财务管理规章制度(15篇).docx

《财务管理规章制度(15篇).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理规章制度(15篇).docx（43页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、 财务管理规章制度(合集15篇)财务治理规章制度1 第一章总则 第一条为加强农村集体经济组织财务治理，标准农村集体经济组织财务行为，稳固农村集体产权制度改革成果，保障农村集体经济组织及其成员的合法权益，促进农村集体经济进展，依据有关法律、行政法规，结合农村集体经济组织实际状况，制定本制度。 其次条中华人民共和国境内依法设立的农村集体经济组织适用本制度。 第三条农村集体经济组织应当建立健全财务治理制度，照实反映农村集体经济组织的财务状况。合理筹集资金，管好用好集体资产，建立健全收益安排制度和鼓励约束机制，加强财务信息治理，完善财务监视，掌握财务风险，实现集体资产保值增值，推动集体经济进展。 第四

2、条农村集体经济组织财务活动应当遵循以下原则： （一）民主治理。保障农村集体经济组织成员对财务活动和财务成果的知情权、参加权、表达权、监视权，实行民主治理和民主监视。 （二）公开透亮。财务活动状况及其有关账目，重大经济事项等应当向全体成员公开。 （三）成员受益。保障全体成员享受农村集体经济进展成果。 （四）支持公益。农村集体经济进展成果应当用于村级组织运转保障、农村公益事业。 第五条农村集体经济组织的财务活动应当依法依规承受乡镇人民政府（包括街道办事处，下同）和农业农村部门、财政部门的监视指导，承受审计等相关部门的监视。 第六条建立健全农村集体经济组织负责人任期和离任审计制度，将新增债务作为重点

3、审计内容。 其次章财务治理主体及职责 第七条农村集体经济组织财务治理工作应当在农村基层党组织领导下，由成员（代表）大会、理事会、监事会和会计人员等按规定履行职责。农村集体经济组织应当依法依规配备专（兼）职会计人员，也可以依据实际需要实行托付代理记账。 重大财务事项决策参照执行“四议两公开”机制，并报乡镇党委、政府或农业农村部门审核或备案。 第八条成员（代表）大会的财务治理职责主要包括： （一）审议、打算本集体经济组织内部财务治理制度、年度财务规划、重大财务收支事项、年度收益安排方案等； （二）审议、打算本集体经济组织资金筹集、资产资源发包租赁、对外投资、资产处置等事项； （三）审议、打算本集体

4、经济组织主要经营治理人员薪酬，并对其实施监视和考核； （四）对理事会和监事会年度财务治理、监视工作提出质询和改良意见； （五）其他需要成员（代表）大会打算的重大财务事项。 第九条理事会的财务治理职责主要包括： （一）起草、执行本集体经济组织内部财务治理制度、年度财务规划、年度收益安排方案等； （二）实施本集体经济组织资金筹集、资产资源发包租赁、对外投资、资产处置等经营活动，签订经济合同并催促合同履行； （三）提出本集体经济组织主要经营治理人员薪酬的建议，打算其他工作人员薪酬； （四）向成员（代表）大会报告年度财务执行状况； （五）执行本集体经济组织章程规定及成员（代表）大会打算的其他财务事项。

5、 第十条监事会的财务治理职责主要包括： （一）监视农村集体经济组织财务活动，组织开展民主理财； （二）监视理事会、主要经营治理人员和会计人员履职行为，对损害本集体经济组织利益，违反法律、法规、行政规章、组织章程或者成员（代表）大会决议的财务行为提出质询和改良建议，对理事、主要经营治理人员和会计人员提出罢免或解聘建议； （三）帮助地方政府及有关部门做好对农村集体经济组织的审计监视工作； （四）向成员（代表）大会报告年度财务监视状况； （五）执行本集体经济组织章程规定及成员（代表）大会打算的其他财务监视事项。 第十一条会计人员的财务治理职责主要包括： （一）会计主管人员负责组织本集体经济组织的会计

6、工作，审核本集体经济组织的财务会计报告，在财务会计报告上签名并盖章； （二）会计人员负责本集体经济组织会计凭证审核及填制、会计账簿登记及核算、财务会计报告编制及报送、稽核、会计档案保管、财务公开等日常工作。协作开展集体资产年度清查、审计和调查工作。 第三章资金筹集 第十二条农村集体经济组织可依法依规实行多种形式筹集资金。筹集资金应当履行本集体经济组织决策程序，确定筹资方式、规模和用途，掌握筹资本钱和风险。 第十三条农村集体经济组织从各级政府获得资金或其他资产的，根据有关规定执行并承受监管。通过承受捐赠获得资金或其他资产的，应当准时入账，加强治理。 第十四条农村集体经济组织采纳“一事一议”方式筹

7、资的，应当符合有关法律法规和政策要求，遵循量力而行、成员受益、民主决策、上限掌握等原则，做到专款专用，确保资金用途的合法性、合理性和有效性。 第十五条农村集体经济组织不得举债兴办公益事业；举债从事经营性活动应当纳入村级重大事项决策范围，参照执行“四议两公开”机制，并报乡镇党委、政府或农业农村部门审核或备案。 农村集体经济组织直接与社会资本合作从事经营活动的，应当在合同中明确权责边界及收益安排。 严禁将农村集体经济组织债务转嫁给地方政府。 第四章资产运营 第十六条农村集体经济组织应当根据有关法律、法规、政策以及组织章程加强现金、银行存款、应收款项、存货等流淌资产治理，落实经营治理责任。严禁公款私

8、存和私设小金库，加强票据治理，杜绝“白条”抵库。 第十七条农村集体经济组织应当根据有关法律、法规、政策以及组织章程加强固定资产购建、使用、处置治理，落实经营治理责任，依法合规计提折旧。在建工程工程验收合格、交付使用后，应当准时办理竣工决算手续。 第十八条农村集体经济组织应当根据有关法律、法规、政策以及组织章程加强集体的牲畜、林木等生物资产治理，做好增减、摊销、死亡毁损等核算工作，落实经营治理责任。 第十九条农村集体经济组织应当根据有关法律、法规、政策明确无形资产权属及价值，纳入账内核算，落实经营治理责任，依法合规进展摊销。 其次十条农村集体经济组织对外投资应当遵守有关法律、法规和政策规定，符合

9、农村集体经济组织进展规划，履行民主程序，做好风险评估和掌握，进展严格治理。 其次十一条农村集体经济组织应当对发生产权转移的厂房、设施、设备等大宗资产及集体土地使用权，未纳入账内核算的、非货币资产对外投资的或其他特定目的的资产进展价值评估。 其次十二条农村集体经济组织以出售、置换、报废等方式处置资产时，应当根据有关法律、法规和政策规定的权限与程序进展。发生的资产损失，应当准时核实，查清责任，追偿损失，并进展账务处理。 其次十三条农村集体经济组织依法依规对外投资或进展集体资产转让、发包、租赁等情形时，应当签订书面合同，明确双方的权利义务，合理确定价格。 农村集体经济组织以及农村集体经济组织经营治理

10、人员，不得以本集体资产为其他单位和个人供应担保。 第五章收支治理及收益安排 其次十四条农村集体经济组织生产销售、供应效劳、投资收益、让渡集体资产资源使用权和政府赐予的经营性补贴等形成的经济利益总流入，应当依法依规加强治理，做好账务处理。 其次十五条农村集体经济组织用于经营活动、日常治理、村内公益和综合效劳、保障村级组织和村务运转等各种支出，应当计入相应的本钱费用，加强治理，严格执行审批程序。 其次十六条农村集体经济组织收益安排以效益为根底，民主决策、科学安排，保障成员合法权益。 其次十七条农村集体经济组织应当根据有关法律、法规、政策规定及组织章程商定的安排原则，按程序确定收益安排方案，明确安排

11、范围、安排比例等重点事项，向全体成员公示。 其次十八条农村集体经济组织可安排收益按以下挨次进展安排： （一）弥补以前年度亏损； （二）提取公积公益金； （三）向成员安排收益； （四）其他。 公积公益金按组织章程确定计提比例。 其次十九条年终收益安排前，农村集体经济组织应当清查资产，清理债权、债务，精确核算年度收入、支出、可安排收益。 第六章产权治理 第三十条农村集体经济组织应当清查核实集体资产，明确资产权属，登记资产台账，编制资产负债表；建立成员名册和份额（股份）登记簿。 第三十一条农村集体经济组织变更资产权属的，应当严格根据有关法律、法规和政策规定进展，并准时进展账务处理。 第三十二条村庄撤

12、并的，不得混淆集体财务会计账目，不得随便合并、平调集体资产。 第七章财务信息治理 第三十三条具备条件的农村集体经济组织与村民委员会应当分设会计账套和银行账户。 第三十四条农村集体经济组织应当使用科学有效的方式采集、存储、治理和运用财务信息，逐步实现信息化治理，确保财务信息的真实性、完整性和可比性。 第三十五条农村集体经济组织应当根据国家统一的会计制度有关规定编制年度财务会计报告，按要求报送乡镇人民政府和农业农村部门、财政部门。 第三十六条农村集体经济组织应当建立财务公开制度，以易于理解和承受的形式公开财务信息，承受成员监视。 第三十七条农村集体经济组织应当根据会计档案治理方法等有关规定，加强会

13、计档案建立和治理，做好会计资料的保管工作。 第八章附则 第三十八条依法代行农村集体经济组织职能的村民委员会、村民小组等参照执行本制度。 第三十九条地方农业农村部门、财政部门可依据本制度，结合实际状况制定详细实施细则。 第四十条本制度自20xx年1月1日起施行。 财务治理规章制度2 第一章总则 第一条为了加强机关财务治理和会计核算，合理组织收入、节省费用开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益、强化财务监视，各项治理符合现行财务会计制度的要求。其次章会计根底工作与预算治理 其次条会计根底工作主要包括：会计人员职业道德、业务素养、会计核算、审核原始凭证、登记会计帐簿、编制会计报表、财务监视、会计档

14、案治理等工作。财会人员应仔细学习，把握会计根底工作的各项规章和规定，严格履行自己的职责。每项工作的详细要求按财政部颁发的会计根底工作标准规定办理。 第三条预算治理 厅机关预算包括年度收入预算和支出预算两局部。各处室依据各自的职能和所担当的工作任务编制收支预算，编制预算要坚持实事求是，统筹兼顾，确保重点，励行节省的方针。计财处要对各处（室、局）申报的收支预算严格审核、把关、签定目标责任并催促检查落实。要切实维护预算的严厉性，特殊是对支出预算的执行不能随便转变，克制预算治理中的随便性和盲目性。各处室在编制收支预算或申请，下达安排专项经费和返还款项时，必需与计财处协商，以免在工作中造成不协调现象。详

15、细的预算编制方法和时间要求按省财政厅和厅计财处的要求办理。 其次章资金治理 第四条收入治理 收入是机关为开展工作依法取得的非补偿性资金，包括财政拨入资金和各种收入，按批准的收费工程收取并应缴财政的预算内（外）资金收入上缴财政后由财政专户核拨的预算外资金收入、其它收入等。 （一）财政预算拨款收入是指：财政预算拨入的机关行政经费和有特定用途的各种专项拨款收入。 （二）预算外收入是指：财政部门从财政专户按规定核拨给行政单位的预算外资金、经财政部门核准由行政单位根据使用规划，不上缴财政专户的少量预算外资金。 （三）其它收入是指：机关在开展工作中取得的零杂收入、有偿效劳收入等。 机关各种收入的取得应符合

16、国家规定。根据财务制度的规定准时入账、分项核算，统一治理。 第五条支出治理 支出是单位为开展业务、保证机关工作正常运转的资金消耗，它包括常常性经费支出、专项经费支出，其它支出等，有基建任务时还包括基建支出。各种支出应本着“量入为出、勤俭节省、超支不补、节余留用”的原则严格治理。 （一）常常性经费支出是指：财政预算拨给单位的机关行政经费，它包括个人局部支出和公用局部支出两大局部。其公用局部支出实行“厅办公室统一治理，各处（室、局）包干使用”的方法。 1、包干经费基数确实定：计财处按当年财政预算安排的公用局部经费扣除机关共用的水、电、暖、车辆、大型设备购置、印刷等费用后的剩余局部，按处室人员数量安

17、排给各处室。 2、包干经费支出的范围是：办公费、差旅费、电话费、设备正常维护费、短期或专题职工培训费，以处室名义召开小型会议费和零星接待费等。 3、包干经费支出的审批程序：处室经办人出具处长签字的原始单据或用款规划办公室主任或分管办公室工作的副厅长审批签字计财处报销记账处室记账。 4、包干经费支出的审批权限：2千元以上由分管办公室工作的副厅长审批。 （二）专项经费支出 专项经费支出是指：财政部门、上级业务主管部门及其它有关部门为完成某顶任务而拨给的专项经费。专项经费20由厅把握用于专工程工作；其余按规划由处室安排专项工作，专款专用，不能挪作他用。 1、专项经费支出的范围是：为完成工作任务而需要

18、开支的办公费、电话费、差旅费、车辆费、印刷费、会议费、劳务费、设备维护费、专用设备购置费、接待费等（有明确规定支出范围的按规定办）。 2、专项经费支出实行先审批支出规划，然后按规划支出的方法。审批程序是：处室提出用款规划分管该处业务的副厅长同意计财处审核分管财务的副厅长审批。 3、专项经费的审批权限：2万元以内的支出由计财处审批，2万元以上的支出由分管财务的副厅长审批。 4、专项经费使用需调整时，由计财处与处室协调，提出调整意见，报分管业务和财务的副厅长同意后计财处执行。 5、专项经费的结转。带工程、跨年度、有时间要求的专项经费，按工程实施规划结转，待工程完成后结算，结算后有结余的，其结余局部

19、的60由厅计财处统一调配使用，40留处室使用。其它专项经费原则上要求当年完成任务，不做结转。确有结余的按以上比例调配使用。对按规定提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费也应按规定的支出范围严格把握。职工福利费由办公室治理使用，工会经费由机关工会治理使用。 （三）各种会议的召开（参与）及经费支出 召开（参与）各种会议要本着精简、高效、节省、务实的原则掌握会期，出席（参与）人数和费用支出。 1、以厅名义召开的会议由厅长办公会议打算；以处（室、局）名义召开的会议由厅长办公会或分管业务的副厅长批准。 2、严格掌握参会人数。参与省外召开的各种会议要严格按会议通知的要求把握参会人数，除厅长或会议指定增加

20、随带人员外，均不得增加和随带参会人员。由处室组织在省召开的各种会议也要严格掌握参会人数和会议天数。 3、会议经费的开支和报销。由厅及处（室、局）组织召开的会议经费依据会议通知的参会人数、时间做会议经费预算，经计财处审核，有关领导审批后按预算执行。出外参与会议的以会议通知和领导批示作为报销有关费用的依据。会议经费的支出与报销应本着从紧、从严的原则，掌握在最低水平。 （四）职工出差交通、住宿费用报销 （1）交通费用报销。厅机关厅长、副厅长出差、开会可按规定乘座飞机、火车软席、轮船二等舱；处级、副处级（含同等待遇人员）乘座火车硬卧、轮船一般舱，如确因工作需要乘飞机或火车软席、轮船二等舱位的必需经厅长

21、或分管财务的副厅长同意签字；处级以下工作人员出差均不得乘座飞机、火车软席、轮船二等舱。 （2）机关工作人员出差住宿费用应严格把握在到达地区一般款待所、宾馆的住宿费标准，不得住包间、高级宾馆。 （五）各种支出范围和支出标准的把握 不管是常常性经费支出或专项经费支出，财务人员都应严格执行现行的各项开支范围和标准（附：各种支出范围和开支标准现行制度），仔细审核原始单据的合法性，特殊是对带有普遍性和常常性的开支不能随便提高开支标准，扩大开支范围。如确因工作或特别状况需要扩大开支范围或提高开支标准的，必需在费用发生之前征得有关领导的同意前方可开支，必要时经厅长办公会争论打算，否则所发生的费用由个人负担。

22、 （六）为准时把握各种经费收支状况，计财处每月向厅领导报送有关经费收支状况报表一份。 第六条往来款项的治理 往来款项指机关依据规定和工作需要而通过暂付款、暂存款、应缴预算款、应缴财政专户款等科目核算的各种款项。各种往来款项应准时清理，该报销的报销，该收回的收回，该结算的结算，该上缴的上缴，该下拨的下拨，不能长期挂账，更不能转移挪用和截留座支。特殊是职工个人借出的差旅费、材料选购等款项要在费用发生后的20日内报销，形成实际支出。 第七条现金和银行存款治理 （一）现金治理 1、机关正常开支所需现金应严格掌握在银行核定的备用金数额以内，无特别状况不能超定额库存。 2、按现金治理制度的规定5000元以

23、上的大额现金必需填制大额现金支付审批表，待银行同意前方可支付。 3、各种收费所取得的现金必需准时送存银行，不得顶替备用金和坐支。 4、出纳人员应对支付的现金做到日清月结，逐笔记账，按时对账，保证现金使用安全。 （二）银行存款治理 1、厅机关除计财处、工会、各学会、机关党委允许在银行开设账户外，其余均不得开户，已经开户的要清理消户。 2、对银行开设的账户，要严格治理，除与工作相关的收支业务外，不允许发生其它银行收支业务，更不允许转借账号，供其他单位和个人使用。 3、经管人员要按银行存款会计科目核算的要求准时清账、对账、核对余额，不得发生透支现象。 第三章公款借支与报销 第八条公款借支 各单位必需

24、根据规划严格掌握费用支出。 （一）因公出差或工作需要借用公款，应凭出差会议通知经部门领导批示后办理借款手续，不允许公款私用。 （二）借款人须填写“借款单”，财务机构有权掌握借款金额。 （三）见后报分管厅领导审批。 （四）后7天内核销还款，不得无故拖欠借款。 （五）大额支出原则上应使用支票。特别状况需使用现金的，由计财处负责人批准使用。 （六）领用支票时须填写支票领用单，经计财处负责人同意后予以办理。 （七）支票必需按所列用途使用。不按所列用途使用的，计财处不予报销。 第九条费用报销 （一）规划内的行政开支，由办公室负责治理。费用报销由经办人签字、部门负责人审核、办公室负责人签署意见后转计财处报

25、销。 （二）规划外的费用开支从严掌握，一律报分管厅领导审定前方可实施。借支、报核的程序按规划内开支的规定办理。 （三）属行政事务中需开支的款待费，由办公室负责安排，属业务活动需要开支的款待费，由业务处报请办公室统一安排。 公务接待要本着勤俭节省的原则，严格掌握规模和开支的金额。 （四）费用发生后，最迟不超过7天办理报销清帐手续。使用支票的，最迟不超过5天办理报帐手续。 （五）凡购置办公用品及设备等实物都要办理人库验收手续，凭电脑小票及合法的发票（政府机关内部使用的单据除外）报帐。 （六）各种罚款的票由直接责任人自理，不得报销。 财务治理规章制度3 一、总 则 为标准我校的财务行为，加强财务治理

26、，提高资金使用效益，促进教育事业优先进展，依据国家有关法规，结合本校特点，制定本制度。 根本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。 主要任务：合理编制学校预算，加强核算。建立健全财务规章制度；对学校经济活动进展财务掌握和监视；定期进展财务分析，照实反映学校财务状况。 学校实行“集中治理，分校核算”的财务治理体制，由中心学校配备专人进展集中核算治理，各分校设报账员一名，在分校校长领导下，治理学校的财务活动，统一向中心小学报账。 二、财务收入治理方法 1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非归还性资金。包括：财政补助收入

27、、上级补助收入和其他收入。 2、学校严格根据国家有关规定依法组织收入，各项收费必需严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据，各项收入统一治理，统一核算。 三、公用经费支出治理方法 公用经费是指保证学校正常运转，在教学活动和后勤效劳等方面开支的费用。学校要标准和加强公用经费支出治理，提高资金使用效益。 详细开支范围包括：教学业务与治理、教师培训、文体活动、教学资料印刷、水电、交通差旅、邮电；仪器设备、图书资料、教学软件（课件）等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常修理维护等。 列支工程：办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、劳务费、会议费、修理及办用设备添置费及其他

28、支出。（相关说明见浮山中心小学公用经费支出工程说明） 教师培训费根据学校年度公用经费预算总额的5安排，用于教师根据学校年度培训规划参与培训所需的差旅费、资料费、伙食补助费、住宿费等开支。 修理添置费根据学校年度公用经费总额的30%安排。 学校不得以任何名义给教师发放补助。 学校公用经费要年初做好年度经费预算。根据轻重缓急、统筹兼顾的原则安排使用公用经费，既要保证开展日常教学活动所需的根本开支，又要适当安排促进学生全面进展所需的活动经费开支。 学校购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等，符合政府选购条件的，应实行政府选购，建立标准的经费、实物等治理程序，厉行节省，提高经费使用效益。同时，要建立物

29、品选购登记台账，建立健全物品验收、保管、领用制度。（选购协议供货商详见附录） 严格开支审批手续和批准权限：严格执行校长负责制，学校全部经费支出都有校长负责审批，各分校公用经费支出，由分校校长审核，再由中心小学校长审批。由中心学校副校长分管学校的财务工作，负责对报账单进展审核。 凡涉及购物等开支款项和财物收付、结算处理过程，必需由两人或两人以上共同分工负责。 经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签字，验收人（证明人）要具有针对性、广泛性。 学校开支工程的票面超出1000元及以上的，需经中心小学校务会通过，再由校长审批。 每周三报账人员组织报账，要求报账准时，每月结算本月发生的账目开支。各项支

30、出须使用合法票据。所辖各分校要将公用经费使用状况定期在校内公布，承受群众的监视，做到账目公开，开支透亮。 学校对各分校财务状况定期组织检查，对不按规定使用公用经费的，将严厉查处，并追究相关人的责任。 四、物品选购制度 1学校有总务处牵头成立学校办公物品选购组。学校凡需购置的物品均须填写购物申请单，并交总务处备案。由校长室批准，然后由选购组负责实施。 2票面在500元以上的物品选购任务必需由选购组统一选购，。集体性选购每月组织一次。 3购物价格及人员规定： （1）购物总价在200元以内，可由总务处指定选购人员选购。 （2） 购物总价在200-500元，由总务处亲自购置或协同选购。 （3）购物总价

31、在500元以上，须报校长室批准，方可选购。 4选购必需遵循市场规律，以价廉、质优、物美为原则 5不允许购置质次、劣质、变质物品。 6选购专业性物品、设备，必需由专业人员参加选购。 7选购单件价格在500元以上的非易耗品，须经财产保管员验收、登记，办理入库手续，方可领取使用。 8选购物品必需有正式票据购物报销，均需校长室或由校长室指定人员验收，经手人签字，校长签字批准方可报销。 五、学校财务公开制度 实行财务公开、民主理财，增加学校财务工作透亮度。 1、学校通过教代会建立财务审查小组，对学校经费收支状况每学期进展审查。 2、每月各分校要将本月的公用经费使用的工程和内容，张贴上墙，加强群众性的财务

32、监视。 3、总账会计要在教职工代表大会上作年度财务工作报告，学校年度收支预、决算应向教职工代表大会报告，承受审议。 六、会计档案治理制度 1、会计档案是会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算的专业性资料。 2、会计档案分永久和定期两大类。按期送存学校综合档案室，做到存放有序，查找便利，安全保密。 3、本单位人员查阅会计档案，应事先与会计室取得联系，由经办会计伴随查阅，外单位前来查阅会计档案者，须持有单位介绍信或经领导批准，方可接待，查阅内容必需在查找资料登记簿上仔细写好栏目。会计档案一律不借出。 4、会计档案保管期满，需要销毁时，必需报学校档案销毁领导小组和上级主管部门批准。无批准手续，不得自

33、行销毁。 5、会计人员工作变动，应办理睬计档案移交手续，并由有关负责人监交。 七、会计档案借阅制度 1、因工作需要借阅会计档案时，需经中心小学校长批准。 2、借阅会计档案必需填写会计档案调阅清册。 3、原则上借阅会计档案时不得拿离保管地点。 4、借阅会计档案时，不得私自涂改、丧失和撕毁账页、单据，否则担当法律责任。 5、借阅会计档案后，要准时归还保管人员，做好相应的归还手续。 八、财会人员职责 1、总账会计详细负责本单位的财务会计工作，进展会计核算，实行会计监视。做到凭证合法、手续完备、账目清晰、数字精确、准时记账、按时结账、如期报账、常常分析、照实反映状况。负责编制本单位的财务收支规划，并组

34、织实施，参加学校事业进展和经济活动的猜测、规划、决策，学校资金使用，运用会计资料进展科学分析，做好学校领导参谋。做好学校的收费治理，制止乱收费。 2、出纳人员应熟识、把握财务制度和收支标准，仔细把关，严格审查原始凭证，以合法、完整的原始凭证为收入和支付的依据，对不符合制度和规定的经济业务，不予办理和报销或要求退还补正准时办理现金、银行收支业务，准时登记现金及银行日记账，做到日清月结。妥当保管现金、有价证券及应收票据，准时将学校收入解缴银行，并将收入记账联和银行存款回执交总账会计入账。 3、报账人员负有出纳的职责外，还应做好以下几点： 、准时向中心学校报账，支付学校各项支出业务。 、报账时要对合

35、法票据做好正确的分类，并作好本学校的流水账，每月交中心小学总账会计进展核对。 （3）、准时做好本校的账务公开工作，把每月上报的票据在校内张贴上墙进展公示。 4、上述财会人员相互协作做好财务分析。仔细分析财务治理以及事业和业务工作完成状况、存在主要问题和改良措施等。 九、出纳职责 1不断学习有关财务政策，严格遵守财经纪律，严格按规定审核原始凭证。对不符和规定的报销凭证有权拒付。 2接收付款凭证，办理现金收复。 3记好现金日记帐和银行存款日记帐。现金收后，要准时入帐。每天核对库存，做到日清月结，帐款相符。公款不准私借。 4 严格现金收支手续，收入现金应给对方开收款收据，要正确使用票据。 5收入现金

36、要准时送存银行，不得坐支现金。 6 和总账会计共同搞好每月工资及奖金的银行支取和发放工作。 财务治理规章制度4 第一章总则 第一条为了适应市场经济体制客观要求，建立新型公司财务制度，更好地贯彻公司财务通则、公司会计准则和工业公司会计制度，以确保国家财经法规的有效实施，结合本公司实际状况，特制定本公司 财务治理制度。 其次条仔细建立健全公司内部财务治理方法的构造体系，财务部门负责财务预算的编制、执行、检查、分析，详细制定公司内部财务治理方法，组织实施公司的财务治理和经济核算，照实反映本单位经济状况和经营成果，监视财务收支，依法计算缴纳税收，参加公司经营治理及决策，统筹并处理财务工作中消失的问题，

37、确保公司财务活动有序进展。 第三条仔细贯彻执行国家各项财经政策和会计制度，执行新的公司会计准则，标准公司本钱治理，强化公司财务制度和经济核算，降低消耗，提高效益，为公司更好地进展，奠定坚实的治理根底。 其次章财务治理的职能、任务 第四条财务治理的职能 财务治理的职能概括起来讲是指资金的筹集、运用和安排三个方面。详细细分为： 1、资产及负债治理：资产负债治理是财务治理的核心问题，详细包括固定资产、流淌资产、无形资产、递延资产、其他资产、长期投资的治理以及负债的计价、负债的比例和负债的形式治理。 2、收入费用治理：包括收入确实定、核算的方法以及直接、间接、期间费用的核算和治理。 3、利润的治理：包

38、括利润核算和安排等方面内容。 4、维护全部者权益：就是对公司的资本金、公积金和未安排利润加强治理，做好公司的资本运营，使公司的资产不断增值，经济效益显着提高。 第五条财务治理的任务： 1、选择筹资渠道，降低资金本钱 正确、准时地筹集资金，保证公司经营活动持续进展，提高资金利用率，建立科学合理的资金构造。 2、用好各项资产，提高资产的利用效果。 从不断提高公司的经济效益入手，正确地选择公司经营策略和资产投向，使各项资产得以科学运行。 3、降低本钱费用，增加公司盈利 依据公司的任务、消耗定额和其他条件，合理掌握各种经营消耗，分析讨论经营消耗水平和公司盈利水平，准时提醒经营中存在的问题，提出改良措施

39、，促进公司改善经营治理。 4、仔细贯彻执行国家有关财务制度，不断完善及健全本公司财务制度，检查监视财务纪律。 企业财务治理规章制度7 一、总则 为发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用，使本公司的财务活动做到有章可循，职责清楚，参照有关规定，制定本制度。财务部相关工作人员须依照本制度开展工作。财务部总监对部门人员进展考核和治理。 二、部门职能 负责建立、健全公司财务相关制度，监视各项制度的实施与执行。负责编制公司年度、月度、季度财务报表。负责固定资产和低值易耗品的治理。负责现金收支及银行结算业务。负责公司财务审计和会计稽核工作。负责会计档案治理工作。 三、财务部人员职责 1、严格执行财务

40、会计制度，建立完整的账簿治理体制和财务核算体系。 2、健全财务治理制度，编制财务规划，加强经营核算治理。 3、分析财务规划的执行状况，供应财务分析，检查监视财务纪律执行状况。 4、准时精确地向决策者和相关治理者供应牢靠的会计信息。 5、编制记账凭证和各类报表，妥当治理会计账册档案。 6、负责公司职工的劳开工资、职工福利的发放。 7、负责公司各种费用的审核和报销，进展本钱掌握治理。 8、协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，准时做好纳税申报工作。 9、进展公司内部掌握制度设计，做好各项审计工作。 10、编制各种规划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作。 四、业务流程 4.1.银行存款

41、付款掌握流程 4.2.记账凭证账务处理流程 4.3.费用报销治理流程 4.4.付款流程 4.5.应收账款治理流程 4.6.存货审计流程 4.7.收入审计流程 4.8.货币资金审计流程 4.9.本钱审计流程 4.10.利润审计流程 4.11纳税申报流程 五、相关制度标准 5.1.费用报销治理标准 1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节省的原则。 2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的状况，需由对方出具收款证明。 3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销; 4、全部日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房治理员签字的入库

42、单，并经各相应领导签字后到财务部报销 5.2.转账支票治理标准 1、银行转帐支票是付款单位通知银行支付款项得凭证，是同城结算中最简易的形式，凡属本地区内超过1000元的款项结算，一般状况下都必需采纳银行转帐结算。 2、银行转帐单位名称、签发日期、支付用途及数额。做到票面、和原始凭证的金额完全全都。 3、财务部签发银行转帐支票时，必需看清晰资金，不准签发空头支票和远期支票，不准将空白支票存放在收款单位代为签发。不准将本单位的支票出租、出借给任何外单位使用。 4、为了把握银行存储状况，财务部必需定期与银行对帐，每月匡算平衡，加强资金调度。 5.3.会计档案治理标准 1、公司依据税法等有关规定，由分

43、公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。 2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称;客户为自然人的，要照实填写姓名。 3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，并加盖财务章，发票记账联交财务部门办理入账或归档治理。 4、对于赊销的，除经特别审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。 财务治理规章制度5 第一条为了加强会计档案治理，统一会计档案治理制度，更好地为进展社会主义市场经济效劳，依据和的规定，制定本方法。 其次条国家机关、社会团体、企业、事业单位，按规定应当建账的个体工商户和其他组织(以下简称各单位)，应当依照本方法治理会计档案。 第三条各级人民财政部门和档案行政治理部门共同负责会计档案工作的指导、监视和检查。 第四条各单位必需加强对会计档案治理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等治理制度，保证会计档案妥当保管、有序存放、便利查阅，严防毁损、散失和泄密。 第五条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。详细包括： (一)会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 (二)会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，帮助账簿，其他会计账簿。 (三)财务报告类：月度、季度、年度财务报