2018年增值税计算题.doc

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1、1、南方家具公司为增值税一般纳税人。该公司月发生以下经济业务:(1)外购用于生产家具得木材一批,全部价款已付并验收入库。对方开具得增值税专用发票上注明得货款（不含增值税)为0万元。（2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具得增值税发票上注明得增值税税额为万元,已办理验收入库手续。(3)进口生产家具用得辅助材料一批，关税完税价格8万元，以纳关税1万元。(4)销售家具一批,开具普通发票注明销售额93、6万元。已知:该公司月初增值税进项税余额为零,增值税税率为17。要求:(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额,并列出计算过程。(2)计算该公司2月份增值税销项税额,并列出计算过程。(3)计

2、算该公司2月份增值税进项税额，并列出计算过程。(4)计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。、某粮油加工厂为一般纳税人,该厂209年6月份发生得购销业务如下:(1）从粮管所购进小麦20万公斤,增值税专用发票注明,价款000元，增值税税款为19500元;(）从农民手中收购小麦1万公斤,价款700元,取得收购凭证;(）销售自制得面粉,开局专用发票,注明销售额100元;销售挂面,专用发票注明销售额为600元；销售食用植物油,专用发票注明销售额为000元。要求：根据上述资料计算该厂本期应纳得增值税税额。3、某自行车厂为一般纳税人，主要生产销售自行车,2009年月购销情况如下:(1)外购自行车零

3、部件、原材料,专用发票注明价款120000元，进项税额0400元;（2）从小规模纳税人处购进自行车零件30000元,未取得专用发票;(3)向当地百货商场销售0辆，每辆出厂价0元(不含税)，百货商场当月付清货款后,厂家给予了5%得销售折扣,开具红字发票入账；(4)向一特约经销店销售600辆,每辆出厂价250元(不含税),并向运输单位支付运费000元,受到运费发票;(5）逾期仍未收回得包装物押金3000元。要求:根据上述资料计算该厂本期应缴纳得增值税税额。、某工业企业为一般纳税人，生产、两种产品,A产品增值税率为17%,B产品增值税率为13%。10月份有关经济业务如下:(1）销售A产品取得不含税收

4、入元,增值税87000元,款项已存入银行。(2)销售B产品取得含税收入及运输包装费15300元,款项已存银行。(3）本月购入零配件取得专用发票上注明销售额5000元,增值税率17%,所有款项已付,料已入库。(4）向另一单位购入一批原材料,取得普通发票上注明买价98000元,款项已付，材料已入库。要求:计算该工业企业10月份应纳增值税税额。、某市商场为增值税一般纳税人,21年月发生如下业务:()从毛巾生产企业购进毛巾一批,取得增值税专用发票上注明价款0000元，税款0元;（2)从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开得增值税专用发票，注明价款30000元;(3)购买一批建材用于修缮仓库,取

5、得增值税专用发票,注明价款1000元;（4)购进电冰箱10台,取得增值税专用发票注明价款20000元,()零售服装、鞋帽等,取得含税收入30000元;(6)因管理不善丢失一批上月外购得日用商品,账面成本580元(7)外购电脑0台,取得增值税专用发票,每台不含税售价500元,已取得增值税专用发票,购入后将台用于办公使用,1台捐赠给希望小学,剩余14台全部零售,零售价每台500元；（8)将一批库存得棉被捐赠给地震灾区,账面成本为8000元,同类棉被不含税市场价格为100元。其她相关资料:本月取得得相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣,上月留抵税额3元。要求：根据上述资料、计算该商场当期

6、可以抵扣得进项税额;、计算该商场当期增值税销项税额;、计算该商场当期应缴纳得增值税。2、某洗衣机厂(增值税一般纳税人) ,本纳税期限内发生以下业务:(）向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台,每台50元（不含税) 。(）向某零售商店销售乙种型号洗衣机10台,每台140元(含税） 。()向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台,每台价值000元（不含税)。(4)外购机器设备1台,每台单价20000元,取得增值税专用发票注明税额34000元,机器设备已验收入库。(5）外购洗衣机零配件支付000元,专用发票注明税款500元。(6)该洗衣机厂在销售洗衣机得同时提供运输服务。本月共取得运输劳务收入1000

7、元。要求：计算该洗衣机厂本期应缴纳增值税额3、某新闻出版社00年某月发生以下几笔业务:()购入纸张,增值税专用发票上注明得货价金额为0万元；税款1万元,同时支付采购得运输费用,取得得货运发票上注明得款项就是5万元。纸张已经验收入库。()支付印刷厂印刷装订费用,增值税专用发票上注明得印刷装订费用为50万元。(3)销售一批图书,开具得增值税专用发票上注明得销售货价为0万元。 （4)向有关高校赠送一批图书,按当月同类品种得平均销售价格计算货价为20万元。（)加工制作了一种礼品性质得图书，分别送给客户及购货人,加工单位开具得专用发票上注明得价款为万元要求:计算出版社当月应纳增值税税额、某生产企业为增值

8、税一般纳税人,006年5月发生以下业务。(1)销售给某商场货物一批,开局增值税专用发票,注明销售额450万元,该商场尚未付款提货。(2)购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明销售额100万元、税额17 万元,已支付货款并已验收入库；支付运杂费3万元，其中运费金额2、5 万元,保费0、1万元,建设基金0、万元，装卸费0、3万元、(3）定制一批救灾物质捐给灾区，专用发票上注明销售额2万元、税金0、34万元。(4)批发销售一批货物，专用发票上注明销售额80万元。(5)销售给商业小规模纳税人货物一批,开具得专用发票上注明得销售额30万。要求:据以上资料,计算该企业应纳增值税额1、2014年3月

9、,某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒与啤酒给副食品公司,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款5000元，另外收取包装物押金300元;销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款2400元，另外收取包装物押金15元。副食品公司按照合同约定，于01年月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务,该酒厂14年月增值税销项税额为多少？2、 某电器修理部（小规模纳税人)014年3月取得含税修理收入20600元,当月出售一台使用过得进口旧设备，收取价税合计金额1230元，该修理部当月应纳增值税就是多少?3、 某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2014年3月收购旧机动车0辆,支付

10、收购价款5万元；销售旧机动车6辆,取得含税销售收入80万元,同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。04年月该旧机动车交易公司应缴纳增值税多少钱?、 某商场(一般纳税人)与服装厂达成协议,按销售额挂钩进行平销返利。2013年3月商场销售服装取得零售额0万元,平价与服装厂(增值税一般纳税人)结算,取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20得返还收入2万元;当月该商场允许某电压力锅进店销售电压力锅新产品,一次收取进店费3万元,计算该商场当期可以抵扣得进项税与销项税分别就是多少？5、某自行车厂（增值税一般纳税人)生产销售自行车,出厂不含税价格为280元/辆。14年3月末留底税额300

11、0元,4月该厂购销情况如下:(1)向当地百货大楼销售000辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了8得现金折扣；(2）向外地特约经销店销售00辆,支付运输单位运杂费80元,收到一般纳税人开具得货物运输业增值税专用发票上注明运费45、5元;（)销售本厂200年购买自用得机器一件，取得含税收入2000元；（4）购进自行车零部件,原材料收取得增值税专用发票上注明金额000元，增值税额2800元;(5)从小规模纳税人处购进自行车零件,价税合计金额为9000万元,取得税务机关代开得增值税专用发票。假定应该认证得发票均已通过认证并允许当月抵扣。计算(1)当月准予抵扣得进项税额（)当期得销项税额（)自己使用过

12、得机器应纳得增值税(4)总共需要交纳增值税为多少?6、 某食品加工厂（增值税一般纳税人）2014年月发生下列业务:(1)向农民收购大麦1吨,收购凭证上注明价款0000元,验收后送另一加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化,支付加工费价税合计0元,取得增值税专用发票;（2)从县城某小规模纳税人处购入工具一批,取得税务机关代开得增值税专用发票,支付价税合计款365元；（3)将以前月份购入得10吨玉米渣对外销售9吨,取得不含税收入1000元,将1吨无偿赠送给客户（适用税率13）()生产夹心饼干销售，开具得增值税专用发票上注明销售额100000元;(5)上月向农民收购得小米因保管不善霉烂,账面成本（入账价

13、值、采购成本)477、27元(含运费27、2元）；()转让009年月购入得小型生产设备一台,从购买方取得支票00元（含税),发生清理费支出40元。假定应该认证得发票均已通过认证并允许当月抵扣。要求计算：(1)当期可抵扣得进项税额;(2)当期得销项税额(3)当期应缴纳得增值税税额。、某商业企业就是增值税一般纳税人,20年3月初留抵税额000元,3月发生下列业务:（1)购入商品一批,取得增值税专用发票,注明价款1000元，税款1700元；()因管理不善丢失一批3个月前从农民手中收购得粮食，账面成本522元（假设不含运费)；(3)从农民手中收购大豆1吨,收购凭证上注明收购款500元;（4)购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票,注明价款2000元，税款4元;(5)零售日用商品,取得含税收入15000元;(6）将一批库存布料援赠灾区,账面成本00元，同类布料不含税市场销售价格为30000元;（)外购电脑20台,取得增值税专用发票,每台不含税单价6000元,购入后5台用于办公使用,5台捐赠给希望小学，剩余0台零售，零售价格每台8000元;假定应该认证得发票均已通过认证并允许当月抵扣。要求计算:(1)当期可以抵扣得进项税额;(2)当期销售货物得销项税额(3）当期应缴纳得增值税。