, 负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制.第十四条编制（经营目标）预算所需相关部门提供的资料一、董事局决定的年度经营目标；二、企业管理部编制的年度经营计划；三、销售部门编制的年度产品销售计划；四、人力资源部工资计划;五、企业管理部编制的投资计划;六、财务部折旧计划；七、事业部（子公司)财务收支计划。第十五条 财务预算的编制方法详见附件各预算表格。第五章 财务预算的编制程序第十六条集团采取自下而上、上下结合的财务预算编制程序.第十七条在编制每年的财务预算之前，总部财务部和各事业部(子公司）要做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查总结报告期内财务预算的执行情况,测算有关指标数据，

19、研究预算期发展的趋势等.第十八条各事业部(子公司)在全面分析以前年度及报告期预计各项财务收支情况的基础上，结合预算年度经营环境的变化和提高内部经营管理水平的要求,按照务实的原则,合理测算预算年度各项财务收支，编制预算年度的各项财务预算草案.每年12月之前，各事业部(子公司)财务部将编制好的财务预算草案(包括编制说明)上报总部财务部.总部财务部负责汇总平衡，对预算目标的制定进行沟通后，编制出集团的年度财务预算，包括预计资产负债表、预计损益表、现金预算表及其他有关资料，提交计划、预算与考核委员会、董事局审议批准。经批准的财务预算，于每年的1月份正式下达各事业部(子公司）。各事业部(子公司）对下达的

20、经营计划指标，要认真组织落实并及时分解到各部门，并将分解方案上报总部财务部备案。第十九条各事业部（子公司）要严格执行下达的财务预算指标，保证财务预算的统一性、严肃性。在此前提下,如遇特殊情况,确需对下达的预算指标做出调整的，须报请计划、预算与考核委员会审核批准后、方可变更。第二十条 各事业部（子公司）要及时监测财务预算的执行情况，月末对财务预算的执行情况进行分析，及时发现存在的问题，并采取有效措施，切实保证财务预算的贯彻落实。各事业部（子公司）在每月（季）上报的财务分析报告和每年上报的年度财务分析报告中，要将各项预算指标的执行情况予以详细分析说明。第六章 财务预算的审批程序第二十一条财务预算的

21、审批程序一、成本预算由各事业部（子公司）成本管理岗位审查、汇总、平衡;二、专项费用预算报责任管理部门审查、汇总、平衡；三、各事业部（子公司）财务部在分解指标范围内审查、汇总、平衡预算，并报主管总经理审核后，提交总部财务部汇总；四、总部财务部依据董事局和总裁决定的经营目标对分项预算进行审核和综合平衡后，编制集团总预算；五、财务总监负责召集公司计划、预算与考核委员会审议集团财务总预算；六、集团总预算经计划、预算与考核委员会审定后报请公司董事局审批；七、总部财务部将经审查批准的财务预算指标进行分解,以公司文件形式下达.第二十二条在生产经营环境发生影响财务收支的重大变化,或董事局产生新的投资决策时，财

22、务预算应作必要的调整。第二十三条预算调整的审批程序：一、要求调整预算的责任单位应将预算的前期执行情况进行分析说明,并说明要求调整预算的原因，提供后期的工作安排计划，经主管总经理审查同意后，提交总部财务部；二、总部财务部对各单位、部门提交的调整预算申请进行审核，预测其对公司的经营目标的影响，提出建议方案，分别报财务总监、总裁、董事局审批；三、总部财务部根据审批意见，对预算指标进行调整；四、预算调整后的考核参见相关考核制度。第七章 财务预算的控制和信息反馈第二十四条总部财务部按照确定的经营目标对各项财务指标实行总控，监督经营目标的执行进度,督促收入、货款入账,控制成本费用的列支。组织相关部门分析预

23、算执行过程中存在的问题,提出解决问题的建议，及时向总裁、财务总监汇报.第二十五条总部财务部组织召开专题会议，分析和解决预算执行过程中存在的问题。第二十六条 各事业部（子公司）财务部应负责将每月的指标执行情况向主管领导汇报,并向各责任部门通报预算指标执行情况。第二十七条以上的财务控制程序按照月度会计期间进行管理与执行。第二十八条责任单位对发生的不可控部分费用应及时向总部财务部反映,并将不可控费用的发生情况报总裁办公会讨论，否则考核时不扣除其影响数。第八章 附则第二十九条 本规则经董事局通过颁布实施，修改时由财务总监提出，总裁审核，董事局批准.第三十条 本规定由总部财务部负责解释说明。Y附件一:预

24、算流程图事业部、子公司财务部计划、预算与考核委员会总裁董事局总部财务部财务总监各部门总经理下达预算任务编制各项预算汇总平衡审核NNYYN编制预算草案汇总平衡NY审核Y编制年度财务预算Y审核YNN审批下达预算目标执行YN附件二:预算表格表1：房地产收入预计表单位： 年 月份 资料提供部门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地转让收入商品房销售收入配套设施销售收入代建工程结算收入出租房租金收入其他业务收入收入合计预计现金收入期初应收账款1月份销售2月份销售3月份销售4月份销售5月份销售6月份销售7月份销售8月份销售9月份销售10月份销

25、售11月份销售12月份销售预计现金收入合计期末应收账款余额总经理： 销售部主任: 制表： 表2：煤矿收入预计表单位： 年 月份 资料提供部门:项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计销售量单位售价销售收入其他收入收入合计预计现金收入期初应收账款1月份销售2月份销售3月份销售4月份销售5月份销售6月份销售7月份销售8月份销售9月份销售10月份销售11月份销售12月份销售预计现金收入合计期末应收账款余额总经理： 销售部主任： 制表: 表3：超市收入预计表单位: 年 月份 资料提供部门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份

26、9月份10月份11月份12月份全年合计主营业务收入：商品销售收入代购代销业务收入其他业务收入收入合计预计现金收入期初应收账款1月份收入2月份收入3月份收入4月份收入5月份收入6月份收入7月份收入8月份收入9月份收入10月份收入11月份收入12月份收入预计现金收入合计期末应收账款余额总经理： 营业部主任： 制表： 表 4：房地产开发产品成本预算表单位： 年度 资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额预算金额预算金额预算金额预算金额%预算金额%预算金额预算金额%预算金额预算金额%预算金额%预算金额土地征用及拆迁补偿费

27、：土地征用费耕地占用税劳动力安置费附着物拆迁补偿安置动迁用房支出前期工程费：规划、设计项目可行性研究支出水文、地质、勘察、测绘“三通一平建筑安装工程费：出包自营基础设施费:道路供水供电供气排污排洪通讯照明环卫绿化公共配套设施费：开发间接费用：工资职工福利折旧费修理费办公费水电费劳动保护费周转房摊销开发成本合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支出本月应付账款表5：煤矿生产成本预算表单位： 年度 资料提供部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额预算金额%预算金额%预算金额预算金额预算金额预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%原料:工资:制造费用：生产成本合计100100100100100100100100100100100100100预计生产量单位成本本月预计现金支出本月应付账款余额表6:超市销售成本预算表单位： 年度 资料提供部门:项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额预算金额%预算金额预算金额%预算金额%预算金额预算金额%预算金额预算金额预算金额%预算金