公司企业财务管理56-【行业案例】-现代农业发展有限公司财务管理制度.doc

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1、现代农业发展有限公司财务管理制度第一章 总则一、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度；二、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，维护公司及员工相关的合法权益，特制定本制度。第二章 财务管理细则第一节 财务机构与会计人员公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。公司记账方法为借贷记账法，记账原则为权责发生制。以人民币为记账位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载；数字用阿拉伯数字记载。公司采用的会计处理

2、方法，前后各期必须一致，非经公司领导同意，任何人不得随意改变。公司设置财务总监主管财务，具体任务是建立内部财会机构，健全公司财务管理和会计核算体制。组织编制财务计划，落实预算方案，公司会计核算，分析评价经济效果，监督生产经营方案的执行和完成，遵守财经纪律，进行财务管理，确保公司财会机构安全、经济、高效运转。公司设财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。财务总监协助总裁管理好整个公司的财务会计工作，对全公司的财务工作负责。公司各级领导和相关部门要支持财会人员行使工作权限，维护财会人员的合法权益，重视财务人员提出的合理化建议，认真调查处理财务人员反映的有关损害公司利益、违反财经纪律的问题。 一

3、、财务总监职责1、财务体系建设：按照总公司要求，拟定和完善公司财务管理制度、工作流程和操作规范，并监督检查其执行情况，纠正问题。2、会计核算管控：审核会计科目及内容，规范会计报表，处理核算工作中的重大事项，并负责对外会计报表等重要财务信息的审核把关。3、资产管控：监督指导公司资产的动态管理，定期组织盘点、清查，及时处理盘盈盘亏问题。4、投融资管控：审核公司投融资计划，统筹安排融资渠道，积极组织资金落实；指导分析投资收益，动态管理项目建设资金。5、资金管控：筹集生产经营及项目建设所需资金，满足公司资金需求，分层级建立内部控制机制，确保公司资金安全，合理使用资金，提高资金使用效率。6、税务管控及政

4、策研究（1）深入研究合理执行国家税收政策，积极争取各项税收政策优惠；（2）筹划税务实施方案，审核税费核算、申报、缴纳等工作；（3）指导子公司纳税筹划、税务核算、票据管理等重要事项。7、财务监管：监管公司与财务相关的工作，关注公司成本费用计划执行情况，处理公司财务核算、资产资金、税费核算、目标考核、预算执行、招投标、物资采购、工程建设、产品营销、薪酬福利、成本费用管控中的重大事项。8、日常事务管理（1）审核分管部门的年度工作计划和预算；审批分管范围的各项开支及日常事务；（2）跟踪检查年度预算执行情况，及时提出预算调整意见；（3）处理分管部门日常工作中的重大事项；（4）牵头组织目标考核工作，收集各

5、种依据，拟定各项内部定额，协助处理与财务相关的重大事项，关注成本计划及内部定额的执行情况；（5）指导相关人员与银行、税务、统计等部门保持良好关系，指导处理具体事宜。（6）完成领导交办的其他工作。二、财务经理职责1、对内负责财务部日常管理工作、对外和税务、银行及公司内各个部门联系、沟通。2、制定、落实财务制度，对外做好沟通解释，对内检查财务制度执行情况；3、和银行等金融机构沟通，负责提供贷款资料，协助财务总监制定投融资计划；4、负责审核签发各种付款单据；5、审核凭证；6、负责考核财务部员工工作绩效；7、进行各种财务分析出具财务报告并定期向管理层汇报拿出改进方法；8、不定期视察工程项目，出具工程进

6、度报告；9、负责管理层交办的其他工作。三、总账会计职责1、负责设置会计科目、会计凭证和会计账簿，制定会计核算流程、会计核算体系并指导财务人员做好记账、对账工作2、负责固定资产相关业务的会计核算；3、制作转账凭证；4、审核凭证；5、月末结账，出具财务报表；6、报税；7、负责政府申报项目资料筹集；8、其他会计管理工作。四、成本会计职责1、负责根据相关原始凭证制作收入凭证（借：相关科目 贷：主营业务收入、其他业务收入等）；2、负责和销售部、市场支持部、工程部、水肥部、自动化生产车间、园区管理部沟通，监督和协助相关部门人员做好单据传递、人员工资核算、工程完工进度表收集、工程发票收集、工程完工决算单收集

7、、产品、材料销售稽核等工作；3、负责各项经济活动的成本核算工作（种子肥料、工程、产成品、培训等；要严格按照责权发生制原则核算成本，严禁超期和延后核算成本）；4、负责会计资料档案保管（工程、水肥一体化主合同、分包合同，外管证，工程进度表，完工结算单）；5、负责客户的应收和预收账款管理；6、月末出具销售报表和应收账款报表并传递到相关部门和人员（支持部、采购部、水肥部），月末和相关人员对账，敦促相关人员做好应收账款的清欠工作。季度或年度出具客户对账函；7、不定期视察各地工程进度情况形成书面报告；五、材料会计职责1、负责审核采购物资取得的进项发票和采购开单、入库单并制作凭证（借：原材料贷：相关科目。采

8、购付款申请单连同采购开单、入库单由财务经理审核签字后交材料会计制作凭证，估价入库单直接交材料会计制作凭证）；2、负责和仓储部、采购部、销售部人员沟通，监督和协助仓管人员做好库存管理工作并每月出具仓库抽盘或清盘表；3、负责增值税进项发票的保管和认证工作；4、负责公司发票的购买、保管、缴销、开具工作；5、对供应商应付、预付账款进行管理，月末出具应付账款报表并和采购部等相关部门对账，季度或年度出具供应商对账函；六、费用会计职责1、负责审核各类费用报销单据（差旅费、招待费、通讯费等）并制作凭证；2、负责银行融资资料收集和保管；3、每月牵头负责银行凭证装订；4、月末出具备用金使用明细表，和相关人员对账，

9、对于不符合备用金使用规定的要予以收回；七、辅助会计职责1、期间费用审核；2、负责和工程项目的甲方和乙方沟通，跟踪工程进度，不定期视察工地，出具书面报告；3、审核各岗位传过来的付款单据，进行付款操作；4、保管付款审核U盾； 三、出纳职责1、建立建全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。4、保管好各种空白支票、票据、印鉴、网银付款操作U盾。第二节 现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责。2、建立和健全现金日记账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账

10、目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，账实相符。3、按照现金管理暂行条例的要求，库存现金超过10000元时必须存入银行，严禁白条抵底或任意挪用现金。4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的收款收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、部门、出纳、会计各留存一联。5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写“借支凭证单”，经部门负责人同意、总裁或被授权人签字批准后，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重

11、复报销。7、现金、银行存款的盘查（1）出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由主管会计或财务总监指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对账盘查，其他时间进行抽查。（2）出纳应根据银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对，对未达账项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。（3）其它依据相关会计制度及法规执行。9、银行电子支付系统的管理（1）严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管。（

12、2）主管卡和操作员卡应按照“分管并用”的原则，由财务部分别设制密码，不得一人统管使用。第三节 票据管理1、所有与财务相关的票据均由公司统一购买和印制，并实行专人管理。2、所有票据的领用，均须经过财务部部长批准。3、所有票据只限于本单位在本地使用，不准转借、买卖、代开、带到外地和超出公司经营范围使用。确需带出使用的，必须经公司财务总监批准，并登记使用内容、时间及经办人以留档备查。4、填用时，必须如实、按序开据，所有内容必须完整、真实，不准单联填写，不准提供空白发票，不准涂改，作废发票要全联保存。5、开票员将记账联交财务记账时，收款人必须在存根联和记账联上同时签名，以示确认。6、收据及发票使用完，

13、及时上缴，换取新收据及发票，日常开票员及出纳手中只能保证收据和发票各1本,月度扎账时开票员一次性领取多本销售发票的应及时开出,并在三日内交还财务部。开票员每本票据开完后，应将所开票据进行汇总，并一式两份，将起止号码、数量、金额、开票员及作废号码予以注明。在将存根联退回档案室时，档案人员应逐一查对开票收款情况，并按开票时间和内容分月归档，全年进行盘点清查。7、银行票据：由银行出纳全权负责妥善保管，按序开具使用，作废的银行票据要全部加盖作废章，并装订成册，以便备查。8、银行承兑汇票视同现金保管和使用。公司原则上只接收销售部（市场开发部）分管副总批准的银行承兑汇票；当公司接收往来业务单位银行承兑汇票

14、后，出纳必须当日到银行办理查询手续，不得接收不符合规定和内容不全、不真实的银行承兑汇票，且上个单位必须背书以确保公司债权到期能收回；应收票据视同现金由银行出纳保管，并经常与记账会计核对，保证账据一致；月末编制盘存表，由财务部长或主管会计监督盘点，确保账实相符。9、对票据领用和使用有疑点的，应及时向公司财务总监汇报处理。第四节 印鉴的保管1、银行印鉴必须分人保管。2、财务专用章由财务总监保管，法人印鉴由出纳负责保管，使用时应进行登记。3、发票专用章由财务经理负责保管。第五节 审批报销管理一、对外投资、资产收购及购置、资产出售及处置、资产抵押、委托理财及5万元以上非经营性资金由董事长审批。二、经营

15、性支出由总裁一支笔审批，分管副总裁只有审核权限。 三、董事长、总裁经办的开支由财务总监审批。四、若遇紧急借款或其他审批事项时,审批人不在公司无法签批,委托职务代理人审核, 职务代理人电话请示是否同意办理（或传真、邮件审批）,回来后补签手续。五、审核审批流程：经办人部门领导分管副总裁财务总监总裁；第六节 旅差费报销管理一、总则（一）所有人员出差必须是因公或受公司领导委派；（二）旅差费超过本制度所定标准的，一律自费解决；（三）高管人员出差，随行人员不够同档次标准的，允许一人按同档次标准开支（含同时乘坐飞机）；小车司机随同出差，按本次出差人员最高标准开支，小车司机享受此待遇后，其他随行人员不再提高补

16、助标准；对于一次性多人出差发生的费用，应在一份单据上填列报销；（四）旅差时间须经考勤人员签字确认。二、交通规定（一）交通工具：公司高管人员可乘火车软卧、动车及高铁一等位、轮船二等舱位，其他人员可乘火车硬卧、动车及高铁二等位、轮船三等舱位。（二）高管人员出差，若工作需要可以乘飞机；其他人员除一人随高管同行外因工作原因需乘坐飞机的，报副总裁批准；除此之外出差乘飞机的，按火车乘车标准报销；乘机人员尽量选乘登机时间接近的打折航班，由分管领导审核把关。（三）严禁出差人员超标准开支，确因工作需要在外租车（每次超过200元）或其他开支的，须经分管领导批准。三、住宿和生活补助（一）出差人员不分在途或住宿，其住

17、宿、出差补助、生活补助一律包干。1.四个直辖市、广州市、特区（深圳、珠海、厦门）300元/天；2.浙江、广东、广西、海南、福建地区及其他省会城市250.00元/天；3.国内其他地区一般城市200.00元/天；4.出国按政府出国标准执行；5.出差当天返回的，按80元/天给予误餐补助（宿迁地区除外）；6.定点长驻的出差人员由各单位分管领导把关酌定；7.员工到异地内部单位出差，途中在外进餐的，给予每人80元/天误餐补助。（三）董事长、总裁出差费用据实报销，副总裁、分管领导（高管）、可按上述标准上浮150%，大区经理（市场总监）出差可按上述标准上浮100%。中层干部及享受中层干部待遇的人员（由人力资源

18、部确定）出差可按上述标准上浮70%。（四）所有出差人员须凭公司住宿发票以及考勤人员登记确认的出差天数报销补助。无住宿发票的由分管领导审核，手续不全的不得报销。（五）通宵乘坐火车硬座的出差人员按车票金额的40%给予补助。（六）市场督导、外贸部业务员出差补助按中层干部执行。四、出差借支（一）出差人员应大致预算出差费用，并按标准借支。借款审批人应核实借款额度，并督促出差人回厂后迅速结账，及时向财务退还多余款项；（二）业务员出差，根据区域消费水平的不同，每次按30004000元标准借支，借款时必须将上次出差票据交财务，由财务部核查业务员借支额度，分管领导或授权人批准后借支。不按程序办理的，视为挪用公款

19、。五、其他规定去（一）凡外出参加会议人员由公司承担会务费（含食宿）的，不另报销出差补助；（二）外派学习人员的差旅费，一般以签订的合同为依据据实报销。学习地无偿提供住宿的，报销同类地区出差补助的50%，在同一地方固定学习一个月以上的按出差补助标准的80%报销；（三）内部员工因公出差、学习入住内部酒店或招待所的，按公司内部接待管理制度执行，不得另行报销出差补助。（四）任何单位和个人不得报销与经济活动无关的旅差费，更不得绕道游山玩水，增加差旅费。超标准、超范围的不正当旅差费，财务一律不予报销；（五）出差人员出差回公司后，必须在一周内报销旅差费和相关条据；（六）所有车船机票报销必须注明起止地点及时间，

20、所有的士票报销必须注明打的原因。打的仅限以下情况：赶时间办理公事的、携带重要公物和15公斤以上普通公物的、有重要客人或请领导办事未配车的；（七）公司员工临时出差到内部关联公司的，只报在途差旅费，生活补助按异地补助标准与在途差旅费一并发放；其中因工作需要阶段性到内部关联公司或总公司的，按照补助标准回原单位计发，到内部关联公司参与项目建设或配合工作一个月以上的在子公司计发。（八）出差人员有陪同任务的，经请示领导同意后，费用据实报销，不另报个人出差补助；（九）旅差费报销仅限于正常的车船机费和出差补助，不得同报其他杂费。六、探亲假及探亲补贴（一）由于公司员工来自不同的地域，公司规定公司高管、本公司工作

21、满两年正式员工享受每年 四 次的探亲假（不能连续休假，每3个月一次含节假日休假），时间为十天（含往返时间），宿迁市范围内不在此列。（二）公司报销探亲假往返费用，费用标准为出发地至目的地的火车硬卧、动车二等舱、轮船三等舱、汽车往返交通费（若自驾车或乘坐飞机的，只报销与交通费同等的金额，超额自理），探亲期间带薪休假。（三）申请探亲的，由当事人提出申请，分管领导审核、行政办登记审批。第七节 款项支付管理一、总则（一）所有款项支付，手续必须完备，必须符合公司相关制度规定；（二）签批人对所分管工作范围内的开支进行签批，超出审批范围的开支由总裁签批；（三）签批人对所审签条据的内容和范围负责，财务人员对开支

22、条据的合法合规性及数据真实性负责；（四）对需查证核实支付的款项，签批人必须查证核实后签批；对能确认支付的，签批人审签时直接签署“同意报销”、“同意入库”、“同意付款”等意见；（五）公司与单位之间发生的业务往来，按合同签订的单位名称开具发票，直接对单位办理结算，付款时严格汇款至合同约定的该单位银行账户；特殊情况下需变更账户名称、付款至个人账户、支付现金的，必须有合同签订单位负责人签字确认的加盖单位行政公章和财务专用章的授权委托书并由相关部门领导批示后方能办理。（六）款项支付必须严格按现金使用管理规定执行，特殊情况上报公司财务总监批准，并确保各项手续完备。（七）出纳员在支付款项时，必须经财务总监审

23、核签批后办理。若签批人意见不统一、不明确、合同付款时间未到期、授权委托书缺失或不真实，则拒绝付款。付款责任顺序为：审签负责人、财务负责人、业务审核负责人、业务经办人（含出纳员）；查账责任顺序为：财务负责人、业务审核负责人；（八）各种款项的支付需要办理相关手续的，办款手续由内部业务经办人办理，财务人员不得直接经办付款手续；二、支付费用（一）报销列支费用，应索取与合同签订单位一致、与经济业务内容相符的正规发票，发票应如实完整填写物品品名、规格型号、数量、单价及金额，不得漏填或不填、不得简化公司名称，经办人员提供的票据如与实际业务不符的，财务人员拒绝受理。（二）所有费用开支不得突破年度计划，公司年终

24、对费用进行考核结账；（三）财务部每月对管理费用进行通报，各部门、各单位对本单位的管理费用一月一通报，接受干部职工监督。三、支付质保金签批人在签批质保金和工程余款时，必须向建设单位核实有无工程质量问题，财务部门出具关于该工程账面余额情况等方面的书面意见，并根据书面意见签批或拒签。四、支付往来款支付往来款项，分管领导必须根据查账核实情况审核签批。五、支付预付款（一）预付货款，必须明确经济责任人，签订严谨的经济合同，并经业务负责人、部门负责人、分管领导以上领导审批方可办理；（二）预付款的后续管理与发票结算由分管领导和经办人负责，财务人员负责督办；（三）预付款或订金必须通过银行汇兑将货款打到合同签订账

25、号，并与对方取得联系后确认合同是否生效。六、支付工程款（一）工程款项的支付必须收到对方开据的合规发票后支付，特殊情况需先付款的，必须由我方经办人员出具担保文书（说明理由、收回时间、承担后果）经分管副总裁审批后报财务部存档，便于责任追究；财务凭担保书及付款单据办理付款并登记备案随时追索。同时支付工程款必须依照合同和工程进度付款，同时需专业人员（施工方、监理、项目负责人、技术人员等）对进度工程进行估算签字后支付，必须所有客户做到整体平衡，必须增强付款的透明度；支付设备款时应尽量货到付款，若需支付预付款或定金的，应提前对合作单位进行考察，并严格按合同条款支付款项;（二）设备采购等有明确付款规定的按合

26、同付款，对于只有单价的，施工单位依照合同和工程进度提出付款申请，现场管理员或预算员通过核实备忘录、施工图纸、实际完成工作量等资料，报现场负责人和财务负责人核实签署意见后，项目负责人审批支付。（三）加强对账工作，财务会计必须随时与客户核对账目。在工程完工时，项目负责人和财务会计需与对方核对好账务余额，并由双方签字确认。七、支付采购款（一）大宗材料付款：市场支持部每日对于大宗材料采购依据目标计划，编制X日计划付款明细，依次报市场支持部部长、分管供应领导和财务总监签批。支付采购款时采购业务员获得供应商付款资料和批复的资金计划后，填制结算单，财务部部长检查该供应商的账面余额，并在付款单背面记录账面余额

27、数，市场支持部长审核，分管副总裁审批；财务部根据经审批的X日计划付款明细及付款单据结算单支付采购款。（二）零配件付款：每月市场支持部仓库主管编制X月资金计划报分管领导审核，总裁或授权副总裁审批，并根据已审批的X月资金计划编制零配件X月资金计划付款明细，财务部会计审查账面余额或采购合同后，报市场支持部分管副总裁审批。财务部根据审批的付款明细表和资金计划，支付采购款。对于特殊原因未报资金计划的供应商付款（如零星紧急采购预付，质保金等），由供应商或经办人填制结算单，财务部检查该供应商的账面余额或合同，分管副总审批，财务部付款。（三）部门款项支付：总裁办每月对各部门除工资外的其他付款进行汇总并审核各部

28、门上报的资金计划表，形成X月资金付款计划，依次报分管领导审核，总裁或授权副总裁审批，并依据审批的X月资金付款计划编制付款明细表报分管领导审批。各部门支付款项时由经办人填写结算单报分管领导签批，财务部根据审批的X月资金付款计划、付款明细表及结算单支付款项。八、支付承兑汇票（一）承兑汇票在收取、保管、使用的过程中，业务经办人、财务负责人必须视同现金一样管理； （二）公司财务部在支付承兑汇票时，应尽量专人专车送达对方并索取收款证明；若对方来人收取，则必须取得对方加盖公章和财务专用章的授权委托书（或正式收款收据），验明对方经办人身份，留下身份证明复印件，由对方经办人办理领取手续后方可支付，支付后及时与

29、对方财务部门电话沟通，以防承兑汇票被挪用或遗失，对方未及时收妥；若我方派人寄送或送达，则需由我方业务经办人与财务办理领取手续后方可支付，支付后财务需及时与对方财务部门电话沟通，以防承兑汇票被挪用或遗失，对方未及时收妥（支付客户的承兑，收据由财务部负责收取并作为附件入账）。（三）支付承兑汇票时，必须将收取方的准确名称无误填入“被背书人”栏，将原始承兑汇票进行正反面复印后支付八、其它（一）签订合同时，合同签订人必须与中标单位进行充分沟通，了解对方单位的详细情况，在合同上明确对方单位的业务经办人，并取得业务经办人的授权委托书，授权委托书应明确“由人全权办理号合同的业务及资金结算事宜”等字样。中途变更

30、经办人的，必须取得变更委托书、通知函等书面证明；（二）公司各类业务费，需先请示后使用。第八节 发票管理一、开出发票：1、本公司可以开具的发票和项目有：增值税专用发票（对方为增值税一般纳税人时开具此种发票）、增值税普通发票（除非对方特别要求，否则我方默认开具此种发票）。2、首次开票需对方提供真实、有效的开票信息，开票信息需写明公司名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及帐号。3、开票流程：（1）、纯销售（种子、肥料、植保产品、温室材料等）：按照ERP系统单据不论客户是否要求，我方都必须开具发票；（2）水肥一体化项目：a、全款开票：市场支持部填制开票申请单成本会计审核财务经理签字开票员开票；b、欠款

31、开票：市场支持部填制开票申请单成本会计审核财务经理签字财务总监签字开票员开票；（3）、安装工程项目（在开票前已经确认取得分包项目发票）：工程部填制开票申请单工程部负责人签字成本会计审核完工进度、收款情况财务经理签字财务总监签字开票员开票项目地预交税款；4、公司开出发票的付款单位名称和银行打款单位名称、ERP系统中的销售开单客户名称这三者必须一致。5、发票一经开出，在票面有效范围内不得作废重开或冲红字重开。有退货或销售折让行为需要开具红字发票的，按税法相关规定办理。6、水肥一体化项目和园区综合工程在开发票前一定要有合同，单独销售肥料和种子的在开发票前一定要在ERP系统中有销售开单。7、开出的发票

32、要妥善保管并及时交给客户。如中途遗失，应第一时间上报财务部，产生损失的公司将追究直接责任人员的经济责任。二、收取发票1、公司购买商品、接受劳务等经营活动应以正规发票作为凭据，无发票将不予申请付款、报销费用。所有申请付款、报销费用的当事人都有义务向公司提供正规发票。2、对于购买商品、接受劳务等行为，对方为增值税一般纳税人的，我公司只接受增值税专用发票（购买行为发生前就应该和对方充分沟通）。3、对于预付款之后取得发票的，业务经办人员应该及时取得发票，收到发票后第一时间送交财务部并按照规定办理报销手续。如确需财务部直接收取发票的，应事先告知财务部相关人员。4、公司收到发票的开具单位名称和银行付款单位

33、名称、ERP系统中的采购开单供应商名称这三者必须保持一致。第九节 银行账户管理一、银行账户的注销公司银行出纳每半年对公司所有银行账户进行一次清查，形成清查记录，并报财务部部长审核。对于银行账户余额为零且连续三个月及以上无发生额的银行账户，填写注销银行账户申请，依次报财务部部长、财务总监审批后办理注销银行账户手续。二、银行账户的申请及变更公司需开立、变更银行账户时，需由银行出纳填写开立、变更银行账户申请单依次报财务部部长及总部财务总监审批。第十节 仓库物资管理一、仓库保管人员应忠于职守，坚守工作岗位，严格财经纪律，履行岗位职责。二、所有物资材料及配件入库，应依据采购计划单，清点验证后据实入账，依

34、据审批的条据，如实核对单价和金额，正确判断实物的质量，发现货物及材料、配件达不到质量要求以及与采购计划单不符合的不得入库，同时请示分管领导处理，如发现劣质货物及材料入库，由采购员和仓库保管员共同承担损失，并处以一定的扣发绩效工资或奖金。三、所有物资材料和配件，应按种类和用途分块、分货架存放，保证存放整洁，排列有序，标签清楚，存取方便，便于管理。四、严格按原材料领用制度发放领取原材料和配件，不按规定办理出库的按盗窃公共财物处理。五、及时登记材料明细账，按期清点货物，保证账、物一致，并按月盘点和上报。收到货物时，应第一时间办理入库手续，未入库部分结账时不予结账。材料及配件出库严格按规定办理出库手续

35、，根据实际情况，月底仍未使用完毕的，应办理退库手续。六、每月进行一次实物盘存，并将实物盘存情况上报分管副总及相关财务部门，必要时附文字说明。七、认真搞好仓库的环境卫生，防尘、防霉、防腐、防雨淋、防倾斜损坏、防火、防盗，确保财产不受损失。因工作失职造成的财产物资亏库和损坏，由仓库负责人和保管员赔偿。八、仓库物资及工具不得外借，部门与部门借用需请示分管领导，办理相关手续并按期归还。九、设备及配件更换，需将废料交仓库回收保管，并办好废料回收单，方可办理配件领用手续。需在外修理的设备，应有批准的审批单，按审批单的内容及限额由经办人督办完成，设备回公司后部门负责人须验收确认。十、仓库需合理安排好库存物资

36、，尽最大努力盘活存量资金，年度物资库存余额不得超过历史同期数。否则，追究仓库负责人的经济责任。十一、工程技改物资与经营性的原辅材料需分开单独管理。第三章 往来账务管理制度一、应收账款管理 （一）收款方针1、部门人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把相关资料交公司财务入账，公司财务部编制应收账款明细表，及时催收款项。2、收款时间：应收账款到期日。3、回款方式：转账支票，现金，抵实物（要经公司主管批准）。4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人

37、员均应签字，并报财务备案。接受人应核对账单金额及是否经过客户确认。（二）未回款责任1、未回款责任追究由于业务人员失职造成的未回款，业务员负全责并赔偿公司损失；由于公司内部原因造成的未回款，按责任划分，对相关责任人给予相应的经济处罚；由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，应持有相关部门证明，但业务员负有追偿责任，要尽量降低公司损失。2、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部要及时上报公司总裁及相关分管负责人并取得处置意见。（三）应收账款分析与对账确认对应收帐款，每月末做一次帐龄和清收情况的分析，并报公司财务总监和对应业务分管部门领导，督促其积极催收，避免形成坏帐。

38、财务部应定期与债务单位进行余额核对（上门、电话、函），确保应收账款真实性和准备确性。 二、应付账款管理（一）付款时间：1、应付款项由部门或个人申请，经过审批后执行；2、应付账款到期时间之前及到期日支付；3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。（二）付款方式：转账支票，现金，实物（要经公司主管批准）。（三） 其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领方可付款。（四） 定期与客户进行余额核对，确保账面双方余额数相符。 三、工程款管理1、公司承接所有项目的工程款必须汇入公司指定帐户，公司保证项目资金专款专用，严禁个人以借款或由建设方代付材料等其他形式逃避公司对项目资金的监管。 2、工程

39、部人员负责自己项目款项的支付、收回与监管。主要包括：购招标文件款项的支付、投标保证金的支付与收回、履约保证金的支付与收回、工程进度款回收与支付、工程质量保证金回收与支付。3、工程项目款回收管理。工程部经理、项目负责人员是工程项目款回收责任人，工程部要指派专人负责，完善工程项目进度台账，健全催收工程进度回款时间表，上报公司和财务部。财务部按照工程进度回款时间表，及时提醒和监督工程部人员催收工程项目回款。具体要求：（1）工程项目建设期间，按照工程合同协议约定的工程形象进度要求，及时向工程项目建设单位申请支付工程进度回款，保证工程按计划进度推进。（2）工程项目全部完工时，工程项目回款应达到工程总价款

40、的85%；工程项目通过验收（或审计）并交付使用时，工程项目回款应达到工程总价款的95%。（3）工程质量保证金，应控制在工程总价款的5%以内。工程质保期满，工程项目未出现质量问题，应及时收回质量保证金。（4）工程项目款回款实行保证金制度。单项工程项目责任人要交纳一定数额的保证金，工程项目款按规定全额收回的，公司应给予相应的奖励；因个人原因造成工程款不能按时收回或给公司造成损失的，应追究责任人责任并给予相应的经济处罚。 4.外包工程款支付管理。工程部月初应向公司和财务部提供外包工程项目月度预算表和支付工程进度款计划表，公司财务部根据工程部付款计划，按项目急缓程度统筹安排资金支付。具体要求：（1）工

41、程进度款支付由施工单位提出，工程监理和公司项目管理人员应对施工单位提交的工程量清单和工程拨款申报单进行认证、计量和确认，签署审核意见并送交公司工程部。（2）工程部接到工程量清单和工程款拨付申报单，安排工程项目主管人员对工程项目预算、工程量及价款进行审核，在确认无误差后，在申报单上签署审核意见送交工程部经理。（3）工程部经理根据月度预算和工程完成进度情况，按照工程合同中确定的进度款支付条款要求，核定工程进度款拨款额度，开具工程拨款审批单，与申报单一起报送公司分管副总经理和财务部审核。（4）分管副裁和财务部对工程部上报的工程拨款审批计划进行审核无误后（超月度支付计划予以扣除），依据财务审批制度审批

42、支付施工单位工程进度款。（5）工程进度款支付要严格把关，工程全部完工时，工程款支付在未收到施工方开据的发票前应控制在工程总价款的70%以内，工程经过验收（或审计）并办理决算、开据发票交付使用时，工程款支付应控制在工程总价款的95%以内，剩余的5%为工程质量保证金。5.投标保证金、履约保证金支付与收回管理。这两项保证金的支付与收回，实行“谁经办谁负责”的原则。四、其他应收款管理其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外的其他各种应收款项。主要是：一是对外发生的债权；二是发生在单位内部的备用金借款和员工出差旅差费借款。其他应收款管理应坚持“事前控制、事中监管、事后清理”的原则。 1、公司财务

43、部负责其他应收款的管理，公司各部门凡涉及其他应收款在账的，部门负责人负有督促其按时归还借款之责任。2、完善内部借款管理，建立定期报账制度。根据各部门实际核定备用金额度，规定报账时间（按月度），未按规定执行的取消备用金予借资格。员工因公出差、临时采购必须在返回后或业务发生后7天内报账归还借款。员工其他借款原则是不应超过期一个月。3.建立公司清欠制度。无论任何人、任何事，在第二次借款前必须还清上一次借款，若上次借款尚未报账，原则上不能再借款。财务部应定期、不定期清理暂借款，对逾期未还、未报销者，发送借款报销（还款）催办单通知当事人，仍未执行者，采取扣除工资或其他措施，特殊情况报公司领导批准。4、建

44、立健全其他应收款年度清查制度（1）每年年终时，公司财务部要组织专人对其他应收款的占用情况进行清理，与债务人核对清楚，并取得对方欠证。做到债权明确账证、账实相符。如不能取得欠证的，应及时向公司领导汇报，查找原因，研究处理办法，写出书面材料，归入档案。（2）财务部每年末应对其他应收款账龄进行分析，对帐龄1年以上的其他应收款项进行要重点分析，并在年度财务分析报告中逐笔反映，列示产生原因，通知业务部门组织清理。（3）业务部门应估计各项其他应收款项可回收性，预计可能产生的坏账损失，通知财务部按规定计提坏账准备。对确实不能收回的其他应收款，在认真清查核实的基础上，报公司董事会研究批准后，做坏账损失处理。5

45、、公司员工调动、离职时，必须经财务部总监签字，证明其已办理还款等财务手续后，公司人事部方能为其办理调动、离职手续。6、责任追究。对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任，并根据责任人的职责范围和失职损失程度给予经济处罚；对不按时报账还的人员采取强制措施，如从其工资、奖金款项中扣除借款、通报批评、给予纪律处分等处罚。 五、其他应付款管理1、其他应付款是指公司应付、暂收其他单位或个人的款项。2.其他应付款支付，应参照应付账款管理规定，按规定程序进行审核、签批和支付。3.定期与客户进行余额核对，确保双方账面余额数相符。第四章 收入、成本费用管理制度 一、收入管理 1、公司的经营收入包括：种子肥

46、料销售收入、工程建设收入、技术培训收入、手续费收入、其他经营收入等。经营收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 2、经营收入要按照规定列入相关的收入科目核算管理，不得截留帐外或作其他处理。 二、成本费用管理 1、公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。 2、成本费用开支范围包括：财务费用、营业费用、管理费用等。 3、加强对费用的总额控制，严格执行费用的开支标准和审批权限。财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的

47、，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向主管领导反映。 4、公司各项成本费用由财务总监负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务总监要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。5、各类费用由各核算单位按照公司年初计划标准分类管理，严格审核，据实列支，年度考核。 三、财务报表及财务分析 1、财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、所有者权益变动表。公司财务月报表应于次月5日内完成，年度财务会计报告应于次年30日内制作完成，接受总部及上市公司会计师事务所进行审计。 2、财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务总监应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为公司董事会和有关部门的决策提供依据。 第五章 流动资产管理一、流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括：库存现金、银行存款、应