技术合同登记(营改增后).ppt

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1、一、技术合同登记(营改增后)深圳技术市场管理办公室 技术性收入 免征营业税技术合同认定登记管理办法 为了规范技术合同认定登记工作，加强技术市场管理，保障国家有关促进科技成果转化政策的贯彻落实，科技部、财政部、国家税务总局联合发布了关于印发技术合同认定登记管理办法的通知（国科发政字2000063号）文件，其中明确规定：未申请认定登记和未予登记的技术合同，不得享受国家对有关促进科技成果转化规定的税收、信贷和奖励等方面的优惠政策。科技部关于印发关于加快发展技术市场的意见的通知（国科发市字2006075号）文件，进一步明确：完善技术合同登记制度，保证国家扶持技术创新、促进科技成果转化优惠政策的连续性和

2、稳定性。2深圳技术市场管理办公室 技术性收入 免征营业税技术合同认定的意义 企业、事业单位和其他组织按照国家有关政策减免税、提取奖酬金和其它技术劳务费用，以技术合同认定登记机构核定的技术性收入为基数计算。流转税收减免（营业税、营改增后的增值税）技术转让所得税减免专项管理工作奖酬金应用技术成果登记3深圳技术市场管理办公室 技术性收入 免征营业税深地税发2003 348 号 深圳市地方税务局、深圳市科学技术局文件深圳市技术转让、技术开发及相关服务性收入免征营业税审批管理办法（深地税发2003348号）规定：市科学技术局对申请认定登记的技术合同，经审核符合规定的，给予开具深圳市技术转让、技术开发及相

3、关服务性收入认定登记证明。4深圳技术市场管理办公室 技术性收入 免征营业税国税函2009 212 号 国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知 境内技术转让经省级以上科技部门认定 技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费5深圳技术市场管理办公室 技术性收入 免征营业税征前减免增值税 深圳市国家税务局关于更新增值税、消费税税收优惠管理办法的公告（2012年10号），自2012年11月1日起施行。公告附件1增值税、消费税税收优惠事项 规定技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务享受征前减免增值税，需要提供深圳市科技创新委员会出具的技术合同登记证明（深圳市技术转让、

4、技术开发及相关服务性收入认定登记证明）深圳市的“单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的技术性收入”可申请。可申请减免税的条件6深圳技术市场管理办公室 技术性收入 免征营业税技术性收入 技术性收入是指从合同交易金额中扣除购置设备、仪器、零部件、原材料等非技术性费用后的剩余金额。但合理数量标的物的直接成本可计入技术交易额，具体数量按科学技术部技术合同认定规则（国科发政字2001253号）执行 不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入，不得计入技术转让收入 第三方软件、平台软件不作为技术性收入7深圳技术市场管理办公室 技术性收入 免征营业

5、税技术合同认定登记的前提条件 具备双方签订的正式书面合同（符合中华人民共和国合同法规定，真实、有效的技术合同）技术合同文本中：必须明确甲乙双方的主体资质、技术标的内容、技术的报酬或价款，如实表述双方相互的权利和义务关系。对弄虚作假和欺骗行为将根据后果追究其相应责任 每项合同只能申报登记一次，而且只能由纳税责任人在其注册地区（省、自治区、直辖市）技术合同登记机构进行申报，不能重复申报登记。8深圳技术市场管理办公室 技术性收入 免征营业税技术合同的认定条件 技术开发合同的认定条件是：可以简单记为：明确目标、尚未掌握、创新内容 技术转让合同的基本认定条件是：可以简单记为：已经掌握、完整实用、约定权属

6、 技术转让合同标的为技术秘密的，应同时具备下列四个条件：也可简单记为：众未知、能有利、真实用、已保密 技术咨询合同的认定条件是：可以简单记为：技术课题、分析论证、提供报告 技术服务合同的认定条件是：可以简单记为：技术问题、专业工作、具体指标、无涉权属9深圳技术市场管理办公室 技术性收入 免征营业税什么合同可以进行登记 技术登记的合同标的中明显含有技术开发、转让、咨询服务内容，其技术交易部分能独立成立并且合同当事人单独订立合同的，可以就其单独订立的合同申请认定登记 研究开发要求：技术目标（包括技术指标和参数）、技术内容、研究方法和内容 研究开发计划：总体设计、里程碑计划、研究开发工作计划时间10

7、深圳技术市场管理办公室 技术性收入 免征营业税哪些合同不予登记 1、非技术合同；2、申请人拒绝按登记机构要求出具或者所出具的证明文件不符合要求的；3、印章不齐备或者印章与书写名称不一致的；4、合同主体、标的、价款、报酬、使用费等不明确的；5、合同名称与合同中的权利义务关系不一致，申请人拒绝按登记机构要求 补正后重新申请的；6、合同条款含有非法垄断技术、妨碍技术进步等不合理限制条款的；7、国家规定需要有关部门审批的合同，当事人未办审批手续的；8、约定担保条款（定金、抵押、保证等）为技术合同成立条件，当事人尚 未履约的；9、其他不应认定登记的1 1深圳技术市场管理办公室 技术性收入 免征营业税营改

8、增后登记手续办理 登记手续办理没有任何变化 增值税发票即开即征的特性，导致技术合同登记环节有少数需要先提供发票后登记的情况无法执行。应提交当期收入财务说明（加盖财务章）及财务说明附件 财务说明附件为如下材料之一：形式发票（Proforma Invoice）（仅适用境外企业）转帐证明或银行水单往来邮件或传真其它可以证明付款行为的材料12深圳技术市场管理办公室 技术性收入 免征营业税营改增后免税证明的变化新版本可以在地税国税通用，具体变化如下：旧版第7行“具备申请免征营业税优惠”改为“具备申请免征流转税优惠”取消旧版第13行“申请免征营业税税额（=技术交易额5%）取消旧版本第14行的免征税额大写

9、旧版本最右边竖排“第一联 交地方税务部门”改为“第一联 交税务部门”13深圳技术市场管理办公室 技术性收入 免征营业税营改增后减免手续办理 地税部门：没有变化 国税部门：首先需要取得技术合同登记证明，凭登记证明的技术性收入金额开具0税率普通发票14深圳技术市场管理办公室 技术性收入 免征营业税二、（WHAT）什么是技术合同技术合同 可以将技术合同理解为买卖技术商品的合同15深圳技术市场管理办公室 技术性收入 免征营业税技术合同试判断，下列哪些属于技术商品交易？为什么？1、甲方委托乙方按所供母盘生产1000张软件光盘2、甲方委托乙方开发一个软件，并以光盘形式交付3、乙方将自行开发的软件做成光盘卖

10、给甲方16深圳技术市场管理办公室 技术性收入 免征营业税签定合同的重要性 合同是法律文件，不能随意更改 合同是行为的依据，不能拒绝执行 合同是证据，最基本的直接证据17深圳技术市场管理办公室 技术性收入 免征营业税技术合同分类技术合同分为如下四类（一）技术开发合同（二）技术转让合同（三）技术咨询合同（四）技术服务合同18深圳技术市场管理办公室 技术性收入 免征营业税技术开发合同 合同法第330条：技术开发合同是指当事人之间就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统的研究开发所订立的合同，分为技术开发（委托）和技术开发（合作）技术开发合同文本：19深圳技术市场管理办公室 技术性收入 免征营业税技

11、术转让（专利申请权）合同 技术合同认定规则第25条：专利申请权转让合同，是指一方当事人（让与方）将其特定的发明创造申请专利的权利转让受让方，受让方支付相应价款而订立的合同。合同文本：20深圳技术市场管理办公室 技术性收入 免征营业税技术转让（专利权）合同 技术合同认定规则第25条：专利权转让合同，是指一方当事人（让与方）将其发明创造专利权转让受让方，受让方支付相应价款而订立的合同。合同文本：21深圳技术市场管理办公室 技术性收入 免征营业税技术转让（专利实施许可）合同 技术合同认定规则第25条：专利实施许可合同是指当事人一方（让与方、专利权人或者其授权人）许可受让方在约定范围内实施专利，受让方

12、支付相应的使用费而订立的合同。合同文本：22深圳技术市场管理办公室 技术性收入 免征营业税技术转让（技术秘密）合同 技术合同认定规则第25条：技术秘密转让合同是指一方当事人（让与方）将其拥有的技术秘密提供给受让方，明确相互之间技术秘密使用权和转让权、受让方支付相应使用费而订立的合同。合同文本：23深圳技术市场管理办公室 技术性收入 免征营业税技术咨询合同 合同法第356条：技术咨询合同包括就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等合同。合同文本：24深圳技术市场管理办公室 技术性收入 免征营业税技术服务合同 合同法第356条：技术服务合同是指当事人 一方以技术知识为另

13、一方解决特定技术问题所订立的合同，不包括建设工程合同和承揽合同。合同文本：25深圳技术市场管理办公室 技术性收入 免征营业税四类合同的区别 开发与转让：未知和现有；有无风险；权属约定。开发与服务：探索未知与已有知识的应用；技术方案（专利专有技术）的形成与交付；权属转移。承揽加工不是技术开发。转让与服务：权属约定、零星知识转移和完整技术方案，高新技术产品销售不是技术转让 服务与咨询：实施服务与决策服务；实干与参谋；对后果负责与否。26深圳技术市场管理办公室 技术性收入 免征营业税技术合同分类试判断下列技术商品交易应签订哪种技术合同，并说明理由：1、乙方向甲方购买一种饮品的保密配方2、甲、乙双方合作，由甲方出钱，乙方出人研制一新技术产品，双方共享科技成果权3、甲、乙双方商定，由乙方代理对外转让甲方的专利技术4、乙方受甲方委托，就甲方的新产品开发方案进行技术可行性研究 并出具书面意见报告27深圳技术市场管理办公室 技术性收入 免征营业税签定技术合同需注意 签订的技术合同应有法人代表签名、单位盖章、合同签订日期及合同有效期等几项（如果是与国外企业签的合同，外方可以是法人代表的签字而不一定要有盖章）合同上所盖印章要与单位名称一致，如果发现不一致的，会被当作无效合同而退件处理 如果是非法人代表代签的合同，应提供法人代表授权委托书 如果是法人代表使用私章替代签名的，公司应提供盖章证明28