技术经济学概论第八章.ppt

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1、 技术经济学科 附：财务报表类别附：财务报表类别附：财务报表类别附：财务报表类别项目建设程序和管理市场研究可行性研究报告编制经济评价社会评价社会评价社会评价社会评价技术研究n基本报表基本报表损益表损益表资产负债表资产负债表资金来源与运用表资金来源与运用表现金流量表（全部投资）现金流量表（全部投资）现金流量表（自有资金）现金流量表（自有资金）现金流量表（各投资方）现金流量表（各投资方）n辅助报表辅助报表固定资产投资估算表固定资产投资估算表流动资金估算表流动资金估算表投资计划与资金筹措表投资计划与资金筹措表主要产出物和投入物使用价主要产出物和投入物使用价格依据表格依据表生产成本估算表生产成本估算表

2、固定资产折旧费估算表固定资产折旧费估算表无形及递延资产摊销费估算无形及递延资产摊销费估算表表制造费用、销售费用、管理制造费用、销售费用、管理费用估算表费用估算表借款还本付息表借款还本付息表总成本费用估算表总成本费用估算表销售收入及销售税金估算表销售收入及销售税金估算表 技术经济学科 案例分析案例分析案例分析案例分析项目建设程序和管理市场研究可行性研究报告编制经济评价社会评价社会评价社会评价社会评价技术研究n案例基本情况案例基本情况 本项目规划用地本项目规划用地8585亩，建设生产性厂房、仓储用房、办公及亩，建设生产性厂房、仓储用房、办公及配套用房共计配套用房共计6100061000平方米，按年

3、生产平方米，按年生产200200万套床上用品的万套床上用品的规模购置新增设备，加上电力、通讯网络、水、气、消防、规模购置新增设备，加上电力、通讯网络、水、气、消防、环保、绿化等费用，项目固定资产投资环保、绿化等费用，项目固定资产投资80088008万元，土地费万元，土地费用投资用投资19551955万元，流动资金万元，流动资金20122012万元，总投资计万元，总投资计1239512395万万元，预计项目达产后实现年销售收入元，预计项目达产后实现年销售收入5000050000万元。万元。技术经济学科 案例分析案例分析案例分析案例分析项目建设程序和管理市场研究可行性研究报告编制经济评价社会评价社

4、会评价社会评价社会评价技术研究n项目具体情况说明项目具体情况说明1 1 1 1、资金来源、资金来源、资金来源、资金来源 项项目目总总投投资资1239512395万万元元，所所需需资资金金由由自自筹筹43954395万万元元，其其余余80008000万万元元商商请请银银行贷款解决。行贷款解决。2 2 2 2、建设期利息、建设期利息、建设期利息、建设期利息 项项目目在在建建设设期期由由于于所所投投入入资资金金需需要要向向银银行行贷贷款款，共共计计80008000万万元元，预预计计20052005年年到到位位30003000万万元元，20062006年年到到位位50005000万万元元。当当年年贷贷

5、款款的的利利息息减减半半计计算算，20052005年年和和20062006年年的的利利息息全全部部计计入入固固定定资资产产投投资资，年年利利率率按按6 6估估算算，20052005年年产产生生的的利利息息为为9090万万元元，20062006年年需需支支付付利利息息330330万万元元，20072007年年起起的的项目贷款利息项目贷款利息480480万元全部计入生产成本。万元全部计入生产成本。技术经济学科 案例分析案例分析案例分析案例分析项目建设程序和管理市场研究可行性研究报告编制经济评价社会评价社会评价社会评价社会评价技术研究n项目具体情况说明项目具体情况说明3 3 3 3、原材料、能耗费用

6、、原材料、能耗费用、原材料、能耗费用、原材料、能耗费用 项项目目所所需需的的原原材材料料主主要要是是各各类类布布艺艺，原原材材料料的的费费用用占占销销售售收收入入的的比比例例为为6060左左右右。按按照照建建设设规规模模以以及及生生产产所所需需要要的的原原材材料料数数量量进进行行估估算算，在在达达产产年年份份原原材材料料和和能能耗耗的的费费用用为为3854038540万万元元，当当然然这这个个费费用用按按照照目目前前的的价价格格确确定定，遇到原材料价格波动费用会有一定的影响。遇到原材料价格波动费用会有一定的影响。4 4 4 4、员工工资福利费用、员工工资福利费用、员工工资福利费用、员工工资福利

7、费用 在在正正常常生生产产年年份份，公公司司员员工工人人数数为为10001000余余人人，加加上上各各种种保保险险、福福利利费费用用，员工工资费用按平均每月员工工资费用按平均每月13001300元计算，共计元计算，共计10361036万元。万元。技术经济学科 案例分析案例分析案例分析案例分析项目建设程序和管理市场研究可行性研究报告编制经济评价社会评价社会评价社会评价社会评价技术研究n项目具体情况说明项目具体情况说明5 5 5 5、设备维修费用、设备维修费用、设备维修费用、设备维修费用 设备维修费用在正常生产年份按每年设备维修费用在正常生产年份按每年2525万元计算。万元计算。6 6 6 6、摊

8、销费用、摊销费用、摊销费用、摊销费用 无无形形资资产产即即土土地地费费用用列列入入摊摊销销费费用用，土土地地费费用用按按照照5050年年进进行行摊摊销销，每每年年摊摊销销39.139.1万元。具体见摊销费用表。万元。具体见摊销费用表。7 7 7 7、折旧费用、折旧费用、折旧费用、折旧费用 本本项项目目建建设设期期为为2 2年年，但但固固定定资资产产的的投投入入按按两两个个年年度度展展开开，因因此此，折折旧旧按按照不同年份用平均年限法计算折旧，具体见折旧费用表。照不同年份用平均年限法计算折旧，具体见折旧费用表。技术经济学科 案例分析案例分析案例分析案例分析项目建设程序和管理市场研究可行性研究报告

9、编制经济评价社会评价社会评价社会评价社会评价技术研究n项目具体情况说明项目具体情况说明8 8 8 8、财务费用、财务费用、财务费用、财务费用 本本项项目目预预计计在在20052005年年取取得得项项目目贷贷款款30003000万万元元，20062006年年贷贷款款50005000万万元元，项项目目贷贷款款的的年年利利率率初初步步按按照照6%6%计计算算。当当年年贷贷款款的的利利息息减减半半计计算算，20052005年年和和20062006年年的的利利息息全全部部计计入入固固定定资资产产投投资资，20052005年年产产生生的的利利息息为为9090万万元元，20062006年年需需支付利息支付利

10、息330330万元，万元，20072007年起的项目贷款利息年起的项目贷款利息480480万元全部计入生产成本。万元全部计入生产成本。9 9 9 9、销售税金及附加、销售税金及附加、销售税金及附加、销售税金及附加 本本项项目目属属于于生生产产性性项项目目，需需要要考考虑虑增增值值税税和和所所得得税税，由由于于本本项项目目销销售售收收入入是是不不含含税税价价格格，因因此此增增值值税税在在现现金金流流量量中中不不予予考考虑虑；同同时时项项目目所所处处经经济济开开发发区区又又是是外外资资企企业业，所所得得税税上上有有一一定定的的优优惠惠，所所得得税税按按税税法法规规定定实实行行“二二免免三三减减”政

11、政策策，即即第第一一、第第二二年年免免征征所所得得税税，第第三三至至第第五五年年减减半半征征收收。销销售售税税金金按按照照销售收入的销售收入的5%5%估算。估算。10101010、销售费用、销售费用、销售费用、销售费用 销售费用按销售收入的销售费用按销售收入的2 2计算。计算。技术经济学科 案例分析案例分析案例分析案例分析项目建设程序和管理市场研究可行性研究报告编制经济评价社会评价社会评价社会评价社会评价技术研究附表附表附表附表1111总投资估算表总投资估算表总投资估算表总投资估算表 技术经济学科 案例分析案例分析案例分析案例分析项目建设程序和管理市场研究可行性研究报告编制经济评价社会评价社会

12、评价社会评价社会评价技术研究附表附表附表附表 2222总成本费用表总成本费用表总成本费用表总成本费用表 技术经济学科 案例分析案例分析案例分析案例分析项目建设程序和管理市场研究可行性研究报告编制经济评价社会评价社会评价社会评价社会评价技术研究附表附表附表附表 3333损益表损益表损益表损益表 技术经济学科 案例分析案例分析案例分析案例分析项目建设程序和管理市场研究可行性研究报告编制经济评价社会评价社会评价社会评价社会评价技术研究附表附表附表附表 4444还款付息表还款付息表还款付息表还款付息表 技术经济学科 案例分析案例分析案例分析案例分析项目建设程序和管理市场研究可行性研究报告编制经济评价社

13、会评价社会评价社会评价社会评价技术研究附表附表附表附表 5555固定资产折旧表固定资产折旧表固定资产折旧表固定资产折旧表 技术经济学科 案例分析案例分析案例分析案例分析项目建设程序和管理市场研究可行性研究报告编制经济评价社会评价社会评价社会评价社会评价技术研究附表附表附表附表 6666自全投资现金流量表自全投资现金流量表自全投资现金流量表自全投资现金流量表 技术经济学科 案例分析案例分析案例分析案例分析项目建设程序和管理市场研究可行性研究报告编制经济评价社会评价社会评价社会评价社会评价技术研究附表附表附表附表 7777自有资金现金流量表自有资金现金流量表自有资金现金流量表自有资金现金流量表 技

14、术经济学科 财务效益估算财务效益估算财务效益估算财务效益估算项目建设程序和管理市场研究可行性研究报告编制经济评价社会评价社会评价社会评价社会评价技术研究1 1 1 1、利润估算、利润估算、利润估算、利润估算 由由总总成成本本表表可可知知，项项目目的的总总成成本本费费用用在在达达产产正正常常年年份份为为4377043770万万元元，正正常常年年收收入入为为5000050000万万元元，扣扣除除税税金金，年年利利润润为为44004400万万元元左左右右（由由于于各各年年的的利利息息费费用和所得税不同导致每年利润有差异），具体各年利润情况见损益表。用和所得税不同导致每年利润有差异），具体各年利润情况

15、见损益表。2 2 2 2、获利能力分析、获利能力分析、获利能力分析、获利能力分析（1 1）全部投资财务内部收益率和投资回收期、净现值）全部投资财务内部收益率和投资回收期、净现值 根据全投资现金流量表可以计算出：根据全投资现金流量表可以计算出：项目的财务内部收益率为项目的财务内部收益率为28.58%28.58%。静态投资回收期为静态投资回收期为5.605.60年（从年（从20042004年的建设期开始计算）。年的建设期开始计算）。项目的净现值（项目的净现值（I=10%I=10%）为）为11726.6411726.64万元。万元。技术经济学科 财务效益估算财务效益估算财务效益估算财务效益估算项目建

16、设程序和管理市场研究可行性研究报告编制经济评价社会评价社会评价社会评价社会评价技术研究2 2 2 2、获利能力分析、获利能力分析、获利能力分析、获利能力分析（2 2）自有资金财务内部收益率和净现值、投资回收期）自有资金财务内部收益率和净现值、投资回收期 根据自有资金现金流量表可以计算：根据自有资金现金流量表可以计算：项目的自有资金财务内部收益率为项目的自有资金财务内部收益率为35.45%35.45%。静态投资回收期为静态投资回收期为5.475.47年（从年（从20042004年的建设期开始计算）。年的建设期开始计算）。财务净现值为财务净现值为11772.6711772.67万元。万元。（3 3

17、）根据损益表和投资估算表计算）根据损益表和投资估算表计算 项目的投资利润率正常年份利润项目的投资利润率正常年份利润/投资总额投资总额10010036%36%。技术经济学科 不确定性分析不确定性分析不确定性分析不确定性分析项目建设程序和管理市场研究可行性研究报告编制经济评价社会评价社会评价社会评价社会评价技术研究1 1 1 1、盈亏平衡点计算、盈亏平衡点计算、盈亏平衡点计算、盈亏平衡点计算 盈亏平衡点固定成本盈亏平衡点固定成本/(/(销售收入销售收入-销售税金变动成本销售税金变动成本)100%)100%55.7%55.7%计算结果表明，本项目要求生产能力达到设计能力的计算结果表明，本项目要求生产

18、能力达到设计能力的55.7%55.7%，就可以保本。，就可以保本。2 2 2 2、敏感性分析、敏感性分析、敏感性分析、敏感性分析 据据分分析析，影影响响本本项项目目效效益益的的主主要要因因素素是是销销售售收收入入、原原材材料料费费用用和和固固定定资资产产投投资资，通通过过变变化化销销售售收收入入、原原材材料料费费用用和和固固定定资资产产投投资资，幅幅度度为为1010，计计算算全全投投资资内内部收益率的变化情况。部收益率的变化情况。计计算算表表明明：经经营营成成本本的的变变化化对对内内部部收收益益率率的的影影响响最最大大，当当经经营营成成本本减减少少1010时时，内内部部收收益益率率上上升升到到

19、54.5354.53；销销售售收收入入的的变变化化对对内内部部收收益益率率的的影影响响次次之之，当当销销售售收收入入增增加加1010时时，内内部部收收益益率率上上升升到到54.1%54.1%。以以上上分分析析可可知知，收收入入和和成成本本是是本本项项目较为敏感的因素。目较为敏感的因素。技术经济学科 财务分析结论财务分析结论财务分析结论财务分析结论项目建设程序和管理市场研究可行性研究报告编制经济评价社会评价社会评价社会评价社会评价技术研究1 1 1 1、本项目财务效益良好，贷款偿还能力强、本项目财务效益良好，贷款偿还能力强、本项目财务效益良好，贷款偿还能力强、本项目财务效益良好，贷款偿还能力强

20、根据全投资现金流量表可以计算出：根据全投资现金流量表可以计算出：根据全投资现金流量表可以计算出：根据全投资现金流量表可以计算出：项目的财务内部收益率为项目的财务内部收益率为项目的财务内部收益率为项目的财务内部收益率为28.58%28.58%28.58%28.58%。静态投资回收期为静态投资回收期为静态投资回收期为静态投资回收期为5.605.605.605.60年（从年（从年（从年（从2004200420042004年的建设期开始计算）。年的建设期开始计算）。年的建设期开始计算）。年的建设期开始计算）。项目的净现值（项目的净现值（项目的净现值（项目的净现值（I=10%I=10%I=10%I=10

21、%）为）为）为）为11726.6411726.6411726.6411726.64万元。万元。万元。万元。根据自有资金现金流量表可以计算出：根据自有资金现金流量表可以计算出：根据自有资金现金流量表可以计算出：根据自有资金现金流量表可以计算出：项目的自有资金财务内部收益率为项目的自有资金财务内部收益率为项目的自有资金财务内部收益率为项目的自有资金财务内部收益率为35.45%35.45%35.45%35.45%。静态投资回收期为静态投资回收期为静态投资回收期为静态投资回收期为5.475.475.475.47年（从年（从年（从年（从2004200420042004年的建设期开始计算）。年的建设期开始

22、计算）。年的建设期开始计算）。年的建设期开始计算）。财务净现值为财务净现值为财务净现值为财务净现值为11772.6711772.6711772.6711772.67万元。万元。万元。万元。技术经济学科 财务分析结论财务分析结论财务分析结论财务分析结论项目建设程序和管理市场研究可行性研究报告编制经济评价社会评价社会评价社会评价社会评价技术研究2 2 2 2、项目实施风险小、项目实施风险小、项目实施风险小、项目实施风险小 项项项项目目目目最最最最大大大大的的的的风风风风险险险险是是是是收收收收入入入入下下下下降降降降。由由由由于于于于本本本本项项项项目目目目目目目目标标标标是是是是占占占占领领领领国国国国际际际际市市市市场场场场，国国国国际际际际市市市市场场场场的的的的订订订订单单单单将将将将会会会会是是是是长长长长期期期期的的的的、稳稳稳稳定定定定的的的的，因因因因此此此此收收收收入入入入下下下下降降降降是是是是可可可可以以以以避避避避免免免免的的的的。况况况况且且且且在国际市场不景气的时候完全可以占领国内巨大的市场。在国际市场不景气的时候完全可以占领国内巨大的市场。在国际市场不景气的时候完全可以占领国内巨大的市场。在国际市场不景气的时候完全可以占领国内巨大的市场。下一章：介绍可持续发展的概念及内涵，环境政策及环境评估方法