经济生活-第八课--财政与税收-ppt课件-2022届高考政治一轮复习.pptx

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1、8.1 国家财政8.2 征税和纳税1、政治认同：、政治认同：通过学习，了解财政与税收政策在我国经通过学习，了解财政与税收政策在我国经济社会发展中的重大作用，要进一步增强对这些政策的济社会发展中的重大作用，要进一步增强对这些政策的政治认同政治认同.2、科学精神：、科学精神：弄清财政与税收的关系，把握财政和税收弄清财政与税收的关系，把握财政和税收的来龙去脉，理解财政和税收的作用。的来龙去脉，理解财政和税收的作用。3、法治意识：、法治意识：通过学习，了解税收的作用及依法征税，通过学习，了解税收的作用及依法征税，要增强法制意识，依法纳税。要增强法制意识，依法纳税。4、公共参与：、公共参与：在生活中积极

2、监督税收的征管和使用，与在生活中积极监督税收的征管和使用，与偷税、欠税、骗税、抗税的行为作斗争，争做一名合格偷税、欠税、骗税、抗税的行为作斗争，争做一名合格的纳税人。的纳税人。核心素养核心素养定能力定能力考点概览考向定位（1）国家财政财政的含义财政的实现财政的作用（2）财政收入与支出财政收入及其构成影响财政收入的主要因素财政支出及其构成财政收支平衡（3）税收及其种类税收含义及其基本特征税收的种类：增值税和个人所得税税收的作用依法纳税:纳税人；负税人；依法纳税 1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。2.

3、从试题类型上看：多以措施类和意义类为主，主要考查财政和税收在调节生产发展、优化资源配置、扩大消费、维护社会公平等方面的作用。选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。20222022年年备考方向备考方向：备考过程中要特别注意结合深改组关于深化财税体备考过程中要特别注意结合深改组关于深化财税体制改革的决定和要求，深入理解财政、税收在促进经济制改革的决定和要求，深入理解财政、税收在促进经济发展、建设生态文明和促进社会和谐中的作用，加深对发展、建设生态文明和促进社会和谐中的作用，加深对财税体制改革必要性和重要性的认识财税体制改革必要性和重要性的认识。密切联系我国经济发展现状，分析财政

4、和税收如何密切联系我国经济发展现状，分析财政和税收如何发挥作用；结合我国经济下行压力增大，适当扩大财政发挥作用；结合我国经济下行压力增大，适当扩大财政赤字的作用，分析我国的财政政策；结合税制改革分析赤字的作用，分析我国的财政政策；结合税制改革分析税收的作用；结合违反税法的行为，理解依法纳税的知税收的作用；结合违反税法的行为，理解依法纳税的知识。识。、财政的基本含义：（）含义：国家的收入和支出（）特点：以国家为主体、进行的社会产品分配。（具有社会性）（5 5）实现途径：（3 3）本质：是一种分配关系：（4 4）目的：国家履行对内对外职能考点一、财政及其作用财政收入(税收）初次分配财政支出（职能）

5、再次分配财政是通过什么实现的财政是通过什么实现的国家预算：由政府提出并经过由政府提出并经过法定程序法定程序审查批准审查批准的的国家年度基本国家年度基本收支计划收支计划是国家财政的主要环节。结果国家决算：上一年度上一年度国家预算执行结果的国家预算执行结果的会计报告。会计报告。2、财政的实现：财政就是通过国家预算和国家决算实现的财政部长刘昆全国人民代表大会报告审查批准国家决算国家预算国家的决算要向全国人大汇报以接受审查监督国家的预算要由全国人大批准才具有法律效力3 3、财政的作用、财政的作用zxxkw这些材料反映了财政这些材料反映了财政具有什么作用？具有什么作用？国家财政国家财政国家财政国家财政是

6、促进社会公平、改善人民生活的是促进社会公平、改善人民生活的物质保障物质保障。表现：财政通过国民收入的表现：财政通过国民收入的表现：财政通过国民收入的表现：财政通过国民收入的再分配再分配再分配再分配，缩小收入分配差距，缩小收入分配差距，缩小收入分配差距，缩小收入分配差距，促进促进促进促进教育公平教育公平教育公平教育公平，建立多层次，建立多层次，建立多层次，建立多层次社会保障体系社会保障体系社会保障体系社会保障体系与与与与基本医疗卫生基本医疗卫生基本医疗卫生基本医疗卫生制度制度制度制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐，保障和提高人民生活水

7、平，推动建设社会主义和谐，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。社会。社会。社会。一般涉及民生问题一般涉及民生问题3 3、财政的作用、财政的作用找规律：找规律：凡是财政加大对社会保障支出，提高和改善人民生活条件凡是财政加大对社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用的就属于保障人民生活的作用（强调生活）国家财政是国家治理的基础和重要支柱。（地位）国家财政是国家治理的基础和重要支柱。（地位）内容内容：包括社会保险、社会救济、社会福利、优抚安置。这几项社会保障是相互联系，相辅相成的。1、社会保险制度：是指一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或健康原因造成损失的人口提

8、供收入或补偿的一种社会和经济制度。主要项目包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。2、社会救济制度：是由政府对生活在社会低层的人给予救助,雪中送炭,使人能活下去。社会救助的项目有:灾民救助、城市贫民救助、农村五保户救助、城乡特殊对象救助、流浪者收容等；3、社会福利制度：是社会保障的最高层次，它的目的是增进群众福利，改善国民的物质文化生活，它把社会保障推上最高阶段；社会福利基金的重要来源是国家和社会群体。4、社会优抚制度：是社会保障的特殊构成部分，属于特殊阶层的社会保障，是实现社会保障的特殊纲领。社会优抚安置目的是优待和抚恤；社会优抚的对象是军人及其家属；社会优抚的基本特征是对军人

9、及其家属的优待；社会优抚的基金来源是国家财政拨款。思维拓展：思维拓展：我国的社会保障体系我国的社会保障体系合作探究：合作探究：1.1.如果你手里有一笔可观的资金，完全由市场来配置如果你手里有一笔可观的资金，完全由市场来配置你的资源，你会选择投资什么？你的资源，你会选择投资什么？2.2.如果你的投资需要等到百年之后才会有回报，甚至如果你的投资需要等到百年之后才会有回报，甚至没有回报，完全是公益性的，你还会选择此项投资吗没有回报，完全是公益性的，你还会选择此项投资吗？西气东输西气东输西气东输西气东输总投资超总投资超过过14001400亿元亿元青藏铁路青藏铁路青藏铁路青藏铁路总投总投资资330.9亿

10、亿元元南水北调南水北调南水北调南水北调总投总投资近资近5000亿亿元元四大四大工程工程西电东送西电东送总投资在总投资在5300亿亿元以上元以上 国家在这些方面的投资体现了财政什么作用？国家在这些方面的投资体现了财政什么作用？财政具有促进财政具有促进资源资源合理合理配置配置的作用。的作用。支持基础设施和重大工程建设、支持基础设施和重大工程建设、支持弱势行业支持弱势行业（如（如农业农业、新兴产业）和落后地区（如西部、农村）的发展新兴产业）和落后地区（如西部、农村）的发展投资风险大资金投入大建设周期长利润不高（完全由市场调节）（国家财政支持（国家财政支持建设建设）个体不愿投资基础设施投入严重不足国家

11、财政支持改善资源配置 国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通信，水利等）、地区（农村、区域）建设，有助于资源合理配置。凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。（展的，就属于促进资源合理配置的作用。（强调生产）生产）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。P66凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。（强调市场）财政收入代表着国

12、家可以支配的商品，是社会总供给的一部分财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分社会总供给财政收入社会总需求财政支出财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能国家通过对财政收支数量、方向的控制，有利于实现社会总需求和社会总供给的平衡及结构的优化，保证国民经济又好又快发展。原因：经济增长滞缓，需求不足（即经济正常运行主要受需求不足制约时），通货紧缩，物价下跌，企业利润下降，失业增加。扩张性财政政策措施：增加经济建设支出减少税收目的：刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长,给经济“升温”。国家财政是如何促进国民经济平稳运行的？国家财政是如何促进国民经济平稳运行的？原因：经济过热，需求过旺，供给不足（

13、即经济正常运行主要供给能力制约时），物价全面、持续上涨，通货膨胀。紧缩性财政政策措施：减少财政支出增加税收目的：抑制总需求，降低物价，给经济“降温”。【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策区别原因经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象对策增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支联系联系采取哪种

14、财政政策，都必须依据客观的经济运行状况1.财政政策财政政策:指政府指政府(财政部门财政部门)通过财政收入和财政支出通过财政收入和财政支出总总 量量(税率、税收、国债、政府采购、补贴等税率、税收、国债、政府采购、补贴等)的调节来影的调节来影 响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。(利息税的变动是财政政策利息税的变动是财政政策)2.货币政策货币政策:指中央银行指中央银行(中国人民银行中国人民银行)为实现一定的宏为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量、信贷量、利率观经济目标而对货币供应量、信贷量、利率(信贷、利率、信贷、利率、外汇、汇率、准备金率等外汇、汇率

15、、准备金率等)等进行调节和控制而采取的政等进行调节和控制而采取的政策措施。策措施。(利息率是货币政策利息率是货币政策)PS:稳健的货币政策：稳健的货币政策：(1)适度增加货币发行量适度增加货币发行量 (2)适度降低存、贷款利率适度降低存、贷款利率 (3)适度降低存款准备金率适度降低存款准备金率知识拓展：对比理解财政政策与货币政策【特别提示1】发行国债和财政赤字均属于扩张性的财政政策。因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。【特别提示2】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节。如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果

16、经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。知识拓展：全面认识财政在国民经济中的作用知识拓展：全面认识财政在国民经济中的作用总结：财政和税收作为宏观调控重要的经济手段，都具有调节经济运行的重要作用（2）、组织财政收入的具体形式（来源）：税收收入利润收入债务收入其他收入90%以上以上最主要的形式简称：税利债费（1）、财政收入含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。考点二、财政收入与支出财政收入的主要来源是税收，但不能通过提高税率增加税收。1、财政收入及其构成财政收入几种形式的区别【特别提示】税收与财政的关系：（1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源

17、）（2）税收是国家凭借政治权力，依法取得财政收入的最 普遍的形式。（基本形式）经济发展水平（基础）分配政策表现经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根与叶、源与流）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展措施根本途径：加快经济发展，大力增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好 影响财政收入的因素很多，其中主要是影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和经济发展水平和 分

18、配政策分配政策2、影响财政收入的主要因素：【知识误区】财政收入是否越多越好？（辨析）（1）肯定合理因素：在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。（2）指出观点存在的不合理因素，并说明原因：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，直接影响国家职能的有效发挥，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。（3）做出综合判断国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活

19、水平的不断提高。(变题型变题型)李克强总理指出，中国将坚持以人为本，更加李克强总理指出，中国将坚持以人为本，更加重视保障和改善民生，走共同富裕的道路。重视保障和改善民生，走共同富裕的道路。“保障和改保障和改善民生善民生”要以雄厚的财力为后盾。因为民生欠账多，政要以雄厚的财力为后盾。因为民生欠账多，政府要动用手中财力去府要动用手中财力去“偿还偿还“欠债欠债”、“填平填平”差距。差距。财政收入增加，政府能做的事情就多了，但是财政增收财政收入增加，政府能做的事情就多了，但是财政增收终究是有限的，它并非天上掉下来的馅饼。结合村料，终究是有限的，它并非天上掉下来的馅饼。结合村料，运用经济生活知识说明为什

20、么运用经济生活知识说明为什么“财政增收终究是有财政增收终究是有限的限的”？试题演练试题演练探规寻律探规寻律(一一)考向引领考向引领本题以财政收入为背景材料，考查考生对影响财政收入本题以财政收入为背景材料，考查考生对影响财政收入因素的理解，通过学习，了解财政政策在我国经济社会因素的理解，通过学习，了解财政政策在我国经济社会发展中的重大作用，从而进一步增强对这些政策的政治发展中的重大作用，从而进一步增强对这些政策的政治认同。认同。（二）理解影响财政收入的因素和措施（二）理解影响财政收入的因素和措施解析解析:本题考查影响财政收入的因素，考査考生运用知识本题考查影响财政收入的因素，考査考生运用知识分析

21、问题的能力。财政作用的发挥，取决于国家的财政分析问题的能力。财政作用的发挥，取决于国家的财政收入，而财政收入的增长受经济发展水平和分配政策的收入，而财政收入的增长受经济发展水平和分配政策的影响。只有认识到这一点，才能准确作答。影响。只有认识到这一点，才能准确作答。答案答案:“财政增收终究是有限的财政增收终究是有限的”，因为它受，因为它受经济发展水平经济发展水平和分配政策的影响。和分配政策的影响。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有经只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续

22、增长。家财政收入持续增长。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。因此，增加产生不利影响。因此，国家应当制定合理的分配政国家应当制定合理的分配政策。策。(变材料变材料)2018年年7月月13日，财政部召开新闻发布会，发日，财政部召开新闻发布会，发布了布了2018年上半年财政收支情况。会上财政部发布数年上半年财政收支情况。会上财政部发布数

23、据显示，上半年，全国一般公共预算收入据显示，上半年，全国一般公共预算收入104331亿元，亿元，同比增长同比增长10.6，其中税收收入，其中税收收入91629亿元，同比增长亿元，同比增长14.4，这得益于我国经济的稳定增长。这说明，这得益于我国经济的稳定增长。这说明税收是我国财政收入最重要的来源税收是我国财政收入最重要的来源分配政策是影响财政收入的重要因素分配政策是影响财政收入的重要因素经济发展水平对财政收入的影响是基础性的经济发展水平对财政收入的影响是基础性的税收是实现国家职能的物质保证税收是实现国家职能的物质保证A.B.C.D.试题演练试题演练解析解析:“上半年，全国一般公共预算收入上半年

24、，全国一般公共预算收入104331亿元，亿元，同比増长同比増长10.6，其中税收收入，其中税收收入91629亿元，同比增长亿元，同比增长14.4，这得益于我国经济的稳定增长，这得益于我国经济的稳定增长”，说明经济，说明经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，税收是我国发展水平对财政收入的影响是基础性的，税收是我国财政收入最重要的来源，财政收入最重要的来源，符合题意符合题意:材料未体材料未体现，不选。现，不选。假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与图10曲线反映的变动关系相一致的是AX轴为税率 Y轴为财政收入BX轴为居民收入,Y轴为商品房价格CX轴为商品价格总额,Y轴为流通中所需货币量DX

25、轴由经济增长率，Y轴为失业率【解析】图表呈现的是一种反比例关系，只有D项随着经济增长率的上升，社会失业率相对减少。准确地体现这一关系。其中AB二项都是不确定，不能一概而论。C项体现的是一种正比例关系。试题演练试题演练（2018新课标全国卷新课标全国卷）阅读材料，完成下列要求。阅读材料，完成下列要求。材料一材料一图图9 20132017年全国公共财政收入与税收收入年全国公共财政收入与税收收入资料来源：国民经济和社会发展统计公报（资料来源：国民经济和社会发展统计公报（20132017年）年）高考真题高考真题材料二材料二 为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内为推进供给侧结构性改革，国

26、家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过年底累计减税超过2万亿元。万亿元。2018年年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税全年要再减税8000亿元。亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，增长，2016年财政收入比上年增长年财政收入比上年增长48%，2017年比上年增长年比上年增长74%（同口径）。（同口径）。（1）简要说明材料一包含的经济信息。）简要说明材料一包含的经济信息。

27、（2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。系。【答案】【答案】（1）近）近5年财政收入和税收收入均逐年增长；年财政收入和税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。税收收入占财政收入的绝大比重。（2）降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微型企业发展，最终能够能激励创新创业，扶持小微型企业发展，最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。扩大税收来源和规模，增加财政收

28、入。第（1）问要求“简要说明材料一包含的经济信息。”属于反映类试题。考生在解答此题时，首先要明确此题的材料范围为“材料一”，知识范围为“经济生活”知识。然后将图表信息转化为文字信息即可。根据图9信息可概括出20132017年我全国公共财政收入与税收收入逐年上涨，税收收入占公共财政收入的绝大部分。第（2）问要求“结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。”属于分析类试题。考生在解答此题时，首先要明确此题的材料范围为“材料一、二”，知识范围是“经济生活”相关知识。其次要明确分析的内容为“企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系”。然后结合材料辩证分析二者的关系即可。根据材料，从短期来

29、看，为企业降税减负，会导致国家财政收入相对减少。但从长期看，通过为企业降税减负，有利于增加企业利润所得，激发企业活力，促进企业转型升级、提升企业创新能力，增强企业市场竞争力，进而带动整个国民经济健康稳定发展，扩大税收来源和规模，最终使国家财政收入稳步增长。（）、财政支出的构成（）经济建设支出（）科学、教育、文化、卫生事业支出（）行政管理和国防支出（）社会保障支出（）债务支出3、财政支出及其构成财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用。（）、财政支出含义财政支出从动态看是对财政资金进行分配的过程从静态看是预算支出的财政资金注意：财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的

30、政策。我县财政安排工业园区基础设施建设补助款、安排我县财政安排工业园区基础设施建设补助款、安排和筹集支农资金款。和筹集支农资金款。我县新建的新实验中学我县新建的新实验中学,中等学校校舍的投入使用。中等学校校舍的投入使用。我县加大对政府职能部门的投资力度，公安局指挥我县加大对政府职能部门的投资力度，公安局指挥中心、基层派出所和多种形式消防队建设进展顺利。中心、基层派出所和多种形式消防队建设进展顺利。落实义务兵、烈军属等各项优惠政策。落实义务兵、烈军属等各项优惠政策。下列材料分别属于财政支出的什么用途？下列材料分别属于财政支出的什么用途？（经济建设）（经济建设）（科教文卫事业）（科教文卫事业）（行

31、政、国防）（行政、国防）（社会保障）（社会保障）财政收入和财政支出比较（2019天津卷）天津卷）税收是国家财政收入的最主要来源。税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有取的措施有A减少国债发行量减少国债发行量B增加企业上缴利润增加企业上缴利润C压减公务招待压减公务招待等等“三公三公”经费经费支出支出D规范金融市场秩序，

32、扩大股票发行规模规范金融市场秩序，扩大股票发行规模高考真题高考真题高考真题高考真题【解析】此题考查财政的相关知识。为弥补财政缺【解析】此题考查财政的相关知识。为弥补财政缺口，政府可通过压减公务招待等口，政府可通过压减公务招待等“三公三公”经费经费支出，支出，C项正确；减少国债发行量不利于弥补财政赤字，项正确；减少国债发行量不利于弥补财政赤字，A项错误，排除；国有企业才需要向国家上缴部分项错误，排除；国有企业才需要向国家上缴部分利润，不是所有的企业都要向国家上缴利润，利润，不是所有的企业都要向国家上缴利润，B项项说法错误，排除；政府不发行股票，说法错误，排除；政府不发行股票，D项中项中的的“扩扩

33、大股票发行规模大股票发行规模”说法错误，且规范金融市场秩序说法错误，且规范金融市场秩序并不能实现弥补财政缺并不能实现弥补财政缺口的效果，排除。故本题选口的效果，排除。故本题选C。（2018海南卷）海南卷）十三届全国人大一次会议通过的政府十三届全国人大一次会议通过的政府工作报告指出，工作报告指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民下列可直接改善民生的财政举措是生的财政举措是全面实施企业全面实施企业“营业税改增值税营业税改增值税”的结构性减税政策的结构性减税政策设立国家专项基金，引导社会资本投

34、向公共服务领域设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准ABCD高考真题高考真题【解析】本题考查财政的知识。设问的关键是【解析】本题考查财政的知识。设问的关键是“直直接改善接改善”民生的财政举措，民生的财政举措，结构性减税目的是减结构性减税目的是减轻企业的负担；轻企业的负担；限制三公经费是减少国家财政支限制三公经费是减少国家财政支出，让政府勒紧裤腰带过日子，这两项都不是直接出，让政府勒紧裤腰带过日子，这两项都

35、不是直接改善民生的财政举措。它们可以间接的改善民生。改善民生的财政举措。它们可以间接的改善民生。说法正确符合题意。说法正确符合题意。2018年中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出安排合计8898.54 亿元，增长了199。公共财政实际上就是民生财政。越来越大的“民生蛋糕”，反映了我国A初次分配和再分配更加注重社会公平B财政收入增长使社会总供求趋于平衡C财政支出的结构得到优化且重点突出D国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺 试题演练试题演练（2018年全国卷年全国卷II)近三年来，某国财政赤字率和通货近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的

36、变化如下膨胀率的变化如下表所示。表所示。为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是()降低企业所得税税率降低企业所得税税率 央行在市场上出售债券央行在市场上出售债券降低存款准备金率降低存款准备金率 压缩政府开支压缩政府开支A.B.C.D.高考真题高考真题D D D D收入=支出财政收支平衡支出收入收入支出财政盈余财政赤字（）、财政收支的三种情况（理论上）：（）、财政收支的三种情况（理论上）：财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分；财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。4、财政收支的关系弥补赤字的弥补赤字的主要方式主要方式是：是：发行国债发行国

37、债。财政收支关系含 义主要影 响财政收支平衡略有盈余或略有赤字财政资金得到了比较充分的运用，能促进经济的发展财政盈余收入大于支出 意味着财政资金没有得到有效的运用，对经济建设和社会发展不利财政赤字支出大于收入 可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济的发展；但在经济发展缓慢的情况下，适当扩大财政赤字，则不会引发通货膨胀,而能扩大内需，拉动经济增长。财政收支关系的三种情况及其影响要辩证地看提醒：财政盈余并非越多越好，财政赤字也并非一定不好，只要在可控范围内，就是合理的。【拓展思维】正确认识【拓展思维】正确认识财政赤字1.1.财政赤字财政赤字是指是指当年当年的财政支出的财政支出

38、大于大于财政收入的部分，赤字意味着财政收入的部分，赤字意味着要靠要靠借债借债过日子。（联系发行国债的目的）过日子。（联系发行国债的目的）2、赤字意味着支出大于收入，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。财政赤字与通货膨胀的关系财政赤字通货膨胀区别含义不同指当年的财政支出大于财政收入的部分指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象原因不同是由财政支出大于财政收入所致是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的联系财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀3、对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有

39、赤字，应当视为平衡或者基本平衡。注：注：财政赤字率指财政赤字与财政赤字率指财政赤字与GDPGDP之比，国际上财政之比，国际上财政赤字率安全警戒线为赤字率安全警戒线为3%3%。）。）如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。4.4.在经济发展衰退，内需不旺的背景下，适当的增加在经济发展衰退，内需不旺的背景下，适当的增加财政赤字是一种积极的财政政策，能扩大社会总需求，财政赤字是一种积极的财政政策，能扩大社会总需求，促进经济增长。所以，财政赤字也常作为宏观调控的一促进经济增

40、长。所以，财政赤字也常作为宏观调控的一种手段使用。种手段使用。特别提示：特别提示：1 1、财政节余财政节余并非越多越好，节余过多，意味着并非越多越好，节余过多，意味着财政资金的闲置和浪费，不利于经济建设和社会发财政资金的闲置和浪费，不利于经济建设和社会发展。展。2 2、财政赤字财政赤字也并非一定不好，只要适时适度，也并非一定不好，只要适时适度，如在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求，如在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤字，反而有利于经济的发展，就会出现一定的财政赤字，反而有利于经济的发展，但若赤字过大，就可能导致社会总需求大于社会总但若赤字过大，就可能导致社会总

41、需求大于社会总供给，引发通货膨胀，物价上涨。供给，引发通货膨胀，物价上涨。因此，国家应当根据具体情形，合理确定财政因此，国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。收支关系，促进社会总供求平衡。国国家家财财政政含义含义 形式形式含义含义形式形式影响因素影响因素财政收支平衡财政收支平衡财政赤字财政赤字财政收入财政收入财政支出财政支出财政收入与支出财政收入与支出财政收入和支出的财政收入和支出的关系关系财政盈余财政盈余财政及其作用财政及其作用财政财政财政巨大作用财政巨大作用促进社会公平、改善人民生活促进社会公平、改善人民生活促进资源合理配置促进资源合理配置促进国民经济平稳运行促进

42、国民经济平稳运行含义及本质含义及本质国家预算国家预算国家决算国家决算实现的环节：实现的环节：（20152015北京文综）北京文综）北京文综）北京文综）未来几年我国财政收入将由高速增长转向中未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种这种“财政新常态财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的是：是：A.扩大营业税改增值税为重点的结构性减

43、税政策适用范围扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B.清理、规范、取消多项行政事业性收费项目清理、规范、取消多项行政事业性收费项目C.加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度D.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率真题演练真题演练（2016新新课课标标3卷卷，12）下下图图反反映映我我国国20092015年年的的宏宏观观经经济济状状况况，为为保保持持国国内内经经济济平平稳稳、持持续续增增长长，政政府府可可以以采采取取的的财财政政措措施施是（）是（）（注注：PPI是是反反映映一

44、一定定时时期期内内全全部部工工业业产产品品出出厂厂价价格格总总水水平平变变动动趋趋势势和程度的相对数。）和程度的相对数。）提高企业税费，增加财政收入提高企业税费，增加财政收入 发行国债，扩大经济建设支出发行国债，扩大经济建设支出降低企业税费，扶持企业创新降低企业税费，扶持企业创新减少财政赤字，降低财政赤字率减少财政赤字，降低财政赤字率A.B.C.D.真题演练真题演练解解析析图图示示反反映映出出2009年年至至2015年年GDP的的增增长长率率放放缓缓，近近年年来来PPI的的增增长长率率为为负负数数，保保持持国国内内经经济济平平稳稳、持持续续增增长长需需要要刺刺激激经经济济增增长长、解解决决工工

45、业业产产品品出出厂厂价价格格过过低低的的问问题题，这这需需要要政政府府要要采采取取积积极极的的财财政政政政策策，刺刺激激经经济济增增长长，当当选选；为为紧紧缩缩性性财财政政政政策策，不不选选；同同时时，需需要要通通过过降降低低企企业业税税费费，减减轻轻企企业业负负担担，促促进进企企业业创创新新，当当选选，答答案案为为C；属属紧紧缩缩性性财财政政政政策策，既既不不利利于于经经济济增增长长、也也会会增增加加企企业业负负担担，不选。不选。A A“挤进效应挤进效应”最早是由加拿大经济学家迈克尔最早是由加拿大经济学家迈克尔.帕金在其帕金在其所著的经济学一书中提出来的。所谓所著的经济学一书中提出来的。所谓

46、“挤进效应挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的増加，从而帯动产出总量或就业总量增加的效应。投资的増加，从而帯动产出总量或就业总量增加的效应。下列能够产生下列能够产生“挤进效应挤进效应”的举措有的举措有()国家增发国债，加大财政支出国家增发国债，加大财政支出国家增发纸币，扩大信贷规模国家增发纸币，扩大信贷规模降低税率，提高征税起征点降低税率，提高征税起征点降低货款利率，增加货币流通量降低货款利率，增加货币流通量A.B.C.D.真题演练真题演练2019年年3月月5日，李克强总理在政府工作报告中强调，日，李克强总理在政府工作

47、报告中强调，2019年，国家稳定和完善宏观经济政策，保持经济运行年，国家稳定和完善宏观经济政策，保持经济运行在合理区间。下列属于合理财政措施的有：在合理区间。下列属于合理财政措施的有：适度提高财政赤字率适度提高财政赤字率扩大国债发行规模扩大国债发行规模投资増加投资増加刺激经济增长刺激经济增长居民可支配收入提高居民可支配收入提高生产扩大就业増加生产扩大就业増加经济建设经济建设支出増加支出増加经济增长经济增长降低央行存款准备金率降低央行存款准备金率増加市场货币流通量増加市场货币流通量刺激刺激消费消费经济发展经济发展推进结构性改革推进结构性改革全面实施营改増全面实施营改増企业税负减轻企业税负减轻经济

48、转型升级经济转型升级A.B.C.D.真题演练真题演练C CB B财政收入与支出，财政赤字财政收入与支出，财政赤字之主观题型之主观题型材材料料（变变形形自自2015北北京京卷卷，33）未未来来几几年年我我国国财财政政收收入入将将由由高高速速增增长长转转向向中中低低速速增增长长，财财政政支支出出会会呈呈刚刚性性增增长长，财财政政管管理理要要求求更更规规范范科科学学。这这种种“财财政政新新常常态态”意意味味着着在在保保证证财财政政收收支支大大致致平平衡衡的的前前提提下下，适适度度增加财政赤字规模。增加财政赤字规模。探探究究：结结合合我我国国当当前前经经济济形形势势，说说明明我我国国财财政政收收入入为

49、为什什么么不不能能一一直直保保持持高高速速增增长长。如如何何认认识识适适度度增增加加财财政政赤赤字字规规模模的的财财政政政政策策？这这是是最最合合适适的的财财政政收收支支状状况况吗吗？提提示示：（1）我我国国当当前前经经济济发发展展步步入入新新常常态态，经经济济转转为为中中低低速速增增长长，这这从从根根本本上上决决定定了了财财政政收收入入不不能能持持续续高高速速增增长长。同同时时，也也是是为为了了增增强强企企业业活活力力和和提提高高人人民民生生活水平的需要。活水平的需要。（2）适适度度增增加加财财政政赤赤字字规规模模属属于于积积极极的的财财政政政政策策，目目的的是是通通过过增增加加经经济济建建

50、设设支支出出刺刺激激总总需需求求增增长长，拉拉动动经经济增长。济增长。（3）国国家家不不可可能能长长期期保保持持财财政政赤赤字字状状态态，财财政政收收支支状状况况是是否否合合适适应应根根据据具具体体情情形形来来评评价价，标标准准即即看看能能否否促促进社会总供求平衡。进社会总供求平衡。（2015新课标一卷新课标一卷38）材料二：材料二：2013年我国年我国GDP增速为增速为7.7%，2014年为年为7.4%，2015年我国年我国GDP增长目标为增长目标为7%。面对经济。面对经济下行的压力，下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，策做