企业投资预算管理讲义.pptx

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1、目录 投资预算（投入预算、损益预测）投资效果考核评估现金管理组工作职责票据管理组工作职责第一部分 投资预算z 固定资产投资预算z 装修费投资预算z 开办费投资预算z 其它垫付的流动资金固定资产预算|固定资产分类与折旧年限 房屋建筑物20年 机械设备10年 电子设备5年 运输设备5年 其它设备5年固定资产预算|折旧费计算z 假设机械设备的总投资额合计100万元，残值率为10%。则机械设备的年折旧额100*（1-10%）/10=9 万元 月折旧费10/12=0.83 万元固定资产预算|明细固定资产表中填列z 分类5大类z 型号z 规格z 单位z 数量z 单价z 总额根据每一类已确定的设备总价和使用

2、年限计算未来使用的每一类设备的每月摊销金额。|装修费z 店内地面装修z 店外地面、停车场整修z 墙体装修z 顶棚装修z 线路、灯具等z 室外装修z 消防装修z 其他应将辅助装修一起预算在内，包括室内外照明、牌匾等投资费用。装修费预算|每平方米的装修价格z 根据当地同类面积的综合型超市装修价格z 华润超市其他地区的同类超市装修价格乘上物价差异系数确定装修费预算装修费预算|装修费摊销z 统一按10年进行摊销z 摊销费用计算如装修费合计150万元，则年摊销费=150/10=15 万元月摊销费=15/12=1.25 万元|开办费指筹建期间的费用，主要包括：z 人员工资z 办公费z 培训费z 差旅费z

3、注册登记费z 筹建期间的租金和水电费z 开业庆典费z 低值易耗品z 其他开办费预算开办费预算|按照财务制度的规定，开办费在开业当月一次摊销进入成本，计入当期损益。流动资金|存货占用的资金 指存货周转天数大于帐期所需占用的流动资金流动资金|由采购部提供按大类的存货占用的流动资金z 食品z 非食品z 百货z 电器z 生鲜z 杂项流动资金|其他流动资金：z 房屋押金z 水电费押金z 超市备用金z 其他损益预测|损益预测包括：z 各期损益预测z 投资回收期预测损溢预测|损益预测（业绩预测）的内容：z 自营、分租营业额（发展部提供）z 毛利率 自营毛利率-采购部 分租毛利率-发展部z 其他经营收入（通道收入）z 超市费用（可控、不可控）损溢预测|预测的期限z 2002年按月预测z 新店按月预测12个月损溢预测|盈亏平衡点营业额z 盈亏平衡点营业额为利润为零的状况下的营业额。z 实际营业额应大于平衡点营业额。