财务管理规章制度15篇.docx

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1、 财务管理规章制度15篇财务治理规章制度 1 1、本组织的经费均由理事会统一治理，详细由理事长、秘书长、财务理事长负责统筹，养殖企业财务会计制度。 2、需用资金时，无论数目大小，必需向理事会申请，由理事长、秘书长、财务理事长审批。 3、财务人员要仔细审核各项财务收支凭证，对不符合财务制度规定的.款项有权拒绝受理，任何人不得刁难和阻碍。 4、单位所需的办公用品，由办公室申请，理事长审批后购置。 5、报销发票，必需由经办人签字、理事长签字后，会计方可办理相关手续，否则严格追究财务人员的责任。 6、客户来本组织办理业务，确需就餐的应经理事长批准，详细业务科室人员方可安排就餐。 7、对上级批准的工程经

2、费，要根据专项资金治理要求，做到专款专用，任何人不得挪用、借用。 8、秘书长和财务理事长要定期核对账目，定期向理事会汇报。账目要详细、清晰，各项经费开支要注明去向、负责人和日期。 9、为使账目明确，监事长要定期组织监事会人员查帐。 10、每年初，财务理事长应依据上年开支状况和本年度活动规划，作好经费开支预算，报理事会审批。 11、本制度其它未尽事宜，严格根据本组织章程有关规定执行。 财务治理规章制度 2 总则 第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 其次条 公司财务部门的职能是： （一）仔细贯彻执行国家有关的财务治理制度。 （二）建立健全财务

3、治理的各种规章制度，编制财务规划，加强经营核算治理，反映、分析财务规划的执行状况，检查监视财务纪律。 （三）积极为经营治理效劳，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节省，合理使用资金。 （五）合理安排公司收入，准时完成需要上交的税收及治理费用。 （六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动供应有关资料，照实反映状况。 （七）完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部由会计和出纳组成。 第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定 第五条 会计的主要工作职责是： （一）根据国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字精确，账目清晰，按期报账。 （二）根据

4、经济核算原则，定期检查，分析公司财务、本钱和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，准时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 （三）妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 （四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第六条 出纳的主要工作职责是： （一）仔细执行现金治理制度。 （二）严格执行库存现金限额，超过局部必需准时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 （三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。 （四）严格支票治理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 （五）积极协作银行做好对账、报账工作。 （六）协作会计做好各种账务处

5、理。 （七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条 审计的主要工作职责是： （一）仔细贯彻执行有关审计治理制度。 （二）监视公司财务规划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 （三）具体核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精确无误。 （四）批阅公司的规划资料、合同和其他有关经济资料，以便把握状况，发觉问题，积存证据。 （五）订正财务工作中的过失弊端，标准公司的经济行为。 （六）针对公司财务工作中消失问题产生的缘由提出改良建议和措施。 （七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 财务工作治理 第八条 会计年度自一月一日起至十二月三十

6、一日止。 第九条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整，并符合会计制度的规定。 第十条 财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必需在记账凭证上签字。 第十一条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进展财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。 第十二条 财务工作人员应依据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十三条 财务工作人员对本公司实行会计监视。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完整的原始凭

7、证，予以退回，要求更正、补充。 第十四条 财务工作人员发觉账簿记录与实物、款项不符时，应准时向总经理或主管副总经理书面报告，并恳求查明缘由，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十五条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 第十六条 财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 第十七条 财务工作人员调开工作或者离职，必需与接收人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。 支票治理 第十八条 支票由出纳员或总经理指定专人保

8、管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 第十九条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。 其次十条 财务人员月底清账时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还缺乏，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。 其次十一条 对于报销时短缺的金额，财务人员要准时催办，到月底按其次十条规定处理

9、。 凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。 其次十二条 凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。 其次十三条 公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不管金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 现金治理 其次十四条 公司可以在以下范围内使用现金： （一）职员工资、津贴、奖金； （二）个人劳务酬劳； （三）出差人员必需携带的差旅费； （四）结算起点以下的零星支出； （五）总经理批准的其他开支。 前款

10、结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。 其次十五条 日常零星开支所需库存现金限额为20xx元。超额局部应存入银行。 其次十六条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。 因特别状况确需坐支的，应事先报经总经理批准。 其次十七条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理批准签字前方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 其次十八条 符合本规定其次十四条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 其次十九条 发票及报销单经

11、总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。 第三十条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进展账务处理。 第三十一条 差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。 第三十二条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。 会计档案治理 第三十三条 但凡本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均

12、应归档。 第三十四条 会计凭证应按月、按编号挨次每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 第三十五条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制名目。 第三十六条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。 惩罚方法 第三十七条 消失以下状况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍： （一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； （二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； （三）

13、未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的； （四）利用账户替其他单位和个人套取现金的； （五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； （六）保存账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； （七）违反本规定条款认定应予惩罚的.。 第三十八条 消失以下状况之一的，财务人员应予解聘。 （一）违反财务制度，造成财务工作严峻混乱的； （二）拒绝供应或供应虚假的会计凭证、账表、文件资料的； （三）伪造、变造、谎报、消灭、隐匿会计凭证、会计账簿的； （四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； （五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露隐秘及贪污挪用公司款项

14、的； （六）在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益患病损失的； （七）有其他渎职行为和严峻错误，应当予以辞退的。 附 则 第三十九条 本规定由总经理办公会负责解释。 第四十条 本规定自公布之日起生效。 公司财务治理规章制度8 一、总则 第一条 为了适应社会主义市场经济进展和建立现代企业制度的需要，促进母公司加强对子公司的财务治理，标准外经贸企业的财务行为，依据企业财务通则和有关的行业企业财务制度，结合外经贸企业的实际状况，制定本规定。 其次条 本规定适用于外经贸部所属的中心外经贸专业总公司及其在境内的各级公司，同时也适用于各省、自治区、直辖市及规划单列市外经贸主管部门所属的地方外

15、经贸专业公司及其在境内的各级公司；上述各类公司在境内投资控股的合资、合营企业及其在境内的公司，也按本规定执行。 第三条 母公司及其子公司的财务治理原则是：建立健全内部财务治理制度，做好财务治理根底工作，照实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收，维护投资者的权益。 第四条 母公司及其子公司的财务治理职责是：严格贯彻执行国家的各项财经法规和财会制度，仔细做好各项财务收支的猜测、核算、掌握、分析和考核工作，有效地利用企业的各项资产，努力提高经济效益和治理水平。 第五条 本规定所称的母公司，是指经工商行政治理部门登记注册，依法自主经营、自负盈亏，照章纳税，具有企业法人资格，享有民事权利，担当民事责任，

16、并且拥有一个或若干个子公司的企业。 第六条 本规定所称的子公司，是指由母公司投资设立的，具有企业法人资格，依法独立担当民事责任的企业。 二、明确财务关系 第七条 母公司所设立的子公司是母公司的所属公司，其全部者是母公司，母公司依照有关规定享有其全部权。 第八条 母公司按国家财务制度规定，依法打算子公司的收益安排和劳开工资的安排。母公司有权打算子公司的重要财务事项，并依据子公司的详细状况，制定切实可行的财务治理方法。 第九条 母公司对子公司的财务治理实行监视和掌握，即母公司对子公司的财务活动进展有规划、有组织、有目的的治理、监视和掌握，对子公司的财务指标进展核定和考核。 第十条 母公司按国家财务

17、制度规定，向子公司收取（七分摊）必要的治理费。 第十一条 母公司有权任命子公司财会负责人员，并为子公司配备合理必要的财会人员。 第十二条 子公司依照有关规定享有企业自主经营的权利，根据国家财务制度规定和上级公司制定的财务治理方法，做好财务治理和会计核算工作，照实反映企业的财务状况，依法向国家缴纳税收，维护投资者的权益。 第十三条 子公司在财务治理上承受母公司的领导、治理和监视，并按财会制度规定准时、精确地向母公司报送会计报表和有关会计资料。 三、加强资产治理 第十四条 母公司依照有关规定享有对子公司财产的全部权，并行使其全部者权利。母公司是子公司财产治理的直接责任人，负有对子公司资产治理的责任

18、。子公司享有财产的支配权和经营自主权，并依法自主经营，自负盈亏。 第十五条 母公司要加强对子公司的国有资产治理，要依据国家有关规定，结合本企业及子公司的详细状况，制定切实有效的国有资产治理方法，切实保证国有资产的完整与安全，促进子公司提高经济效益，保证国有资产保值增值。 第十六条 母公司要加强对子公司国有资产保值增值状况的检查、监视并加以考核，严防国有资产流失。国有资产保值增值的考核，要作为评价子公司领导人经营业绩的一项主要内容。 第十七条 母公司要加强对子公司固定资产的治理与监视。母公司要依据国家有关规定，结合本企业及子公司的详细状况，规定子公司购置、处理固定资产的数额权限，实行固定资产购置

19、和处理的审批或报上级公司备案的制度。严禁用公款以私人名义购置固定资产，企业所购置的固定资产都必需纳入帐内治理和核算，确保固定资产完整与安全。 第十八条 母公司要切实加强对子公司的流淌资产的治理，催促子公司合理、有效地使用各项流淌资产，做到节省使用，提高资金综合使用效果，杜绝资产闲置和铺张。 第十九条 母公司要大力加强对子公司各项收入的治理与监视。子公司的全部收入，包括业务收入、联合经营收入、佣金、回扣以及各种手续费收入等，都必需全部、准时地纳入帐内核算，不得将收入转出私设小金库。有违反规定的，要追究企业领导人和当事人的责任。 其次十条 母公司要加强对子公司的存货治理，帮忙子公司建立健全存货治理

20、制度。严格商品物资出入库制度和盘点制度，做到商品物资入库有验收，出库有手续，定期有检查盘存。严防因治理不善而造成存货损失和铺张。 其次十一条 母公司要加强对子公司现金的治理和监视，严格执行国务院颁发的现金治理暂行条例，在规定的范围内使用现金，要严禁以任何名义和借口将公款私存，严禁企业出租或出借银行帐户。母公司要常常对子公司的现金使用状况进展定期或不定期的检查。 关联法规：国务院部委规章（1）条 其次十二条 母公司要加强对子公司各种往来帐款的治理，尤其要加强对子公司应收帐款的治理和监视，要催促子公司准时清理和收回各项应收帐款，加速资金周转，对的确无法收回的各项呆帐、坏帐的报损，要严格根据规定，实

21、行层层报批制度，不得越级批准。 母公司要加强对子公司的出口收汇治理，严格按国家的规定，加强外汇治理，严禁以各种名义套汇、逃汇或在境外结汇，要建立一套严密的结汇稽核和监视制度。 其次十三条 母公司要大力加强对子公司的出口退税治理和监视，建立健全出口退税的内部治理制度。严格按规定的出口退税政策和程序办理出口退税，要加强对出口货物进货、报关及其他重要出口环节的治理、审核，严防上当受骗，严禁骗退税行为。有骗取出口退税的，要追究企业领导人和当事人的责任。 四、加强对外投资的治理 其次十四条 母公司要切实加强对外投资的治理，建立健全对外投资的立项、审批、掌握、检查和监视制度，标准投资行为。 其次十五条 母

22、公司要统一掌握子公司的对外投资方向和投资规模，以利于与母公司的整体进展规划相全都。为保证投资工程的经济效益，子公司对外投资时，必需提出可行性报告进展立项，并报母公司审批。母公司要严格规定子公司的投资权限，并实行投资工程的审批或备案制度。 其次十六条 母公司要加强对已立项投资工程的治理。对投入资金或占控股地位的投资工程，母公司必需派一些懂业务、懂治理、懂财会的人员参加工程治理，并建立健全投资工程的跟踪治理制度，严防只投资不治理的现象发生。 其次十七条 母公司要加强对投资工程的事后治理，全部的投资工程的收益或损失都必需纳入当期的投资损益，即对盈利的工程，要准时地收回投资权益；对亏损的工程，要进展整

23、顿；对那些产品不对路，长期亏损、扭亏无望的工程，按国家法律规定和企业章程规定予以解散、破产。对确定为解散或破产的投资工程，要按国家规定进展清算，清算期间发生的财产处理收益、亏损，要全部计入清算损益，纳入帐内核算，不得以任何名义将清算损益转作他用，清算亏损应按财务制度规定作财产损失处理。 其次十八条 母公司要规定全部对外投资工程都要纳入帐内核算，不得以任何名义和形式搞帐外投资。严禁以对外投资的名义搞集体“小金库”。违反规定的，要追究领导人和当事人的法律责任。 五、标准安排行为 其次十九条 母公司要按国家的有关规定加强对子公司的各种安排的治理，严格标准子公司的安排行为。 第三十条 母公司要催促子公

24、司依照中华人民共和国企业所得税暂行条例和有关税法，精确计算应税所得额和应纳各种税款，并准时纳税。 第三十一条 母公司要加强对子公司工资、奖金安排的治理，依据工效挂钩的原则，制定出科学合理的工效挂钩方法，对子公司的工资、奖金的安排实行总量掌握，标准子公司工资、奖金的安排行为。子公司要严格根据母公司所规定的工效挂钩详细方法，计提工资总额，在核定计提的工资总额范围内自主安排。母公司要建立健全对下级公司工资、资金安排的考核、检查制度。 第三十二条 母公司是子公司的投资者。根据“谁投资、谁拥有全部权”的原则，母公司拥有子公司的财产全部权，并享有对子公司税后利润安排的打算权。 母公司根据国家有关规定有权打

25、算子公司有关安排事项： 、子公司任意公积金和公益金的提取； 、子公司盈余公积金补亏； 、子公司法定公积金转增资本； 、子公司上交母公司利润。 六、加强对财会工作的检查和监视 第三十三条 母公司要大力加强对子公司财会工作的检查和监视，要根据国家有关规定，结合子公司的详细状况，帮忙子公司建立健全各项财务规章制度，用规章制度来标准子公司的财务行为。同时，母公司要帮忙子公司建立一套科学的、合理的财务指标考核体系，并对子公司的经营成果进展有效的考核，以促进企业治理水平的提高。 第三十四条 母公司要帮忙、催促子公司的财务部门，制定出切实可行的会计人员工作守则、岗位责任制和内部稽核制度，明确财会人员的职责，

26、加强企业的内部治理。同时，母公司要加强对子公司财会人员的培训工作，不断提高财会人员的业务素养。 第三十五条 母公司要大力加强对子公司的财会根底工作的治理。严格要求财会人员按财务制度和会计制度的规定，标准地进展记帐、算帐和报帐，以保证会计数据的真实、精确、准时和完整。母公司要常常组织财会人员对子公司的财会根底工作进展定期或不定期的检查、评比，对财会根底工作好的子公司要予以表扬、嘉奖，并加以推广；对财会根底工作差的，要对其进展整顿、限期改正；对因财会根底工作差或弄虚作假造成损失的，要追究财会负责人和当事人的责任，并予通报。 第三十六条 为提高企业的治理水平，母公司要帮忙子公司开发、推广会计电算化。

27、按外经贸部规定，外经贸部直属企业在年以前、地方外经贸企业在年以前，全部实行会计电算化。母公司要按规定对子公司的会计电算化推广和运用作出安排。 第三十七条 为确保企业的资金安全，母公司要加强对子公司银行开户和财务印章的治理。子公司在银行开户必需报经母公司审核批准。所开银行帐户必需由财会部门统一治理，其他业务部门一律不得以任何名义开设银行帐户。 第三十八条 母公司要对子公司建立健全各项经济指标的考核和检查制度，作到事前有规划、事中有掌握、事后有考核，要组织力气，常常深入子公司，对其财务工作和各项经济指标和财务治理根底工作进展考核、检查，以提高子公司的财务治理水平。 第三十九条 母公司要建立健全内部

28、审计机构。充实和配备必要的审计人员，依据本企业和子公司的详细状况，制定每年审计规划，尤其要加强对子公司的财务收支、财会治理、缴纳税款、出口退税等进展全面审计，把问题解决在内部审计之中。 七、附则 第四十条 各级外经贸企业要仔细做好本规定的落实工作，将财务治理水平提高到一个新的水平。 第四十一条 外经贸部所属各外经贸专业总公司和各省、自治区、直辖市及规划单列市外经贸主管部门要依据本规定，结合本企业和本地区的实际状况，制定详细实施方法，并报外经贸部备案。 第四十二条 本规定从一九九五年一月一日起实行。 第四十三条 本规定由外经贸部负责解释。 财务治理规章制度 3 第一条制定目的 为进一步加强会计档

29、案治理，保证会计档案妥当保管、预防丧失和泄密，依据公司法、企业财务管制度及会计档案治理方法等法律、法规相关规定，结合我司实际状况，特制定本治理方法。 其次条适用范围 本制度适用于集团全部分支机构。 第三条治理部门 1、集团各分支机构档案治理部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监视和检查。会计档案的详细治理工作由财务部门负责，由财务部门指定专人负责在特地地点保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。 2、集团财务部及内部有关的分公司、子公司，必需建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等治理制度，保证会计档案妥当保管、有序存放、便利查阅、严防毁损、丧失和泄密。 第四条

30、会计档案归档范围 会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告、财务分析、财务政策、治理制度等专业材料，是记录和反映公司经济业务的重要材料和证据，详细包括： 1、会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 2、会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，帮助账簿，其他会计账簿。 3、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 4、票据类：增值税发票、一般发票、支票、银行汇票等。 5、其他类：财务预算及分析材料、银行存款余额调整表、银行对账单、会计政策、治理制度、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档

31、案销毁清册等。 第五条会计档案的装订和保管 1、每年形成的会计档案，应当根据归档要求，负责整理立卷，装订成册，凭证用绵纸封口并盖章，编制会计档案保管清册。 2、会计档案的装订：会计档案的装订包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他资料的装订，装订要符合国家会计档案要求，内容齐全，便于查阅。 3、会计档案的保管：会计档案由财务负责人指定专人保管，出纳人员不得兼管会计档案。会计档案由财务会计部门保管1年，期满后应由财务部门编造清册移交本公司档案部门保管。 4、档案部门接收保管的会计档案，应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的应会同财务部门和经办人共同拆封整理，以分清责任。 第六条会计档案的借阅

32、 1、会计档案为本公司供应利用，原则上不得外借。如有特别需要，须经公司负责人或集团相关负责人、会计机构负责人(会计主管)批准方可借阅。 2、公司以外的部门借阅会计档案时，借阅人应持有所属单位正式介绍信，经被借阅单位会计主管人员和公司负责人批准后，方可办理借阅手续。集团总部部门因工作需要须借阅各分子公司会计档案时，应经集团财务总监和被借阅单位财务负责人批准后，方可办理借阅手续。 3、财务部应建立借阅登记清册，全部借阅人应仔细填写档案借阅登记簿，将借阅人姓名、单位、日期、数量、内容、归期等状况登记清晰。(详见附表) 4、借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记，不得拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外

33、出或复制原件。如有特别状况，须经本单位领导和财务主管批准前方能携带外出或复制原件。 5、借出的会计档案，会计档案治理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续。6、 全部内外部会计档案借阅，一律须被借阅单位财务部档案治理员全程伴随，借阅地点仅限本单位档案室或财务部。 第七条会计档案的保管期限 1、会计凭证保管15年。 2、会计账簿保存15年，其中现金和银行存款日记账保存25年。 3、会计报表保存10年，其中年度决算表永久保存。 4、会计移交清册15年。 5、会计档案保管清册、会计档案销毁清册，永久保存。详细保管期限详见附表“会计档案保管期限”。 第八条会计档案的销毁 1、会计档案保管期限满，需要销

34、毁时，应由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定、严格审查，编造会计档案销毁清册，经本公司负责人审查，报请集团总裁、董事长批准后销毁。但其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止。 2、销毁档案前，应按会计档案销毁清册所列的工程逐一清查核对；各单位销毁会计档案时应由档案治理部门和财会部门共同派员监销，上级主管部门派员监销。 3、会计档案销毁后，经办人在“销毁清册”上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销状况写出书面报告一式两份，一份报公司负责人，一份归入档案备查。 第九条奖惩罚法 对会计档案保管较好，有突出奉献者，予以嘉

35、奖。对违反会计档案治理者，视情节轻重，予以行政惩罚，情节较严峻者由司法机关追究刑事责任。 第十条附则 1、本治理制度自20xx年10月1日起执行，以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。 2、本治理制度未尽事宜，按集团相关制度执行。 3、本治理制度由集团财务治理部负责解释和修改。 财务治理规章制度 4 一、财务治理的根本原则、任务 、财务治理的根本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业进展需要和资金供应的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。 、财务治理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进展掌握治理和结算；合理配置学校资源，努力节省开支，加

36、强核算，提高资金使用效益，加强资产治理，防止国有资产流失；建立健全学校内部治理制度；照实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性，合理性进展监视；按标准做好账目、单据、报表等工作，并承受上级相关部门的财务检查。 二、财务治理体制 、学校财务治理体制是：“统一领导，集中治理”，财务工作实行校长负责制。 、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一治理学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。 、学校财务处应依据会计业务的需要以及学校实际状况，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行状况进展必要的考核。 三、预算及收入治理 、学校预算的依据是事业进展规划和

37、任务编制的年度财务收入规划。学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的财务结算和本年度的财务预算。 、编制预算必需坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节省的原则。 、学校收费实行一费制。爱德分校的收费按有关文件执行。 四、支出治理 、支出是依据学校为进展事业和开展教育教学、科研及其它活动发生的各项消耗和损失。 、学校支出包括： 事业支出。事业支出的主要内容包括：根本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。 专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定工程和用途的专项资金，必

38、需按工程使用，不得挪作他用。工程完成后并承受有关部门的检查和验收。 、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的由财务处结合学校状况制定有关规定和开支标准，并报校长室审批。 五、资产治理 、资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流淌资产、固定资产、无形资产和对外投资等。 、流淌资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教育教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。 、固定资产是指一般设备单位价值在元以上，专用设备单位价值在元以上并在使用过

39、程中根本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产治理。 、固定资产分类：学校固定资产一般为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈设品、图书、其它固定资产。 、学校财务处应协作装备效劳中心，结合学校详细状况，制定存货、固定资产治理制度。 六、财务监视和检查 、财务监视是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。对违反财经法规的支出，财务处有权拒绝，同时报告领导处理。 、财务监视包括事前监视、事中监视和事后监视三种形式。财务处对不同的经济活动实行不同的监视形式。 、学校财务处主管有权且必需组织专业人员对学校的会计工作进

40、展审计（包括行政、工会、食堂、基建等），并进展有效的经济核算。 、学校财务处应承受上级有关部门的财务监视和审计。 七、财务报告和财务分析 、财务报告是指反映学校肯定时期财务状况和事业进展成果的总结性书面文件。财务处应以月报的形式向校长室和财政部门供应财务报告。而各条线必需定期以月报的形式向财务处供应财务报告。 、财务处要定期编制财务分析报告。财务分析的主要内容包括学校事业进展和预算执行、资产使用治理、收入、支出及财务治理状况、存在的主要问题和改良措施等。 八、财务处应依据上述治理制度进一步细化，制定出有关配套的规章制度，形成科学标准的财务运行模式。 九、以上治理制度的解释权属校长室，该制度将在

41、实践中不断完善。 财务治理规章制度 5 第一章总则 第一条为了适应市场经济体制客观要求，建立新型公司财务制度，更好地贯彻公司财务通则、公司会计准则和工业公司会计制度，以确保国家财经法规的有效实施，结合本公司实际状况，特制定本公司 财务治理制度。 其次条仔细建立健全公司内部财务治理方法的构造体系，财务部门负责财务预算的编制、执行、检查、分析，详细制定公司内部财务治理方法，组织实施公司的财务治理和经济核算，照实反映本单位经济状况和经营成果，监视财务收支，依法计算缴纳税收，参加公司经营治理及决策，统筹并处理财务工作中消失的问题，确保公司财务活动有序进展。 第三条仔细贯彻执行国家各项财经政策和会计制度

42、，执行新的公司会计准则，标准公司本钱治理，强化公司财务制度和经济核算，降低消耗，提高效益，为公司更好地进展，奠定坚实的治理根底。 其次章财务治理的职能、任务 第四条财务治理的职能 财务治理的职能概括起来讲是指资金的筹集、运用和安排三个方面。详细细分为： 1、资产及负债治理：资产负债治理是财务治理的核心问题，详细包括固定资产、流淌资产、无形资产、递延资产、其他资产、长期投资的治理以及负债的计价、负债的比例和负债的形式治理。 2、收入费用治理：包括收入确实定、核算的方法以及直接、间接、期间费用的核算和治理。 3、利润的治理：包括利润核算和安排等方面内容。 4、维护全部者权益：就是对公司的资本金、公

43、积金和未安排利润加强治理，做好公司的资本运营，使公司的资产不断增值，经济效益显着提高。 第五条财务治理的任务： 1、选择筹资渠道，降低资金本钱 正确、准时地筹集资金，保证公司经营活动持续进展，提高资金利用率，建立科学合理的资金构造。 2、用好各项资产，提高资产的利用效果。 从不断提高公司的经济效益入手，正确地选择公司经营策略和资产投向，使各项资产得以科学运行。 3、降低本钱费用，增加公司盈利 依据公司的任务、消耗定额和其他条件，合理掌握各种经营消耗，分析讨论经营消耗水平和公司盈利水平，准时提醒经营中存在的问题，提出改良措施，促进公司改善经营治理。 4、仔细贯彻执行国家有关财务制度，不断完善及健

44、全本公司财务制度，检查监视财务纪律。 企业财务治理规章制度7 一、总则 为发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用，使本公司的财务活动做到有章可循，职责清楚，参照有关规定，制定本制度。财务部相关工作人员须依照本制度开展工作。财务部总监对部门人员进展考核和治理。 二、部门职能 负责建立、健全公司财务相关制度，监视各项制度的实施与执行。负责编制公司年度、月度、季度财务报表。负责固定资产和低值易耗品的”治理。负责现金收支及银行结算业务。负责公司财务审计和会计稽核工作。负责会计档案治理工作。 三、财务部人员职责 1、严格执行财务会计制度，建立完整的账簿治理体制和财务核算体系。 2、健全财务治理制度，编制财务规划，加强经营核算治理。 3、分析财务规划的执行状况，供应财务分析，检查监视财务