建设项目经济评价PPT讲义.ppt
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1、建设项目经济评价建设项目经济评价一、建设项目经济评价一、建设项目经济评价一、项目财务评价一、项目财务评价二、项目国民经济评价二、项目国民经济评价一、一、建设项目财务评价建设项目财务评价1.项目财务评价概述 2.项目财务评价基础数据的测算 3.项目财务评价报表体系4.项目财务评价指标体系 一、一、建建 设项目财务评价设项目财务评价1.项目财务评价概述财务评价的概念p财务评价在国家现行财税制度财务评价在国家现行财税制度和和价格体系的前提价格体系的前提下,从下,从项目项目的角度出发,计算项目范围内的的角度出发,计算项目范围内的财务财务效益和费用,效益和费用,分析项目的分析项目的盈利能力和清偿能力盈利
2、能力和清偿能力,评价项评价项目在目在财务上的可行性。财务上的可行性。理解理解:出发点出发点:投资项目投资项目依据依据:现行财税制度和价格体系现行财税制度和价格体系内容内容:财务效益和费用财务效益和费用目的目的:考察项目的盈利能力、清偿能力考察项目的盈利能力、清偿能力作用作用:为项目投资决策提供依据为项目投资决策提供依据一、建一、建 设项目财务评价设项目财务评价客观、科学、公正客观、科学、公正定量分析与定性分析结合定量分析与定性分析结合动态分析与静态分析结合动态分析与静态分析结合效益与费用计算口径一致效益与费用计算口径一致1.项目财务评价概述财务评价的原则 基础数据的测算基础数据的测算 编制财务
3、报表编制财务报表 计算和分析财务效果计算和分析财务效果 进行不确定性分析进行不确定性分析 得出评价结论得出评价结论 提出相关的建议提出相关的建议和和对策对策财务评价的步骤一、建一、建 设项目财务评价设项目财务评价2.项目财务评价基础数据的测算建设建设项目项目总投资总投资建设期利息建设期利息流动资金流动资金建设投资建设投资固定资产投资固定资产投资建筑工程费建筑工程费设备购置费设备购置费安装工程费安装工程费工程建设其它费工程建设其它费无形资产投资无形资产投资其他资产其他资产预备费用预备费用a)投资估算投资估算一、建一、建 设项目财务评价设项目财务评价2.项目财务评价基础数据的测算项目财务评价基础数
4、据的测算 流动资金和铺底流动资金流动资金和铺底流动资金 流动资金流动资金系指项目投产后为维持生产经营所必须长期占用的周转金,系指项目投产后为维持生产经营所必须长期占用的周转金,不包括运营中需要的临时性营运资金不包括运营中需要的临时性营运资金 铺底流动资金铺底流动资金是指在全部流动资金中,按照国家有关规定必须由企业是指在全部流动资金中,按照国家有关规定必须由企业自己准备的部分,目前要求为全部流动资金的自己准备的部分,目前要求为全部流动资金的30 流动资金流动资产流动负债流动资金流动资产流动负债 流动资产应收帐款流动资产应收帐款预付帐款预付帐款存货现金存货现金 流动负债应付帐款流动负债应付帐款预收
5、帐款预收帐款 估算方法:估算方法:扩大指标法扩大指标法 分项详细估算法分项详细估算法建设期利息建设期利息=(年初借款本息累计(年初借款本息累计+本年借款额本年借款额/2)年利率年利率 一、建一、建 设项目财务评价设项目财务评价2.项目财务评价基础数据的测算b)成本估算成本估算总成本总成本费用费用生产成本生产成本直接支出直接支出制造费用制造费用直接材料费直接材料费直接工资直接工资其他直接支出其他直接支出营业费用营业费用管理费用管理费用财务费用财务费用利息净支出利息净支出担保、手续担保、手续生产要素估算法:生产要素估算法:总成本费用总成本费用=外购原材料、燃料和动力费外购原材料、燃料和动力费+工资
6、及福利费工资及福利费+折旧费折旧费+摊销费摊销费+修理费修理费+财务费用财务费用+其他费用其他费用期间费用期间费用一、建一、建 设项目财务评价设项目财务评价2.项目财务评价基础数据的测算生产成本构成生产成本构成 直接费用直接费用 直接材料费直接材料费直接人工费直接人工费其他直接支出其他直接支出直接措施费直接措施费-制造费用制造费用期间费用期间费用间接费用间接费用 销售费用销售费用管理费用管理费用财务费用财务费用一、建一、建 设项目财务评价设项目财务评价利息支出的估算利息支出的估算指在生产经营期因存在借款而发生的指在生产经营期因存在借款而发生的,计入财务费用的各项利息净支计入财务费用的各项利息净
7、支出出,包括以下三项内容包括以下三项内容利息的产生源于在生产经营期内利息的产生源于在生产经营期内 -尚未偿还的建设期借款本息尚未偿还的建设期借款本息 -新增加的长期借款新增加的长期借款 -尚未偿还的流动资金借款尚未偿还的流动资金借款长期借款长期借款利息的估算利息的估算-各年的还款均按各年的还款均按年末偿还年末偿还考虑,考虑,-每年应计利息的计算公式为:每年应计利息的计算公式为:每年应计利息每年应计利息=年初借款本息累计年初借款本息累计年利率年利率 每年应计建设期利息每年应计建设期利息=(年初借款本息累计年初借款本息累计+本年借款额本年借款额/2)年利率年利率一、建一、建 设项目财务评价设项目财
8、务评价2.项目财务评价基础数据的测算总成本包括固定成本和可变成本总成本包括固定成本和可变成本 固定成本固定成本包括:折旧、摊销、修理费、工资及福利(不含计件工资)和其他费用 可变成本可变成本包括:外购原材料、燃料及动力费和计件工资等。经营成本经营成本:是项目经济评价中所使用的特定特定概念,作为项目运营期的主要现金流出。经营成本经营成本=总成本总成本-折旧费折旧费-摊销费摊销费-财务费用财务费用一、建一、建 设项目财务评价设项目财务评价经营成本经营成本人工工资及人工工资及福利费福利费其他费用其他费用外购原材料、外购原材料、燃料动力费燃料动力费修理费修理费一、建一、建 设项目财务评价设项目财务评价
9、2.项目财务评价基础数据的测算p销售收入、税金销售收入、税金及及利润利润销售收入销售收入销售税金销售税金及及附加附加增值税增值税城市维护建设税城市维护建设税教育费附加教育费附加总成本费用总成本费用利润总额利润总额所得税所得税税后利润税后利润盈余公积金盈余公积金应付利润应付利润未分配利润未分配利润一、建一、建 设项目财务评价设项目财务评价2.项目财务评价基础数据的测算各项税金各项税金及及附加费的估算附加费的估算税金税金及及附加费的含义附加费的含义u指项目投产后依法交纳给国家指项目投产后依法交纳给国家和和地方的主营地方的主营业务业务(销售销售)税金税金及及附加、增值税附加、增值税和和所得税所得税等
10、等u不包括纳入纳入管理费用的房产税、车船使不包括纳入纳入管理费用的房产税、车船使用税、土地使用税用税、土地使用税和和印花税等税金印花税等税金2.项目财务评价基础数据的测算各项税金及附加费的估算各项税金及附加费的估算增值税估算的方法增值税估算的方法 u一般纳税人的应纳税额一般纳税人的应纳税额当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额其计算公式为其计算公式为应纳税额应纳税额=当期销项税额当期销项税额-当期进项税额当期进项税额销项税额销项税额是指纳税人销售货物是指纳税人销售货物或者或者提供应提供应税劳务应交付的增值税额税劳务应交付的增值税额一、建一、建 设项目财务评价设
11、项目财务评价2.项目财务评价基础数据的测算各项税金及附加费的估算各项税金及附加费的估算税增值税估算的方法税增值税估算的方法u销项税额的计算公式为:销项税额的计算公式为:销项税额销项税额=销售额销售额税率税率销售额销售额是销售货物是销售货物或者或者应税劳务向购买应税劳务向购买方收取的全部价款方收取的全部价款和和价外费用价外费用进项税额进项税额是指纳税人购进货物是指纳税人购进货物或者或者接受接受应税劳务所支付应税劳务所支付或者或者负担的增值税额负担的增值税额u城市维护建设税的估算城市维护建设税的估算u教育附加费的估算教育附加费的估算应纳税额应纳税额=(营业税营业税十十消费税消费税十十增值税增值税)
12、x适用的适用的税率税率一、建一、建 设项目财务评价设项目财务评价2.项目财务评价基础数据的测算 本内容小结投资成本投资成本估算估算(经营经营)成本估算成本估算总成本费用总成本费用=生产成本生产成本十期间费用期间费用 =生产成本生产成本十销售费用销售费用十管理费用管理费用十财务费用财务费用 =外购原材料外购原材料+外购燃料及动力外购燃料及动力+工资工资及及福利费福利费 +折旧费折旧费+摊销费摊销费+修理费修理费+财务费用财务费用 +其他费用其他费用销售收入销售收入所得税所得税=企业利润企业利润 x 税率税率一、建一、建 设项目财务评价设项目财务评价3.项目财务评价报表体系1.1.财务分析财务分析
13、辅助报表辅助报表.建设投资估算表建设投资估算表.建设期利息估算表建设期利息估算表.流动资金估算表流动资金估算表 .项目总投资使用计划与资金筹措表项目总投资使用计划与资金筹措表.营业收入、营业税金及附加和增值税营业收入、营业税金及附加和增值税估算表估算表.总成本费用估算表总成本费用估算表一、建一、建 设项目财务评价设项目财务评价3.项目财务评价报表体系2.2.财务分析财务分析基本报表基本报表.项目投资现金流量表项目投资现金流量表 .项目资本金现金流量表项目资本金现金流量表 .投资各方现金流量表投资各方现金流量表 .利润与利润分配表利润与利润分配表 .财务计划现金流量表财务计划现金流量表 .资产负
14、债表资产负债表 .借款还本付息计划表借款还本付息计划表3.3.报表数据之间的相互关系报表数据之间的相互关系投资计划投资计划与与资金筹措表资金筹措表总成本费用表、总成本费用表、营业收入、营业营业收入、营业税金及附加和增值税估算表、税金及附加和增值税估算表、借借款还本付息计算表款还本付息计算表与与利润与利润利润与利润分配表分配表资产负债表资产负债表一、建一、建 设项目财务评价设项目财务评价1.项目财务评价指标体系 or 评价方法(一)(一)根据是否考虑资金时间价值分类根据是否考虑资金时间价值分类静态评价指标静态评价指标 投资回收期、投资利润率、总投资收益率、资本金利润率、利息备付率、偿债备付率、财
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