建设项目施工阶段工程造价的计价.ppt
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1、7 7 建设项目施工阶段工程造价的计价与控制建设项目施工阶段工程造价的计价与控制 7.1 7.1 施工阶段投资目标控制施工阶段投资目标控制 17.2 7.2 工程变更价款的确定工程变更价款的确定 27.3 7.3 索赔控制索赔控制3目目 录录7.47.4 工程结算工程结算 47.5 7.5 投资偏差分析投资偏差分析51本章提要本章提要施工阶段投资控制的目的是为确保投资目标值(合同价款)的实现。本章着重介绍施工阶段投资的目标控制原理、方法,施工过程中的变更、索赔、工程的结算控制及对产生投资偏差的分析。重点要掌握变更估算、索赔计算及结算的计算方法,以切实提高实际解决问题的能力。7 建设项目施工阶段
2、工程造价的计价与控制建设项目施工阶段工程造价的计价与控制2施工阶段投资控制的基本原理是把计划投资额作为投资控制的目标值,在工程的施工过程中定期进行投资实际值与目标值的比较,发现和分析其间的偏差,找出原因,采取有效措施加以控制,以确保投资目标的实现。具体控制过程见图7.1所示的投资动态控制原理图。7.1 7.1 施工阶段投资目标控制施工阶段投资目标控制7.1.1 7.1.1 施工阶段投资控制的基本原理施工阶段投资控制的基本原理7.1 施工阶段投资目标控制施工阶段投资目标控制3图图图图7.1 7.1 投资动态控制原理图投资动态控制原理图投资动态控制原理图投资动态控制原理图7.1 施工阶段投资目标控
3、制施工阶段投资目标控制4投资控制的目的是为了确保投资目标的实现。因此,造价管理人员必须编制资金使用计划,合理地确定建设项目投资控制目标值,包括建设项目的总目标值、分目标值、各细目标值。如果没有明确的投资控制目标,就无法进行项目投资实际支出值与目标值的比较,继而亦不能找出偏差,也就更谈不上控制措施的针对性了。在确定投资控制目标时,应有科学的依据。如果投资目标值与人工单价、材料预算价格、机械设备价格及各项有关费用和各种取费标准不相适应,那么投资控制目标便没有实现的可能,则控制也是徒劳的。7.1.2 7.1.2 资金使用计划的编制资金使用计划的编制7.1 施工阶段投资目标控制施工阶段投资目标控制5造
4、价管理人员在施工过程中,编制合理的资金使用计划,作为投资控制的依据和目标是十分必要的。同时,由于人们对客观事物的认识有一个过程,也由于人们在一定时间内所具有的经验和知识有限,因此,对工程项目的投资控制目标应辩证地对待,既要维护投资控制目标的严肃性,也要允许对脱离实际的既定投资控制目标进行必要的调整,调整并不意味着可以随意改变项目投资控制的目标值,而必须按照有关的规定和程序进行。7.1 施工阶段投资目标控制施工阶段投资目标控制67.1.2.1 施工阶段资金使用计划的编制方法施工阶段资金使用计划的编制方法施工阶段资金使用计划的编制方法主要有以下几种:(1)按投资构成分解的资金使用计划)按投资构成分
5、解的资金使用计划工程项目的投资主要分为建筑安装工程投资、设备工器具购置投资及工程建设其他投资。由于建筑工程和安装工程在性质和内容上也存在着较大差异,因此实际操作中也可将其分解。图7.2为按投资构成分解目标。建筑工程投资、安装工程投资、设备购置投资、工器具购置投资可以进一步分解。7.1 施工阶段投资目标控制施工阶段投资目标控制7图图图图7.2 7.2 按投资构成分解目标按投资构成分解目标按投资构成分解目标按投资构成分解目标7.1 施工阶段投资目标控制施工阶段投资目标控制8(2)按不同子项目编制资金使用计划)按不同子项目编制资金使用计划一个建设项目往往由多个单项工程组成,每个单项工程还可能由多个单
6、位工程组成,而单位工程总是由若干个分部分项工程组成。按不同子项目划分资金的使用,进而做到合理分配,首先必须对工程项目进行合理划分,划分的粗细程度根据实际需要而定。如某校建设项目按工程项目分解目标见图7.3。7.1 施工阶段投资目标控制施工阶段投资目标控制9图图图图7.3 7.3 按工程项目分解目标按工程项目分解目标按工程项目分解目标按工程项目分解目标7.1 施工阶段投资目标控制施工阶段投资目标控制10(3)按时间进度分解的资金使用计划)按时间进度分解的资金使用计划建设项目的投资总是分阶段、分期支出的,资金应用是否合理与资金时间安排有密切关系。为了编制资金使用计划,并据此筹措资金,尽可能减少资金
7、占用和利息支付,有必要将总投资目标按使用时间进行分解,确定分目标值。按时间进度编制的资金使用计划,通常可利用项目进度网络图进一步扩充后得到。即在建立网络图进行控制投资时,一方面确定完成各项施工活动所需的时间,另一方面同时确定完成这一工作的合适的投资支出预算。7.1 施工阶段投资目标控制施工阶段投资目标控制117.1.2.2 资金使用计划的形式:时间资金使用计划的形式:时间-投资累计曲线投资累计曲线通过对项目投资目标按时间进行分解,在网络计划基础上(也可据此获得项目进度计划的横道图),编制资金使用计划。表示方式有两种:一种是在总体控制时标网络图上表示,见图7.4所示;另一种是利用时间投资曲线(S
8、形曲线)表示,见图7.5所示。7.1 施工阶段投资目标控制施工阶段投资目标控制12图图图图7.4 7.4 某工程时标网络计划及按月编制的资金使用计划某工程时标网络计划及按月编制的资金使用计划某工程时标网络计划及按月编制的资金使用计划某工程时标网络计划及按月编制的资金使用计划注:图中每根箭线上方数值为该工作每月计划投资注:图中每根箭线上方数值为该工作每月计划投资注:图中每根箭线上方数值为该工作每月计划投资注:图中每根箭线上方数值为该工作每月计划投资(单位:万元单位:万元单位:万元单位:万元)7.1 施工阶段投资目标控制施工阶段投资目标控制13时间投资累计曲线的绘制步骤如下:(1)确定工程项目进度
9、计划,编制进度计划的时标网络,见图7.4所示;(2)根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、物力和财力,计算单位时间(月或旬)的投资,在时标网络图上按时间编制投资支出计划,如图7.4所示。7.1 施工阶段投资目标控制施工阶段投资目标控制14(3)计算规定时间(各年或季、月、日)计划累计完成的投资额,其计算方法为:各单位时间计划完成的投资额累加求和,计算式为:式中Qt某时间t计划累计完成投资额;qn单位时间n的计划完成投资额;t规定的计划时间,见表7.1所示。(7.1)(7.1)表表7.1 7.1 按月编制的资金使用计划及累计投资额按月编制的资金使用计划及累计投资额 单位:万元单位:万元月
10、份月份1 12 23 34 45 56 67 7工程各月计划投资额工程各月计划投资额5 58 811119 97 74 42 2工程逐月计划投资累计投工程逐月计划投资累计投资额资额5 51313242433334040444446467.1 施工阶段投资目标控制施工阶段投资目标控制15(4)按各规定时间的Qt值,绘制S形曲线,如图7.5所示。每一条S形曲线都是对应某一特定的工程进度计划。进度计划的非关键路线中存在许多有时差的工序或工作,因而S形曲线(投资计划值曲线)必然包括在全部活动都按最早开工时间开始和全部活动都按最迟开工时间开始的曲线所组成的“香蕉图”内,见图7.6。建设单位可根据编制的投
11、资支出预算来合理安排资金,同时建设单位也可以根据筹措的建设资金来调整S形曲线,即通过调整非关键路线上的工序项目最早或最迟开工时间,力争将实际的投资支出控制在预算的范围内。7.1 施工阶段投资目标控制施工阶段投资目标控制16图图图图7.5 7.5 时间投资累计曲线时间投资累计曲线时间投资累计曲线时间投资累计曲线(S(S曲线曲线曲线曲线)图图图图 图图图图7.6 7.6 投资计划值的香蕉图投资计划值的香蕉图投资计划值的香蕉图投资计划值的香蕉图aa所有工作按最迟开工时间开始的曲线;所有工作按最迟开工时间开始的曲线;所有工作按最迟开工时间开始的曲线;所有工作按最迟开工时间开始的曲线;bb所有工作按最早
12、开工时间开始的曲线所有工作按最早开工时间开始的曲线所有工作按最早开工时间开始的曲线所有工作按最早开工时间开始的曲线 7.1 施工阶段投资目标控制施工阶段投资目标控制17在建设工程项目的整个实施过程中,虽然经过认真的可行性研究、周密的设计和施工组织设计,但工程设计变更、施工进度与条件变更、工程量变化以及承发包双方在执行承包合同中的变化等是常常发生的。这时承包商就有权通过执行收到的变更指令,按照合同规定就增减的项目内容重新报价或估价,或要求给予额外经济补偿,理由是任何改变或设计不符等都将影响工程进度和费用,导致直接或间接的损失。也可以说这是一种对承包商相当有利的曲线索赔,一种创收方式。因此正确处理
13、与控制工程变更及其价格的确定,工程造价管理人员必须高度重视。7.2 7.2 工程变更价款的确定工程变更价款的确定7.2 工程变更价款的确定工程变更价款的确定187.2.1.1 工程变更的概念工程变更的概念工程变更包括设计变更、进度计划变更、施工条件变更以及原招标文件和工程量清单中未包括的“新增工程”。7.2.1 7.2.1 工程变更的概念及其分类工程变更的概念及其分类7.2 工程变更价款的确定工程变更价款的确定197.2.1.2 工程变更的分类工程变更的分类工程变更如果按照变更的起因划分,变更的种类有很多,如:发包人的变更指令(包括发包人对工程有了新的要求、发包人修改项目计划、削减预算、对项目
14、进度有了新的要求等);由于设计错误必须对设计图纸作修改;工程环境变化;由于有了新技术等需要改变原设计、施工方案等等。但这些最终往往表现为设计变更,因为我国要求严格按图施工。考虑到设计变更在工程变更中的重要性,往往将工程变更分为设计变更和其他变更两大类。7.2 工程变更价款的确定工程变更价款的确定20(1)设计变更)设计变更在施工过程中如果发生设计变更,将对施工进度产生很大的影响。因此,应尽量减少设计变更。设计变更事项包括以下变更:更改有关部分的标高、基线、位置和尺寸;增减合同中约定的工程量;改变有关工程的施工时间和顺序;其他有关工程变更需要的附加工作。设计变更必须是由发包方提出或由承包方提出,
15、但需经工程师同意的,此时导致合同价款的增减及造成的承包方损失,由发包方承担,延误的工期相应顺延。承包人未经工程师同意不得擅自更改,否则承包方承担由此发生的费用,赔偿发包方有关损失,延误的工期不予顺延。7.2 工程变更价款的确定工程变更价款的确定21(2)其他变更)其他变更从合同角度看,除设计变更外,其他能够导致合同内容变更的都属于其他变更。如双方对工程质量要求的变化(当然是强制性标准以上的变化)、双方对工期要求的变化、施工条件和环境的变化导致施工机械和材料的变化等。这些变更的程序,首先应当由一方提出,与对方协商一致签署补充协议后,方可进行变更。7.2 工程变更价款的确定工程变更价款的确定227
16、.2.2.1 工程变更后合同价款的确定程序工程变更后合同价款的确定程序工程变更经确认发生后,承包人在工程设计变更确定后14天内,提出变更工程价款的报告,经工程师确认后调整合同价款。承包人在确定变更后14天内不向工程师提出变更工程价款报告时,视为该项目设计变更不涉及合同价款的变更。工程师收到变更工程价款报告之日起7天内,予以确认,若无正当理由不确认时,自变更价款报告送达之日起14天后变更工程价款报告自行生效。7.2.2 7.2.2 我国现行工程变更项目价款的确定我国现行工程变更项目价款的确定7.2 工程变更价款的确定工程变更价款的确定237.2.2.2 工程变更项目价款的确定方法工程变更项目价款
17、的确定方法建设工程施工合同(示范文本)条件下的工程变更项目单价或价格的确定方法如下:合同中已有适合于变更工程(项目)的单价或价格,按合同已有的(项目)单价或价格变更合同价款;合同中只有类似于变更工程(项目)的单价或价格,可以参照类似(项目)单价或价格变更合同价款;合同中没有适用或类似于变更工程(项目)的单价或价格,由承包人提出适当的变更单价或价格,经工程师确认后执行。7.2 工程变更价款的确定工程变更价款的确定24(1)采用合同中工程量清单的单价或价格)采用合同中工程量清单的单价或价格合同中工程量清单的单价或价格一般是通过招标投标在合同中已经订立的价格,是较为公平合理的,用于变更工程,容易被业
18、主、承包商及工程师所接受。采用合同中工程量清单的单价或价格有几种情况:一是直接套用,即从工程量清单上直接拿来使用;二是间接套用,即依据工程量清单,通过换算后采用;三是部分套用,即依据工程量清单,取其价格中的某一部分使用。7.2 工程变更价款的确定工程变更价款的确定25(2)协商单价或价格)协商单价或价格协商单价或价格是基于合同中没有或者有但不合适的情况而采取的一种方法。由双方协商,按照协商一致的价格执行。如果无法协商一致,可以由工程造价部门调解,如果双方或者一方无法接受,则应当按照合同纠纷的解决方法解决。7.2 工程变更价款的确定工程变更价款的确定267.2.3.1 FIDIC合同条件版本介绍
19、合同条件版本介绍FIDIC合同条件常用的有三个版本,一个是1977年的第3版,另一个是1988年的第4次修订版,再一个就是最近出版的1999年版第1版。它包括以下四份新的合同文本:(1)施工合同条件;(2)永久设备和设计建造合同条件;(3)EPC交钥匙项目合同条件;(4)合同的简短格式。在FIDIC编制的合同条件中,以施工合同条件影响最大、应用最广。在本章的以下内容中,如果没有特别指明,FIDIC合同条件仅指FIDIC施工合同条件。7.2.3 7.2.3 FIDIC合同条件下的工程变更与估价合同条件下的工程变更与估价7.2 工程变更价款的确定工程变更价款的确定277.2.3.2 工程变更工程变
20、更在FIDIC合同条件下,业主提供的设计一般较为粗略,有的设计(施工图)是由承包商完成的,因此设计变更相对要少。(1)变更内容)变更内容 合同中包括的任何工作内容的数量的改变(但此类改变不一定构成变更)。为了便于合同管理,当事人双方应在专用条款内约定工程量变化的幅度,变化较大的可以调整单价的百分比(视工程具体情况,可在1525范围内确定)。任何工作内容的质量或其他特性的改变。7.2 工程变更价款的确定工程变更价款的确定28 任何部分工程的标高、位置和尺寸的改变。删除任何合同约定的工作内容。省略的工作应是不再需要的工程,不允许用变更指令的方式将承包范围内的工作变更给其他承包商实施。进行永久工程所
21、必需的任何附加工作、永久设备、材料供应或其他服务,包括任何联合竣工检验、钻孔和其他检验以及勘察工作。实施工程的顺序或时间安排的改变。除非直到工程师指示或批准了变更,承包商不得对永久工程作任何改变和修改。7.2 工程变更价款的确定工程变更价款的确定29(2)变更的程序)变更的程序根据FIDIC施工合同条件(以1999年第1版介绍)的约定,在颁发工程接收证书前的任何时间,工程师可以通过发布变更指示或以要求承包商递交建议书的任何一种方式提出变更。指示变更指示变更工程师在业主授权范围内根据施工现场的实际情况,在确属需要时有权发布变更指示。指示的内容应包括详细的变更内容、变更工程量、变更项目的施工技术要
22、求和有关部门文件图纸,以及变更处理的原则。7.2 工程变更价款的确定工程变更价款的确定30 要求承包商递交建议书后再确定的变更要求承包商递交建议书后再确定的变更工程师将计划变更事项通知承包商,并要求他递交实施变更的建议书。承包商递交的实施变更的建议书内容包括:将要实施的工作的说明书以及该工作实施的进度计划;承包商依据合同规定对进度计划和竣工时间作出任何必要修改的建议,提出工期顺延要求;承包商对变更估价的建议,提出变更费用要求。7.2 工程变更价款的确定工程变更价款的确定317.2.3.3 工程变更的估价工程变更的估价除了工程师做出指示或批准以总价方式支付的情况外,对于每一项变更工作,用通过测量
23、得到的工程数量乘以相应的费率或价格即得到该项工作的估价。对于每项变更工作所适用的费率或价格:(1)合同中有规定的,应该取合同中对该项工作所规定的值;(2)合同中未作规定的,应取类似工作规定的值;(3)在以下两种情况时,应对费率或价格作出合理调整,若无可参照的费率或价格,则应在考虑有关事项的基础上,将实施工作的合理费用和合理利润相加以规定新的费率或价格。7.2 工程变更价款的确定工程变更价款的确定32 对于不是合同中的“固定费率”项目,且满足下列条件的工作:A.其实际测量得到的工程量比工程量表或其他报表中规定的工程数量增加或减少了10(1988年版是15)以上;B.该项工作工程数量的变化与相应费
24、率的乘积超过了接受的合同款额的0.01%;C.此工程数量的变化直接造成该项工作每单位工程成本的变动超过1。此项工作是根据变更进行,合同中对此项工作未规定费率或价格,也没有适用的可参照的费率或价格。特别强调的是,这个调价只适用于超出10(15)的部分,并以超出部分为调整基数。7.2 工程变更价款的确定工程变更价款的确定33【例【例7.1】在工程量清单中C20混凝土的工程量为1200m3,承包商在报价单中对此填报的单价为600元m3,后来由于工程变更,实际完成的C20混凝土数量为1800m3,经工程师和承包商协商,新的混凝土为500元m3,试对该项工程进行变更估算。7.2.3.4 按计日工按计日工
25、(点工点工)的标准发出工程变更的标准发出工程变更对于一些小的或附带性的工作,工程师可以指示按计日工作实施变更。这时,工作应当按照在合同中的计日工作计划表进行估价。7.2 工程变更价款的确定工程变更价款的确定347.2.4 7.2.4 工程变更项目单价或价格确定的一般程序工程变更项目单价或价格确定的一般程序图图图图77.77 确确确确定定定定变变变变更更更更项项项项目目目目价价价价格格格格程程程程序序序序图图图图7.2 工程变更价款的确定工程变更价款的确定357.3.1.1 索赔的概念索赔的概念索赔是在工程承包合同履行中,当事人一方由于另一方未履行合同所规定的义务或者出现了应当由对方承担的风险而
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