2019年增值税税率表.doc

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1、019年增值税税率表序号税目税率1销售或者进口货物(除-1项外）13%2加工、修理修配劳务3%有形动产租赁服务13%不动产租赁服务9%5销售不动产9%6建筑服务9%7运输服务%8转让土地使用权9%9饲料、化肥、农药、农机、农膜9%10粮食等农产品、食用植物油、食用盐9%11自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品2图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物%13邮政服务9%4基础电信服务9%15增值电信服务6%6金融服务6%17现代服务%8生活服务619销售无形资产(除土地使用权外)62出口货物0%21跨境销售国务院规定范围内得服务、无形资产0%019 新版

2、增值税税率、征收率、预征率表赶紧打印出来学习!2-06 1:0建筑金融/专业2019年月5日上午时,十三届全国人大二次会议开幕,国务院总理作政府工作报告。报告明确,深化增值税改革,将制造业等行业原有16%得税率降至1%,将交通运输业、建筑业等行业现行0%得税率降为9%,确保主要行业税负明显降低。小编按改革后得新税率将增值税税率、征收率、预征率表进行了调整。最新最全增值税税率表增值税税率一共有4档:13%,9%,，0%。销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权以及销售或进口正列举得农产品等货物(易混项见附件1)税率为9%;加工修理修配劳务、有形动产租赁服

3、务与进口税率为13%;销售无形资产（除土地使用权)为6%,出口货物税率为;其余得:货物就是13%,服务就是6%。征收率一共有档,%与5，一般就是3,除了财政部与国家税务总局另有规定得。、5%:主要有销售不动产,不动产租赁,转让土地使用权,提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税得。货物销售里没有5%征收率得。2、征收率绝大多数就是3，容易与5记混得单独记忆一下:建筑服务,有形动产租赁,小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税得。3、两个减按:个人出租住房,按照5得征收率减按1、5%计算应纳税额。销售自己使用过得固定资产、旧货,按照3%征收率减按2%征收。4、小规模纳税人以及选

4、择简易计税得一般纳税人(见附件)计算税款时使用征收率。预征率预征率有3档,2%,3%与5%。简易计税得预征率基本上与征收率一致。销售不动产与销售自行开发房地产得预征率简易计税与一般计税相同。注意:换算成不含税价时,分母为税率或征收率，而不就是预征率。如纳税人出租不动产适用一般计税方法计税得:应预缴税款含税销售额（1+9%）预征率3%附件：以下1%货物易于农产品等%货物相混淆:1、以粮食为原料加工得速冻食品、方便面、副食品与各种熟食品,玉米浆、玉米皮、玉米纤维(又称喷浆玉米皮)与玉米蛋白粉。、各种蔬菜罐头。3、专业复烤厂烤制得复烤烟叶。、农业生产者用自产得茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀

5、堆等工序精制而成得精制茶,边销茶及掺对各种药物得茶与茶饮料。5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制得果仁、坚果、碾磨后得园艺植物(如胡椒粉、花椒粉等）。6、中成药。7、锯材，竹笋罐头。8、熟制得水产品与各类水产品得罐头。、各种肉类罐头、肉类熟制品。0、各种蛋类得罐头。11、酸奶、奶酪、奶油,调制乳。2、洗净毛、洗净绒。13、直接用于动物饲养得粮食、饲料添加剂。4、用于人类日常生活得各种类型包装得日用卫生用药(如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等）。1、以农副产品为原料加工工业产品得机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。附件2：一般纳税人可选择5%征收率得有1、出

6、租、销售2016年4月30日前取得得不动产。2、提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税得。3、收取试点前开工得一级公路、二级公路、桥、闸通行费。4、提供人力资源外包服务。5、转让2016年月0日前取得得土地使用权，以取得得全部价款与价外费用减去取得该土地使用权得原价后得余额为销售额。6、26年4月30日前签订得不动产融资租赁合同。、以2016年4月30日前取得得不动产提供得融资租赁服务。8、房地产开发企业出租、销售自行开发得房地产老项目。一般纳税人可选择3%征收率得有、销售自产得用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物得血液或组织制成得生物制品。2、寄售商店代

7、销寄售物品(包括居民个人寄售得物品在内)。、典当业销售死当物品。、销售自产得县级及县级以下小型水力发电单位生产得电力。5、销售自产得自来水。6、销售自产得建筑用与生产建筑材料所用得砂、土、石料。7、销售自产得以自己采掘得砂、土、石料或其她矿物连续生产得砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦)。8、销售自产得商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产得水泥混凝土）。9、单采血浆站销售非临床用人体血液。0、药品经营企业销售生物制品，兽用药品经营企业销售兽用生物制品。1、提供物业管理服务得纳税人,向服务接受方收取得自来水水费，以扣除其对外支付得自来水水费后得余额为销售额,按照简易计税方法依3得征收率计算缴纳增值税

8、。除以上1-1项为销售货物,以下为销售服务。1、经认定得动漫企业为开发动漫产品提供得服务,以及在境内转让动漫版权。3、提供城市电影放映服务。14、公路经营企业收取试点前开工得高速公路得车辆通行费。5、提供非学历教育服务。1、提供教育辅助服务。17、公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务与文化体育服务(含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得得收入)。9、以纳入营改增试点之日前取得得有形动产为标得物提供得经营租赁服务。0、纳入营改增试点之日前签订得尚未执行完毕得有形动产租赁合同。21、以清包工

9、方式提供、为甲供工程提供得、为建筑工程老项目提供得建筑服务。22、建筑工程总承包单位为房屋建筑得地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件得,适用简易计税方法计税。(不就是可选择）23、一般纳税人销售电梯得同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。24、 中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得得利息收入。2、农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立得贷款公司、法人机构在县(县级市、区、旗）及县以下地区得农村合作银行与农村商业银行提供金融服务收入。6、对中国农业银行纳入“三农金融事业部

10、”改革试点得各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖得县域支行与新疆生产建设兵团分行下辖得县域支行(也称县事业部)，提供农户贷款、农村企业与农村各类组织贷款取得得利息收入。27、资管产品管理人运营资管产品过程中发生得增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照%得征收率缴纳增值税。28、非企业性单位中得一般纳税人提供得研发与技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务,以及销售技术、著作权等无形资产。2、非企业性单位中得一般纳税人提供技术转让、技术开发与与之相关得技术咨询、技术服务。按照3%征收率减按2%征收1、008年2月3日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点得纳税人,销售自己使用过得2年12月31日以前购进或者自制得固定资产。2、200年月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点得纳税人,销售自己使用过得在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制得固定资产。、销售自己使用过得属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额得固定资产。、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产。5、一般纳税人销售自己使用过得、纳入营改增试点之日前取得得固定资产。以上销售自己使用过得固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策得,可以放弃减税,按照简易办法依照征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。6、纳税人销售旧货。按照5征收率减按1、%