银行余额调节表习题优质资料.doc

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1、银行余额调节表习题优质资料(可以直接使用，可编辑 优质资料，欢迎下载）银行存款余额调节表一、华天公司2021年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司

2、尚未收到付款通知。（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。编制单位：华天公司 2021 年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）70000银行对账单余额（5）73150加：银行已收企业未收的款项合计（2）12000 53000加：企业已收银行未收的款项合计（6）58850减：银行已付企业未付的款项合计（3）5000减：企业已付银行未付的款项合计（7）2000调节后余额（4）130000调节后余额（8）130000二、华天公司2021年9月20日至月末的银

3、行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，收到销货款转账支票6500元（2）21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元 注：有相同支票的排除 （3）23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元 （6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。 （2）22日，收到销售款转账支票6

4、500元。（3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。（4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。 （5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元 （7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。要求：根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。编制单位：华天公司 2021年9月30 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）168000银行对账单余额（5）202823加：银行已收企业未收的款项合计（2）152310600加：企业已收银行未收的款项合

5、计（6）3200减：银行已付企业未付的款项合计（3）2900减：企业已付银行未付的款项合计（7）24000 4800调节后余额（4）177223调节后余额（8）177223三、资料：华天公司2021年4月30日银行存款对账单的存款余额为269 000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：1、4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已经送存银行，但银行尚未入账。2、本公司当月的水电费用1 325元银行已代收为支付，但公司未接到通知而尚未入账。3、本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48 320元未兑现。4、本公司送存银行的某客户转账支票12 240元，因对方存款不

6、足而被退票，而公司未接到通知。5、公司委托银行代收的款项100 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2021年4月30 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）171045银行对账单余额（5）269000加：银行已收企业未收的款项合计（2）100000 （减）加：企业已收银行未收的款项合计（6）36800 12240减：银行已付企业未付的款项合计（3）1325 （加）减：企业已付银行未付的款项合计（7）48320调节后

7、余额（4）269720调节后余额（8）269720四、资料：华天公司2021年6月30日收到的银行对账单的存款余额为67000元，与银行存款日记账余额不符，经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：（1）6月28日，华天公司开出一张金额为15800元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。（2）6月30日，华天公司送达的银行的某客户转账支票4200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。（3）6月30日，华天公司当月的水电费用1300元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。（4）6月30日，银行计算应付给华天公司的存款利息360元，

8、银行已入账，而公司尚未收到收款通知。（5）6月30日，华天公司委托银行代收的款项11000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。（6）6月30日，华天公司收到购货方转账支票，金额为7900元，已经送存银行，但银行未入账。假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2021年6月30 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）53240银行对账单余额（5）67000加：银行已收企业未收的款项合计（2）11000+360加：企业已收银行未收的款项合计（6）4200+7900

9、减：银行已付企业未付的款项合计（3）1300减：企业已付银行未付的款项合计（7）15800调节后余额（4）63300调节后余额（8）63300五、华天公司2021年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：1、华天公司银行存款日记账的记录日期 摘要 金额29日 因销售商品收到53#转账支票一张 14200 029日 开出71#现金支票一张 5000 030日 收到A公司交来的143#转账支票一张 780030日 开出95#转账支票以支付货款 11700 031日 开出96#转账支票支付明年报刊订阅 60031日 月末余额 768402、银行对账单的记录日期 摘要 金额29日 收

10、到71#现金支票 5000 030日 收到53#转账支票 14200 030日 收到托收的货款 2000030日 支付95#转账支票 11700 031日 结转银行结算手续 38031日 月末余额 89260编制单位：华天公司 2021年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）76840银行对账单余额（5）89260加：银行已收企业未收的款项合计（2）20000加：企业已收银行未收的款项合计（6）7800减：银行已付企业未付的款项合计（3）380减：企业已付银行未付的款项合计（7）600调节后余额（4）96460调节后余额（8）96460六、资料：华天公司2

11、021年10月31日收到银行对账单的存款余额为142910元，与银行存款日记账余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：（1） 公司因采购材料开出转帐支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未收银行办理转帐手续。（2） 公司因销售商品收到购货方开来大转帐支票一张，金额为5000元，将支票送存银行做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。、（3） 华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元。因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。（4） 公司委托银行代收外地销货款4000元，银行已收款入账，按公司尚未收到付款通知。（5） 银行代为支付本月 费1000元

12、，已入账，但是公司尚未收到付款通知。要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”编制。编制单位：华天公司 2021 年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）34210银行对账单余额（5）142910加：银行已收企业未收的款项合计（2）4000加：企业已收银行未收的款项合计（6）5000 20000减：银行已付企业未付的款项合计（3）1000减：企业已付银行未付的款项合计（7）2000调节后余额（4）37210调节后余额（8）37210七、资料：银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2021 年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存

13、款日记账余额（1）112350银行对账单余额（5）131580-1800（15300-13500）1800加：银行已收企业未收的款项合计（2）25000加：企业已收银行未收的款项合计（6）8000减：银行已付企业未付的款项合计（3）450减：企业已付银行未付的款项合计（7）880调节后余额（4）139600调节后余额（8）136900八、华天公司银行存款日记账的余额如下：日期 摘要 金额10月29日 因销售商品收到76#转账支票一张 760010月29日 开出45#现金支票一张 350010月30日 收到甲公司交来的112#转账支票一张 380010月30日 开出105 #转账支票以支付货款

14、117010月31日 开出106#转账支票支付明年报刊阅费 1000 月末余额 66500（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日期 摘要 金额10月29日 支付45#现金支票 350010月30日 收到76#转帐支票 760010月30日 收到托收的货款 2500010月30日 支付105#转帐支票 1170010月31日 结转银行结算手续费工 320 月末余额 77850要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2021 年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额未解：（1）66500-10530银

15、行对账单余额（5）77850加：银行已收企业未收的款项合计（2）25000加：企业已收银行未收的款项合计（6）3800减：银行已付企业未付的款项合计（3）320减：企业已付银行未付的款项合计（7）1000调节后余额（4）80650调节后余额（8）80650九、华天公司银行存款日记账的账面记录： 29日 开出转帐支票#0241，用以付购料款 680030日 收到购方转帐支票#0860，存入银行 6500 注：银行减去对账单的就填入对银行 是对账单减去银行的就填入账单30日 职工张某预借差旅费，以现金支票#0052支付 500031日 开出转帐支票#0242，以支付审计费用 1000031日 收到

16、销货方转帐支票#0098 3300 银行存款日记账帐面余额 198500（2）银行对账单的记录：30日 转帐支票#02418600-6800=180031日 存入转帐支票#0860 650031日 1年期银行贷款到账 20000031日 扣除当月银行手续费 300 银行对账单余额 408100要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表。请完成表中有关项目的填列。项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）198500-1800银行对账单余额（5）408100加：银行已收企业未收的款项合计（2）200000加：企业已收银行未收的款项合计（6）3300减：银行已付企业未付的款项

17、合计（3）300减：企业已付银行未付的款项合计（7）5000 10000调节后余额（4）396400调节后余额（8）396400十、资料： 1、华天公司2021年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下（1）20日，开出转帐支票#0850计20000元，用以支付购料款。（2）21日，收到A公司开来的销货转帐支票5600元（3）23日，开出支票#0851计1000元，支付购料的运杂费。（4）26日，开出支票#0852计1500元，用以支付下半年大报刊杂志费。（5）29日，收到D公司开来的销货现金支票8750元。（6）30日，银行存款日记账的帐面余额为1428002、银行对账单所列华天

18、公司6月20日至月末的经济业务如下：（1）22日，收到销售转账支票5600元。（2）23日，收到华天公司开出的支票#0850，金额为20000元。（3）25日，收到华天公司开出的支票#0851，金额为1000元。（4）26日，银行为华天公司代付本月 费3250元。（5）29日，为华天公司代收外地购货方汇来大货款3865元。（6）30日，结算银行借款利息1850元。（7）30日，银行对账单的存款余额数为134315元。要求：根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2021 年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账

19、余额（1）142800银行对账单余额（5）134315加：银行已收企业未收的款项合计（2）5600 3865加：企业已收银行未收的款项合计（6）5600 8750减：银行已付企业未付的款项合计（3）3250 1850减：企业已付银行未付的款项合计（7）1500调节后余额（4）147165调节后余额（8）147165十一、（1）华天公司银行存款日记账帐面余额记录：日期 摘要 金额29日 存入购货方转帐支票#104 1400030日 开出转帐支票#052，支付购料款待 936030日 开出转帐支票#053，支付运输费 120031日 存入购货方转帐支票#170 585031日 开出现金支票#022

20、，支付明年上半年房租 9600 银行存款日记账期末余额 108700（1） 银行对账单的记录：日期 摘要 金额30日 存入转帐支票#104 14041030日 开出转帐支票#052 936031日 开出转帐支票#053 210031日 代付借款利息 105031日 收回借款的货款 20000 银行存款对账单余额 130910银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2021 年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额未解：（1）108700+410-900银行对账单余额（5）130910加：银行已收企业未收的款项合计（2）20000加：企业已收银行未收的款项合计（6）

21、5850减：银行已付企业未付的款项合计（3）1050减：企业已付银行未付的款项合计（7）9600调节后余额（4）127160调节后余额（8）127160十二、资料：华天公司2021年9月30日银行日记账余额为98 500元，9月底公司银行往来尚未其余资料如下： 9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12 600元，已经送存银行，但银行尚未入账。 本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有4 500未兑现。 本公司送存银行的，某客户转账支票35 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 公司委托银行代

22、收的款项22 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2021 年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）98500银行对账单余额未知：（5）76600加：银行已收企业未收的款项合计（2）22000加：企业已收银行未收的款项合计（6）12600+3500减：银行已付企业未付的款项合计（3）800减：企业已付银行未付的款项合计（7）4500调节后余额（4）119700调节后余额（8）119700十三、请为华天公

23、司更正错账后再编制调节表：（1） 华天公司银行存款日记账的账面记录：日期 摘 要 金 额29日 开出转账支票#0176，用以付购料款 11 70030日 收到购货方转账支票#0160，存入银行 8 90030日 职工张某预借差旅费，以现金支票#078支付 5 00031日 开出转账支票#以支付审计费用 50 00031日 收到销货方转账支票#0105 17 650 银行存款日记账账面余额 86 700（2） 银行对账单的记录：日期 摘 要 金 额30日 转账支票#0176 11 70031日 存入转账支票#0160 9 80031日 1年期银行货款到账 150 00031日 扣除当月银行手续费

24、 450 银行对账单余额 274 500银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2021 年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）86700银行对账单余额（5）274500-900加：银行已收企业未收的款项合计（2）150000加：企业已收银行未收的款项合计（6）17650减：银行已付企业未付的款项合计（3）450减：企业已付银行未付的款项合计（7）5000+50000调节后余额（4）236250调节后余额（8）236250十四、华天公司2021年10月31日银行存款日记账为70 000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下

25、未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2 000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5 850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。（3）公司委托银行代收外地销货款12 000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。（4）银行代为支付本月水电费5 000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表“的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2021 年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）70000银

26、行对账单余额（5）73150加：银行已收企业未收的款项合计（2）12000加：企业已收银行未收的款项合计（6）5850减：银行已付企业未付的款项合计（3）5000减：企业已付银行未付的款项合计（7）2000调节后余额（4）77000调节后余额（8）77000十五、资料：华天公司2021年8月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）： （1）华天公司银行存款日记账的账面记录：日期 摘 要 金 额29日 职工张某预借差旅费，以现金支票#082支付 3 00030日 开出转账支票#350，用以付购料款 5 60031日 收

27、到销货方转账支票#916，存入银行 9 20031日 开出转账支票#351，以支付广告费用 10 000 银行存款日记账账面余额 138 600（3） 银行对账单的记录：日期 摘 要 金 额30日 现金支票#082 3 00031日 转账支票#35 6 50031日 托收的异地货款到账 8 80031日 扣除当月银行手续费 300 银行对账单余额 147000银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2021 年10月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）138600-900银行对账单余额（5）147000加：银行已收企业未收的款项合计（2）8800加：企业已收银行

28、未收的款项合计（6）9200减：银行已付企业未付的款项合计（3）300减：企业已付银行未付的款项合计（7）10000调节后余额（4）146200调节后余额（8）146200银行存款余额调节表（讲义）一、银行存款的清查（一）概念指企业“银行存款日记账”的账面余额与其开户行转来的“银行对账单”余额进行的核对，至少每月核对一次。企业银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。企业银行存款账面对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。（二）不相等的原因有两方面：1、一方或双方记账有错误；2、未达账项二、未达账项（一）概念未达账项

29、是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已经登记入账，而另一方尚未入账的款项。（二）未达账项的种类1、企业的未达账项（1）银行已收，企业未收款项如：采用委托收款或托收承付结算方式，银行已受托收到购货单位的款项，但单位尚未接到银行收款通知单，故未记录银行存款增加业务。（2）银行已付，企业未付款项如：单位委托银行代付的款项（水电费、煤气费、 电视费等）银行在付款后已登记银行存款减少数，而单位尚未接到银行付款通告单，故未作银行存款减少的账务处理。二、银行的未达账项（1）企业已收、银行未收款项如：单位销售产品、提供劳务收到对方转账支票，送存银行后可根据“银行进账单”回单联登记银行存款的增加，而

30、银行则要收妥后再登记增加，若此时对账，就会出现单位已收，银行未收的款项。（2）企业已付、银行未付款项如：单位签发支票支付购料款后，可根据支票，购货发票及收料单等相关凭证，登记银行存款的建设，而持票人尚未到银行办理转账手续，银行尚未付款并登记减少。如此时对账，则会出现单位已付，银行未付的款项。请分析下列未达账项的类型？ 站在企业出纳的角度 1、分析“收”、“付”2、*已收、付3、*未收、付例1：（1）公司于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账；（2）委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但公司尚未收到银行收款通知单；（3）银行代付本月 费4000元，公司尚未收到银行付款通

31、知单；（4）企业于月末开出转账支票3000元持票人尚未到银行办理转账手续。三、未达账项的解决：银行余额调节表（一）对以上的“未达账项”，企业应通过编制“银行存款余额调节表”进行调节，如果没有记账错误，调节后的双方余额应相等。其计算公式如下：企业“银行存款日记账”余额+企业的未达账项=“银行对账”单余额+银行的未达账项企业银行存款 银行已收、企 银行已付企 银行对账 企业已收、银 企业已付、银日记账余额 + 业未收款项 业未付款项 = 单余额 + 行未收款项 行未付款项注意1：“银行存款余额调节表”只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。即未达账项，只有等有关结算凭证到达后，才

32、能进行账务处理；注意2：通过银行存款余额调节表，调节后的余额为企业实际可动用的银行存款余额。注意3：编制“银行存款余额调节表”，一般是在企业银行存款日记账与银行对账单余额的基础上，分别补记自己的未达账项。例2：甲公司2021年12月31日银行存款日记账余额为5400000元，银行存款对账单余额为8300000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票6000000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。（2）企业开出转账支票4500000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。 （3）企业委托银行代收某公司购货款4800000元，银行已收妥并登记入

33、账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。 （4）银行代企业支付 费400000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。计算结果见表1： 银行存款余额调节表 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额5400000银行对账单余额8300000加：银行已收，企业未收款4800000加：企业已收，银行未收款6000000减：银行已付，企业未付款400000减：企业已付，银行未付款4500000调节后的存款余额9800000调节后的存款余额9800000（制表口诀：左企右银，上收下付，先加后减。）例3：编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账

34、面余额小于银行对账单余额的有（ ）。（2021年初级会计实务真题）A、企业开出支票，银行尚未支付。B、企业送存支票，银行尚未入账。C、银行代收款项，企业尚未接到收款通知D、银行代付款项，企业尚未接到付款通知答案：A、C解析：选项B和D会导致银行存款日记的记账账面余额大于银行对账单的余额。例4：企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。（ ）（2007年初级会计实务真题）答案：X解析：银行存款余额调节表不能作为记账的依据。学习总结：阀门常用材质对照表材料美国（ASTM）日本（JIS）德国（DIN）中国（GB）主要化学成分碳钢（铸）WCA

35、、WCB、WCCSCPH21.0501WCA、WCB、WCCC0.30铬钼钢（铸）WC6SCPH211.733515CrMoC0.20WC9SCPH3215CrMoVC0.18不锈钢(铸）CF8SCS131.4308CF8(GB12230)C0.08SCS13ACr:18.021.0CF8MSCS141.4580CF8M(GB12230)C0.08SCS14A1.4581Cr:17.021.0CF3-1.4306CF3(GB12230)C0.08CF3M-1.4435CF3M(GB12230)C0.08不锈钢（型材）304SUS3041.43010Cr18Ni9C0.08316SUS3161.44010Cr17Ni12Mo2C0.081.4436Cr:17.021.0304LSUS304L1.430600Cr18Ni10C0.03316LSUS316L1.443500Cr17Ni14Mo2C0.031.4404410SUS4101.40061Cr13C0.15416SUS4161.4405YIC