企业风险管理知识课件.pptx

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1、企业风险管理知识企业风险管理知识培训讲师：*课程目标 论述风险管理理论 使用风险管理方法 接受风险管理理念 增强风险管理意识目 录 认识风险管理认识风险管理风险预防风险预防怎样参与风险管理工作？怎样参与风险管理工作？123第一章 认识风险管理11.什么是风险？什么是风险？沃伦巴菲特丹尼卡尼曼风险与风险管理风险与风险管理11.什么是风险？什么是风险？多漂亮的蒲公英！你注意到这个了吗？【概念】未来的不确定性对实现目标的影响。u 危险坏的事情发生u 风险不确定性 正面影响机会 负面影响损失 风险与风险管理风险与风险管理11.什么是风险？什么是风险？【企业风险 企业风险】指未来的不确定性对企业实现其经

2、营目标的影响。【分类】战略风险 战略风险、财务风险 财务风险、市场风险 市场风险、运营风险 运营风险、法律风险 法律风险等；纯粹风险 纯粹风险（仅带来损失）和机会风险 机会风险（损失和盈利的可能性并存）。2006年6月：国资委中央企业全面风险管理指引风险与风险管理风险与风险管理2.2.什么是风险管理？什么是风险管理？指用系统的、动态的方法进行风险控制，以减少业务过程中的不确定性。它不仅使各层次的管理者建立风险意识，重视风险问题，防范于未然，而且在各个阶段、各个方面实施有效的 风险控制，形成一个前后连贯的 管理过程。风险与风险管理风险与风险管理为什么要进行风险管理？为什么要进行风险管理？11.警

3、钟长鸣警钟长鸣四川长虹应收账款风险案例四川长虹应收账款风险案例 四川长虹是中国最大的家电制造商之一；由于在对外贸易中过多关注争夺客户和市场份额，2002年前后，在无法收回海外代理商货款的情况下，仍然向海外发货。忽视应收账款坏账风险 四川长虹在1998年至2003年间创造利润人民币33亿元，却遭受39亿元的海外欠款，最终不得不于2004年在美国向海外代理商提起诉讼，开始了长达一年半的跨国诉讼；2006年4月四川长虹为尽早结束无休止的跨国诉讼与代理商签订和解协议，预计可收回应收账款金额仅为人民币13.6亿元。为什么要进行风险管理？为什么要进行风险管理？2.2.外部环境外部环境复杂多变复杂多变南方雪

4、灾/洪灾/干旱911事件网络泡沫期权回溯会计舞弊高失业率印尼海啸安然/安达信事件股市震荡全球经济危机石油/商品价格波动社会动荡汶川地震美国次贷危机卡特里娜飓风通货膨胀双汇事件宏观调控为什么要进行风险管理？为什么要进行风险管理？2.2.外部环境外部环境复杂多变复杂多变蝴蝶效应“一只蝴蝶在巴西轻拍翅膀，可以导致一个月后德克萨斯 一只蝴蝶在巴西轻拍翅膀，可以导致一个月后德克萨斯州的一场龙卷风。州的一场龙卷风。”爱德华 爱德华 罗伦兹，罗伦兹，1963 1963 核心理念：为什么要进行风险管理？为什么要进行风险管理？3.3.内部处理内部处理结果迥异结果迥异为什么要进行风险管理？为什么要进行风险管理？u

5、 u 最小的成本 最小的成本u u 最大的回报 最大的回报 这里所指的 这里所指的“最小 最小”、“最大 最大”是相对的，是相对的，必须进行成本 必须进行成本-收益 收益核算。核算。4.4.风险管理的目标风险管理的目标为什么要进行风险管理？为什么要进行风险管理？4.4.风险管理的目标风险管理的目标回报并不总是越高越好 回报并不总是越高越好u 风险承受度必须以公司承受能力为限（雷曼兄弟与LTCM的历史渊源）；u 风险调整回报更能客观地反映企业或部门的业绩；风险 风险回报 回报风险与回报成正比风险 风险风险调 风险调整后的 整后的回报 回报比较保守 高度危险 合理范围l 风险案例 1998年，当时

6、全球唯一供应芯片的飞利浦的欧洲芯片厂因火灾导致手机主板上必不可少的芯片供货几乎中断。作为手机制造商的诺基亚的CEO立即飞赴该工厂，将仅有的库存拿下来，并且获得其恢复生产后的优先供货权的保证。同样对该事件的不同处理，使当时行业最著名的爱立信退出了手机制造业。风险案例风险案例 风险评论：外部的风险事件可能导致完全不同的竞争格局。处理风险需要有大智慧，才能避免给企业带来毁灭性打击。风险案例风险案例权衡相关风险和收益权衡相关风险和收益把握机会风险带来的风险价值防范和控制风险带来的危害控制 控制平衡点 平衡点第二章 风险预防1.1.组织、制度组织、制度组织1.1.组织、制度组织、制度组织风险管理组织原则

7、 风险管理组织原则分层管理分类管理集中管理决策层内控与风险管理委员会及领导层执行层风险管理部、各职能部门操作层各部门具体的风险管理工作负责人员各职能部门分别管理与自身职能相关的风险领域对其它有关风险负协助管理责任在风险管理工作中接受风险管理部的组织、协 调、监督、考核风险管理部承担着风险信息集中管理的职责负责公司风险管理工作的总体组织协调全部风险信息的汇总、整理、分析和报告分类管理分层管理集中管理制度九大风险管理制度风险识别与评估管理办法风险管理绩效考核实施细则风险事件库管理办法重大风险管理办法风险管理监督与评价办法危机事件风险管理与流程实施细则风险管理制度总则风险预警管理办法重大风险合同监控

8、管理办法2.2.风险预警风险预警指标基本特征持续性相关性数据可得性始源性敏感性先兆性l 敏感性危机因素一旦萌生，在相关指标值上能迅速反映出来。l 先兆性一旦指标值趋于恶化，意味着危机可能或将要发生。l 始源性导致该风险发生的直接原因。l 数据可得性是企业可获得的信息，或者可以以较低成本获得的信息。l 相关性指标与风险密切相关，可提示风险的发生、影响程度。l 持续性预警指标可以在一段时间内对风险持续预警。风险预警指标 风险预警指标 基本特征 基本特征2.2.风险预警风险预警风险 风险预警的对象 预警的对象u 预警指标达到或超过重大风险预警指标手册规定的预警值范围的u 事业部管理层决定的重大经营管

9、理行为，其决策、执行中可能存在的风险u 需风险管理部专项调查并进行预警的风险管理事项u 事业部管理层决定需要进行风险预警的其它事项 风险预警指标提取表风险预警指标提取表指标管理层级室 部门 事业部 指标归类战略风险类 财务风险类 市场风险类 运营风险类 法律风险类指标名称 指标编号 指标计算说明对应风险关键因素对应风险描述指标频度标准值黄色预警区间红色预警区间风险主控部门风险主控室关联风险编号数据更新说明关联风险的控制措施示例3.3.风险事件风险事件风险事件库入库原则 风险事件库入库原则l 客观性原则客观存在的、历史上发生的事件，包括企业内部和外部曾经发生的事件。l 相关性原则与公司提升经营管

10、理、改进风险管理工作有直接或间接的关系。l 连续性原则风险事件库的建设是长期连续性的工作，要实时更新、不断完善公司风险事件库。l 全面性原则风险事件的收集应涵盖国内外企业风险失控导致损失的各类风险案例。风险事件表风险事件表企业 国别 中国所属行业 事件日期 2012-1-1填写部门事件名称事件性质 风险类别事件摘要及背景风险事件损失程度风险事件分 析风险管理策略建议信息来源示例风险事件入库流程风险事件入库流程公司员工各部门风险管理员部门负责人部门风险管理员部门负责人风险管理部风险管理员内控与风险管理委员会领导根据收集的企业内、外部风险事件信息，填写风险事件表，提交本部门风险管理员部门负责人根据

11、风险管理员提交的风险事件表进行审核，审核通过入库本部门风险事件库分析本部门风险事件，并制定风险管理措施，完善风险时间表，由本部门风险管理员整理录入风险管理信息平台风险管理部审核各部门录入的风险事件，对事件库进行综合管理，并定期提交分析报告风险管理部出具风险事件分析报告至内控与风险管理委员会审核责任人 说明 流程填写风险事件表部门审核部门分析录入部门事件库风险事件库整理、分析审核风险事件分析报告第三章 怎样参与风险管理工作？1、风险管理的过程l l 风险信息收集 风险信息收集l l 风险评估 风险评估l l 风险管理策略 风险管理策略l l 风险管理解决方案 风险管理解决方案l l 风险管理监督

12、与改进 风险管理监督与改进(1)(1)风险信息收集风险信息收集战略风险 法律风险财务风险 运营风险市场风险风险信息筛选、提炼、对比、分类、组合(2)(2)风险评估过程风险评估过程(2)(2)风险评估过程风险评估过程2007.01风险辨识 风险辨识风险分析 风险分析风险评价 风险评价有无风险？有哪些风险？风险发生的可能性有多大？风险发生的条件是什么？风险发生后带来的危害有多大？对企业经营目标的影响程度有多大？(2)(2)风险评估过程风险评估过程可能性影响程度1.0 1.5 2.0 2.5 3.0 3.5 4.0 4.5 5.01.01.52.02.53.03.54.04.55.065413789

13、101112131291516171819202122232627303133323435228 通常根据风险发生的可能性和影响程度对识别出的各类风险进行评估，并根据评估结果进行风险排序，形成风险热力图或分布图。(3)(3)风险管理策略风险管理策略 风险管理策略，指企业根据自身条件和外部环境，围绕企业发展战略，确定风险偏好、风险承受度，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略，并确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则。风险管理策略是解决“公司如何管理风险”的问题。(3)(3)风险管理策略风险管理策略风险偏好风险承受度风险管理工具风

14、险承担 风险转换风险规避 风险对冲风险转移 风险补偿是根据企业经营战略制定的全面风险管理的整体策略公司愿意承担什么风险公司能够承担多大风险竞争、宏观经济等战略类规避、控制灾害性、利率和汇率等控制、理财等影响大，概率小规避、分担、控制影响小，概率大日常控制策略为主(3)(3)风险管理策略风险管理策略(4)(4)风险管理解决方案风险管理解决方案1234风险解决的具体目标所需的组织领导所涉及的管理及业务流程，所需的条件、手段等资源风险事件发生前、中、后所采取的应对措施以及风险管理工具(如：关键风险指标管理、损失事件管理等)风险管理解决方案根据风险管理策略，针对各类 根据风险管理策略，针对各类风险或每

15、一项重大风险制定风 风险或每一项重大风险制定风险管理解决方案。险管理解决方案。风险管理控制活动风险管理控制活动(5)(5)风险管理监督与改进风险管理监督与改进风险初始信息收集处于全面风险管理体系建设初始阶段的位置流程梳理风险分类框架收集风险初始信息流程风险辨识非流程风险辨识风险信息收集风险信息收集 战略风险是指企业在战略的制订和实施上出现错误，或因未能随环境的改变而作出适当的调整，而导致经济上的损失。战略风险信息收集战略风险信息收集企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据；与主要竞争对手相比，实力与差距；行业科技进步、技术创新的有关内容；

16、企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。与企业战略合作伙伴的关系；主要客户、供应商及竞争对手的有关情况；国内外宏观经济政策以及经济运行情况、行业状况、国家产业政策；战略风险 资料收集市场对该行业的当前需求；信息收集战略风险信息收集战略风险信息收集 外部渠道u 国家、行业宏观政策与信息的发布平台和网络；u 新闻、媒体报道几及专业机构的出版物；u 商业伙伴（客户、供应商）提供的战略信息；u 私人商业与社会网络等收集渠道 内部渠道u 内部会议纪要及战略分析报告；u 以往战略决策的成功案例及重大偏差；u 企业自身的战略规划、计划等决策信息；u 企业战略规划方面的内部控制机制。信息收集财

17、务风险财务风险信息收集信息收集成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节；财务风险资料收集对外贸易成本和管理费用、财务费用、营业费用；当前和长期盈利能力；产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重；企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。与本企业相关的行业会计政策、会计估算、与国际会计制度的差异与调节(如退休金、递延税项等)等信息；企业负债、或有负债、负债率、偿债能力等；财务风险资料收集 财务风险是指融资安排、会计核算与管理以及会计或财务报告失误而对企业造成的损失。信息收集财务风险财务风险信息收集信息收集 外部渠道u 1.Thomson

18、Research一个提供公司公告、研究报告、财务统计、市场预计、盈利预测的平台。其覆盖面高达全球三万家公司。u 2.Bloomberg一个提供即时财经信息的平台收集渠道 内部渠道u 内部会议纪要及财务分析报告；u 内部控制机制u 全面预算机制信息收集市场风险市场风险信息收集信息收集 市场风险是指因市场等外界条件变化而使企业产生经济损失的风险。市场风险资料收集 内部、外部初始信息，包括历史数据和未来预测(一)产品或服务的价格、供需变化以及需求弹性；(二)能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化；(三)主要客户、主要供应商的信用情况；(四)税收政策和利率、汇率、行业板块股票价格指数的

19、变化；(五)潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况。信息收集市场风险市场风险信息收集信息收集 外部渠道u 信用评级机构报告：其他企业的资信报告u 政府行业信息：定期发放的有关工程机械行业业务总量和业务收入等信息u 专业机构的市场调研报告与竞争对手分析报告收集渠道 内部渠道u 企业内部的市场信息与情报收集机制u 客户关系管理信息u 企业信用管理制度及损失事件u 利率、汇率的敏感性分析信息收集运营风险运营风险信息收集信息收集 运营风险是指企业内部流程和信息系统、人为因素或外部事件而给企业造成的经济损失。因企业内外部人员的道德风险致使企业遭受损失或业务控制系统失灵；期货等衍生产品业务中曾发生或易

20、发生失误的流程和环节；质量、安全、环保、信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节；对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力。给企业造成损失的自然灾害以及除上述有关情形之外的其他纯粹风险；新市场开发，市场营销策略，包括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等；产品结构、新产品研发；运营风险 资料收集企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验；信息收集运营风险运营风险信息收集信息收集 外部渠道u 行业信息网络与平台u 行业与专业机构的报告与调研或其他沟通平台（如年会）；收集渠道 内部渠道u 企业主要业务流程

21、，如产品开发、市场策略制定、销售、采购、售后等；u 企业重大安全环保事件案例；u 对现有流程制度的监管机制与报告；u 企业信息系统的管理与监控等信息收集法律风险法律风险信息收集信息收集 法律风险是指企业因违反法律、法规或规定，或侵害其他利益相关者的权益，而导致企业遭受经济或声誉损失的风险。法律风险(一)国内外与企业相关的政治、法律环境；(二)影响企业的新法律法规和政策；(三)企业员工道德操守的遵从性；(四)本企业签订的重大协议和有关贸易合同；(五)本企业发生重大法律纠纷案件的情况；(六)企业和竞争对手的知识产权情况。包括公司过往的法律文件和诉讼案件资料信息收集法律风险法律风险信息收集信息收集

22、外部渠道u 政府、专业与行业网站与沟通平台；u 专业机构的调研与分析报告；u 法律纠纷事件案例；收集渠道 内部渠道u 企业法律人员；u 企业合同条款法律审批流程；u 企业法律纠纷事件；u 企业知识产权保护与管理流程；u 员工道德行为准则的制度、培训及监督机制信息收集2.2.基本操作基本操作风险管理信息平台2.2.基本操作基本操作 监控落实情况落实改进行动方案 改进行动方案风险应对策略与解决方案 重大风险 风险识别与评估 诊断分析，提出制定据风险的监督与评价程序及标准 风险信息 风险主控部门风险管理工作流程回顾总结 风险的定义 风险的分类 风险管理的目标 风险管理的过程 风险预警指标 风险评估的过程THE END谢谢聆听祝您成功