公司财务制度7篇.docx

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1、公司财务制度（精选7篇）篇1：公司财务制度 1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回货款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，根据会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；根据会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，准时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。

2、 3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，掌握成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，准时、正确地为成本猜测、掌握、分析提供资料；按合同、预算、审核支付各项设备、材料款项，完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判定和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5、协作公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 篇2：公司财务制度 一、某集团公司信息化现状 某集团公司是我国西部少数民族地区的制造型高新技术企业，主营业务集中

3、在制药、保健品和化妆品行业。企业领导高瞻远瞩，对企业的信息化建设投入了极大的关注，准时提出了管理信息系统的建设问题，并予以高度重视。对通过管理信息系统的实施改善企业的管理基础，提升企业的管理水平寄予很大的期望。对于集团公司而言，财务信息的时效性和正确性是最基本的要求。 某集团公司的下属企业比较多，地理位置分布比较分散，大部份下属分子公司并未建立起自己的管理信息化系统，还依靠于手工核算、统计，集团对下属分子公司的财务数据、业务数据不能准时有效的管理掌握，为了能统一规范，使整个集团的管理高效运行，要求在充分考虑到集团现状，从集团的角度动身对各企业的应用软件系统统一平台而不至于因企业多、地域分布分散

4、的原因失于掌握，下属企业财务信息上报迟缓，数据提供困难，实时监控无法实现。集团假如不能准时的解决财务信息的时效性和正确性问题，对于体制创新的落实和集团进展都是十分不利的。 目前，该公司正处于一个快速的进展时期，利用现代信息技术来装备企业管理是解决许多管理问题的有效方法之一。引进基于信息处理技术及先进的管理思想为一体的erp系统成为公司管理层的共识和当务之急。同时，这也是客观环境对企业的要求。 二、某集团公司财务管理问题诊断 1、资金管理松散 经调查发现，该集团企业在资金管理上存在着方式落后、手段欠缺的问题。下属企业多头开户的现象比较普遍，资金管理不严，体外循环现象无法避开，投资任意性大、有沉淀

5、现象、周转慢、使用效率不高的问题日益显露。例如:集团各下属企业中有的账面可能存在多余的资金，而有的却急需资金还有的甚至并不存在明显的资金不足或完全有能力从银行贷款，但出于其他目的，一味向集团要钱，而集团只凭定期的报告或报表，很难正确、准时的把握下属企业实际的资金存量、占用状况、周转效率、流淌比、速动比、应收应付帐款等信息，这种情况的发生不仅使资金不能统筹使用，无形中增加了集团的资金运作负担和经营风险，影响集团整体利益的发挥，同时也易使集团对下属企业的管理粗放化，对集团整体利益的发挥和快速的进展都是极大的障碍。 资金管理方面需要从下属企业类型和手段两个方面动身:一方面在集团核心层企业内部建立、健

6、全集团资金的集中管理模式(强化结算中心职能)，在集团半紧密和松散层企业内部建立资金计划和资金预算体系另一方面“硬化”资金管理手段(使用过程中的掌握及事后考核与分析)。 2、预算管理困难 从调查结果来看，某集团公司由于目前尚未建立统一的财务管理体系，整体的预算还处于简洁化的“拍脑袋”方式。财务预算工作对每个企业都是非常重要的，在现代企业财务管理中，把没有预算或预算失控的财务管理看成是粗放的、低效的财务管理。但对于大多数单位在手工方式下预算管理有很多问题是无法解决的，特殊是对于集团这样多元化、 进行预算管理，首先要解决多行业预算体系的融合问题。由于是集团属于在主业经营为主下的综合业务型集团，所以“

7、如何解决不同行业的预算差异同集团统一预算体系之间的冲突?”成为首要问题。 其次，要解决财务预算自上而下的贯彻执行和实时监控(重点在于预算执行过程中的掌握)问题。 1)集团同下属企业的预算关注点不同 集团关心和需要掌握的投资项目和财务数据同下属企业是不同的，作为某个详细的下属企业常常出于局部管理的需要建立的预算管理数据难以被集团所使用，因此集团预算体系的建立必须是在从上而下层层分解和逐步细化的基础上。 2)集团同下属企业的预算掌握的力度和范围不同 下属企业需要根据集团下达的预算数据层层的进行细化和分解，例如:集团想掌握某下属企业销售费用的总额，而该下属企业则需要将费用总额分解到详细的招待费、差旅

8、费、通讯费等费用项目上，然后细化到每个销售部门、每项费用、每个月的预算是多少。 3)数据提供困难，实时监控无法实现 由于在手工管理方式下提供每个预算项目的完成数据都是十分困难的，实效性不高而且无法避开存在误差，即使分析出来也是滞后的，无法做到实时的掌握。在现行的预算掌握上很大程度上要靠人治，人为参加使预算管理任意性大，难以使管理“硬化”。 再者，预算数据的汇总分析问题。进行预算管理的目标和价值在于服务于管理，只有全部下属企业的各种预算数据只有汇总在一起，进行预算数同完成数、预算的同比和环比、各下属企业预算差异对比等各种分析才是有价值的。对于某集团而言，如何将全部下属企业的数据在统一的标准下便利

9、快捷的汇总起来，进行各种的预算分析也是手工方式下无法实现的，必须依靠一套信息系统的支持，建立标准的预算指标体系和掌握体系。 3、集团监管力度准时效性不足 调查还发现，某集团在资金流向和资金掌握上存在着一定程度的脱节情况，集团难以准时把握各下属企业的财务资金变动情况，单纯的资产监管模式或报表利润指标考核模式已经无法适应管理的需要，资金管理有章无序，存在体外循环现象。在无法建立有效的集团预算体系下，事前缺乏计划性和预算编制，事中缺乏实时监控，事后审计监督也难免有走过场的问题，这将给集团财务管理带来一定的困难和风险。 除了资金使用监管的问题之外，该集团对于下属企业的财务管理往往采纳“黑箱”方式，即只

10、能看到年初和年末、月初和月末、初期的投入和末期的产出，无法综观全过程，很难实时的把握下属企业的财务状况(例如其下属某子公司收入仅700万，但是现在要支出735万，对这种情况缺乏掌握手段，无法实现事中预警)，审计再严，也只是事后管理的方式，实行经营指标和利润考核的管理方式也是一种事后的管理方式。经营考核、任期考核和与此相关的干部任免，具有一定的威慑力，但不行能代替财务管理。在市场经济下，某集团企业将拓展国际市场，也越来越迫切要求财务管理系统为企业管理和决策提供准时、正确、全面的信息。 4、财务信息的正确性不高 调查表明，目前条件下，集团各下属企业财务人员由于受到内部的掌握、部门利益和业务能力局限

11、等的影响，常会造成会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表掩盖了下属企业的实际经营状况，账物不符、造假账问题不同程度存在。 由于该集团常常不能准时解决财务信息的时效性和正确性问题，对于体制创新的落实和集团进展十分不利的。作为集团，不能单看下属企业账面利润的状况，还要看应收应付账款的状况，不良资产的状况，折旧提取和费用分摊的状况，期初期末的库存状况等。 5、信息孤岛现象严重 虽然某集团公司所属的个别子公司的信息化工作(特殊是会计电算化)起步比较早，但由于缺乏统一的规划，使用的财务软件各不相同，集团难以通过汇总子公司的财务数据进行分析和管理，形成了一个个信息孤岛。另一方面很多的财务软件主要的功

12、能和定位是帮助企业实现会计电算化，以代替手工核算为目的，不能适应财务工作从核算到管理再到决策的需要，更无法适应集团企业财务管理的要求，随着集团企业规模的扩展和管理级别的提升，集团企业对信息管理系统的需求越来越强烈，同软件功能之间的冲突日益突出。 另外，在该集团的各下属企业内部，也同样存在着信息孤岛。业务处理系统中的数据无法流入到财务软件中进行核算，即系统间不能无缝联接，财务核算人员需要根据大量的业务单据整理后的结果制作凭证，一方面加重了财务人员的手工工作，另一方面业务处理核算过程延缓也降低了数据的正确性和时效性。同时，也常出现不同部门从不同角度采集的同类数据存在差距的问题。 再有，有些企业领导

13、看不懂财务报表，不知道各类财务数据之间的关联性和相互影响，仍然习惯于粗放式、宏观式的管理和决策方式。使财务信息从作用和意义上变成了“孤岛”。其实，建立财务信息系统和庞大的财务基础数据库的重要意义，不是要求企业领导非要看懂财务报表，而是为企业领导管理、决策提供最大限度的财务信息支撑。领导决策的信息需求是多样化、时效化的，要调整工资，光看资产负债表、损益表是没有用的要投资或融资，只知帐面的资金状况也是片面的不进行专门的数据处理，是很难知道当月实际资金到帐状况的。 6、对内对外的信息披露迟缓 某集团公司作为拥有多家企业、多元化进展的较大型集团，对信息披露的要求是相当严格和准时的。在集团内部各下属企业

14、之间的往来业务频繁、内部交易量大，由于地域分散、入账不准时等问题难以准时的对账，信息不能准时的汇总核销，极大的影响了对外关联交易的披露和合并报表的抵消工作。 目前，该集团每个下属企业的报表编制需要一两周，汇总到集团进行合并处理后往往需要近一个月的时间，信息披露迟缓。在子公司同集团之间、子公司同关联单位之间的关联交易需要披露，年终各种会计报表需要审计和披露。这些都是集团企业必须面对和解决的问题，必须借助财务信息系统提高信息披露和合并报表的质量和速度。 信息披露的另一方面在内部信息的披露上，对于集团内部而言，对于财务工作的要求已经不单纯是进行核算和对外提供报表，更多的是希望通过财务信息的分析和准时

15、披露对管理和决策提供依据和帮助。例如:在一个集团老总想查阅某些数据，财务总会动员了全部财务人员劳碌的三天才整理出来，等费了九牛二虎之力报到老总面前的时候，老总已经不需要了。 三、集团财务管理信息化的解决方案 1、某集团公司信息化立足点 集团层次的信息化是有别于单体企业的。关键的原因在于两者之间的运作对象和关注点的不同。 1)运作对象的不同: 单体企业运作的是“产品”而集团企业运作的是“企业” 2)关注点的不同: 单体企业关注详细业务的信息自动生产和集成、业务的自动掌握和管理、价值链上的物流、资金流情况等 集团企业关注支持决策信息提取和模型设计，各种业务系统信息的便利提取与集成、关键的预算掌握及

16、报表汇总合并等。当一个集团公司的目标是利润最大化时，尤其是跨行业、跨地区经营的集团公司，集团管理(为股东的最大经济利益)必须，也不得不从管实物转向管理信息，管资金流向和掌握资金的运作成本。 2、集团管理模式的转变战略导向型 应用中常常根据集团客户的不同，把集团企业分为四种类型，分别是财务导向型、战略导向型、操作导向型和资产导向型。 集团总部可根据下属单位所处的行业特点、管理能力、和战略重要性实行不同的管理方法。但是在不同类型的集团中管理的目标和总部职能又各有侧重互不相同。 某集团企业正在向战略导向型进行转换，伴随着金融资本的运作，集团越发成为跨行业、多元化经营的企业集团。在战略导向型集团内本身

17、没有详细的业务，实现了集团公司的战略决策权同子公司经营决策权分离。分权将有利于集团高层管理者集中精力于集团将来长期进展的战略性决策，集团将战略决策权、投资融资权、人事权、资金调度权、资产管理权等进行集中管理。在战略导向型集团企业内，集团总部面对下级单位是服务角色，这种服务的范围包括:资金的运筹、资产盘活、日常管理指导、技术指导、行政管理、和创立品牌、维护品牌。 图1集团企业的四种类型及其特点 3、管理的整体规划 1)避开信息孤岛 由于集团站在全局的角度来看待信息化，所以整体规划的重要性更加突出。整体规划首要解决的就是信息孤岛问题。不同单位选择软件不同会造成信息孤岛在股份公司内部不同的软件(财务

18、核算同物流管理)之间假如不能进行有效的数据共享和交互就会造成信息孤岛。 2)打好信息化基础 正如“万丈高楼起于基础”一样，进行整体规划时要特殊留意信息化“地基”的搭建，要在股份公司内部建设统一的硬件和网络平台，以及上面的数据库系统和操作系统。而这一部分容易忽视的就是标准化和规范化工作，假如忽视该环节或敷衍了事的话，信任您的“信息化大厦”不是“爱菲尔铁塔”就是“豆腐渣”工程。 3)信息化的实现 在“地基”的基础上建设应用系统，面对该集团公司主要有财务核算、报表分析、报表汇总合并、物流管理、销售及分销、信息情报管理。 4)信息化的决策支持 集团财务管理就是让集团管理层能正确地把握集团所处的财务状态

19、或地位，同时满足对市场反应速度和降低运行成本的要求。管理软件是用来帮助实现上述目标的二大种工具。国内较通行的集团财务管理信息化erp软件主要有浪潮通软、用友、金蝶等产品，市场反映较好。 篇3：公司财务制度 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，使公司的会计工作有章可循、有法可依，公允地处理会计事项，以促进公司经营业务的进展，提高公司经济效益，维护股东利益，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条本制度依据明确经济责任，根据我国、等国家相关法律、法规及公司正常的规定，结合公司详细情况及公对会计工作管理的要求制定。 第三条本制度由会计核算的一般原则、主要政策、会计机构和会计人员、会计科目和

20、会计报表及附注等组成。 第四条本制度适用于东华软件股份公司(“公司”)及下属控股子公司控股子公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则草案，报公司财务总监批准后执行。 第五条本制度是公司财务工作的基本制度，在公司范围内统一执行。公司及各下属控股子公司及分公司、办事处应根据本制度及国家相关法规、准则的规定及本公司的实际情况建立和完善各项基础财务工作制度。 管理 第六十八条费用报销程序: 1、经办人持有效的原始单据，按财务部要求分类贴好附于费用报销单后，经部门负责人审核，通过提请公司领导审批后，到财务稽核进行票据合规性审核，由财务出纳办理付款。 2、出纳办理收付款手续，会计编制会计凭证。 3、

21、差旅费报销管理，见专项规定。 第六十九条办公用品的管理 1、选购:财产管理部门按批准的选购计划购买后，交部门验收、签字，同时登记实物明细账，发票及验收单交财务部门记账，结清账务。 2、领用、发放:财产管理部门按发放标准及管理方法的有关规定办理领用手续后，发给办公用品，同时登记实物明细账。 3、财务部根据收到的购买计划及有关单据、发票、领用单等单据，进行账务处理，并定期与财产管理部门的实物明细账进行核对，做到账账相符，账实相符。 第七十条财务开支审批权限规定:见专项规定。 第十二章附则 第七十一条本制度经公司董事会审议通过后生效，董事会负责对本制度作出修订及解释。 第七十二条本制度与公司相关财务

22、及其他管理制度配套使用，财务部负责制定本制度的有关实施细则。 第七十三条本制度解释权归公司董事会。 篇4：公司财务制度参考 第一节 总则 第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司详细情况，制定本制度。 第二条 财务管理工作必须在加强宏观掌握和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第四条 公司的一切财务工作，都必须执行本制度。 第二节 财务机构与会计人员 第五条 公司设置独立的财务机构，配备专职财务

23、人员。 篇5：公司财务制度参考 公司设财务部。财务部设财务主管、会计、出纳各一名。 第七条 财务主管协助总经理管理好整个公司的财务会计工作，对全公司的财务会计工作负责。财务主管主要职责如下： 1.执行公司章程和股东会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作 2.审查公司基建、投资、贸易等进展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见 3.负责全公司的资金融通调拔决策工作，经总经理签署后执行。 4编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案 5.对财务人员的离

24、职、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行 6主持财务部的工作，领导财务人员执行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作 7.执行公司有关财务工作的决定，掌握和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总经理提交财务分析报告 8.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作 9.定期或不定期地进行财务检查，监督财经纪律和规章制度的执行情况 第八条 会计人员的主要职责是： 1.负责完成各项会计业务的工作 2.搞好会计核算，准时、正确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告 3.负责编制会计报表，主持清查财产

25、 4.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益 5.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。 6.会计人员都要专心执行岗位责任制，各司其，相互协作，照实反映和严格监督各项经济活动。 7.记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字正确，帐目清晰，日清月洁，按期报帐。 第九条 财务部门必须建立稽查制度。 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 第十条 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 第十一条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务

26、制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并准时向上级财务部门报告。 第十二条 公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或嘉奖。 第十三条 财会人员力求稳定，不随便调动。 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。 第三节 会计核算原则及科目报表 第十四条 公司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业财务通则等法律法规关于会

27、计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 第十五条 公司采纳国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。 第十六条 记帐方法采纳借贷记帐法。记帐原则采纳权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。 第十七条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 第十八条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。 第十九条 公司收益与费用的计算，执行分级核算，按部设帐。 对同一时期的各项收入及与其相关联的

28、成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 第二十条 公司采纳的会计处理方法，前后各期必须全都，非股东会同意，任何人不得任意转变。 第二十一条 凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。详细如下： 1.以现金投资的，应以收到或汇入开户银行的日期和金额作为记帐依据 2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据 3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据 4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验

29、证，出具验资报告后，据以发给出资证明。 第二十二条 公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。 第二十三条 公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经股东会批准后方可行。 第二十四条 长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。 第二十五条 公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类： 1.房屋及其他建筑物 2.机器设备 3.电子设备(如手提程控电话机、复印机、电传机等) 4.运输工具 5.其他设备。 第二十六条 各类固定资产折旧年限为： 1.房屋及建筑物35年 2.机器设备(

30、含室内装修)10年 3.电子设备、运输工具5年 4.其他设备5年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折提前报废的固定资产要补提足折旧。 第二十七条 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。 第二十八条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。 2.盘亏的固定资产

31、，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3.报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。 第二十九条 凡单项债权(不论境内外)帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐打算金。 第三十条 公司主要的会计报表有如下几种： 1.资产负债表(年、季、月) 2.损益表(年、季、月) 3.股息红利分配方案(年度) 4.财务状况变动表(年度) 5.固定资产增减变化表(月) 6.现金出纳月终

32、盘存表(月) 7.提取坏帐打算金明细表(月) 8.应收、应付和预付款项明细表(月)。 第四节 资金、现金、费用管理 第三十一条 财务部门要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第三十二条 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 第三十三条 银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄 。 第三十四条 银行帐户印鉴的使用执行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委

33、托他人代管。 第三十五条 银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。出纳人员应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡，财务人员应不定期进行抽查核对。 第三十六条 财会人员办理信汇、电汇、票汇(含自带票汇)、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。 付款审批单由项目经办人负责办理报批。 对未经审批的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并准时向上级请求处理。 第三十七条 根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准转变支付方式和用途，未经收款单位书面正式委托，也不准转变收款单位(人) 凡

34、委托其他单位(人)代付款的，一律上报总经理批准。 第三十八条 公司应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款(物)5万元以上的，财务人员必须逐项跟踪资金回笼情况，并按月汇总后上报总经理。对到期的应收资金，应督促经办人员准时催收发现问题的，应准时上报请示处理。 第三十九条 库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支收入的现金。 第四十条 一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。 第四十一条 严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(5000元以上)支付往来或贸易现金。严禁私设小钱柜。 第四十二条 严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。 第四十三条 现金日记帐必须用固定一本帐，严禁

35、使用两本帐或帐外有帐。 第四十四条 会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应伴同会计报表一起上报。 第四十五条 领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并按审批规定报批。全部空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。 第四十六条 正常的办公费用开支，必须有正式*，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人批准后方能报销付款。 第四十七条 商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销*号码，经经理批准后才能报销。其中对介绍费和手续费，经办人还须另付合同书和说明报批。 第四十八条 业务费执行包干制，按实现利润的比

36、例提取，由经理把握使用。提取的比例由总经理确定。提取后应专款专用，不得私分、贪污。 公司员工的差旅费，由财务主管审核，2000元以下的由财务主管审批报销，2000元以上的由财务主管签署后报总经理审批报销。 第四十九条 医疗费等按国家的规定报销。 第五十条 非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等在福利基金列支，2000元以下由财务主管审批，2000元以上由总经理审批。 第五十一条 公司购置固定资产(包括维修、租用)，必须先立项、作出预算，报经批准后才能购置。其中，属专控商品的，还必须报经专控部门批准后才能购置非专控商品，按审批权限规定经批准后才能购置。 第五十二条 对中、长期投资要选好投资项目，节

37、约投资费用，缩短投资回收期，提高投资效益。财务人员必须对投资的可行性报告提出评估意见，并加强对投入产出资金的管理。任何投资，均须按审批权限规定经批准后才能投入。 第五十三条 严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。 第五十四条 严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 第五十五条 有关资金使用的审批，若审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。 批件必须附入有关*、单据后面入帐备查。 第五节 工资及奖金 第五十六条 公司执行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。 第五十七条 公司员工年度工资及资

38、金总额，由总经理按章程的规定拟订。 第五十八条 员工的工资标准和嘉奖方法，由财务主管提出方案，报总经理审定。 第五十九条 公司执行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，详细方法由财务主管拟订，报总经理审定。 第六十条 公司的资金按计划的利润基数及实际完成的利润额分别提取，实行平时预提、年终结算的方法，提取比例由财务主管拟订，报总经理审定。 第六节 税收及利润分配 第六十一条 公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。 第六十二条 税后利润的分配按章程的规定执行。 第七节 库存物资财务管理 第六十三条 仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。 第

39、*条 仓库每月由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，盈亏表同时抄报上级财务部门。 第六十五条 对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000元以下者(含1000元)，由会计人员审核，报财务主管审批后处理，1000元以上须呈报总经理审批后处理。 第八节 会计凭证和档案保管 第六十六条 必须加强对*的管理，安排专人负责*的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人*，违者处*额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。 第六十七条 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字正确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并

40、盖章进行更正。 第六十八条 会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。 采纳电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。 第六十九条 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。 篇6：企业财务制度 总则 一、为加强公司的财务管理，更好的贯彻会计法，正确行使会计人员的职权，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，使本公司的财务活动做到有章可循，职责分明，参照有关规定，制定本制度。 二、公司的财务管理工作，应遵守国家有关法律。法规的规定，运用合理合法的经济核算，通过增收节支的原则

41、，加强财务计划管理，达到提高经济效益的目的。 三、公司设立财务部，负责财务管理，由指定股东直接领导，工作人员配置为主办会计、出纳(销售会计)。 四、财务部的职能是： (一)向公司负责，向全部股东负责 (二)专心贯彻执行国家有关的财务管理制度和公司规章制度，专心履行其工作职责 (三)负责制订公司财务、会计核算管理制度，建立健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，并督促各项制度的实施和执行 (四)协同公司领导共同组织编制公司年、季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划，定期检查、监督、考核计划的执行情况，结合经营实际，准时调整和掌握的实施规定，准时、正确、完整的填制凭证、等记账薄、对

42、账和报账等日常会计核算、分析和考核工作 (六)负责流淌资金的管理，合理的、有计划的调整占用资金 (七)负责公司固定资产和低值易耗品的管理，办理固定资产的购建转移、报废等财务审批手续，正确的计提折旧，会同行政部做好盘点清查工作，并提出日常选购、领用、保管等工作建议和要求，厉行节约，杜绝浪费 (八)负责公司产品成本的核算工作，正确分摊成本费用，制定适合公司特点和管理要求的核算方法，指导各核算单位正确进行成本费用及内部经济核算工作，力争做到成本核算标准化，费用掌握合理化 (九)定期编制年、季、月度财务会计报表，负责编写财务分析及经济活动分析报告，会同有关部门，组织经济运行分析会，总结阅历，找出经营活

43、动中产生的问题，提出改进意见和建议，同时提出经济预警和风险掌握实施，猜测公司经营进展方向 (十)负责办理现金收支和银行结算业务，准时登记现金和银行日记账，妥善保管库存现金及有关印章、空白收据和空白支票等重要票据娴熟把握、领会有关财政税收政策，合理筹划纳税，按时上交税款 (十一)负责公司财务审计和会计稽核工作，加强会计监督和审计监督，加强会计档案的管理工作，根据有关规定，对公司财务收支进行严格监督和检查 (十二)乐观为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益 (十三)注意会计人员政治思想和职业道德教育，不断提高会计人员专业技术水平，推动会计工作现代化管理进程 (十四)专心完成公司领导交办的其他工

44、作任务。 一、工作岗位职责 一、主办会计职责 (一)协助财务负责人完成财务管理制度的制定、完善和执行工作 (二)负责各项资金使用和费用开支的审核，严格掌握成本 (三)负责会计凭证的填制、审核、编号、装订和保管工作 (四)负责各类明细分类账和总账的登记、核对好保管工作 (五)协助、监督出纳现金盘点工作，确保现金帐实相符 (六)负责应收款、发票的催要工作，正确核算各项往来款 (七)参加仓库实物的清查盘点工作，定期不定期的对存货进行盘点，对盘盈、盘亏和报废的存货查明原因，分别不怜悯况，报负责人批准后处理 (八)正确计算产品成本，正确归集、分配开发成本、费用，根据规定的成本费用项目和成本核算对象登记成

45、本费用明细账 (九)负责公司资产负债表、损益表及相关明细报表的编制、分析、解释和汇报工作 (十)负责办理与税务部门的相关事宜，合理筹划纳税，保管好各项发票 (十一)对会计资料按月进行整理、装订，并妥善保管 (十二)其他与会计处理有关的事宜。 二.出纳岗位职责 (一)严格根据现金管理制度和银行结算方法办理现金的收付和银行结算业务 (二)严格审核现金收付凭证，准时、序时登记现金、银行存款日记账，并填报资金日报表 (三)负责保管好库存现金 (四)负责保管有关印章、空白支票和空白收据 (五)乐观协作银行做好对账、报账工作 (六)负责仓库实物的计量、收发、领退、保管和清查盘点工作，准时登记实物出入账，做

46、到账实相符 (七)协作会计做好各类账务处理工作 (八)协作行政部做好办公用品及食堂用品的选购工作 (九)其他与出纳工作有关的事宜。 二、会计工作的管理 一、公司的会计工作必须遵守国家的有关法律、法规的规定。会计记账统一采纳借贷复式记账法。会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 二、采纳复式记账凭证并编号。 三、根据企业会计制度规定设置和使用会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，开设总分类账、明细账及日记账、 四、会计人员对发生的各项经济业务，必须取得或填制原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。对不真实、不合法的原始凭证不予受理对不正确、不符合规定要求的原始凭证应退回更正或补充。 五、记账凭证填写的内容、数量、金额、附件张数必须与所附的原始凭证相符，会计科目及对应关系正确，连续编号，字迹清晰工整，有关人员印章齐全。 六、月底终了，各种记账凭证，应连同所附的原始凭证，根据编号挨次，折叠整齐，加具封面，装订成册。 七、会计人员必须根据审核无误的会计凭证等记账薄，做到数字正确、