2023年高中政治第八课财政与税收超详细导学案讲解.pdf

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1、 1 第八课 财政与税收 国家财政 一、学习目标 一知识目标 识记：1、财政收入的构成。2、影响财政收入的因素 3、制定合理的分配政策的原因 4、财政支出的用途；理解：财政的作用 运用：正确使用财政政策调节经济运行 二能力目标 从具体材料入手，逐步提高辩证分析能力、理论联系实际能力和从现象到本质的能力。三情感、态度与价值观目标 通过学习财政的作用，引导学生关注国家发展和进步，关注财政资金的使用。二、学习重难点 财政的作用 难点：如何正确使用财政政策调节经济运行【课前预习案】20 分钟 自主学习 阅读课本,在教材找出并勾画以下知识，初步识记 自主探究 结合自己对课本的理解，自主完成所列问题 一、

2、财政及作用标记在课本上并熟记 1、财政 1目的2含义3实现 2、财政的作用 1 2 3 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 3、社会总供应、社会总需求的含义、内容。二、财政收入与支出 财政收入的含义、来源、影响因素要熟记 财政支出含义、用途 判断正误并说明理由 1、国家财政是通过决算实现的。2、财政赤字越多越好。3、财政收支平衡就是收入等于支出。2 财政的收入与支出的关系 【课堂探究案】25 分钟【合作探究 1】国家要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，加大对民生领域和社会事业支持保障力度，各级政府切实把基础设施建设和社会事业发展的重点转向农村，国家财政新增教育、卫生、文化等事业经费和固定资产

3、投资增量主要用于农村，逐步加大政府土地出让收入用于农村的比重。通过强化各项支农惠农财税政策，包括严格执行增加投入政策，加大支农补贴力度、支持在全国范围建立农村最低生活保障制度，促进现代农业建设等，加快社会主义新农村建设。同时增加对科技、教育、卫生、文化、社会保障、保障性住房、节能环保、中小企业、居民消费、欠发达地区经济发展等方面的支持力度，推动重点领域改革。结合材料说明财政发挥了怎样的作用？【合作探究 2】经济和财政是相辅相成，财政来自于整个经济的发展，经济的发展又促进了财政的增加，同时财政的增加反过来又支持扩大内需，支持经济建设。据此，有人认为，财政收入越多越好。根据所学理论谈谈你的看法。3

4、【当堂检测案】10 分钟 1.结合以下图，以下说法正确的选项是()农产品目标价格制度运行机制 A目标价格制度违背了市场供求规律 B补贴生产者防止了农产品价格的下跌 C补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能 D目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动 2近年来，我国许多省份雾霾天气频发，给人民群众身体健康和生产生活造成严重影响。2013 年 10 月份，中央财政安排 50 亿资金用于清洁北京周边空气，不少地方也加大治理雾霾天气的资金投入。这说明()财政具有促进国民经济平稳运行的作用 行政手段在国家宏观调控体系中不可或缺 市场解决不了环境等公共产品的供应问题 财政投入为改善环境提供了重要的物质保

5、障 A B C D 3.改革开放以来，我国东部沿海地区迅猛发展，这得益于该地区自身的优势和国家财政政策等一系列优惠政策的扶持。而占国土面积一半的西部则相对落后得多，鉴于此，国家开始实施西部大开发战略，各项优惠政策尤其是财政向西部地区倾斜，重点是基础设施、生态环境和科技教育项目。这说明 国家通过财政可以有效地调整资源配置 国家通过财政可以促进经济的发展和人民生活水平的提高 财政在平衡地区差异方面有重要作用 财政可以保证社会总供应和总需求的平衡 A.B.C.D.4.在以下选项中，可以拉动消费需求的财政政策有 加大农民购买家电、农机具的财政补贴力度 提高烟酒消费税税率 降低车辆购置税 降低存贷款利率

6、 4 A.B.C.D.5.财政政策是否合理，将直接影响国家对经济的调控能力。以下符合扩张性财政政策的是 A.经济增长滞缓时，增加税收，刺激社会的总需求 B.经济增长滞缓时，降低税率，增加建设支出，刺激总需求 C.经济过热时，增加税收，减少财政支出，抑制总需求 D.经济过热时，增加建设支出，刺激总需求 6浙江铁路投资总额计划到达 480 亿元至 500 亿元，浙江铁路大规模建设需要资金，浙江充裕的民间资金需要出路，省政府专项铁路资金出资 10 亿元人民币，撬动浙江民资，发挥财政“四两拨千斤”的作用。这表达了财政能够 ()A促进社会公平，改善人民生活的物质保障 B促进资源合理配置 C促进国民经济平

7、稳运行 D保证国家财政收入稳步增长 7.财政收入增长的根本原因是 A.我国分配政策的完善 B.我国税收的增加 C.我国经济的持续健康发展 D.我国中央企业的利润增加 8.下面关于财政赤字的正确认识是 9、国家通过实施积极的财政政策和稳健的货币政策，加大对民生领域和社会事业支持保障力度，各级政府切实把基础设施建设和社会事业发展的重点转向农村，国家财政新增教育、卫生、文化等事业经费和固定资产投资增量主要用于农村，逐步加大政府土地出让收入用于农村的比重。通过强化各项支农惠农财税政策，包括严格执行增加投入政策，加大支农补贴力度、支持在全国范围建立农村最低生活保障制度，促进现代农业建设等，加快社会主义新

8、农村建设。同时增加对科技、教育、卫生、文化、社会保障、保障性住房、节能环保、中小企业、居民消费、欠发达地区经济发展等方面的支持力度，推动重点领域改革。结合材料说明财政发挥了怎样的作用？5 征税和纳税 一、学习目标 一知识目标 1、理解税收的三个基本特征及其关系；2、理解增值税和个人所得税含义及意义；二能力目标 熟知几种违反税法的行为，正确理解依法诚信纳税是公民的义务 三情感态度价值观 增强国家观念，懂得依法纳税是公民的荣耀义务，是爱国的具体表达，坚决与偷税漏税等行为作斗争。二、学习重难点 1重点：税收的三个基本特征及其关系。2难点：增值税、个人所得税的作用。【课前预习案】20 分钟 一、教材助

9、读：利用课前 20 分钟，通读教材，在教材上做好勾画，初步理解掌握课本重点知识，找出自己不明白的问题。自主学习 阅读课本，在教材找出并勾画以下知识，初步识记 自主探究 结合自己对课本的理解，自主完成所列问题 一税收及其种类：1税收的本质 2.税收的基本特征及其关系(1)基本特征：(2)关系：3.税收的种类及划分的依据：4.增值税和个人所得税的含义、纳税对象、纳税人、税率、作用1增值税的作用：判断正误，并说明理由：1 税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。2、强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。(3)增值税是以生产经营额为征税对象的 6 2个人所得税的作用

10、：3比例税率和超额累进税率的含义和计税方式。二依法纳税是公民的基本义务 1、依法纳税的必要性为什么 2、自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为根据含义特点区分违反税法的四种行为 3、增强纳税人意识怎么做 4、只要征收了个人所得税就能实现收入公平。5一个外国游客来华旅游买彩票中奖不需要交个人所得税。6收税是国家的事，公民只要诚信纳税就行了。7我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。【课堂探究案】25 分钟【合作探究 1】1、某公司负责人找到税务局长说：“我也知道应该依法纳税，可我目前企业遇到很大困难，能不能给我们企业的税收打个折啊；如果不能打折，我也就实在交不起

11、了，我就不交了；要不你们税务部门给我提供银行贷款的担保，我贷出来再交税。”局长非常为难，为什么？7【合作探究 2】2.小明的爸爸承包了某服装公司，2015 年 10 月采购布料共花费 40 万元，用这些布料加工服装销售得到 90 万。思考：1小明的爸爸应交什么税？2这一税种的征税对象和纳税人各是什么？3假设税率是 17%，他应交多少税？【合作探究 3】依据现行的个人所得税法，个税起征点由 2 000 元提高到 3 500 元。我国历次修改个税起征点情况如下：1980 年 9 月 颁布第一部个人所得税法 确定个税起征点标准 800 元 2005 年 10 月 修改个人所得税法 个税起征点标准从

12、800 元调整到 1 600元 2008 年 3 月 修改个人所得税法 个税起征点标准从1 600元调整到2 000元 2011 年 6 月 修改个人所得税法 个税起征点标准从2 000元调整到3 500元 注：我国 GDP总量 2015 年为亿元，%。结合材料，分析说明我国提高个税起征点的主要原因及意义。【当堂检测案】10 分钟 1.纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。以下对应关系正确的选项是()李先生交纳 1200 元个人所得税李先生既是纳税人也是负税人 某连锁商店交纳 8500 元营业税该商店既是纳税人也是负税人 张女士购买一套 680 元(含消

13、费税)的化装品张女士是负税人但不是纳税人 某公司购买一台 66 000 元(含增值税)的机床该公司是纳税人但不是负税人 8 A B C D 2.“拉弗曲线”描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是()税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性 A 点是我国政府实施宏观调控的最正确税率选择 确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力 税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降 A B C D 3.深化增值税制度改革中，实行在现行增值税 17%标准税率和 13%低税率基础上，新增 11%和 6%两档低税率。上述规定主要表达税收的特征是()A强制性 B无偿性 C固定性 D法制性 4.2016 年我国的财政

14、在加强对农村公路建设投资的同时，进一步向西北和“少边穷”地区倾斜。这说明 ()我国税收取之于民，用之于民 税收是国家组织财政收入的最普遍形式 国家财政支出可以促进经济社会协调发展 公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提 A B C D 5.依法纳税是公民的基本义务。这是因为 ()公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础 国家税收取之于民、用之于民 税收具有无偿性和固定性 A B C D 6.一些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未到达国家规定的 30%指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量到达不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是 (

15、)A偷税行为 B欠税行为 C骗税行为 D抗税行为 7.我国对征收营业税的行业逐步改为征收增值税，已经进行到第 4 个年头。将营业税改为增值税 ()意味着对生产经营活动中的经营额征税 有利于促进生产专业化和社会分工的发展 有效解决重复征税问题,实现社会公平 直接减少国家税收收入，增强企业发展动力 A B C D 8.随着网络技术的发展，越来越多的个人在网上开店和网上购物，但是很少有人为网上交易缴税，而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为，就得缴税。税法规定的缴税条件说明 ()A税收具有无偿性特征 B税收是财政收入的主要来源 9 C税收具有强制性特征 D税收是国家宏观调控的工具 9.中

16、华人民共和国车船税法将车船税分 7 个梯度按照排量进行征税。按照不同排量实施阶梯式征税主要是为了 ()增加财政收入，刺激经济增长 鼓励发展小排量汽车，促进产业结构优化 抑制汽车消费、缓解资源压力 引导消费者节能减排、绿色消费 A B C D 10假定小张和老赵某月的工薪收入分别为 3400 元、9000 元，结合下表，以下选项中判断错误的选项是()个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数 全月应纳税所得额 税率(%)1 不超过 1500 元的部分 3 2 超过 1500 元至 4500 元的部分 10 3 超过 4500 元至 9000 元的部分 20 7 超过 80000 元的部分 45

17、注：个税起征点 3500 元 A.个人工薪收入所得税具有累进性质 B征收个人所得税有利于促进社会公平 C 小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税 D 老赵该月应缴纳 450 元的个人工薪收入所得税 11.马克思曾说过，“赋税是喂养政府的娘奶”。这句话的意思是 ()A没有国家利益，就不可能有个人利益 B税法是税收的法律依据和法律保障 C税收是国家机构存在并发挥职能的物质条件 D税收是国家产生的必要条件 10 国家财政 【课前预习案】自主探究 1、C错，预算 2、适当的财政赤字可以扩大社会总需求，带动相关产业的发展；促进经济发展和社会稳定；提高人民的生活水平。但如果财政赤字过大，处理方法不当，则可能会

18、引发通货膨胀，影响经济的健康发展和社会稳定，影响人民的生活。所以，国家要注意控制财政赤字，将其控制在适当范围内，充分发挥它的有利影响，造福我国人民。3、错。略有结余、略有赤字都是平衡。【课堂探究案】探究一：1国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。通过强化各项支农惠农财税政策，加快社会主义新农村建设，大力支持教育、卫生、社会保障、保障性住房等社会建设，加大对节能环保支持力度，表达了这一点。（2）国家财政具有促进资源合理化配置的作用。把基础设施建设和社会事业发展的重点转向农村，国家拿出更多的财力支持农业和农村发展、国家财政固定资产投资增量主要用于农村，逐步加大政府土地出让收入用于农村的比

19、重，增加对欠发达地区的支持力度，表达了这一点。3国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保证国民经济平稳较快发展，防止出现大起大落，表达了这一点。国家“拿出更多的财力支持农业和农村的发展”、“固定资产投资增量主要用于农村”、“国家财政新增教育、卫生、文化等事业经费主要用于农村”，这些都有利于保持经济的平稳发展。探究二：这种观点是片面的。1财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。国家财政收入的不断增加有利于充分发挥财政在经济中的作用。如果财政收入过少，会降低国家队经济的宏观调控能力，最终不利于经济的稳定发展。2 财政收入的增长要受国家经济发展水平和分配政策的制

20、约。社会财富在一定的情况下，如果财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产扩大和个人购买力的增加，最终影响经济的发展。3因此国家应该在保证国民经济持续健康发展的基础上，制定合理的分配政策，既保证 11 国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。9、结合材料说明财政发挥了怎样的作用？1国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。通过强化各项支农惠农财税政策，加快社会主义新农村建设，大力支持教育、卫生、社会保障、保障性住房等社会建设，加大对节能环保支持力度，表达了这一点。2国家财政具有促进资源合理化配置的作用。把基础设施建设和社会事业发展的重点转向农村，

21、国家拿出更多的财力支持农业和农村发展、国家财政固定资产投资增量主要用于农村，逐步加大政府土地出让收入用于农村的比重，增加对欠发达地区的支持力度，表达了这一点。3 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保证国民经济平稳较快发展，防止出现大起大落，表达了这一点。国家“拿出更多的财力支持农业和农村的发展”、“固定资产投资增量主要用于农村”、“国家财政新增教育、卫生、文化等事业经费主要用于农村”，这些都有利于保持经济的平稳发展。征税和纳税【课前预习案】自主探究：1、对 2 错 3 错 4 错 5 错 6 错 7 对【课堂探究案】探究一：税收具有强制性。税务部门依法

22、征税，企业依法纳税。税收具有固定性。税收的数额由国家规定，税务局无权更改。贷款是商业银行业务，税务部门无此业务。探究二：1增值税。2征税对象：生产经营中的增值额。纳税人：我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位个人。3增值额 90-40=5017%=8.5万元。探究三：(1)原因：我国经济持续发展，使人们的收入不断增加、生活水平不断提高；我国货币发行 12 量过多，出现通货膨胀，使货币购买力降低、物价持续升高。(2)意义：提高个税起征点，有利于降低中低收入者的税负，调节收入差距，促进收入分配公平，促进社会和谐；有利于理顺国家与个人之间的分配关系，实现共同富裕；有利于刺激消费，扩大内需，促进经济发展；有利于贯彻落实以人为本为核心的科学发展观。【当堂检测案】