公司企业财务管理物资贸易公司财务管理制度.doc

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1、财务管理制度一、财务部职能及岗位职责第一章 财务部职能第二章 岗位职责（一）财务部经理（二）财务部主管（三）会计（四）出纳二、财务核算管理制度第一章 会计核算原则第二章 基本会计工作制度第三章 货币资金管理制度第四章 借款及报销管理制度第五章 业务往来资金管理制度第六章 资产管理制度第七章 财会电算化管理制度第八章 会计档案管理制度第一部分 财务部职能及岗位职责第一章 财务部职能一、认真学习并严格遵守会计法等国家财务法律政策及公司规章制度，熟练掌握本职工作技能，全面负责公司的财务及审计工作。二、负责根据控股公司财务管理制度制定公司财务管理制度和本部门的工作流程、标准，经控股公司领导审批后，组织

2、实施。三、加强会计监督和审计监督，加强会计档案的管理工作，根据有关规定，对公司财务收支进行严格监督和检查。四、根据公司资金运作情况，合理筹集、调配资金，充分有效利用资金，确保资金安全及公司资金正常运转。五、办理日常现金收支和银行结算业务，及时登记现金和银行存款日记账，做好库存现金、有关印章、空白票据、空白支票、账册等的保管工作。做好各种原始资料的存档工作，以便与业务单位随时核对或查证使用。六、负责公司各项财产的登记工作，定期与资产管理部门核对资产，督导资产盘点，确保资产安全、保值增值。七、负责日常工资、销售佣金的核算发放工作；按时交纳税款。八、每月编制相关报表，向领导汇报分析公司财务状况、经营

3、成果等情况，并上报当月开具发票及税款缴纳情况。九、负责公司财务状况和经营成果的预算管理，定期编制公司资金、成本、费用、利润等有关的财务指标计划，并上报审批。定期对完成情况进行检查分析，结合实际经营情况，对预算和指标及时进行调整和控制。十、参与公司及各部门对外经济合同的签订工作，把控财务风险，负责定期审查销售合同和采购合同的有关价格，特别是对差异较大的价格进行监控和审查，及时向领导汇报执行情况十一、负责合同管理及收付款管理；负责建立合同台账，专人管理，定期核对，及时更新；负责对债权、债务进行管理、监督和清理，定期检查资金回笼情况，对没有及时回收之货款，要查明原因，并督促相关部门及人员催收；根据合

4、同规定的付款节点和审批流程付款；定期与客户及供应商进行对账。十二、做好与社会中介机构、上级主管部门、工商、税务、银行等外部机构的协作。十三、保守公司财务秘密，维护公司利益。十四、完成公司领导交办的其它工作。十五、完成控股公司安排的各项工作。第二章 岗位职责一、财务部经理（一）统筹安排财务工作，包括负责财务核算和审计检查监管。（二）根据公司发展战略，拟定公司资本运营方案并组织实施。（三）根据资本市场及资金需求实际情况，筹划融资方案并实施。（四）全面负责资金预算，根据公司发展规划，负责完成公司月度、季度、年度资金预算编制、预算调整及执行跟踪管理、监督工作。（五）严格执行费用报销和资金付款的审批流程

5、，杜绝不合理、不合规费用的支出，对超限额的支出必须请示上级领导。（六）负责对公司财务状况进行专门的分析测算，编写财务状况分析报告，上报月度、季度、年度分析结果，并就发现的重大问题及时向领导做专题汇报。（七）审核公司报批的经济合同，督促各种款项的收付执行情况。（八）负责与工商、税务等外部关系的沟通协调工作。（九）在合法合规的前提下，进行税务筹划，审核公司内部的涉税事项，减少公司税务负担。（十）参与重大投资项目考察、分析及调研工作，提出合理性建议。（十一）定期组织召开财务专题会议，安排组织全体财务人员进行业务培训。（十二）协助上级领导处理其他财务事项。二、财务部主管（一）协助财务经理全面负责公司财

6、务工作的安排、管理与监督。（二）协助财务经理拟定公司资本运作方案、融资方案及资金预算工作。（三）协助财务经理对存在问题及管理的需要，适时修订、补充、完善财务管理制度。（四）审核记账凭证，对报表进行审核及调控，对帐表、税负的合理性负责。审核会计报送银行财务资料的合理性、完整性。（五）负责对应收、应付、预收、预付帐款进行监督，并监督和保证账款的安全。（六）协助财务经理负责公司资金的安排调度，掌握每日资金的动态情况，加强与财务部经理在进货计划、资金安排方面的沟通了解，提高资金使用效率。（七）不定期检查会计的工作，抽查出纳的资金盘点情况。（八）对公司会计档案管理的保管指定由专人负责，并对会计档案管理监

7、督到位。（九）负责对总帐会计的账务处理、月底报表进行审核。（十）协助财务经理处理其他财务事项。三、会计（一）按照国家会计制度和会计工作规范要求，汇总业务发生的原始凭证，及时进行账务处理，经会计主管审核后，对报表认真核对以保证账账相符、账实相符。（二）协助财务经理编制月度、季度、年度财务预算和资金使用计划。（三）负责月度、年度决算等财务报表的填制，保证其准确性、及时性并按时报送。（四）负责公司各项税费的按期报送与缴纳工作。（五）协助财务经理对本单位的财务经营状况和资金流动情况等进行分析并及时向相关领导汇报。（六）定期核对往来账项，对长期挂账的应收应付款项提出清理意见。（七）积极配合内审人员的审计

8、，对审计中发现的问题及时整改修正。（八）定期与出纳核对发生额和账面余额，对于财务账面余额与银行余额不一致的编制银行余额调节表，及时处理未达账项。（九）完成领导交办的其他工作。四、出纳（一）严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务。对报销单据不合法或违反公司付款审批程序规定的，有拒绝付款的权利。（二）每日登记现金日记账和银行存款日记账，并对其正确性负责。（三）每日进行账、款盘存，做到“日结月清”，并将准确无误的原始单据移交给会计收存（每个工作日移交一次）。每日填写资金日报表，经财务经理审核确认后及时报送相关领导。（四）及时将现金存入银行，按期

9、与银行对账，对于财务账面余额与银行余额不一致的编制银行余额调节表，及时处理未达账项。（五）负责银行承兑汇票的收付、核对及登记工作。（六）做好财务印鉴的保管和使用，做好现金、各种有价证券和资金往来票证的保管工作。（七）积极配合内审人员的审计，对审计中发现的问题及时整改修正。（八）按时完成领导交办的其他工作。17第二部分 财务核算管理制度第一章 会计核算原则一、本公司的会计年度采用公历年制，即自每年1月1日起至12月31日止。会计核算分月、季、年进行。二、会计核算工作以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确、内容完整、方法正确、手续齐备、符合时限。三、会计核算以权责发生制为基础。四、记账采用借贷记

10、账法。设置日记账、明细分类账、总分类账及各类辅助性账簿。五、以人民币为记账本位币。发生外币业务时，按实际发生当日的市场汇价的中间价为折合汇率。六、每一笔经济业务，都必须取得或者填制原始凭证，原始凭证经审核无误，才能据以填制记账凭证。七、存货、成本以实际成本进行核算和登记入账。八、固定资产按税法规定年限计提折旧，净残值率为3%；低值易耗品采用一次摊销法计入成本。九、固定资产每年盘点一次，存货每月盘点一次。或者根据需要可以进行不定期的盘点。第二章 基本会计工作制度一、及时录入会计凭证。二、审核入账发票的有效性。三、记账凭证由制证人、复核人签署名字、日期。四、凭证按编号顺序装订，保持凭证连号、完整。

11、五、凭证装订在次月十五日前完成。六、会计报表由制表人、复核人签署名字、日期。七、会计账本在年底后1个月内打印、存档。八、每年对账本合同进行贴花缴纳印花税。九、年底后1个月内将全年的会计凭证、报表登记后入库存档。第三章 货币资金管理制度一、货币资金日常管理货币资金包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家及公司的相关规定。对货币资金必须进行有效控制，不得以任何理由为外单位垫付资金和货款。（一）财务部的管理权限1.财务部根据各职能部门提供的收支计划，进行综合平衡，按年、季、月编制公司资金使用计划。经领导批准后，严格按计划执行，并认真做好货币资金收支的日常管理工作。2.财务部有权拒绝

12、支付计划外资金。特殊情况须经有关领导批准，办理追加计划手续，财务部视其当时资金状况，予以安排支付。（二）货币资金收支信息反馈财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门，应随时掌握货币资金收支动态。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份复印件，以便根据有关合同、协议办理付款手续。无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理。二、现金管理（一）现金使用范围包括：1.支付职工工资、津贴、奖金；2.支付个人劳务报酬，包括讲课费、咨询费及其他各项劳务报酬；3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖

13、金；4.支付各种劳动保护费、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出；5.向不用银行结算的个人或单位购买的物资的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；7.结算起点以下的零星支出；8.人民银行规定的需要支付现金的其它支出。（二）现金库存限额根据公司自身业务特点核定三至五天的正常开支的需要量作为库存现金限额。现金库存限额一经核定，必须严格遵守。超过库存限额的现金，必须立即送存开户银行。需大额支付现金时，提前与开户行联系，取款当日将现金支付完毕。（三）财务部设立“现金日记账”，由出纳人员按日登记，按日上报资金日报；并及时传递单据至会计，由会计登记入账。月末“现金日记账”余额应与会计“账簿”库存现金数

14、额相符，做到账账、账实相符。（四）现金内部控制1.出纳人员无权进行现金账务的处理，不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作；2.收付款事项，必须有人经手，有人批准，做到凭证规范、手续齐全。原始凭证不得涂改；不得超过国家规定范围和限额使用现金；不得超过核定的库存限额留存现金；不得坐支现金；不得以“白条”充抵库存现金；不得保留账外现金（公款）；3.会计人员要定期或不定期对库存现金进行抽查、核实，确保现金账账相符、账实相符。三、银行存款管理（一）严格执行银行账户管理办法和银行结算制度，保证银行结算业务的正常进行。根据工作需要，可在银行开立（人民币）基本存款账户、一般存款账户

15、、临时存款账户。但只能在银行开立一个基本存款账户。办理银行账户设立、注销事宜应及时上报财务部，经公司审批后方可办理。（二）出纳应填制“银行账户开户情况表”汇总各银行开户信息，并及时更新。每季度末（3月、6月、9月、12月）将银行账户开户明细表上报财务部备案。（三）在银行开立的存款账户，只能办理本身的业务活动，不得出租和转让账户。（四）按照银行结算制度规定，正确运用银行结算方式。目前采用的结算方式一般有：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票结算、汇兑结算等。（五）银行存款内部控制1.月份结束，“银行存款日记账”应与“银行存款对账单”核对。如有未达账项，查明原因，及时编制“银行存款余额调节表”，将未

16、达账项及时入账；2.公司因开展业务需要开通网上银行，应请示领导获批后，由公司财务部门指派专人在指定银行结算账户进行办理，其余部门人员一律不得兼办。出纳人员负责维护使用网银的计算机，出纳人员暂时离开工作台时，必须退出网银，取出“U盾”确保万无一失，不得在除公司财务内部计算机以外其他任何计算机下载证书、使用公司网银办理业务。“U盾”必须由两人分别保管，在付款时严格履行经办和复核职责。出纳人员要对每天拨付的款项进行逐笔查询并确认是否交易成功，要经常与银行取得联系，掌握网上银行业务的更新动向，对网上银行出现的故障做好记录，并及时上报业务分管领导，以免造成业务受阻和经济损失。3.空白支票由出纳人员保管。

17、签发支票必须凭审签手续齐全、审核无误的原始单据或请款单作为依据。签发支票，必须有两人或两人以上办理；支票有效印鉴，必须由两人或两人以上分管；签发时，分管印鉴的人员要同时盖章，才能作为银行付款有效凭证（支票）。严禁在空白支票上预先盖上印鉴。填写错误的作废支票，要加盖“作废”戳记，并与存根一并保存。发生支票遗失，要立即向银行办理挂失，在挂失前已造成损失的，应由丢失支票人负责；4.财务部应定期或不定期对“银行存款”、“银行存款日记账”、“银行存款余额调节表”进行审查、核实，对支票和印鉴的保管进行检查，以确保银行存款的安全完整；5.银行存款日记账、备查账、银行对账单、银行存款余额调节表、凭证及账目要妥

18、善保管，按时归档，不得丢失或毁损。四、其他货币资金管理其他货币资金必须分类建立明细账，以反映其他货币资金的增加、减少、结存情况。其使用情况应经常进行清理。五、资金调拨管理制度公司内部各开户银行之间的资金划拨，由财务部根据公司与银行的业务往来等情况确定。划拨时由财务部填制资金调拨单，相关领导签字确认后，出纳办理划款。第四章 借款及报销管理制度一、日常资金使用实行计划管理根据财务部规定，公司及其职能部门根据本公司次年的经营任务和费用管理要求编制次年的资金总预算，报财务部汇总。二、借款程序（一）个人借款1.不论借款用于何种用途，均应在借款人所在单位签“借款单”并经过相关领导审批后，按照借款流程至借款

19、单位办理借款手续。2.财务人员应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立借款台账，按月及时清理。借款人所在单位对“借款单”应妥善保管，并定期核实借款人员借款金额。（二）备用金借款1.行政、销售等常有零星支出的部门，允许其有关人员借支一部分备用金。备用金数额严格控制，以不超过10天零星支出量为限，由用款公司和财务部门共同确定。备用金责任落实到人，由经办人凭经批准的借据到财务部门借款。备用金到年底须全数归还公司，次年根据需要再重新办理借款手续。2.申请领备用金需填写请款单，注明用途、金额、预计报账归还日期。经部门负责人和公司负责人签字方可借支。3.财务人员设置备用金明细账，按公司

20、借款人进行明细登记，及时催收。对已借备用金未作报销结账，不予办理重新借支。财务部门根据情况有权从借款人工资中一次或分次扣回。借备用金的人员工作变动移交时，其所借备用金全额交回财务部门结账，新工作人员重新办理借款手续，一律不准私下移交备用金。三、日常费用报销程序（一）报销程序及限额根据公司限额规定执行，严禁拆分报销的情况发生。具体参见审批流程。（二）财务部门审核要点有关单证是否真实、合法、完整，审批手续是否完备合规，与有关合同、预算是否相符等。如属实物购进(包括宣传资料、办公用品等)是否有收货人签名，原材料、包装材料等是否有入库单；固定资产、低值易耗品的验收人签名、存放地点和使用责任人是否填写清

21、楚等。财务部门审核无误后方予以报账并结算原借款或补足备用金。（三）报账时限所有人员必须在公司规定的时限内报账。即：差旅费借款在出差回单位后一周内报账（因特殊工作关系不能及时报账的，需说明）；市内办事和办公用品购置一般在当天、最迟不超过第三个工作日报账；固定资产购置在实物验收、安装完后三个工作日内报账。定额通讯费、交通费报销时间最长不超过2个月，过期作自动放弃处理，不再报销该月费用。（四）款项分类本制度将用款项目划分为五类：1.经营性项目。包括房地产投资、重大施工项目、金融投资项目和资本投资项目，以及经营费用。2.日常行政费用项目。包括物业管理费支出、工会经费支出、固定资产购置支出、办公费用、水

22、费、电费、电话费、报刊订阅费、消耗品及低值易耗品购置支出、印刷费、物料消耗费、法律顾问费。3.日常人事费用项目，包括工资类支出、福利费支出、工作餐费、劳动保护费、业务培训费等。4.特殊费用项目。包括差旅费、业务招待费、协会（学会）会费、会议（会务）费、公益赞助费、诉讼费、董事会费用、咨询费、审计费、评估费、产权过户费、探视病号支出。第五章 业务往来资金管理制度一、结算资金管理制度原则（一）结算资金是指在生产经营活动中发生的应收款项和应付款项。（二）财务部负责公司应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款和应付款项等会计业务的核算和管理，相关业务部门或财务人员负责核对、催收等配合工作。（三）财务人

23、员必须按会计制度正确、及时处理应收应付往来业务，做到债权债务关系明确、反映清楚。记账人员要定期或不定期对所管理的债权债务账户进行清理核对，对处理有误的业务凭据要及时进行账务调整。二、应收账款（一）应收账款按交易发生时的债权金额入账。并以购货或接受劳务种类为对象设置二级明细账，以有关责任公司或个人为对象设置三级明细账，及时登记账簿，准确无误地反映其形成、回收及增减变化情况。（二）赊销业务应由销售部门按公司规定签订赊销业务的合同或协议等法律文件。此种方式适用于对信用较好业务经常往来的客户，并在赊销限额之内办理。超过限额应停止发货。 （三）月末由财务部门列示出欠款单位明细，检查货款回笼是否正常。应收

24、账款应由相关部门和人员进行全面催收。对账龄较长、购货单位或接受劳务单位存在不正常情况的要立即落实催收措施，落实相关公司和相关人员责任，促使尽快收回。（四）年度终了财务部门按年度末应收账款余额进行账龄分析，并于每年年终根据应收账款清理情况，对已确认无法收回的应收账款，由责任单位按公司有关规定提交申请报损的书面报告，备齐有关单证并上报公司批准，列作坏账损失，按照账龄分析法计提，资料齐全可报税务局进行核销。三、其他应收款的管理（一）公司设置“其他应收款”科目进行总分类核算，并按其项目的不同债权人设户，进行明细核算。月末结出各明细账户余额，并与总分类账核对，作到账账相符。（二）财务部门负责其他应收款管

25、理的人员，定期（一年不少于一次）与债务人核实债权情况，敦促各债务人及时返还债款。非经营性如赔款、存储保证金、各种垫付款等，在“摘要栏”注明经办人（清算人）以便落实责任，追回款项。（三）年度终了，负责其他应收款管理的人员要对其他应收款进行全面清理，编制账龄分析表。对已确认无法收回的款项列出清单，提供相关证据和责任人的书面说明，报请控股审批后列作坏账处理。四、应收、应付票据（一）应收、应付票据由出纳员保管。应收票据到期收回或提前贴现，背书转让等与此相关的会计业务应由财务人员及时通知出纳，出纳及时将票据传递财务，进行账务处理。（二）出纳编制“应收、应付票据备查簿”，还应登记每一笔票据的种类、票号和出

26、票日期，票面金额，交易合同号和付款人、承兑人、最后一个背书人的姓名或单位名称，到期日和利率，贴现日期、贴现率、和贴现净额，以及收款日期和收回金额，承兑汇票移交人，承兑汇票的签收人等资料。票据到期承兑时，在备查簿内逐笔注销。定期与财务部票据登记数据核对。五、应付账款管理（一）公司财务部对于各应付款项设专人负责，按欠款对象、业务分类进行登记。（二）对于已登记的应付款项，要定期与对方单位或个人核对金额是否相符，如有差错应及时查找原因，保持双方余额一致； 并按月、季、年或按合同订立的要求进行清理兑付。（三）对因结算单据等原因无法确定实际价格的应付款项，要按会计制度要求月末进行估价验收入库。第六章 资产

27、管理制度一、资产管理制度（一）固定资产标准 1.使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备，器具、工具等；2.不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在一年以上，也作为固定资产。（二）固定资产的分类根据管理的需要，公司固定资产按房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、其他设备进行分类核算，按用途和现行会计制度还可分生产用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、租出固定资产。（三）固定资产的购置程序及管理1.公司需增置固定资产时，应首先填写固定资产购置申请单，写明用途、品种、数量、规格、单价、总金额，根据审批权限，由相关领导

28、批准后，方能购买；财务部门根据批准购买手续以及正式发票按固定资产的类别建立固定资产明细账，编制固定资产台账，确认固定资产购入时间、折旧方法、折旧年限、使用部门、使用状况、已提折旧、固定资产净值等情况；2.公司财产实行分级管理。所有财产由财务部门列账记载，综合事务部参与管理，属经营使用的各种财产分别由使用部门管理。属生产使用的由生产部门统一管理，属非生产使用的由综合事务部门管理。3.使用公司的各种财产必须按规定定期进行检修。4.固定资产发生损坏时，使用部门应立即报告管理部门，损坏严重时，必须报告本公司负责人。属责任事故的，综合事务部应查明原因，按损失情况分摊责任。5.低值易耗品和工、器具发生损坏

29、时，由使用部门或使用人向有关管理部门办理交旧领新，属人为损坏者，由责任者进行赔偿。6.固定资产或低值易耗品报废时，综合事务部和财务部门核查后，经有权审批人批准后报废，并由综合事务部进行处理，将处理情况书面告知财务部门，财务部门据此转销资产。（四）固定资产及存货折旧(摊销)方法1.固定资产采用年限平均法计提折旧。预计净残值率为3%，各类固定资产预计使用年限：房屋及建筑物20年；专用设备 、通用设备10年；运输设备5年；电子设备 3年。2.存货低值易耗品按一次摊销法摊销。（五）固定资产及存货盘点制度1.为了如实反映存货数量和金额的实有数额，做到账物相符，应定期或不定期对存货进行清查。至少应在年终编

30、制决算前进行一次全面的实物清查；仓库材料保管员换人时，必须对其所管存货进行全面清查盘点，方能办理移交手续。若发生存货损失，属过失人责任的，应当赔偿经济损失。2.财务人员必须每月将存货明细账同仓库保管员明细账核对，发现差异，应查明原因，差异较大的，应向财务经理呈报书面说明。3.固定资产/低值易耗品实行定期盘点制度，每年的12月末为财务部会同综合事务部集中盘点时间。 （1）财务部于盘点前从账簿中列出现有固定资产明细表及低值易耗品清单，作为盘点表。 （2）盘点时至少有综合事务部人员及财务管理中心人员二人共同参与。 （3）盘点表需要参与盘点的人员共同签字确认，并交由综合事务部经理、财务部经理签字，盘点

31、表一式两份，财务、综合事务部各留一份。 （4）盘点差异应及时查明原因，并根据不同原因做相关账务处理。 4.盘点表由财务管理中心存档。 （六）资产调拨和清理制度固定资产在公司内调拨或报废时，综合事务部应提供调拨文件或固定资产报废审批表，公司领导审批后由财务部及时进行账务处理。第七章 财会电算化管理制度一、财务部使用的计算机只能用于本部门，未经公司财务部门批准不得对外使用。二、为保证系统的正常、安全运行，杜绝各种非法舞弊行为，防止造成系统内数据的破坏，保证数据正确性和运行效率，特作以下规定：（一）系统管理员、系统操作员、系统维护员、数据录入员、数据审核员由财务负责人根据业务需要确定；操作员必须对自

32、己的登录口令保密，严格按操作权限操作。（二）与业务无关人员及脱离会计岗位的人员不得上机运行财务系统。（三）除系统维护员外，其他人员一律不得直接打开库进行操作，不得随意增、删、修改数据、源程序及库文件结构；三、原始凭证需经有关领导审核，并按有关财经法规填制记账凭证，凭此进行账务处理；已输入计算机的数据，在登账前发现有错，可按凭证数据进行修正。如在登账之后发现有错，必须另做凭证，以红字冲销，当月机内数据必须全部记账完毕，方可由指定人员进行结账。四、年末必须将当年所有的明细账打印出装订成册归档。第八章 会计档案管理制度一、会计档案是指会计凭证、会计账薄和会计报表等会计核算专业材料，是记录和反映单位经

33、济业务的重要资料和证据。范围包括：（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证；（二）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明和其他财务报告；（三）财会电算化档案：主要是存储会计数据和程序的磁盘或光盘及其它存储介质，系统开发运行中编制的各种文档以及其它会计资料；（四）会计账薄类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账薄，其他会计账薄；（五）其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，物资盘存表，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册等。二、公司须加强对会计档案的管理，建立会计档案的立卷、归档、保管、查

34、阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密；三、应当在财务部门内部指定专人保管，建立健全会计档案查阅、复制登记制度。会计档案不得自行借出，如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供会计资料的查阅或复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。四、会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起，分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类（会计档案保管期限表附后）。五、会计档案的销毁保管期满的会计档案，除另有规定不得销毁的情形外，可以按照以下程序销毁：（一）编制会计档案销毁清册，列明销毁

35、档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容；（二）单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见；（三）销毁会计档案时，应当由指派专人负责监销；（四）销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。会计档案保管期限表：序号档案名称保管期限备注一会计凭证类1原始凭证15年2记账凭证15年3汇总凭证15年二会计账簿类4总账15年包括日记账5明细账15年6日记账15年现金和银行存款日记账保管25年7固定资产卡片固定资产报废后保管5年8辅助账簿15年三账务报告类包括各级主管公司汇总财务报告9月、季度财务报告3年包括文字分析10年度财务报告(决算)永久包括文字分析四其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册永久13会计销毁清册永久14银行余额调节表5年15银行对账单5年