公司财务管理制度准则15篇.docx

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1、公司财务管理制度准则（精选15篇） 公司财务管理制度准则（精选15篇） 公司财务管理制度准则 篇1 为规范西安大明宫东郊项目的工程财务管理，保证我公司工程项目的顺利进行，现根据中华人民共和国会计法、财政部基本建设财务管理规定和我公司的实际情况，特制定如下管理方法。 一、合理使用项目资金 1、专心贯彻执行国家各项财经法规和财务制 2、严格监督项目资金的使用情况，对资金来源、投资使用和资金完成三个阶段，专心做好日常的会计核算。做到手续完备、内容充实、数字真实正确、帐目清晰、按期报帐 3、严格履行审批手续，项目资金必须按规定程序由项目负责人签批后方能使用 4、项目部财务人员必须严格执行公司各项财务制

2、度，保证项目资金的完整与平安 5、严格执行企业会计制度，专心填制会计凭证，准时编制并报送各类会计报表，做到数字真实、内容完整 6、专心审核原始凭证，对违反制度规定，不真实和不符合基建开支范围与标准的票据拒绝报账 7、发现下列任何一种情况时，财务人员有权拒绝办理工程款支付手续： 收款单位与合同签证单位名称不全都，或缺少必要的法律授权手续的 未按合同规定超工程进度或超工程造价付款的 工程施工或验收中发现有较大质量问题的 无工程部“维修合格证明单”而要求支付质保金的 未办理项目部工程付款会签单，由施工单位人员直接到财务处办理工程款支付手续的。 二、加强支票的管理 1、凡因工作需要领取支票者，首先填制

3、借款单，写清日期、用途、金额，按规定的审批程序批准后出纳方可签发，签发支票必须字迹工整清晰、不得涂改 2、基建工程款项开支一律按合同执行，经领导审批后支付工程变更部分的开支严格按变更程序审批 3、支付支票后需尽快报账，一般不超过十天，外出人员不得超过十五天，如到期不能报账要追究经办人员的责任，在未处理完毕之前不得再行支用 4、如发生支票遗失现象，应立即通知财务部门并同时办理登报声明作废等事宜。如不报告后果由丢失者自负。 三、规范工程款的支付程序 1、各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档(包括临时工程)。(无预算、)无合同、无协议、(无审计部门审计情况)的项目，财务部一律不得支付工

4、程款和办理工程结算 2、工程款审批程序 (1)由施工单位提供工程形象进度 (2)根据工程形象进度，由施工单位提出付款申请(加盖公章)及工程发票，再由监理公司、工程部经理，预算工程师及总工程师签章 (3)工程款由项目部工程部负责经办，工程预算人员负责工程款支付，填制资金支付凭证，根据审批权限经部门主管、财务部经理、总工程师、总经理、财务总监、主管副总裁或总裁签字批准 (4)财务人员根据上述审批程序审核无误后，方可办理工程款支付手续 (5)加强对往来账款的核算与管理，按单位和个人设置明细账，常常核对、准时清理结账，特殊是竣工项目与施工单位往来账款的清理，要严格根据施工合同及工程决算进行结账，竣工验

5、收合格决算时，按合同约定预留工程结算款作为保证金。质保期满后经使用部门认定工程无质量问题或其它问题后再支付施工单位保证金 (6)加强对材料、设备款的核算与管理，建立原材料收发制度和财产清查制度，了解基建工程预算定额，熟悉材料预算价格，随时把握材料市场价格变化，协助有关部门共同把好购货合同关及材料设备选购关。专心审核材料出入库单和汇总表，材料选购要有严格的验收制度，材料验收单必须有交货人，验收人，材料主管和项目负责人的签字，选购数量和单价应与选购合同全都 (7)征地、报建、勘察、设计费用的款项支付工作，由工程部门根据进度按合同办理。 四、严格基建工程合同管理 1、财务部门须参加工程合同的审订和修

6、改补充工作，对合同中有关财务内容的约定和规章负责审查 2、财务人员须熟悉工程合同的各项条款 3、严格按合同办事 4、签订施工合同必须遵守国家经济合同法等法律法规 5、合同的签订必须按公司有关规定、程序进行。 五、加强财务人员管理 1、财务工作必须亲密联系基建工作实际，充分发挥财务管理对基建工程质与量的有效掌握 2、财务人员要增强服务意识和现场意识，了解施工现场、把握工程进度、工程质量、工程变更、材料替换及各种与项目财务有关的资料和实际情况，力争做到跟踪到位，服务到位，管理到位，掌握到位，削减损失和浪费，提高投资效益。(事前、事中、事后监督，各尽职守，保证基本建设工程财务管理工作有序地进行。)

7、六、财务部门的管理职责 1、负责对建设项目的工程预决(结)算进行审查，对项目建设、竣工验收以及财务决算审批全过程的财务活动实施财务管理和监督。对基本建设财务活动负管理责任 2、对需要签订的工程施工合同、工程设计合同、工程勘察合同等负责保管及相关审核职责。 公司财务管理制度准则 篇2 一、资金管理制度 1、现金管理 1、1、现金科目设两个子目-货款户和费用户，详细核算见第二章。 1、2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 1、3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该准时送存银行，保证现金平安。 1、

8、4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制 库存现金盘点表 审核出纳编制的 银行余额调整表 ，对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 2、1、销售分公司资金执行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，全部货款回笼到该账户费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 2、2、新开账户。销售分公司不得任意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要准时进行清理，对于用途不大的银行账户要准时消户，并报股份公司财务部备案。 2、3、回款。对于销售回款要准

9、时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把全部货款账户的余额汇入总部账户。 2、4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，详细方法详见费用管理制度。 2、5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。 (1)公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。 (2)空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。 (3)现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公

10、司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。 (4)各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。 (5)出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。 (6)财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的

11、支票或退票必须加盖 作废 戳记并与存根一起保管。 (7)应准时登记支票登记簿，与银行准时核对存款余额。 3、银行承兑汇票的管理规定 3、1分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部(书面报告)才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有 不得转让 字样的银行承兑汇票。 3、2银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写金额大、小写要一至并必须有银行的 汇票专用章 的钢印或红印(目前只有农行为钢印，其他银行均为红印)。银行承兑汇票下面左边 承兑申请人盖章 处必须由承兑汇票申请单位(即出票单位)盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全全都，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核

12、对无误。 3、3银行承汇票的出票人必须具备下列条件： A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织 B、与承兑银行具有真实的委托付款关系 C、资信状况良好，具有支付汇票金额的牢靠资金来源。 3、4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月(含六个月，但不能多出一天)。转账背书回股份公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全全都，一字不漏第二背书人同第一背书人相同，依次前后连接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。 3、5信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必

13、须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款(支行级的银行)，才能发货。 3、6分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。 3、7分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人(或被背书人)，且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回股份公司财务审计部。在背书栏盖分公司银行印鉴章的同时，必须注明被背书人的全称，以免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失

14、，如在背书栏内盖章，而没有注明被背书人的全称，假如该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。 4、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和销售分公司经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的出差申报单。 5、关于严禁非授权人员向经销商(客户)收(借)取 钱、物 的规定 为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止分公司员工到经销商(客户)处借款、借货事宜规定如下： 1、股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商(客户)处借款、借货禁止业务人员为任何经销商(客户)带款、带货。 2、销售分公司财务经理要负

15、责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件(一式二份并盖公司财务章，由分公司总经理签发，经销商法人签章确认后，分公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份)，明确股份公司严禁业务员到经销商(客户)处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。 二、往来账管理制度 1、应收账款的管理 为了进一步规范销售，削减经营风险，保证公司的财产平安，最大限度在削减呆账、坏账，对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定： 1、1公司的产品销售规定是： 现款现货、款到发货 的原则，所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。 1、2各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份公司财务部提出书面报

16、告，报告中必必要说明出现应收账款单位的资信状况(包括其经营资格、资信状况及经营能力等)并有分公司总经理、财务经理签署意见，报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，分公司必须准时书面报告股份公司财务部并实行措施，并指定专人负责解决。 1、3有应收账款的分公司财务经理每月应编报 应收账款账龄分析明细表 对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章的确认书。 1、4销售分公司不得以 应收账款 来调节销售额，任何虚增虚减 应收账款 发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，

17、均属做假账的违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理，分公司必必要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特殊是分公司财务经理，绝不能做假账，否则，股份公司将追究当事人的经济责任，直至开除。 2、内部往来管理 内部往来科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济业务往来的结算，各销售分公司之间不能有任何往来挂账。 2、1、本科目按单位设置明细科目: 2、1、1当收到大连分公司开具的税票时,按税票上的价款借记 库存商品 ，按税票上的税额借记 应交税金-应交增值税(进项税额) ，按税票总额贷记 内部往来 。当分公司把货款划回股份公司总部时，借记 内部往来 ，贷记 银行存款

18、-货款户 。 2、1、2 股份公司拨付给各销售分公司费用时，分公司借记 银行存款-费用户 ，贷记本科目。 2、2、为了保证股份公司与大连分公司、各销售分公司的往来账项清晰正确，有据可查，全部往来账项均需使用有编号的一式三联的转账通知单，转账通知单由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。内部往来业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的内部往来调节表，双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时间差的调节，并要准时查明原因给予调整。 三、固定资产及低值易耗品管理制度 1、会计政策：固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分低值易耗品的会计政策详见会计政策部分。 2、管理部门：销售分公

19、司的固定资产由分公司财务部统一管理。固定资产取得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签低值易耗品由仓库保管。 3、移交：对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗品的领用根据库存商品出库程序审批后领用。 5、盘点：销售分公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。另外应该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造 盘点表 一式三份注明盈亏原因，一份自存，一份报分公司总经理，一份送股份公司总部财务部门。财务部门对于盘盈或盘亏除应专门说明原因报股份公司总部财务部，根据盘盈盘亏原因做出相应处理。 6、购置审批程序及相关手续：销售分

20、公司无权购置任何固定资产，若需购置，必须向股份公司财务部在月度预算中列出预算，并专项报告，经股份公司总经理和相关权力部门批准后购置。低值易耗品在月度预算中申请，在物料消耗中列支。 7、保险：根据固定资产的使用要求办理财产保险。 8、费用承担：固定资产折旧及其他使用费由分公司承担。 四、发票管理制度 为加强各销售公司购、销货发票的管理，制订本制度。 1、对外销售开具发票的规定 1、1、各销售分公司根据税法等有关规定，由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。 1、2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称客户为自然人的，要照实填写

21、姓名。 1、3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人是客户的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确认，或附该客户的单位介绍信，伴同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。 1、4、发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要准时送交公司财务部门，附发票记账联后入账。 1、5、全部对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。 1、6、凡是已实现销售，客户未索取发票的，必须开具一般发票附于记账凭证后，并计提销项税，客户联单独由会计保管，并在发票登记簿登记。 1、7、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。

22、 2、对外开具增值税发票的规定 对外开具增值税发票除严格根据以上规定执行外，还要遵守以下规定： 2、1、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。 2、2、需要开具增值税专用发票的单位，须提供该单位的税务登记证副本复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务 机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。 2、3、公司详细经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或收回的一般发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单(开票申请单附后)，要做到字迹清晰，项目齐全，计算正确由对方的详细经办人员来办的，应由来

23、人签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字确认后，送公司经理审批，然后由财务经理审批，审核无误后的开票申请单才能开票，开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。 2、4、开出的增值税专用发票一定要详细经办人员全部联次一次性签字，不得遗漏。 2、5、开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。 2、6、对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要准时提供变更证明，以利业务结算变更证明要即准时作附件入账或归档管理。 2、7、退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的兰字_联及抵扣联(购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联)或购货方主管税务机关出具的销售退回及折让证明单(购货方已作账务处

24、理)，粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并根据退回单据开具相应的红字发票(附红字记账联外，其他联次均不得撕下)，编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记账联存放地点。 3、接受发票的管理规定 3、1、接受发票要严格根据国家关于违反发票管理的惩罚的条款进行审核。 3、2、接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清晰，盖章清晰，手续齐备，计算正确，并与所附的其他资料相符。 3、3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相全都假如名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附

25、件入账或存档备查。 3、4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关准时办理认证手续，然后再办理业务结算手续 3、5、接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票，以降低成本、费用对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。 3、6、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应准时办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，临时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。 3、7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得 运输行业专用发票 ， 运输行业专用发票 是

26、指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，根据结算金额的7%的抵扣率计算进项税额(或根据税务局要求进行调整)，伴同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。 3、8、无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求_，并征询当地税局抵扣应当具备的条件，全项详细填写。 4、违反公司发票管理规定的惩罚 对于已开具的发票未按规定程序操作的，将对经销公司有关直接责任人处以100-200元的罚款违反规定触犯刑法的，后果自负违反规定接受或开具发票造成公司少抵或多缴税款的，或者因

27、接受或开具发票造成往来结算损失的，直接责任人要负赔偿责任。 五、存货管理制度 1、分公司要货申请 1、1分公司的库存管理应坚持 库存合理、加快周转 的原则，尽可能降低库存风险。 1、2分公司在要货时须根据销售计划，结合实际需求，合理安排订货次数及数量，在合理库存内保证销售的需要。 1、3根据上述要求，分公司计划员要填好要货申请表，要货申请表经分公司财务经理审核、分公司总经理审批，并通过传真给大连分公司销售部，经销售部和财务部审核无误后，办理发货程序。 2、存货入库流程。首先由申请人填写入库申请单，入库单至少有下列内容： 产品品种 货位号 数量( ) 单价 金额(元) 备注 申请人持填写好的入库

28、单，填写好由检验员(或库管员)检验后签字，并由库管员核实入库数量登记。入库单至少一式四份，第一联、存根，第二联、库房留存，第三联、财务核算，第四联、申请人留存。入库时要求严把质量关，做好各项记录，以备查用。财务部门根据入库单财务核算联和其他相关单据入账。 3、存货出库流程。存货出库的方式主要有3种：客户自提、委托发货和公司送货。第一种：客户自提。是客户自己派人或派车来公司的库房来提货第二种：委托发货第三种：公司派自己的货车，给客户送货。无论采纳哪种出货的方式，都要填写出库单。出库单(或销售单)至少有下列内容：发货单位、发货时间、出库品种、出库数量、金额、出库方式选择、结算方式、提货人签字、成品

29、库主管签字。如下表： 发货单位： 出库日期 产品品种 产品数量 金额 备注 出库方式选择 1、客户自提 2、委托发货 3、公司送货 运费结算方式 1、公司代垫运费 2、货到付款 出库单(或销售单)也是一式四份：第一联，存根第二联，成品库留存第三联，财务核算第四联，提单，提货人留存。提货的车到达仓库后，出示出库单据在库房人员协调下，按指定的货位、品种、数量搬运货物装到车上。保管人员做好出库质量管理，严防破损，做好数量记录，核实品种、数量和提单。 4、存货盘点。分公司财务部每月底要协同库管员对库存商品进行一次盘点，对于盘盈、盘亏、毁损等要查明原因，上报股份公司财务部进行相应处理。 六、销售分公司财

30、务人员管理制度 1、下属各销售分公司的财务人员在人事关系上属于股份公司总部，任何部门无权聘用和解聘财务人员。下属各销售分公司财务负责人由股份公司总部财务审计部经理提名，报股份公司总经理批准后聘任或解聘。 2、下属各销售分公司核定财务人员的工资福利等相关待遇由股份公司总部财务审计部统一管理和发放财务人员为销售分公司办公或出差等而发生的费用由各销售分公司承担财务人员的培训及其他相关费用由股份公司总部承担。 3、下属各销售分公司的财务人员必须严格执行股份公司的各项财务管理制度，在业务上接受股份公司总部财务审计部的指导总部财务审计部对其财务活动进行定期审计和不定期专项核查，对于违反财务制度和财经纪律的

31、，公司总部将对其作出相应处理，对于违返国家法律的，将移送司法机关处理。 4、下属各销售分公司的财务人员必须协助所在公司领导搞好经营管理，准时提供真实、有效的财务信息，乐观为分公司领导的经营决策出谋划策。 5、下属各销售分公司财务负责人定期向总部财务审计部述职，在日常财务管理工作中要不断创新，提高公司财务管理水平，激励多提合理化建议。 6、股份公司总部将定期对财务人员进行考核，以此作为年终奖金和工资标准的考评依据。 七、岗位职责 分公司财务岗位责任制是一种管理制度，现关于分公司每个财务工作人员的职责、任务、权限、完成任务的标准作出明确的规定，根据分公司财务人员履行岗位职责的优劣作为对财务人员的晋

32、升、奖惩依据。 1、分公司财务经理的岗位职责 1、1在股份公司财务部的领导下,严格遵守财经纪律与股份公司的各项规章制度,要随时检查各项制度在分公司的执行情况,发现违反财经纪律的行为给予制止,并准时书面报告股份公司财务部、 1、2审核分公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求,是否符合国家的税务、会计法规及股份公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理，并且退回经办人，坚持 收支两条线 的原则。 1、3审核上报股份公司的财务资料,确保上报资料的真实性、规范性和正确性。编制分公司经营费用的预算，并就经营费用预算的执行差异进行分析，然后报分公司总经理及股份公司财务部。 1、4复核

33、记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析报告，按股份公司的要求审核分公司的会计报表，并在限期内寄回股份公司财务部。 1、5严格审核分公司物料收发凭证，坚持 现款现货、款到发货 的原则，对分公司的实物(包括库存商品、物料、固定资产等)与货币资金进行定期或不定期的盘点，并核对账实是否相符。 1、6在坚持股份公司的各项规章制度的前提下，乐观地协作销售分公司总理推动分公司销售业务的提升，做好分公司总经理的参谋。 1、7做好分公司的物流、资金流的平安保障措施，确保分布在分公司内、外的财产平安与完整。 1、8妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，协调好与当地税务部门的

34、关系。 1、9按股份公司的规定管好、用好分公司的印章，并做好分公司签订的全部合同的审核、备案工作。 1、10协调好分公司的财务岗位工作，并组织好分公司财务每月的工作小结会,总结分公司财务工作中存在的问题和不足，并书面上报股份公司财务部。根据财务内掌握度，安排好分公司节假、双休日财务人员的值班，坚持服务与监督并重的原则。 1、11按时完成股份公司财务部交付的其他临时性工作，同时以身作则组织与带好分公司财务队伍，将分公司财务工作做好。 2、分公司会计的岗位职责 2、1根据国家会计法规制度和股份公司的有关规章制度，编制记账凭证、登记会计明细账(不包括现金日记账与银行日记账)和结账、对账，做到账务处理

35、手续完备、数字正确、账目清晰，对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证并准时报告分公司财务经理。 2、2登记好有关备查账簿定期和不定期对账，使账账、账实相符。 2、3与库管员共同验收分公司物料入库，并填制入库凭证。 2、4根据有关资料编制会计报表的附表。 2、5月初装订分公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档(财务资料归档管理)。 2、6负责税务申报及税控系统的维护。 2、7按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。 3、分公司出纳的岗位职责 3、1严格、专心执行国务院关于现金管理的制度。 3、2严格执行库存现金的限额，超过部分必须准时送存银行，不坐支货款，不能白条抵押现金，坚持货款现金与费用现

36、金分管的原则。必须是坚持 收支两条线 的原则。 3、3严格执行支票管理制度，使用支票必须经分公司总经理、财务经理两人签同意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据，必须根据会计(财务经理)编制的，并经审核无误的凭证。 3、4建立、建全现金、银行存款的各种账目，出纳员每办理一笔收付款业务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额，对不完整、不合法的凭证应拒绝付款，并准时向分公司财务经理或股份公司财务审计部反映。 3、5月末分公司银行存款余额与银行对账单核对，要准时编制 银行存款余额调节表 ，使账面余额与银行对账单上的余额相符。对未达账款要准时查询，并督促有关人员准时处理。 3、6

37、为了确保平安，分公司向银行提取或存入现金时，应由分公司财务经理配备人员同行，实行相应的平安措施，同时保险柜密码严格保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人。 3、7不得将出纳工作任意交代他人代管，如确有原因离岗时，必须由分公司财务经理指派他人代管，而且交接手续双方必须清晰。 3、8出纳员使用的各种印章，如支票印鉴、 现金收讫 、 现金付讫 、 银行收讫 、 银行付讫 等都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴必须坚持分管的原则。任何时侯都不能一个人保管和使用支票的全部印鉴。 3、9加强有价证券的管理，有价证券必须存放在保险柜中并设立备查账，保护有价证券平安、完整不受损(要转回股份公司的必须准时办

38、理手续转回)。 3、10出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。 3、11按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。 注：销售分公司未设会计岗位的，由财务经理兼任会计工作岗位。 八、会计档案管理制度 1、为加强会计档案管理，特制定本管理方法。 2、本公司的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。 3、会计档案的保存。 财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按挨次立卷登记。 会计档案的保管期限为永久保存和

39、定期保存两类，详细和保管年限详见本制度第七条。 会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。 会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，股份公司财务部批准，并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由股份公司财务审计部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。 4、会计档案的借用。 财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定挨次准时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。 公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。 外单位人员因

40、公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。 会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。 5、由于会计人员的变动或会计机构的转变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。 6、本方法适用于公司总部、分公司、下属全资及控股公司。 7、会计档案保管期限 会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 (一)会计凭证类: (1)、原始凭证、记帐凭证汇总凭证 15年 (2)、银行存款余额调节

41、表和银行对账单 5年 (二)会计帐簿类： (1)、日记帐 15年 其中：现金和银行存款日记帐 25年 (2)、明细帐、总帐、辅助帐 15年 (3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管 5年 (三)会计报表类： (1)、主要财务指标报表(包括文字分析) 3年 (2)、月、季度会计报表(包括文字分析) 5年 (3)、年度会计报表(包括文字分析) 永久 (四)其他类： (1)、会计档案保管清册及销毁清册 永久 (2)、财务成本计划 3年 (3)、主要财务会计文件、合同、协议 永久 九、附则 1、本制度从二零_年一月一日开头执行。 2、本制度解释权属股份公司财务审计部。 公司财务管理制度准则 篇

42、3 一、总则 1、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制度本制度 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益制度，结合公司相关情况制定本制度。 二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司详细情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、 进行成本费用猜测、计划

43、、掌握、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、 其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、 负责管理公司的日常财务工作。 2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、 参加公司各项资本经营活动的猜测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行协助财务经理对成本费用

44、进行掌握、分析及考核。 10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、 参加价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、 完成领导交办的其他工作。 (三)会计职责 1、 根据国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字正确、账目清晰、处理准时 2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报 3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作 4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 (四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核

45、现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每日发生的银行和现金收支业务作到日清月结，准时核对，保证帐实相符。 三、现金及支票管理制度 (一)现金管理 1、 全部现金收支由公司出纳负责 2、 建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔挨次登记现金流水收支帐目，并每日结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符 3、零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分存入银行。 4、 出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。 5、 任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经董事长签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。超过还款期限从当月工资扣还，原则上试用期内不允许借款，特殊情况经董事长批准方可借款。 6、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，财务审核、总经理、董事长批准后由出纳支付现金。